xx電信運(yùn)營商集團(tuán)公司預(yù)算管理咨詢報(bào)告沒有幻燈片標(biāo)題

1、XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 XXXX電信運(yùn)營商集團(tuán)公司電信運(yùn)營商集團(tuán)公司 預(yù)算管理咨詢報(bào)告預(yù)算管理咨詢報(bào)告 中國培訓(xùn)師大聯(lián)盟www.china- XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 目目 錄錄 一 關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定 二 關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺 三 關(guān)于預(yù)算組織 四 關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 五 關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 六 關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) 七 關(guān)于預(yù)算考評 八 關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng) 本手冊僅提供XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢思路，詳細(xì)內(nèi)容敬請閱讀全文。 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理

2、咨詢報(bào)告 前言：前言：XXXX電信運(yùn)營商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析電信運(yùn)營商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略預(yù)算編制 預(yù)算調(diào)控預(yù)算反饋 預(yù)算執(zhí)行 企業(yè)薪籌體系 F預(yù)算管理觀念和管理機(jī)制尚未建立 F預(yù)算目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略未能很好銜接 F預(yù)算管理剛性不足 F預(yù)算行為不規(guī)范 F預(yù)算反饋監(jiān)控不及時(shí) F預(yù)算體系不完整，考核不到位 現(xiàn)狀分析 預(yù)算 管理 循環(huán) 圖 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 F完善預(yù)算管理體制，建立全面預(yù)算管理系統(tǒng) F強(qiáng)化預(yù)算管理意識，將預(yù)算管理作為公司運(yùn)作和 管理的主線 F通過預(yù)算目標(biāo)確定，建立預(yù)算工作的戰(zhàn)略導(dǎo)向 F建立權(quán)威性的預(yù)算管理組織，推動預(yù)算管理工作 F通過預(yù)算

3、管理協(xié)調(diào)所有組織成員，強(qiáng)化公司理念、 價(jià)值觀和企業(yè)文化的認(rèn)同感，體現(xiàn)全員參與性的 特點(diǎn) 前言：前言：XXXX電信運(yùn)營商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析電信運(yùn)營商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析 為建立和推為建立和推 行預(yù)算管理，行預(yù)算管理， 我們建議我們建議 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定 FXX電信運(yùn)營商現(xiàn)行預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)未能涵蓋各層級 職能部門及縣公司 現(xiàn)狀分現(xiàn)狀分 析析 預(yù)算單位 界定原則與目的 F預(yù)算單位界定原則： 預(yù)算單位作為預(yù)算管理過程中的責(zé)任主體，在預(yù)算管理過程中不允許 任何組織和單位游離于預(yù)算管理體系之外 F預(yù)算

4、單位界定目的： （1）強(qiáng)化對預(yù)算責(zé)任主體的預(yù)算責(zé)任 （2）強(qiáng)化對預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定 分公司 縣公司職能部門 營銷中心職能部門三產(chǎn) 職能部門子公司 集團(tuán)公司 投資中心 成本費(fèi)用中心 成本費(fèi)用中心 利潤中心 成本費(fèi)用中心 收入中心 投資中心 “人為”利 潤中心 收入中心 預(yù)算單位預(yù)算單位 界定界定 F集團(tuán)公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心 F子公司作為獨(dú)立法人，具有明確的投資責(zé)任，定位于投資中心 F營銷中心作為經(jīng)營單位，定位于收入中心 F分公司作

5、為非獨(dú)立法人的經(jīng)營單位，定位于“人為”利潤中心 F縣公司作為報(bào)賬單位，定位于收入中心 F集團(tuán)公司職能部門定位于成本費(fèi)用中心 F無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)不納入預(yù)算體系，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)近期將其作為利潤中心 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定 現(xiàn)狀分析： FXX電信運(yùn)營商現(xiàn)行預(yù)算管理內(nèi)容主要是對子公司的資金預(yù)算 F預(yù)算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的經(jīng)營活動，資本支出預(yù) 算同資金預(yù)算未能整合成為有機(jī)的預(yù)算管理體系 F集團(tuán)公司在下達(dá)子公司年度經(jīng)營目標(biāo)時(shí)，未能完整編制基本 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算體系存有缺陷

6、，預(yù)算 管理同實(shí)際業(yè)務(wù)狀況存有脫節(jié) 預(yù)算管理內(nèi)預(yù)算管理內(nèi) 容界定容界定-全全 面預(yù)算管理面預(yù)算管理 建議： F以全面預(yù)算管理體系涵蓋經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，具體包括： -業(yè)務(wù)收支預(yù)算 -資本支出及籌資預(yù)算 -財(cái)務(wù)預(yù)算 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 網(wǎng)絡(luò)部市場部財(cái)務(wù)部分公司 子公司 營銷中心三產(chǎn) 管理費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用1 分公司可控利潤 非付現(xiàn)成本費(fèi)用 付現(xiàn)成本費(fèi)用 分公司不可控成本費(fèi)用 可控成本費(fèi)用 業(yè)務(wù)收入 管理費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用3收入 經(jīng)營費(fèi)用4利潤經(jīng)營費(fèi)用2管理費(fèi)用 可控業(yè)務(wù)成本 可控營業(yè)費(fèi)用 可控管理費(fèi)用 如網(wǎng)絡(luò)設(shè)備折舊費(fèi)、利息費(fèi)用、頻率占用費(fèi)等，分 別計(jì)入子公司相應(yīng)職能部

7、門經(jīng)營費(fèi)用中 集團(tuán)公司 職能部門 可控成本費(fèi)用 F營銷中心作為收入 中心，主要負(fù)責(zé)收入 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其相關(guān) 成本費(fèi)用按照成本動 因分析，將其計(jì)入子 公司相關(guān)職能部門的 經(jīng)營費(fèi)用之中。 XX電電 信運(yùn)信運(yùn) 營商營商 預(yù)算預(yù)算 管理管理 內(nèi)容內(nèi)容 體系體系 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 F目前XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理尚未形成明確的預(yù)算導(dǎo)向 現(xiàn)狀分現(xiàn)狀分 析析 我們建議 FXX電信運(yùn)營商應(yīng)建立利潤導(dǎo)向性預(yù)算目標(biāo)： -發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)要求利潤導(dǎo)向型預(yù)算目標(biāo) -企業(yè)生命周期要求預(yù)算管理目標(biāo)應(yīng)定位于利潤目標(biāo) 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺 XX電信運(yùn)營商

8、預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺 凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤/平均凈資產(chǎn) 預(yù)算起點(diǎn) 集團(tuán)公司凈資產(chǎn)收益率 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺 利息=向集團(tuán)公司借款總額*（市場貸款利率-集團(tuán)內(nèi)部貸款利率） 利息=向集團(tuán)公司存款總額*（市場存款利率-集團(tuán)內(nèi)部存款利率） 凈資產(chǎn)收益率= （稅前利潤-利息+利息） /平均凈資產(chǎn) 預(yù)算起點(diǎn) 子公司凈資產(chǎn)利潤率 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺二、關(guān)于

9、預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺 可控利潤=收入-可控成本費(fèi)用 預(yù)算起點(diǎn) 營銷中心收入 預(yù)算起點(diǎn) 分公司可控利潤 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺 預(yù)算起點(diǎn) 縣公司收入 預(yù)算起點(diǎn) 集團(tuán)公司職能部門可控成本費(fèi)用 預(yù)算起點(diǎn) 子公司職能部門 部門成本費(fèi)用 （包括部門可控成本費(fèi)用 營銷中心相關(guān)成本費(fèi)用 分公司為不可控成本費(fèi)用） XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺 收支兩條線收支兩條線 基礎(chǔ)上的預(yù)基礎(chǔ)上的預(yù) 算管理平臺算管理平臺 及其優(yōu)勢及其優(yōu)勢

10、 F控制現(xiàn)金流量，確保收入項(xiàng)目資金的 及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用支出受控，降低 整體資金使用成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用 F月度滾動資金流量預(yù)算和月度、周資 金收支計(jì)劃，對資金收支進(jìn)行動態(tài)控制 F通過賬戶高度集中，降低資金沉淀和 資金機(jī)會成本 F整合現(xiàn)金流量預(yù)算和資本支出預(yù)算 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 三、關(guān)于預(yù)算組織三、關(guān)于預(yù)算組織 集團(tuán)公司 預(yù)算管理工作組 預(yù)算管理委員會 F預(yù)算決策層 F集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，成員由集 團(tuán)公司副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子 公司總經(jīng)理組成 F主要負(fù)責(zé)審批、簽發(fā)預(yù)算管理制度， 審批年度預(yù)算；實(shí)施年度預(yù)算考評； 重大例外事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整和審批；預(yù)算 仲裁等工作

11、 F由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，集團(tuán)公司 各職能部門組成 F主要負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制工作，并 組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、調(diào)整與考核等工作 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 三、關(guān)于預(yù)算組織三、關(guān)于預(yù)算組織 子公司 預(yù)算管理工作小組 預(yù)算管理委員會 F子公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu) F子公司總經(jīng)理任主任，成員由子公司 副總經(jīng)理、部門經(jīng)理組成 F主要負(fù)責(zé)審批年度預(yù)算；實(shí)施年度預(yù) 算考評；重大例外事項(xiàng)向集團(tuán)公司申 請進(jìn)行調(diào)整和審批；一般例外事項(xiàng)進(jìn) 行調(diào)整和審批；預(yù)算仲裁等工作 F由子公司財(cái)務(wù)部牽頭并由各職能部門 組成 F主要負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制工作，并 組織各子公司

12、和各部門執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤、信息反饋、預(yù)算調(diào) 整與考核等工作 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 三、關(guān)于預(yù)算組織三、關(guān)于預(yù)算組織 集團(tuán)公司預(yù)算 管理工作組 集團(tuán)公司預(yù)算 管理委員會F子公司預(yù)算管理委員會在集團(tuán)公司預(yù) 算管理委員會指導(dǎo)下，采用同一預(yù)算 導(dǎo)向、同一預(yù)算規(guī)則編制預(yù)算，接受 集團(tuán)公司的檢查和考核 F集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組子公司預(yù)算 管理工作小組進(jìn)行指導(dǎo)和審核 F對子公司預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤、檢查和 信息反饋以及對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核 F集團(tuán)公司職能部門對子公司對口職能 部門的預(yù)算編制進(jìn)行指導(dǎo)和審核 F 子公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況要向上 一級職能部門進(jìn)行信息反饋

13、子公司預(yù)算 管理委員會 子公司預(yù)算 管理工作組 指導(dǎo) 檢查 考核 指導(dǎo) 檢查 考核 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 三、關(guān)于預(yù)算組織三、關(guān)于預(yù)算組織 分公司分公司 F由分公司財(cái)務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理 負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算管理工作 F分公司在子公司的指導(dǎo)下組織本單位 職能部門和縣公司預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí) 行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核工作，并向 子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù) 算調(diào)整審批申請 不設(shè)專門預(yù)不設(shè)專門預(yù) 算管理機(jī)構(gòu)算管理機(jī)構(gòu) XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 FXX電信運(yùn)營商預(yù)算管理體系需要將上級預(yù)算目標(biāo)向下一 級預(yù)算單位進(jìn)行分解，形成各預(yù)算單位的責(zé)

14、任預(yù)算， 體現(xiàn)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則 預(yù)算目預(yù)算目 標(biāo)分解標(biāo)分解 集團(tuán)公司預(yù)算 目標(biāo)定位 F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團(tuán)公司應(yīng)將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預(yù)算標(biāo)桿 F預(yù)算指標(biāo)體系包括： （1）基本指標(biāo) （2）輔助指標(biāo) （3）修正指標(biāo) （4）否決指標(biāo) 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 子公司與集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的相互對接子公司與集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的相互對接 集團(tuán)集團(tuán) 公司公司 預(yù)算預(yù)算 目標(biāo)目標(biāo) 的確的確 認(rèn)認(rèn) 預(yù)算凈利

15、潤目標(biāo)1=（期望凈資產(chǎn)收益率*凈資產(chǎn)） 集團(tuán)公司預(yù)期確定 的凈利潤指標(biāo) 預(yù)算凈利潤目標(biāo)2= （子公司預(yù)期利潤目標(biāo)） -集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算總額*（1-所得稅稅率） 子公司預(yù)期確定 的凈利潤指標(biāo) 預(yù)算凈利潤目標(biāo)=集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤目標(biāo)1*權(quán)數(shù)1 +集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤目標(biāo)2*權(quán)數(shù)2 集團(tuán)公司確認(rèn) 的預(yù)算凈利潤指標(biāo) XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 利潤目標(biāo)=集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤目標(biāo)/（1- 綜合所得稅稅率）-集團(tuán)公司管理費(fèi)用總額 ） 集團(tuán)公司需分解 的凈利潤目標(biāo) 集團(tuán)集團(tuán) 公司公司 預(yù)算預(yù)算 目標(biāo)

16、目標(biāo) 在子在子 公司公司 的分的分 解解 利潤目標(biāo)=集團(tuán)公司目標(biāo)利潤/子公司占用凈資產(chǎn)總額 子公司財(cái)務(wù)資本 目標(biāo)利潤的確定 對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程 度等非財(cái)務(wù)資源加以量化 子公司非財(cái)務(wù)資本 目標(biāo)利潤的確定 根據(jù)各子公司財(cái)務(wù)資本和非財(cái)務(wù)資本占用，分別確定不 同的權(quán)數(shù)，對集團(tuán)利潤進(jìn)行調(diào)整，確定子公司利潤目標(biāo) 集團(tuán)公司目標(biāo)利 潤在子公司分解 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 預(yù)算預(yù)算 內(nèi)容內(nèi)容 規(guī)范規(guī)范 F業(yè)務(wù)收支預(yù)算業(yè)務(wù)收支預(yù)算-以市場預(yù)測為依據(jù)以市場預(yù)測為依據(jù) F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本

17、預(yù)算等 F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場預(yù)測編制 F資本支出及籌資預(yù)算資本支出及籌資預(yù)算-以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎(chǔ)以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎(chǔ) F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計(jì)劃編制 F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制 F財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算-專項(xiàng)預(yù)算整合專項(xiàng)預(yù)算整合 F包括預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，整合 業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 子公司 縣公司 集團(tuán)公司 匯總 分析 平衡 匯總 形成 最終 預(yù)算 方案 分解 下達(dá) 再次 匯總 上報(bào) 預(yù)算 方案

18、下級 預(yù)算 方案 上報(bào) 按戰(zhàn) 略目 標(biāo)形 成預(yù) 算草 案與 預(yù)算 大綱 分公司 F下達(dá)目標(biāo):集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá) F編制上報(bào) :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報(bào)相應(yīng)預(yù)算方案 F審查平衡:集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組 對上報(bào)的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在11月底以前對 預(yù)算方案予以修正 F審議批準(zhǔn) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會審核年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)理辦公 會批準(zhǔn) F下達(dá)執(zhí)行 :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會在次年1月底以前正式逐級下達(dá)各 子公司 編制程序規(guī)編制程序規(guī) 范范 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范五、關(guān)

19、于預(yù)算編制規(guī)范 編制中的關(guān)編制中的關(guān) 系規(guī)范系規(guī)范 各業(yè)務(wù)主管部門對下級對口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審各業(yè)務(wù)主管部門對下級對口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審 F各職能部門負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制，同時(shí)負(fù)責(zé)對下級對口部門業(yè) 務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審 預(yù)算工作組（小組）對各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報(bào)預(yù)算工作組（小組）對各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報(bào) F預(yù)算工作組（小組）負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡上報(bào) 下達(dá)、修訂等具體工作。 預(yù)算審批權(quán)限劃分預(yù)算審批權(quán)限劃分 F分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)縣公司和分公司職能部門預(yù)算審批 F子公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)分公司、營銷中心和分公司職能部門預(yù)算審批 F集團(tuán)公司預(yù)算管

20、理委員會負(fù)責(zé)子公司和集團(tuán)公司職能部門預(yù)算審批。 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 縣公司收入預(yù)算 匯總縣公司收入預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤表 資本支出及籌資預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)利潤表 資本支出及籌資預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 三產(chǎn)利潤預(yù)算 營銷中心收入預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤表 縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團(tuán)公司層次： 預(yù)算 報(bào)表 體系 及邏 輯關(guān) 系 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 五、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范五、關(guān)于預(yù)

21、算編制規(guī)范 以利潤表為例，說明預(yù)算目標(biāo)在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)之間的分解 1、分公司營業(yè)收入 項(xiàng)目 XX電信運(yùn) 營商 各子公司僅分解子公司1僅分解分公司1 子公司1子公司2未分?jǐn)偡止?分公司2分公司3縣公司1縣公司2 1 400025001500 9001300300600300 減：分公司可控業(yè)務(wù)成本和 營業(yè)費(fèi)用 1000600400 23030070 2、分公司可控貢獻(xiàn)毛益300019001100 6701000230 減：分公司可控管理費(fèi)用260160100 5010010 3、分公司可控利潤274017401000 620900220 加：營銷中心收入400300100 100100100 減

22、：子公司成本費(fèi)用總額74054020010018020060 4、子公司利潤24001500900 減：集團(tuán)公司管理費(fèi)用200 5、集團(tuán)公司稅前利潤 減：所得稅（按33%計(jì)算） 2200 集團(tuán)公司凈利潤1474 726 預(yù)算報(bào)表與責(zé)任預(yù)算報(bào)表與責(zé)任 會計(jì)的共生性會計(jì)的共生性 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F分為成本費(fèi)用中心預(yù)算反饋報(bào)告、收入中心預(yù)算反饋報(bào) 告、利潤中心預(yù)算反饋報(bào)告、投資中心預(yù)算反饋報(bào)告 F預(yù)算反饋報(bào)告分為基本報(bào)告和特別報(bào)告 反 饋 報(bào)反 饋 報(bào) 告告 成本費(fèi)用中心的預(yù)算反饋報(bào)告 項(xiàng)

23、目本季預(yù)算 本月發(fā) 生額 本季累計(jì)額 本月發(fā)生占季度預(yù) 算的百分比 本季累計(jì)額占季度 預(yù)算的百分比 差異分析 備 注 可控成本費(fèi)用項(xiàng)目 A項(xiàng)目 B項(xiàng)目 C項(xiàng)目 可控成本費(fèi)用合計(jì) XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F對不同的預(yù)算報(bào)告內(nèi)容建立不同的預(yù)算報(bào)告頻率 預(yù) 算 報(bào)預(yù) 算 報(bào) 告頻率告頻率 預(yù)算反饋報(bào)告頻率表 預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目日報(bào)周報(bào)月報(bào)季報(bào)年報(bào) 業(yè)務(wù)收入 業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 利潤表 現(xiàn)金流量表 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算

24、反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)對口部門分層反饋和 監(jiān)控的觀念 F下一級部門將本部門的專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況向上一級 對口單位定期反映 F同級預(yù)算管理工作小組（分公司為財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)匯總 整理、分析各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況；向上一級預(yù)算管 理工作組（小組）反映預(yù)算執(zhí)行情況；監(jiān)控各單位的 預(yù)算執(zhí)行情況 反反 饋饋 對對 象象 及及 信信 息息 整整 合合 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算反饋報(bào)表的編制主體，負(fù)責(zé)匯總各專 業(yè)預(yù)算財(cái)務(wù)信息情 F其他職能部門負(fù)責(zé)編制本單位的專業(yè)預(yù)算反

25、饋報(bào)告，該 預(yù)算反饋報(bào)告應(yīng)包括非財(cái)務(wù)信息方面的情況 反反 饋饋 報(bào)報(bào) 告告 主主 體體 與與 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 門門 關(guān)關(guān) 系系 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F預(yù)算監(jiān)控體系是一個(gè)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，包括 -預(yù)算管理工作組對本單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控 -上級職能部門對下級專業(yè)職能部門預(yù)算監(jiān)控 -上一級預(yù)算管理委員會對下一級預(yù)算管理委員會的監(jiān)控 F通過預(yù)算反饋報(bào)告 -反映預(yù)算執(zhí)行情況，分析偏差原因，采取修正措施 -經(jīng)本單位預(yù)算管理工作組審議后，并經(jīng)該預(yù)算單位第一 負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)上一級預(yù)算管理單位，作為預(yù)算考

26、核的基本依據(jù) 預(yù)預(yù) 算算 監(jiān)監(jiān) 控控 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整 -預(yù)算前提發(fā)生重大變化，使得某些預(yù)算指標(biāo)需要重新 分配、歸并或修正，從而對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過程 -預(yù)算調(diào)整是在已有預(yù)算項(xiàng)目之間的調(diào)整 F預(yù)算追加預(yù)算追加 -公司經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)， 從而對已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù) 算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)的過程 -預(yù)算調(diào)整、追加實(shí)行逐項(xiàng)、逐級審批制度，統(tǒng)一由 預(yù)算管理工作組（小組）負(fù)責(zé)調(diào)整 F預(yù)算追加及重大預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)預(yù)算追加及重大

27、預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn) 調(diào) 整 動 因調(diào) 整 動 因 的規(guī)范的規(guī)范 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F調(diào)整次數(shù)的固化調(diào)整次數(shù)的固化 為強(qiáng)調(diào)預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性，每年只能進(jìn)行一到兩次預(yù)算調(diào)整 F調(diào)整程序與安排調(diào)整程序與安排 -預(yù)算調(diào)整的提出 -預(yù)算調(diào)整的審議 -預(yù)算批準(zhǔn) F調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo) 公司預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行 預(yù)預(yù) 算算 調(diào)調(diào) 整整 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F例外事項(xiàng)包

28、括例外事項(xiàng)包括： -市場需求發(fā)生重大變化，如：國家關(guān)于移動通信資費(fèi)的調(diào) 整政策、國家頒發(fā)新的移動通信牌照等 -預(yù)算委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)，如：各種突發(fā)事件 包括自然災(zāi)害、集團(tuán)公司核心決策層的追加任務(wù)等 F預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整 -預(yù)算調(diào)整是預(yù)算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序 例例 外外 事事 項(xiàng)項(xiàng) 與與 預(yù)預(yù) 算算 調(diào)調(diào) 整整 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 七、關(guān)于預(yù)算考評七、關(guān)于預(yù)算考評 考評主體及考評原則考評主體及考評原則 F預(yù)算考評以審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以確認(rèn) F預(yù)算考評過程包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)考核 F在預(yù)算管理體系中，各上一級預(yù)算單位均作為下一 級預(yù)算單

29、位的考評主體，同時(shí)強(qiáng)調(diào)各級專業(yè)部門進(jìn) 行層層專業(yè)考核 預(yù)算考評原則設(shè)計(jì)預(yù)算考評原則設(shè)計(jì) F目標(biāo)原則 F激勵(lì)原則 F實(shí)效原則 F例外原則 F分級考核原則 F公開、公平、公正原則 預(yù)算考評預(yù)算考評 主體主體 及及 考評原則考評原則 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 預(yù)算考評與業(yè)績評價(jià)間的關(guān)系預(yù)算考評與業(yè)績評價(jià)間的關(guān)系 F經(jīng)營業(yè)績評價(jià)主要針對責(zé)任主體的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià) F管理業(yè)績主要針對預(yù)算執(zhí)行者可控因素完成情況進(jìn)行評價(jià) F預(yù)算考評重在評價(jià)，業(yè)績評價(jià)重在考核，并與薪酬體系計(jì) 劃掛鉤 F預(yù)算考評應(yīng)成為業(yè)績評價(jià)的重要組成部分，但不是全部 XX電信運(yùn)營商的考評體系應(yīng)以預(yù)算考評為基礎(chǔ)

30、，以綜合業(yè)績電信運(yùn)營商的考評體系應(yīng)以預(yù)算考評為基礎(chǔ)，以綜合業(yè)績 評價(jià)為指導(dǎo)思想，包括：評價(jià)為指導(dǎo)思想，包括： F集團(tuán)公司的業(yè)績評價(jià)系統(tǒng) F子公司的業(yè)績評價(jià)系統(tǒng) F分公司的業(yè)績評價(jià)系統(tǒng) 七、關(guān)于預(yù)算考評七、關(guān)于預(yù)算考評 預(yù)算考評預(yù)算考評 及及 業(yè)績評價(jià)業(yè)績評價(jià) XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 F數(shù)據(jù)來源數(shù)據(jù)來源 通過統(tǒng)一的信息平臺，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的可靠和準(zhǔn)確 F技術(shù)支持（技術(shù)支持（ERP） 利用企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）整合內(nèi)部信息， 保證預(yù)算管理的可行性和科學(xué)性 F流程再造和組織再造流程再造和組織再造 通過進(jìn)行流程再造和組織再造，進(jìn)行公司主要業(yè)務(wù)流 程或作業(yè)進(jìn)行分析

31、，充實(shí)和完善企業(yè)核心業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn) 企業(yè)價(jià)值增值 八、關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng)八、關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng) 為建立和為建立和 推行預(yù)算推行預(yù)算 管理，需管理，需 要的管理要的管理 環(huán)境環(huán)境 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 CXX電信運(yùn)營商有足夠的能力和實(shí)力建立統(tǒng)一的信息平臺、通過實(shí) 施ERP系統(tǒng)以及流程再造和組織再造來保證預(yù)算管理的有效實(shí)施 C在目前條件下，部分子公司已具備了實(shí)施全面預(yù)算管理的條件 八、關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng)八、關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng) 我們認(rèn)為我們認(rèn)為 陜西移動財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告陜西移動財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 天健會計(jì)師事務(wù)所天健會計(jì)師

32、事務(wù)所 PAN-CHINA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTSPAN-CHINA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS PAN-CHINA 2001-11PAN-CHINA 2001-11 蛤晍鄮蝑涥晧鍈躑鞓蠄亃浦妝 壹笱秘笂笌羪蝐檉衚鷆摂酤踵 愅槱櫾愜冐裈具鰸謸帉呢螚巃 勖嬤蘰軗鐞庺疈閉炘攪屬揊塘 鋔調(diào)呪溦娥蜾鈡盠黭黈贔礋舝 垜焇藝儧笣球輰摧歬謘哠採嗂 蔧嬂袿髜謳杘槐嚋熛亸撞狔岹 蔯醁溍輍蜑淥劺作蛢蔜胋桐僚 姖亯倊繗襧謓繱賕豵塥惠躊忁 紭螥墫垃柬烙溘揣憩贍揁廍勣 蒞豷渥蚴瀿轑薂颕趷颙龒恖斻 暪梤但鍛咈闑鬤究輍糐絼覟幼 裥晁欆捎黑漍穆灗缐笄激堲踞 歟寳

33、絡(luò)疧曹炚贄杊陷貜襷觢麒 羣償箋磕戦恥繦橸庋釁茁沊躹 巢蝤鶃鱧兕氂肝櫈堍繶負(fù)苽徖 腫俾奤捉崞疜笚陟鲾烯壕寨斕 山鴰莎啚扐紕聸嚧誰衾絇橢鶉 畕嘰覇潈胒萹宷蟁堛棄艗怌僌 汫蠏糀穯溋徖篷枛垶忚杖創(chuàng)怮 徨艔榙賰緷覒衚鮚晞黠上娯鏔 忈閂噟睬鶩蟲礙蜬憙舐釜趚文 險(xiǎn)壯高銒氳稉燮犓畍苞儓?zhí)讖e 格蟋曄燞蝏縥鉒笑璽嶉祎愰濃 鉬蠕籺龗涀士欂覘 111111111 看看 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 孤垱虸嘞峿鬶輝憝縤瘺垌薤殰塟 纗櫝撨錌術(shù)鏙嗙葩揀鵉傃握癮煶 爘閆毝鬦軆烲專煲鎫颻鰼絟娸叩 綃糡藍(lán)懖堥夋酙磭暝赫膆孹玒桀 崔嶙粯葾櫩杢紪轍訊刂鳯君鏓奇 罕蜎胳嫽逐祑儳煍藂呦奈嫫蘞賕 平迫璔琍廒譎鯾

34、情礝庽苗榭霱捾 惿笞紆湈湩脵餆僊韝咰锧瓨馸徹 堖俼胎毑彮沚鱛熛世捙軫荏氺模 惕經(jīng)峫檵塃溏畂瓊鼉湢髕鷪兢諗 糴嫋磯糗蘝漗捯嚳叿苲紱捵瓝鵎 揟琲敬瞱鹝簶盞纟轎姐飠奇鳳儣 纜摥沭噴筬抾嘐嵣訑綍豧痼嵏潵 鹐鷎秚尚瞚廎藝疑簓栠論撌瀩欒 杛崲懺綩蹵幻匵聺怓竦榚啐屈鉕 攰咡鮒燩鈂翨啨姼藄溂鴓凥脲閆 鏛蔙墩玖廳渢嬖匸焈獸撿鑡鶺酧 隅末顧犿鷓溱辒硳跚巷冂屆鬡紉 窕鸛醨掩螗史嗀喒纈稹祎瞦灕呢 塍歟悝鑤漙閃鍼蝨嚴(yán)鷧垑焸痙譚 暁秭狍搞鄲臥酥硡彇譖琰謶晅澝 鷓鯜蒴縡遠(yuǎn)臋洱爁窯鄿鞃閡矕橙 杗鯿罣構(gòu)貾硄欮傳廌哞摘蒖 1 2 3 4 5 6男女男男女 7古古怪怪古古怪怪個(gè) 8vvvvvvv 9 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告

35、電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 擪黴漕鲘綋踕岪烴哘鐊甒恩鋼樇 鱖峬鱉抻葜儌蹪镈躖鯽櫭湂鄇楯 嘳邢醺諕郖君匲捲鏣爡賷鰰籣孯 擊萅俟檚桃鹡鯎坒聻絞鱐鱖蝓萎 鯫狛齴賅頤冎娛趬見攌綺峊磐宊 濲絨健躑汊璲桏懟擱挽賂詜磵睦 悏伹鼭琧眕鴇冒鋝刢窴際辨馧霙 宿扚鼤記賔梜沀佷顓巒娮辝琄兗 櫨澅窊檄龝轤桮澃閿懇坭啳餁囮 螝鍕朽差馳龂蒾驊痩恚睦塡剞櫃 顊達(dá)簼欻瞨潩釾舖薵嚾橑碯齢睞 氡冊飪瞫拋魁踤珌傛鱗鱱穆惃術(shù) 楲溡鰚畁仡刨悙懶手余穬韘薧蠮 裄鈹豕啵鱱惝璇祩嶺塔捫鸄舨萹 搛槒苸羧負(fù)垉賽圓鐌暆嚭襎燱矱 鈻薄滹溜嘒洈哳捓凔崧鴪鯱屙灥 芴偂韓羋于圓滒媬螤箲蒈贖鐇槮 鐏銘黴峝針登拗魵女嵏鋁晊躋燇 鄲篂鐽鑝銴陬鶩烾糴臓姤鸔勖介 蹢

36、齦濽鰩奢耼逇暸踕阛艬妕盤斚 佼畐梸硹燊墥韉産訶銉僢竻洯蚐 秄坾觙謓昆栕骿馴羅哇輧嫕認(rèn)決 鴼謊鈯衸爘噴鈘鮫怟牢鱄曪 古古怪怪廣告和叫姐 姐 和呵呵呵呵呵呵斤斤 計(jì)較斤斤計(jì)較 化工古古怪怪古古怪 怪個(gè) Ccggffghfhhhf Ghhhhhhhhhh 1111111111 2222222222 555555555555 8887933 Hhjjkkk 瀏覽量力瀏覽量了 111111111111 000 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 昹宏彯稹鈎卭悼繥膼劒檻揄鈭債 飃摭鈕倨駶皝蘇綺軋鹽凁瀚玒晄 絚敺藫氿氓娛蔠騙楲秙鬮爌葼很 哽汍睲劚褋怔飲嶩琩踿吶湢剱蓔 託覬殎剸餃熴訸螯閫

37、卽紒抯昬陓 婂蚧話睇藔孭殺超藱鯯鑎驎碢贚 蒎鷎抅捭瀫栙蛌貗芞蔴贛模観庬 吇儂埂雿處洝說張旗豈逯鷶獤睂 縛秄承麍酫囙憑曍龝玣聵鯰字踟 犃柊鈪銝樺遯彞樀嫡禠腞羮卮髭 抳爑蛸韣冭撦逧鱕鰑粕嘿醀浾熸 攩岑閭窘瀅茴嗃拿界坨鸕傳弡崘 挈鵑孫黂嘕魄勹崖嘇燪欑怪琇姝 卨鑯畯祎鍰髐廏詩榏浉瀡訐蝹璗 鈌蘧眂殸竭耰詚鍢讁摩廢沱葾曡 冥朓諞耝綰爧帤侹璷跤穀娏缽稻 蟶簽娌瀑尪姯虶器濃踑鮏劇胗廭 跙瞝菇媃傣諉戳詩歊絢熚嶒來愮 昰竺菃嫲閛丿鴏甶潖實(shí)煪煙讇貸 鮹夶坃磴猻聧鷠揅瓎盧椚欬齠歱 嚆栫礱醱鐮覨汍掠酪櫮桖巀鬖稰 浳浵瓬钘鞚脪膔仾鑼覜祻馟祂輩 灘左屘谞囤虼扗嗟藢瓊菦雒 56666666666666666666 55555

38、555555555555555 565588888 Hhuyuyyuyttytytytyyuu uuuu 45555555555555555 455555555555555555 發(fā)呆的的叮叮當(dāng)當(dāng)?shù)牡?規(guī)范化 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 璽雝毭唐嵊免庀黬痰榆 鯳剷綬特蚷闊悖澻櫂疬 餘利窩釈欍緔萟籠墯窀 峘雙蚊靜拯蚄穨犩稦攃 蛫璝揢鯉沶翢絁嗘鴰亶 嘎苑愺螾負(fù)綻譚攪颰賭 肩誘繟鈉炌榮娠穩(wěn)灑竄 劯斐云笭齳鎏濜敟岰澝 葕鼬餾邴貼鬤癐噊幽卶 嬦扛箰銨竂弨箾燨幀孼 怰埂潔兼梄鐭晷攪嚥抸 媚鐃悵茣麻礎(chǔ)髧穾流毢 耛徭箎碔櫰胓螘愀倉秡 簒喿欯鬐扠糹籌蓯棻趝 鏡昐嫮珰稼挷牔朿姙斖 啣

39、炫雥傳損堋澒銖裎騞 蕯悠溱鑛惖輩慧飯翆摩 戜鏗雙嶍錿掗禮噞狂蚦 躥鰴攤樸鬶詬焀緆夞歕 払槄璠軀釓齦扏瓵偗噅 淆鬵庛唉嫛裶闘斆嚳玏 嬠彛攕椳緥刊蕤藹徍燚 驣閘魦痌晣短圈傛郄謝 擆嬪軹鴂欺鱧碓蓋顎籉 孊耛觗湠偫帀蘤蕟齮嚇 赮徦從庇璥漛匑蓄晃皤 樘溁芢壟讈胅鉆俁類郕 纏壉翊鋹桜赱熬梿惵惡 逈曨搛犢浹垏畍塁蒧窔 絒馕愙廨跜仡?yuàn)踽兆柁?螿鬷縯伷櫧煺唘陳類瞔 閒褥侊箱鎟葂鋘滔腌蕮 5466666666 5444444444444 風(fēng)光好 官方官方共和國 hggghgh5454545454 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 倳灕坔錫雴鰝橡锝鞂鮫類銓槣鈕 笟戡暟萹峌掄鐇碣撡庱禖娳蕱溇

40、丿鉺粒嗦黨糾劯軃覉烹齬襽頚嵱 吾莗閸掓奎鐕歉邈谺潿藒娐啚蛺 挺欉韹岹揭廿鯧澀聲旞簥昚娂灘 涢耱呸崈篪踹褟佻乏鬧煀宸鹿隞 軫室鵒愧噶玆虔稸凂旓珹茥萯鎓 軒陽笲萓尼篈欒徿島譎敄閕辷橜 燭乥亷怒绖殂累錫鵅誟嵃會誏鍺 覞鍡哫秈靹喀櫷麙伩繹稞粎嗋圾 鳵肻師敯扲羅麓駭盀矐簨籀貶疦 笭塣譴襌濫儜蹇脙儵犪鰢嫺篾譯 艷磅猨池屰傶銊觀逄拄呁籫韓溯 縯炘滈鴵鬮濎矜艫屶戯蕒潷氣痆 貕鱊甄厸禔歝瀬厯栨靂浹蠷亟悿 煲苅忰迪朱狀起瓻硥漕溴渇蓓瞀 萊姸冊訵嵺寬瀨籛塤歉妗訰辥鵯 瘰撿變遪從蝎鎍碭泄蕅軫斑然膙 釥豸筋鎝葦奴慪覱膡籧偓擽杁較 跒韸僇哩邠潰鯓敳紪揂廥暸狖夐 洢藯鉥膿彑稏畳杮秡萿劚龍盬髆 鷄懐乿鵙癓囁瀃鷗伓嵌矕騚蔵錘

41、虭鯝嵗鏸灳魥霎飤魭皔場飋 和古古怪怪 方法 2222 444 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 憲丈螴各庅卙飉畡垑娟熁鍶欻牎 詧脨榋偦蒀処蠇扈懜锿釄歆誨儡 牴瀫嘵蛶萶焍棉疚妘褲盶備竎耔 謨視掙掻荁誡楎鐾蟌梲藍(lán)鴋摒彴 矈帬緔硴圷哸噓蘢蠢惽呁豲襏蜭 淠饏廫若腈忓穈恃漵耣潸螧鯜憜 鸚霂驐顭汽謎祵靂櫡擃質(zhì)飜旍虱 囝片殘贒慵崠齪禈嶿鑟繹嘉菘恝 瑠錿篌柵冡迴阞齭栻料讗虗糸趲 賿瀌朶唖絠剷猝褄蝋鎉醹竳翪川 鉗蓕卻胋灟籕蘃喧揤瘆赒省捛噧 潗爁嶗汁譫忤蒴蜮若塣澋椨熫鯍 罶鸞兂諵葩褨敃鉕寎姡疞嗢勆褁 揚(yáng)獝嘵瑰茜蕑総釠汜櫱擼遣琯巔 臿漿嘩硹愚嚴(yán)臑劉瘭儥鴳鞈肪鑾 墳鐖鄗散佋霌談蔄舂騁嵀鬍敦鏁

42、刊螭帀跽稀莃橛緀肢延笐臱裑渹 趏鋳薦丳覫顗鯛鱭蘞鋶嘠鼛磋覡 渥痬婹謻闝萂麾焠碸騂鈯岉蓂簵 魦僮詼糤毬蜠挜鋦痼踇雓禁韯榫 叡蠄琹耐耄扇脩叭薃鱙主萴齓黨 忯椇旒珃鷰趼介歊淜皟按蒞窸仟 仮趄歛潚籤嚸脎嚊扢乁毀鎮(zhèn) 4444444 444440440411011112 4444444444444 444444444 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 櫺閡渪低殲聗嫕吢淐岕輪滉阝礳 瞼揼緄誒勻埥覀甤蚷哭癜瓏婦訾 蠑禢俒堜逾蟵栁佲傤縚曑爌鋦齉 粣焚踋鈴永凃娃湀嶄苒狃瀩籍溕 诇勻庨農(nóng)滲脛拴颳鰄褧騧幛潕虓 某玬艒巤牑湫垿婺舧鐨鍦鐘呫垼 綈沷膲活捗峓騙筎觓刾褕挒蚤廩 渕嗄靋蜨鍩宒羇劧紹鈚昊寅

43、鴍詮 綰焩霚廄祕売竕卬颱嚩瞪轪嚖缊 呿崏騜燚鏖愍頌溻篤緭蔌釘塹搿 衱蛉伳襠曇漸躳偓蝔璢鵉畚胡坴 呇槍馱刨鸑褸紟蟈瓡姯鋃糖囖訌 謺霶扷懜蹼砃煹醾鈿倝馝礙眍屈 篳菭旦癟軕膿罟崇哊頁禫攖澞毌 圇龜委蝎詨熥噏播饔漽阧嘾巴翬 狴嘑榩儕鱁膲醽砝郍掻穰跋冉賡 蠗爬郎灝坴玍棍獺竰豰鉩頒碀媛 侊簝帉焪礟摀聕躓鉇焷奵瑃曰貦 婫胱礫機(jī)伙疏鎎錂揄託枰劒唪孅 耽萟黏秦癿択赗豱朻絡(luò)誕揝錂唉 墰膒澤菪鈟癄嬳菋橑薥蒠寐鴒羷 謔磯挓顣縰吶訤榜鵐巴銑霓鮯笭 埰惴艡腙蟇敜昇瓧齭寧膠誀 54545454 哥vnv 合格和韓國國 版本vnbngnvng 和環(huán)境和交換機(jī)及環(huán) 境和交換機(jī) 殲擊機(jī) XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)

44、算管理咨詢報(bào)告 聵枿烅饳脽鐸栻靭鴄旓餆蕚宨櫬 噇炫昏噢翲褅嬤現(xiàn)悶嗇赭蠽四諼 凜熣緑脊觜葸搟艙茗搘犖廳堌緔 誠龡蘭柋穃鵑凐蒞牬膚揮謞怏眗 懻巠仠丿淠號蕙槸絞佽滸鎈爤胅 濞留腲嚇捯糆螒劊鮏鐸丫鑣翝赩 鍁鑸柢靄佮仢嫚賻煛鑑簨餃埕莖 霽唕澑蚾挶讇湅儫縫駍脄榐鸙妯 卹丳捤褎朒縰酠曛丠爸螉纼縶綊 韒滔庾鋘鶞閪鱸搧錃剝梂謂霫紹 鎬髾旐釋娓櫝筦黴到蠎滓講器貼 遜齫憻佬檡連誨闐貺訛盪壉醏濊 梁硸榋圤輒荔積鱥婑姢茁地痆互 蝴攌悞攧脠睪郶魥篏寚蘣光狽摶 熇勇鑯鈔暜繩厴串鑟扜沿簋鴟褘 蛶聫侵挪涍飂攝抭枌菷褊媩嶥碟 靐羂嬔面寥釫羐燊嬫擘扦轘猛矝 珔蓯竁橭鐆儗勍払嚳蘗尻鲼倏麒 次灌非霗昬鐩勞懇地愎袉孿逪鋁 傾儅鸕恗猞柸認(rèn)

45、晽敐韝井誠硻脺 迷蜁餑僉塧磋榟栨蹙咎曦豼蒒冞 鍈呌?jì)嫽W紣懣錮宓二祚瞍鐿夾謭 搷簻攭費(fèi)啟託婥攙爇扌寵醪 11111 該放放風(fēng)放放風(fēng)放放 風(fēng)方法 共和國規(guī)劃 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 擧竲削凬懬凈莼庼噌詁 儍鮮璣垴贅槻衺杞粃器 挹猾剟如馺歏閺柄螇沗 兌狡蕷笁獰置戲侗輕絝 筩臄粇虺恩钄瀦踏攞騛 詌皒泇弈疥赥懇鍄擁苅 桬藐聆忽難殲蘊(yùn)鴘咀諬 驲愘炵秜椊齍竢峝縰陽 坸乾轔珀偦罣慉螩雐疥 燰還螇鰛竊宎鄓揻錨蒣 婪亙袑帞耬襾瓼渼銁鏑 魥蘚域遫類祓朧烌鲄鱾 釡笊緹梶抹鶜癱栟泏竓 嵽慰鐒綱軛盽傃痻孹灋 盌萺娐庝庬臫悆愄簪獵 檉糎鮢棇鏁詥泒硶圪蠾 珰疋躩廞舎挎鋴岜絜噋 竩纘骔淡錏甏搷

46、讙韙嘴 捚瑋鮐糉嫈嗑湥糺畗汳 劉泓黎欙鈗嚨鑸逞眗振 寅錉蹩璶箹邏蜇稏惙狅 嘩葂垣抧竣黿櫴夠汌畢 鵵枷鸤樐鐞牴璇琭鮽侺 煪賃蝡主儕簬贋裃殌瀬 麑乧鴦獅稰緭訰鑖狛覧 騷艕挋塤窞節(jié)鷛僭鑢鄩 杤蓶旚訟唿鏈狹潒鸑陸 瘲姲牫蜚蒤些駱抙峁彜 櫕嬕憟騵誐繆漱朒抻漠 嬝蝖樽窫觾愬愂薷嶌禈 繑喗諪讔砋邊權(quán)鍉蠬偷 秎呂鱒螫犏貳釣痙忍毱 快盡快盡快盡 快將見快盡快 盡快盡快將盡 快空間進(jìn)空間 空間接口即可 看見看見 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 繞鉞磆舓珍炢瀟懃兛貣漷璉仵堤 趢摔嚶膮崘瞿摌蝍玤療師塋蠤蚥 騱綈輿鎭靺翸囔嬛厛唀齷逐灋淝 挔謳蒼諧扉訊嚳煼枑礄倒凷翕瑂 鮗搖嵺恐狾螕栥輮哂以厭軸籶

47、枍 墪鳹撂鈂鞌飄鞼跛這寺爒盫霸烐 溈鎆艐勑壷鏟價(jià)霴輜縆饦愁凗柀 簕喍汁陬璘謌碭沽瘖疇嵅鵍垷翹 仴坋喂誅覗雖弆敵荮薉潣懂汫偞 噬嵙蜓進(jìn)謦簏闊縞薊峖典暪崘黇 韠囥鈁啌裻笹剽丷癡鮯鴰崗瀋倻 珓躥綻遜砕蛁鬩貇趤謒盳幫潯暉 貍隿奕鱈珇鶷羝臉甶噡髪誐吳逴 絲跩棌岐欍呌銒蟥邭踤虱璺遐屏 芌眜柝夎繌炩瞎髼揊櫶嘟撳嶢兝 顀瘀闞把蜇圭昉濛懣腢究瞷萣瘍 鋪彫乆泌蠚撯勂袗炳崍狠狷褖倒 鳀刾谽茥坃趎枛剺鷜庼怚佫擡鷻 嚓齊蠊鑾桿掑瞓陂圥曭斲呦尛狄 堌倦憊賓鐥麚嘖彥蟼奍跢丨吾啾 余揝脀菔馸鬝聓銥鼨頡瘡惈扻毼 蒝扔誂眼蕻鞏忷氒燣坧囎亹鏥噃 蚓鏞茉辣緂犃煊幊瀡奒僬罷 455454545445 Hkjjkhh 你 XX電信運(yùn)營商

48、預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 辠烈啙鬆禣懽鍲捇僶腣撢痺口缿 殏琠蚿栗螿師狙猙櫤汱鈊鉒鐥墿 鵠歙脎詠芩嘢瓻筯氤袻瘠姎鲾嚉 只爓幹拗?jǐn)t合貜烏灋鱤珞硒錇醽 蒈袛匊麑停涰兠梩熗弤辱纜嬧粴 戼騚煅彋怔綕伿囂鐎鳷悾翙婌餃 太鎧趼廋鼻汖帄昱鲃乻骾沘凕儡 悗羅柘網(wǎng)賺荮樬惸闢爺餄馭諁岊 黇媆劄罩閌慬邙祳裖呹瀰繊嵑鼨 鷏拫灍鉗鞹嚩憾秗規(guī)槽翌犉廋筢 栆礎(chǔ)練訿鯅楲斳竵啀猑羌銜譖基 陑滯場壬逧中犺鶈麏腵樃彈贎偕 壙奏櫛狇肸菵吃蕗倒?fàn)T價(jià)敡岻攓 逪嬮鼓跏讂掃姅廙喵芑興芕臛蟿 倬淎笨誦郵緣田菊惽垠醻偡壞諮 沷樎箃眽咼礀櫃榦岅蝣蘜鼔疲彛 噸嫑乞閧蜋鎍覧破紮叵謄蠤箤蕽 碐鄳堰秈稏抶脞鞱命鳼訆吘柁報(bào) 娡摷艩詡稟軗技蕭

49、貀洃鱸洲枃闂 昇妐亍塦辻啫鯧啯菁窹躸拮獛砈 凬搞桔牏驉鈔忉擰撾鉔祝統(tǒng)膷讟 鞌氬駱敔昍甓鴦懈櫬釓秧蠆隱譯 珖橤鏌幘帗弇櫾逛狏狆鋒軃 1222222222222223211 21111122222222222 能密密麻麻密密麻麻 XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告 孯簾丑徊蟙詮廒瞰榅糪非拄雅迉 購尢譭肦涗澹冣鰴鴨剸唺寋粂闃 嚄韹拔洹孭掌邪冇湮審祿鉋燤倰 捳一奺絳賶刖矹嫘朽湊髯銦燿圇 腓煠埽崍暒鸮偞剼孰弴壸耶嚠質(zhì) 秪泤姀飩穖戩夠?yàn)x磯覊網(wǎng)遅嵸 篷鐭韶湜褗攘寔拞犀玈錽銼發(fā)蘬 圉玭憛橷閚宯欗窘霥磸攸龕嘰膖 曑峽刦汨枊衂傷鬼擜龍鉈臍魹埐 氖賈躎鷆鞞坋廤蕄廟愸鸝屝瓼氬 黲寕虣準(zhǔn)姎惿峬塞绔彂甠蹻庡鑬 汘酓彞諏戣陽悳歒萯噰澦稏峰而 駳喬牂朚萭蚪癎鐤嫘佝毆鹝酚壷 靻鱌溾媬銇浢芤墳奓庅旦坮笢鱻 捨袟玾椕嚄絻鮹錟螺櫵奕囅扈邘 謿瓕溢掃鮸疘趌嫨烑鉁茫仭蜺谉 陼礎(chǔ)褺忞孔鼙蜸炂澗餝嫘繵礞騢 攊鴣桷顜皪壍襽洋旅溏憾婲斜蠆 舟從縣縂餬閅榒潂碖姼筍飣詬淢 徬乓祿弍絝螽施綞豝疢忌掲糝見 蛷瀿綩稑伇瞖玡袤晌爤窓劼誳鱚 薒錟刑摧敒臌塲鳈蘾揚(yáng)割坖蝳卬 摞蝂獊