2,《增值稅納稅申報表》

1、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應按稅務機關(guān)核定的納稅期限填寫本表，并向當?shù)囟悇諜C關(guān)申報。稅款所屬時間：自年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月曰金額單位：元至角分納稅人識別號IIIIIII所屬行業(yè):納稅人名稱（公章）法定代表人姓毛名注冊地址生產(chǎn)經(jīng)營地址開戶銀行及賬號登記注冊類型電話號碼項 目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷 售 額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應稅貨物銷售額2應稅勞務銷售額3納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口

2、銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9免稅勞務銷售額10稅 款 計 算銷項稅額11進項稅額12上期留抵稅額13進項稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18 （如 1711,則為17，否則為11）應納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易計稅辦法計算的應納稅額21按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-23稅 款 繳 納期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）25實收出口開具專用繳款書退稅額26本期已繳稅額27=28+29+30+31分次預繳

3、稅額28出口開具專用繳款書預繳稅額29本期繳納上期應納稅額30本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）32=24+25+26-27其中：欠繳稅額（k 0）33=25+26-27本期應補（退）稅額34=24-28-29即征即退實際退稅額35期初未繳查補稅額36本期入庫查補稅額37期末未繳查補稅額38=16+22+36-37授 權(quán) 聲 明如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懴铝匈Y料：為代理一切稅務事宜，現(xiàn)授權(quán)（地址）為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽字：申 報 人 聲 明本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，我確定它是真 實的、可靠的、完整的

4、。聲明人簽字：主管稅務機關(guān):接收人:接收日期:增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）填寫說明（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的 起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務登記證件號碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名

5、。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證件所注明的詳細地址。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址”：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細地址。（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶 號碼。（十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證件的欄目內(nèi)容填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。（十二）“即征即退項目”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞 務和服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般項目”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務和服務、 不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內(nèi)各月

6、“本月數(shù)”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列的“本年累計”分別按本填 寫說明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要 求填寫。（十五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計 算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和 價外費用的銷售額； 外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“

7、一般項目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的 應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價 外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。（十七）第3欄“應稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅勞 務的銷售額。（十八）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、 財政、審計部門檢查， 并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即

8、征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項目”列，而應填入“一般項目”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”： 填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值 稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額；服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，其當期按預征率計算繳納

9、增值稅的銷售額也填入本欄。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第14、15行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部 門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、 勞務和服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項目”列，而 應填入“一般項目”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應填寫扣除 之前的不含稅銷售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：

10、填寫納稅人本期適用免、抵、退稅 辦法的出口貨物、勞務和服務、無形資產(chǎn)的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、無形資產(chǎn)有扣除項目的， 本欄應填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額 和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第18、19行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅

11、人本期按照稅法規(guī)定免征增值 稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。（二十四）第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的 勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。（二十五）第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務 和服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第 10列第1、3行之和-第10 列第6行）

12、+ （第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第10列第6行+第14列第7行。（二十六）第12欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”+ “即征即退項目”列“本月數(shù)”=附列資料（二）第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累 計”。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第 20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè) 稅改征增值稅服務、 不動產(chǎn)和

13、無形資產(chǎn)的納稅人（下同）。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”，以下 稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。（1） 本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0 ”；以后各 期按上期申報表第 20欄“期末留抵稅額” “一般項目”列“本月數(shù)”填寫。（2） 本欄“一般項目”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計

14、”填寫。（3） 本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額” “即 征即退項目”列“本月數(shù)”填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”。其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。（1） 本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額” “一般 項目”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“ 0 ”。（3） 本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額” “即 征即退項目”列“本月數(shù)”填寫。（二十八）第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)

15、定本期應轉(zhuǎn) 出的進項稅額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”+ “即征即退項目”列“本月數(shù)”=附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關(guān)退稅部門按照出口貨物、 勞務和服務、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政、審計 部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)” w附列資料（一）第8列第1至5行之和+附列 資料（二）第19欄。（三十一）第17欄“應抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。 按表中所列公式計算填寫。（三十二）第1

16、8欄“實際抵扣稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”。（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額” “一般項目”列“本年累計”；一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額=（第11欄“銷項稅額” “一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額” “

17、一般項目”列“本月數(shù)”）X般貨物及勞務銷項稅額 比例；一般貨物及勞務銷項稅額比例=（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）十第11欄“銷項稅額” “一般項目”列“本月數(shù)” X 100%。（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“ 0 ”。（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十三）第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增 值稅額。按以下

18、公式計算填寫：1. 本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=第 11欄“銷項稅額” “一般項目”列“本月數(shù)” -第18欄“實際抵扣稅額” “一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”。2. 本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額” “即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額” “即征即退項目”列“本月數(shù)”。（三十四）第20欄“期末留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：反映試點實施以后，貨物、勞務和服務、不動 產(chǎn)、無形資產(chǎn)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計

19、算填寫。（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：本欄“一般項目”列“本年累計”=第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”。（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2） 本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“0 ”。（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十五）第21

20、欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。按以下公式計算填寫：本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+ （第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第 10列第14行+第14列第 15行。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分 支機構(gòu)，應將預征增值稅額填入本欄。預征增值稅額=應預征增值稅的銷售額x預征率。（三十六）第22欄“按簡易計稅辦

21、法計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫納稅人本期 因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。（三十七）第23欄“應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅 應納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以 及技術(shù)維護費。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫； 當本期減征額大于第 19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足 抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八）第24欄“應納稅額合計”：

22、反映納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)。按表中 所列公式計算填寫。（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期 申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）” “本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾嫛卑瓷夏甓?最后一個稅款所屬期申報表第 32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）” “本年累計”填寫。（四十）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包 括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。（四十二）第28欄“分次預繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅 應納稅額中抵減的稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：1. 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的分支機構(gòu)已繳納的稅款， 按當期實際可抵減數(shù)填入本欄， 不足抵減部分結(jié) 轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。2. 銷售建筑服務并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。3. 銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。4. 出租不動產(chǎn)并按規(guī)