銀行對近兩年非現(xiàn)場審計工作的報告

1、 銀行對近兩年非現(xiàn)場審計工作的報告 近兩年，我行緊密圍繞全行經營發(fā)展的工作目標和管理思路，嚴格遵照上級行的有關精神與要求，按照“先單項后綜合，先常規(guī)后專項，先重點后一般”的工作方針，積極開展非現(xiàn)場審計工作，并將非現(xiàn)場審計、操作風險監(jiān)測與現(xiàn)場審計有機結合、互為補充，充分發(fā)揮了非現(xiàn)場審計事中的控制作用和事后的監(jiān)測、導向作用，為全面提高我行內控合規(guī)管理水平、帳務核算質量、經營效益和安全運行，起到了良好的促進作用。兩年來，我行共完成非現(xiàn)場審計項目14個，即中間業(yè)務收入（2次）、2004年以后新發(fā)生不良貸款及其后續(xù)審計（2次）、財務收支（2次）、銀行承兌匯票（2次）、員工四類違約、it項目案件風險排查、

2、帳銷案存、縮水處置、房租收入、操作風險監(jiān)測等，發(fā)出質詢書58份，整改通知37份，提出非現(xiàn)場審計建議65條。我行在非現(xiàn)場審計中所做的主要工作是：一、建立和完善非現(xiàn)場審計工作職能，配足人員，明確職責，落實組織機構和監(jiān)測體系。自開展非現(xiàn)場審計以來，我行以內控管理為核心，以防范和化解經營風險為目的，以及時發(fā)現(xiàn)問題和落實整改為重點，積極推進內部審計工作的“三個轉變”，做到現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計“兩條腿”走路。在非現(xiàn)場審計工作上：一是遵照省分行有關要求，我行配備了2人專門負責非現(xiàn)場審計工作（其中1人為副經理），并明確了非現(xiàn)場審計監(jiān)測的崗位職責和任務。二是不斷完善監(jiān)測指標體系。在前兩年較系統(tǒng)地建立了信貸資產質

3、量、主要財務風險、效益評價及其他監(jiān)測指標體系之后，年從第三季度起又新增了操作風險監(jiān)測的27項指標。在操作風險指標的監(jiān)測工作上，三是加強與各業(yè)務部門的協(xié)調配合，在數(shù)據共享和信息技術上做到相互支持，確保數(shù)據傳輸和信息傳遞渠道的暢通以及風險管理的互通有無。二、充分利用網絡信息，全面開展非現(xiàn)場審計風險監(jiān)測分析，及時提出風險預警和管理建議。一是充分運用計財bb2000相關數(shù)據、管理信息統(tǒng)計在線和cs2002相關數(shù)據、大機返傳相關數(shù)據、縮微系統(tǒng)相關數(shù)據及憑證、信貸管理cm2002相關對應數(shù)據、其他數(shù)據資料及信息,逐步建立各業(yè)務系統(tǒng)傳輸渠道和指標、分析報告等傳送制度，根據審計重點或項目，明確審計要素，運用內

4、部數(shù)據網絡和查詢語句，及時的、連續(xù)的、動態(tài)的進行非現(xiàn)場監(jiān)測分析，對所審計內容運用對比分析法、結構分析法、因素分析法、風險概率分析和風險損失率分析等方法找出不合理的因素及潛在風險，以進一步確定是否需要進行質詢或現(xiàn)場審計，同時查證結果，提出非現(xiàn)場審計建議。對全轄會計、財務（包括中間業(yè)務收入）、信貸資金、票據融資等業(yè)務的監(jiān)測指標定期進行全面監(jiān)測，對有疑問的及時向相關行處發(fā)出質詢書，要求詳細說明原因；對存在問題的及時發(fā)出整改通知書，要求其限期整改。同時，針對經營管理中存在的漏洞和隱患，深入分析經營理念及經營行為上的偏差，及時向有關行處提出加強經營管理方面的審計建議。在信貸管理部門的配合下，去年對全行2

5、004年6月末以后新增不良貸款進行了非現(xiàn)場審計，今年上半年又進行了后續(xù)審計，并及時查證結果，對存在的問題提出積極的建議。7月上旬，我行主動與計財部門聯(lián)系，以取得支持，對年6月末全轄的財務收支進行了非現(xiàn)場審計，對代扣利息稅手續(xù)費、同業(yè)寄庫收入等進行了進一步核查；配合資金營運部門對銀行承兌匯票進行了非現(xiàn)場審計，均取得了實效。去年10月末，為進一步加強非信貸風險資產管理，掌握其風險狀況，完善內控機制，防范和化解新的金融風險，我行組織人員對全行九月末非信貸風險資產進行全面非現(xiàn)場審計，為進一步化解非信貸風險資產的風險，加強管理，加大清處力度，提出了若干合理化建議。通過去年和今年2次對中間業(yè)務收入的非現(xiàn)場

6、監(jiān)測，我們發(fā)現(xiàn)基層行處代發(fā)工資業(yè)務手續(xù)費、部分對公帳戶管理費、部分上門收款手續(xù)費未收取這一較普遍的問題，及時向行領導進行了反映，并提出了“全面清理，酌情處理；續(xù)簽協(xié)議，集中建檔；免收報批，分行備案”的管理建議，較好地指導、促進了我行中間業(yè)務的健康發(fā)展。二是將非現(xiàn)場與現(xiàn)場審計有機結合起來，以非現(xiàn)場審計為線索和導向，自主開展了多個項目的現(xiàn)場審計。如去年5月份，我們在充分運用bb2000財務報表的分析系統(tǒng)和管理信息部門的中間業(yè)務統(tǒng)計月報的基礎上，對全轄中間業(yè)務收入逐項進行了非現(xiàn)場監(jiān)測分析，特別是對全行帳銷案存收入、房租收入及代理業(yè)務手續(xù)費收入進行了重點分析，通過診斷分析發(fā)現(xiàn)，與前年同期相比較我行去年

7、中間業(yè)務正在快速發(fā)展，但仍然存在收費標準執(zhí)行不嚴、核算不規(guī)范、擅自減免手續(xù)費、房租收入不入帳的現(xiàn)象，科目核算混淆也時有發(fā)生，致使中間業(yè)務應收手續(xù)費收入和實收手續(xù)費收入有較大的差異。在掌握了第一手資料的前提下，我們征得行領導同意，及時組織了對各行處中間業(yè)務、房租收入、帳銷案存、縮水處置等項目的現(xiàn)場審計活動，查明了存在的問題及產生的原因，提出了合理化的審計建議，為全行業(yè)務的健康發(fā)展和會計科目的核算規(guī)范，取得了較好的促進作用。三、認真做好操作風險監(jiān)測工作，及時掌控操作風險監(jiān)測指標的異動變化，努力防范操作風險。內控合規(guī)部門作為全行操作風險管理的牽頭部門，加強了操作風險管理工作的組織領導和協(xié)調，針對業(yè)務

8、經營發(fā)展特點，強化了操作風險的分析、研究和監(jiān)控，全行操作風險管理在建立管理機制、制訂防范措施等方面都取得了較大的進展。1、認真落實操作風險指標定期監(jiān)測制度。通過集中各專業(yè)部門和支行監(jiān)管員學習h銀g辦發(fā)218號“關于認真開展操作風險監(jiān)測工作的通知”要求，制定了營業(yè)網點按日監(jiān)測、統(tǒng)計，支行按月監(jiān)測、統(tǒng)計，分行按季監(jiān)測、匯總的風險監(jiān)測體體系與機制；明確了操作風險監(jiān)測人員的工作職責；統(tǒng)一了操作風險監(jiān)測程序。通過充分運用操作風險分析監(jiān)測指標體系，從三季度起對全行操作風險的27項指標進行了連續(xù)、全面、系統(tǒng)的監(jiān)測與排查，及時提出風險預警，并分析操作風險分布特點和表現(xiàn)形式，評估操作風險變化趨勢，研究操作風險防

9、控和緩釋措施，最大限度的減少風險損失。2、把操作風險管理與案件專項治理工作結合起來，做到查防并舉，通過大范圍的徹查，補充和完善各類管理、監(jiān)控制度上的盲區(qū)、不足和紕漏，真正做到每一項業(yè)務、每一項服務的開展都能達到制度先行的基本要求；把操作風險管理與內部控制評價結合起來，在對各行、各專業(yè)、各項制度進行梳理和評價，查遺補漏，完善更新的同時，切實落實操作風險管理、內控管理的長效治理機制，從源頭上、從每一項業(yè)務、服務的全流程上來全方位的遏制發(fā)案勢頭；把操作風險管理與“學查抓保”活動結合起來，通過“學查抓?！被顒拥牟粩嗌钊?，全員業(yè)務素質和思想素質有了較大的提高，特別是部分柜面人員制度觀念淡薄、習慣性違規(guī)操

10、作、辦理業(yè)務不注重審核、業(yè)務處理不規(guī)范等問題得到較大的抑制；把操作風險管理與內控案防“雙線”問責制集合起來，實行嚴格的問責制度和責任追究機制，牢固樹立全員的責任意識、風險意識，并加大對各類違規(guī)違紀人員的處罰力度，通過嚴厲的處罰，確立制度規(guī)定的剛性。 四、注重問題的整改和防范措施的落實，講求非現(xiàn)場審計的質量和效果。從發(fā)現(xiàn)問題的角度，查是比較重點的，但從解決問題的角度，最終還是要靠被審計對象本身。因此，對非現(xiàn)場審計中發(fā)現(xiàn)的問題，我們在查明原因的基礎上，一方面堅持不間斷的進行跟蹤監(jiān)測，督促其問題的整改到位；一方面與被監(jiān)督對象心平氣和地商量，找到解決問題的根本辦法，充分調動被審計對象的積極性和主動性，

11、自覺地解決問題，直到其采取了有效的防范措施為止。從而使得不少方面從根本上堵塞了漏洞，避免了屢查屢犯、前查后犯。如針對中間業(yè)務收入存在代扣利息稅手續(xù)費不到位、房租收入不按規(guī)定入大帳等的問題，通過發(fā)質詢書、下整改通知書，做到逐單位督促、不間斷監(jiān)測，拿出問題不整改不罷休、防范措施不落實不罷休的態(tài)勢，終于使這方面的問題得到徹底的整改，至2005年末及年各行處代扣手續(xù)費和房租收入均已按規(guī)定全部入相應科目核算，再未出現(xiàn)科目核算不正確和擠占挪用房租收入的現(xiàn)象。盡管近兩年我行非現(xiàn)場審計工作取得了一定成效，但離省分行的要求還有較大差距，非現(xiàn)場審計的路子還不夠寬，監(jiān)測分析的方式方法也不很成熟，仍然存在諸如審計的領

12、域不寬、深度不夠、效果不佳的問題。為盡快解決這些問題，我們對下一步非現(xiàn)場審計工作的初步想法是： 1、明確審計目標服務于全行經營目標。結合我行實際，設立合適的非現(xiàn)場審計指標體系，綜合運用各種數(shù)據系統(tǒng)和監(jiān)督手段，擴大非現(xiàn)場審計的覆蓋面，增強非現(xiàn)場審計的滲透力，逐步把審計重點從對業(yè)務的合規(guī)性、合法性轉移到經濟效益、資產風險和內部控制制度的審計上來，為全行的經營目標服務。2、確定審計頻率差異決定審計頻率。在對所轄機構的經營狀況和管理水平進行全面評估和對內部業(yè)務及管理風險點進行認真排查的基礎上，針對經營狀況和管理水平的差異以及業(yè)務和管理風險的大小，對不同的審計對象確定不同的非現(xiàn)場審計指標和頻率，做到全面

13、審計與重點監(jiān)測、定期審計與不定期監(jiān)測、非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場核查相結合，逐步解決審計深度不夠、效果不佳的問題。3、把握審計重點調研在前，科學規(guī)劃，把握重點。一是要把全行的中心工作作為非現(xiàn)場審計工作的重點。在審計內容和對象上既要全面覆蓋，不留死角，又要有所側重，突出重點。二是要把全行經營管理中存在的帶有突出性、普遍性和多發(fā)性的問題作為非現(xiàn)場審計工作的重點。三是要把已經發(fā)現(xiàn)的問題作為我們持續(xù)監(jiān)督的重點。審計部門不是為查而查，查是為了改，更是為了防，因此，我們對審計中發(fā)現(xiàn)的問題絕不能一查了之、一報了之，要進行跟蹤監(jiān)測，直到其改正并采取了有效的防范措施為止。四是要把同業(yè)已經發(fā)生的重大問題列為我行審計的重點，做到舉一反三，由此及彼。 4、提高預警能力探索和創(chuàng)新非現(xiàn)場審計的方法和手段。要取得上級行和科技部門的有力支持，積極探索和運用符合商業(yè)銀行發(fā)展趨勢的非現(xiàn)場審計軟件模式，提高