財務(wù)內(nèi)部管理制度

1、XXXXXXXXXXXXXXX建設(shè)有限公司財務(wù)內(nèi)部管理制度第一章 總 則第一條 本制度根據(jù)建筑業(yè)行業(yè)特征及本公司業(yè)務(wù)特點制定。對公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營、項目競標(biāo)、項目實施過程中各項常規(guī)財務(wù)會計活動作出相關(guān)規(guī)定。第二條 本公司的財務(wù)會計活動，除了執(zhí)行國家及地方政府有關(guān)法律及規(guī)定外，適用本制度。 第二章 資金管理制度第一條 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及有價證券等現(xiàn)金等價物。第二條 貨幣資金的控制原則1、嚴(yán)格職責(zé)分工，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。財務(wù)部設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照現(xiàn)金管理條例負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)

2、的記賬工作，不得一人辦理現(xiàn)金的支付工作。出納人員應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換。2、嚴(yán)格收支雙軌，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。3、取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得設(shè)立賬外賬或截留收入。4、對大額的現(xiàn)金支付或資金運作，實行集體決策和審批，以控制風(fēng)險發(fā)生。銀行間的大額資金調(diào)動須書面上報總經(jīng)理和董事長核批。5、對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。6、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。7、對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。8、出納人員每月要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因，及時處理。9、出納人員對與付款

3、有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等步驟必須規(guī)范操作，并設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。10、有關(guān)人員對應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，對有疑問的票據(jù)應(yīng)予以查詢，有問題的要及時退回，對受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。11、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時，須報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。12、金融票據(jù)貼現(xiàn)，無論數(shù)額大小，均須書面上報經(jīng)總經(jīng)理及董事長核批。 13、嚴(yán)格遵守國家有價證券管理制度和規(guī)定，有價證券不準(zhǔn)涂改、私自轉(zhuǎn)讓、出售和挪用，所兌換證券的利息應(yīng)及時入賬。14、實施內(nèi)部稽核。15、財務(wù)部要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因

4、素。第三條 現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金使用范圍主要限于：（1）支付工資、獎金及工資性津貼等；（2）支付備用金借支、小額零星采購、差旅費等；（3）結(jié)算起點5000（含5000元）以下的零星開支。2、營業(yè)收入的現(xiàn)金和日常支出的現(xiàn)金要嚴(yán)格區(qū)分，分開核算。不墊支、不借用、不挪用、不能以白條抵庫。3、庫存現(xiàn)金按照規(guī)定限額合理使用，做到不超限。對超過現(xiàn)金結(jié)算起點的款項，需支付現(xiàn)金時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)后方可支付。4、出納人員應(yīng)逐筆登記核定庫存現(xiàn)金收支日記賬，每個工作日結(jié)束前做好日結(jié)工作，并核對庫存現(xiàn)金是否正確，將零星備用金放入保險箱并確認(rèn)其處于安全狀態(tài)。5、現(xiàn)金收支或交接，金額必須當(dāng)場點算清楚，

5、對大額鈔票應(yīng)即時驗證真?zhèn)巍?、出納人員應(yīng)堅守崗位，離開崗位時應(yīng)檢查現(xiàn)金的存放安全情況，非工作所需，嚴(yán)禁隨身攜帶現(xiàn)金離開崗位及外出。7、實行庫存現(xiàn)金每月定期盤點和不定期盤點制度，確保賬實相符及現(xiàn)金安全。第四條 銀行存款管理制度1、對超過現(xiàn)金收付限額以上款項進(jìn)行收付時，須通過銀行結(jié)算。2、支票領(lǐng)用者，必須在支票登記簿上登記領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容、收款方等信息并簽字后方可領(lǐng)用。3、財務(wù)部簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時，應(yīng)將支票項目填寫齊全，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。當(dāng)無法明確收款單位名稱、金額時，也應(yīng)把支票用途、簽發(fā)日期填寫清楚。4、嚴(yán)格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，不得將銀行賬戶借給其他單位或個人辦理結(jié)算。要保管好空白支票及已用支票存根

6、。5、正確辨識和審核各種銀行單證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時審核銀行往來對賬單，月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。主辦會計要按月審核出納編制的存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時報告。第五條 金融票據(jù)及公章印鑒管理制度1、出納人員負(fù)責(zé)支票、匯票等各種金融票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、注銷等事務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家金融票據(jù)管理規(guī)定設(shè)立登記簿進(jìn)行備查記錄，防止金融票據(jù)的遺失和被盜。2、經(jīng)手人員對支票、匯票等金融票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須謹(jǐn)慎仔細(xì)。對存有疑慮的金融票據(jù)應(yīng)予以查詢核實，對無法查詢核實的問題票據(jù)應(yīng)予以退回。對可受理的合法合規(guī)金融票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。3、辦公用財

7、務(wù)專用章、個人名章等印鑒不得集中由一人保管，各類印鑒保管及使用應(yīng)由多人分管，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。4、財務(wù)人員對辦公用財務(wù)專用章、個人名章等印鑒必須妥善保管，嚴(yán)格按規(guī)定使用。如因個人保管不當(dāng)或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第三章 銀行賬戶管理制度第一條 嚴(yán)格按照銀行賬戶管理辦法相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。第二條 存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。第三條 基本存款賬戶是辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的工作。工資、獎金及備用金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。第四條 如遇以下情況，由申請人書面申請，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批，可在相

8、關(guān)銀行開設(shè)一般存款賬戶：1、在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的；2、在基本存款賬戶以外的銀行取得融資授信的。第五條 如遇以下情況，由申請人書面申請，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批，可在相關(guān)銀行開設(shè)專用存款賬戶：1、在工程建設(shè)合同中明確，應(yīng)建設(shè)方要求，確需設(shè)立項目專用存款賬戶的；2、在建設(shè)工程承包合同中明確，應(yīng)項目部或分公司要求，確需設(shè)立項目專用存款賬戶的。3、特定用途，需要專戶管理的專項資金。第六條 如遇以下情況，由申請人書面申請，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批，可在相關(guān)銀行開設(shè)專用雙控存款賬戶：1、在工程建設(shè)合同中明確，應(yīng)建設(shè)方要求，確需設(shè)立項目專用雙控存款賬戶的；2、在建設(shè)

9、工程承包合同中明確，應(yīng)項目部或分公司要求，確需設(shè)立項目專用雙控存款賬戶的。第七條 財務(wù)部應(yīng)自行或協(xié)同項目方定期清理已無資金流動的臨時存款賬戶、一般存款賬戶及專用存款賬戶。每季度書面報送待清理賬戶明細(xì)表，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批后辦理相關(guān)賬戶的注銷手續(xù)。第八條 對于需注銷的已無需使用的項目專用雙控賬戶，財務(wù)部應(yīng)協(xié)同項目方及時與另一控方聯(lián)系溝通，取得對方書面確認(rèn)后，書面申請注銷雙控賬戶，經(jīng)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批后辦理相關(guān)雙控賬戶的注銷手續(xù)。第九條 各外地項目及分公司不得另行開設(shè)銀行賬戶，以確保所有項目款項匯入公司指定賬戶。如確有需要，由申請人書面申請，經(jīng)公司財務(wù)部負(fù)

10、責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批后，可在當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立銀行賬戶，但須由公司派出財務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)管，并將開戶申請書、印鑒卡等開戶資料及賬戶注銷資料復(fù)印件及時交至公司財務(wù)部存檔備查。第四章 銀行開戶許可證管理制度第一條 財務(wù)部應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)保管銀行開戶許可證。第二條 原則上不得對外提供銀行開戶許可證原件及復(fù)印件。第三條 如遇特殊情況確需對外提供銀行開戶許可證或復(fù)印件，應(yīng)由申請人填制銀行開戶許可證使用申請單，詳細(xì)列明申請人、申請人所在部門、單位或項目及申請事由后由責(zé)任擔(dān)保人簽字確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批后交財務(wù)部辦理。第四條 需對外提供銀行開戶許可證原件的，應(yīng)由財務(wù)部派出專人陪同協(xié)助辦理相關(guān)

11、事宜。第五條 需對外提供銀行開戶許可證復(fù)印件的，應(yīng)在開戶許可證復(fù)印件上注明復(fù)印件用途及“再次復(fù)印無效”等字樣。第五章 資產(chǎn)管理制度第一條 資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)（除低值易耗品）等各類在用及未使用的實務(wù)資產(chǎn)。第二條 資產(chǎn)的控制原則1、明確各類資產(chǎn)的管理與使用權(quán)責(zé)關(guān)系，實行歸口管理和分級管理相結(jié)合的方式，做到誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)歸口管理部門為財務(wù)部，固定資產(chǎn)使用部門為責(zé)任管理部門，綜合部協(xié)助財務(wù)部辦理相關(guān)事宜。2、做到各項資產(chǎn)“物物在冊，價值明確，增減有據(jù)”。3、實行期末盤點制度，由財務(wù)部會同綜合部辦公室每年進(jìn)行一次盤點，掌握各項資產(chǎn)的增減及使用狀況，根據(jù)盤點情況調(diào)整賬面記錄，確保資產(chǎn)安全、

12、賬實一致。第三條 資產(chǎn)管理制度1、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，列作固定資產(chǎn)一般應(yīng)具備下列條件：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；（2）使用年限超過1年；（3）單位價值達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)。2、固定資產(chǎn)按具體用途分為以下四類：（1）房屋及建筑物（代碼：01 折舊計提年限：20年）（2）機(jī)器設(shè)備（代碼：02 折舊計提年限：10年）（3）運輸設(shè)備（代碼：03 折舊計提年限：10年）（4）電子設(shè)備及其他（代碼：04折舊計提年限：5年）3、固定資產(chǎn)編號（1）編號原則：公司代碼大類小類順序號取得年月（2）公司代碼：XXXX（3）大類號：見本章第三條第2點代碼。（4）小類號：財務(wù)部根據(jù)管理需要自編。（5）編

13、號示例：公司已有計算機(jī)20臺，根據(jù)計算機(jī)在固定資產(chǎn)中的大類代碼為“04”，假定計算機(jī)在04大類中的小類號為“01”，2012年6月新購置一臺計算機(jī)，則該計算機(jī)的固定資產(chǎn)編號為：XXXXXXX04010212012063、固定資產(chǎn)的計價：（1）購入的固定資產(chǎn)，按取得固定資產(chǎn)時實際支付的價款（包括買價、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和交納的稅金等）計價。國外進(jìn)口設(shè)備的原價，還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅。（2）企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。（4）融資租入的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的

14、運雜費、安裝調(diào)試費等計價。（5）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運雜費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市場價計價。（6）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原值，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后余額計價。（7）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類規(guī)定資產(chǎn)的重置完全價值計價，并按其新舊程度估計已提累計折舊入賬。（8）由外單位無償轉(zhuǎn)入和接受不需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)按轉(zhuǎn)出單位原列賬面價值作為原值入賬。有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)撥價格或雙方協(xié)議價格，加上包裝費、運雜費和安裝費后的價值為原值。（9）企業(yè)購建固定資產(chǎn)，按國家規(guī)定應(yīng)交納的

15、稅金，計入固定資產(chǎn)的價值。（10）企業(yè)的固定資產(chǎn)必須及時準(zhǔn)確入賬，對已入賬的各項固定資產(chǎn)的賬面價值，除發(fā)生下列情況外，不得任意更動：按國家規(guī)定必須對固定資產(chǎn)價值進(jìn)行重新估價的；進(jìn)行技術(shù)改造，拆除或增添附屬設(shè)備，調(diào)整原資產(chǎn)價值的；原入賬時屬于暫估價值，根據(jù)有關(guān)實際價值資料需調(diào)整價值的；原計價的固定資產(chǎn)價值有誤，必須調(diào)整其價值的。4、固定資產(chǎn)的購置及領(lǐng)用（1）報批：由經(jīng)辦人員填寫申購單，依次報所在部門負(fù)責(zé)人、綜合部、財務(wù)部審核，報總經(jīng)理和董事長審批。（2）購置：各項物件的采購由綜合部指派專人辦理，采購人員應(yīng)在市場上廣泛詢價（詢價廠商至少三家以上），并將詢價結(jié)果報申購部門和綜合部、財務(wù)部，根據(jù)申購部

16、門意見并征得綜合部、財務(wù)部同意后進(jìn)行采購。綜合部辦公室負(fù)責(zé)物件的驗收。（3）領(lǐng)用：由固定資產(chǎn)使用保管部門填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，由固定資產(chǎn)使用保管部門負(fù)責(zé)人及使用保管人員簽字確認(rèn)后領(lǐng)用，固定資產(chǎn)領(lǐng)用單留存于綜合部辦公室。5、固定資產(chǎn)的入賬及建卡（1）入賬：財務(wù)部根據(jù)經(jīng)辦人員提供的發(fā)票、申購單及其他原始憑證入賬，登記固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬。（2）建卡：財務(wù)部對所購建的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)分類進(jìn)行編號，并根據(jù)原始憑證和記賬憑證簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，登記每項固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、資產(chǎn)類別、入賬日期、憑證號、原值、折舊率等，交固定資產(chǎn)使用保管部門。固定資產(chǎn)使用保管部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿，登記每項資產(chǎn)的編號、

17、具體使用保管人，以便查詢。6、固定資產(chǎn)的登記與保管（1）財務(wù)部應(yīng)對購建的各項固定資產(chǎn)在交付使用時按相關(guān)資料登記資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、記賬日期、價值、開始使用日、折舊率等指標(biāo)。（2）財務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的價值進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動和權(quán)屬的界定，準(zhǔn)確計提折舊，保證賬卡相符。（3）財務(wù)部應(yīng)設(shè)資產(chǎn)管理專職人員，明確并落實管理職責(zé)。定期對固定資產(chǎn)的使用狀況和效率進(jìn)行分析，努力使固定資產(chǎn)的管理科學(xué)化。（4）財務(wù)部應(yīng)參與固定資產(chǎn)更新改造、修理計劃的制定并控制其費用。（5）財務(wù)部應(yīng)定期檢查固定資產(chǎn)實務(wù)卡片，核實賬、卡、物是否一致。（6）財務(wù)部應(yīng)會同并督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減等

18、工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保險、理賠工作。（7）各項固定資產(chǎn)的使用保管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全運行，定期檢查其技術(shù)性能和定期進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)與檢修，保證資產(chǎn)的使用處于良好狀態(tài)。（8）固定資產(chǎn)的使用保管部門對固定資產(chǎn)卡片應(yīng)有專人管理，及時辦理各項資產(chǎn)的增、減、變動手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿。（9）固定資產(chǎn)的使用保管部門需對本部門所使用保管的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新、報廢、出售、調(diào)撥，須填制固定資產(chǎn)報廢單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單，報綜合部辦公室核查，財務(wù)部審批，由綜合部辦公室進(jìn)行處置，并負(fù)責(zé)及時收回殘值交財務(wù)部入賬。（10）財務(wù)部要掌握各項固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況，及時辦理資產(chǎn)變動和盤盈、盤虧、報廢手續(xù)，做到賬卡物

19、相符，保證固定資產(chǎn)的完整和合理利用。固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧或損毀時，使用保管部門負(fù)責(zé)人及設(shè)備管理人員要說明原因，如屬責(zé)任事故，必須根據(jù)損失大小對有關(guān)人員進(jìn)行處罰。對不按規(guī)定私自處理固定資產(chǎn)的有關(guān)人員，要嚴(yán)加處罰。7、固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥（1）固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，必須經(jīng)財務(wù)部辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。轉(zhuǎn)出部門應(yīng)將有移交人和接收人簽字的固定資產(chǎn)調(diào)撥單報財務(wù)部，財務(wù)部在固定資產(chǎn)卡片上登記轉(zhuǎn)移事實，及時變更使用保管部門與使用保管責(zé)任人，變更后的使用保管人員應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片上簽字。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥時，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)同實物一起轉(zhuǎn)交，由變更后的固定資產(chǎn)管理部門保管。（2）財務(wù)部提供調(diào)撥資產(chǎn)的各項資料和數(shù)據(jù)，固定資

20、產(chǎn)使用保管部門據(jù)實填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，依次交調(diào)出部門、調(diào)入部門的負(fù)責(zé)人簽字。（3）調(diào)撥事項完成后，原固定資產(chǎn)使用保管部門根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單登記事項注銷固定資產(chǎn)卡片，再將固定資產(chǎn)調(diào)撥單交財務(wù)部變更相關(guān)信息。（4）財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單及其他原始憑證入賬。8、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓(1)經(jīng)批準(zhǔn)可對閑置、多余的固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓出售，其轉(zhuǎn)讓出售價格應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行評估，合理作價。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓在原則上實行有償轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)不低于其賬面凈值。（2）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，由財務(wù)部辦理。（3）轉(zhuǎn)讓審批由固定資產(chǎn)使用保管部門書面申請，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長簽字審批同意后，方可實施。（4）財務(wù)部根據(jù)

21、相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及其他原始憑證入賬，及時確認(rèn)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益。9、固定資產(chǎn)的盤點公司在每年期末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點。盤點工作應(yīng)按如下程序辦理：（1）盤點前，財務(wù)部與綜合部辦公室應(yīng)將固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)卡片核對準(zhǔn)確。（2）盤點實行實地盤點法，核對固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)實物。在固定資產(chǎn)清查盤盈盤虧報告表上登記盤盈盤虧的固定資產(chǎn)情況。（3）財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤盈盤虧報告表進(jìn)行賬務(wù)處理。（4）財務(wù)部對盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)開立固定資產(chǎn)卡片，盤虧的固定資產(chǎn)注銷固定資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)卡片從歸類中抽出，單獨保管。10、固定資產(chǎn)的報廢（1）固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由固定資產(chǎn)使用保管部門提出申請，填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)使用部

22、門、綜合部、財務(wù)部聯(lián)合鑒定后辦理報廢手續(xù)。（2）正常報廢，由綜合部負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長在固定資產(chǎn)報廢單上簽字審批。（3）固定資產(chǎn)報廢須具備下列條件之一：達(dá)到設(shè)計使用年限，并已提足折舊的；使用（運行）日久，其主要結(jié)構(gòu)、計件陳舊，損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定大修也不符合要求，或修復(fù)后使用效率不高，經(jīng)濟(jì)上不劃算的；腐蝕嚴(yán)重，又無法修復(fù)，繼續(xù)使用會危及人身安全的；嚴(yán)重污染環(huán)境，無法修復(fù)的；屬淘汰產(chǎn)品，無配件供應(yīng)，不能修復(fù)和利用的；遭受自然災(zāi)害，突發(fā)意外事故，導(dǎo)致?lián)p毀無法修復(fù)的；國家規(guī)定要報廢的。（4）財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)報廢單及其他原始憑證入賬，及時確認(rèn)固定資產(chǎn)清理損益。11、凡涉及固定資產(chǎn)的出售、

23、轉(zhuǎn)讓、租賃、投資等產(chǎn)權(quán)變動，需進(jìn)行資產(chǎn)評估的，必須委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。評估機(jī)構(gòu)的選擇和資產(chǎn)的確認(rèn)，按財政部資產(chǎn)評估的有關(guān)規(guī)定辦理。第六章 費用報銷及借支制度第一條 費用報銷制度1、各種合法合規(guī)的票據(jù)是財務(wù)報銷的憑據(jù)，但下列票據(jù)財務(wù)部可以拒絕受理：（1）非正規(guī)途徑獲取的發(fā)票及票據(jù)；（2）審批手續(xù)不全的發(fā)票及票據(jù)；（3）內(nèi)容填寫不完整、不清晰、字體與印鑒無法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的發(fā)票及票據(jù)；（4）未加蓋公章、無經(jīng)辦人簽章的白條票據(jù)；（5）數(shù)量、單價、金額與相關(guān)業(yè)務(wù)事項或文件不符的發(fā)票及票據(jù)；（6）開票時間超過票面所注明有效期的發(fā)票或票據(jù)。2、報銷費用必須規(guī)范、完整地填寫費用報銷單

24、，填寫內(nèi)容要真實、準(zhǔn)確，報銷的各類發(fā)票或票據(jù)應(yīng)按類別整理粘貼好，且與后附發(fā)票或票據(jù)信息相符。報賬程序為：部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)部審核總經(jīng)理審核董事長審批。一切非法票據(jù)、往來結(jié)算收據(jù)不得作為報銷憑證。第二條 借支管理制度公司現(xiàn)金的借支僅限于經(jīng)營需要。除此之外的其他借支，財務(wù)部一律不予辦理。1、借支范圍（1）員工因零星采購需要；（2）員工因零星開支需要（如辦理各類證照，辦理費用及年檢費用，交納培訓(xùn)費用等）；（3）員工因公出差所需借支的差旅費；（4）臨時周轉(zhuǎn)金、業(yè)務(wù)備用金；（5）經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)的其他借款。2、借支核批（1）各員工借款，須填寫借支單后，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實本部門相關(guān)預(yù)算情況后簽字同意，

25、由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核方予借支。（2）借款人必須按規(guī)定如實填寫借支單內(nèi)容，并后附相關(guān)文件，如申請單、報告、通知或合同協(xié)議等。（3）前次借款超過規(guī)定期限不報銷或不歸還者，如無特殊原因，財務(wù)部一律不得再借款。（4）對試用人員等非正式員工借支差旅費或其他臨時借款，除執(zhí)行有關(guān)審批程序外，還須有部門負(fù)責(zé)人簽字申明提供擔(dān)保，財務(wù)部方可借款。若借款人未能償還借款，擔(dān)保人負(fù)連帶責(zé)任。3、借支標(biāo)準(zhǔn)（1）差旅費用由財務(wù)部根據(jù)估計的出差距離、出差天數(shù)和差旅費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，計核借款。（2）學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及業(yè)務(wù)費用按正式通知或收費標(biāo)準(zhǔn)借款。（3）其他借款一律按有關(guān)規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理及董事長審批后執(zhí)行。4、借支歸還及報賬核銷所有借支款項，原

26、則上應(yīng)于借款當(dāng)月予以歸還或報賬核銷。如有特殊原因不能及時歸還或報賬核銷，應(yīng)及時向財務(wù)部說明原因。逾期未歸還借款者，若無合理理由，財務(wù)部有權(quán)從該員工次月工資中一次或逐次扣回所借金額。第七章 預(yù)算管理制度第一條 公司每年應(yīng)定期召開年度預(yù)算會議，對上年度各預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評價考核，并在上年度預(yù)算實際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整修改，作為制定本年度各項預(yù)算的參考依據(jù)。第二條 各部門及財務(wù)部應(yīng)對該部門費用、資本性支出的實際耗用情況進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)計。年度終了，各部門應(yīng)將預(yù)算實際執(zhí)行情況與財務(wù)部相關(guān)記錄核對無誤后上報辦公室，以此作為年度預(yù)算考核評價的依據(jù)。第三條 各部門費用、資本性支出及資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行。實行預(yù)算控制的費用、資本性支出及資金使用，在辦理相關(guān)事宜時應(yīng)同時核實預(yù)算指標(biāo)。第四條 各部門超過年度預(yù)算指標(biāo)額度的費用、資本性支出及資金使用，應(yīng)書面陳述超支理由并報總經(jīng)理及董事長核批后，交由財務(wù)部及辦公室調(diào)整年度預(yù)算指標(biāo)額度。超支費用、資本