2834075031信用社（銀行）出納重要環(huán)節(jié)控制規(guī)定

1、信用社（銀行）出納重要環(huán)節(jié)控制規(guī)定為進(jìn)一步加強(qiáng)市農(nóng)村信用社的會計(jì)出納管理，規(guī)范會計(jì)出納工作，根據(jù)農(nóng)村信用社會計(jì)出納基本制度和農(nóng)村信用社會計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，制定本規(guī)定。第一節(jié) 對出入庫戶的控制管理（一）凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、及有價(jià)證券等，都必須有帳記載，出入庫均應(yīng)填制出入庫票，做到帳款、帳實(shí)相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條子抵作庫存。（二）配備兩名工作責(zé)任心強(qiáng)、誠實(shí)可靠的正式職工負(fù)責(zé)管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時(shí)必須同進(jìn)同出，出入庫的款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不準(zhǔn)進(jìn)入庫房。（三）庫房、保險(xiǎn)柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機(jī)械鎖要有正副鑰匙

2、各一套。（四）實(shí)行查庫制度。出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進(jìn)行一次全面性查庫。上級財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對信用社不定期進(jìn)行查庫，查庫時(shí)必須攜帶查庫介紹信，并應(yīng)有管庫員在場。第二節(jié) 出納人員交接（一）出納人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1、尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。2、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。3、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容； （二）出納人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。由單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會

3、計(jì)主管人負(fù)責(zé)及上級會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。（三）移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。2、移交人員經(jīng)營的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚。(三)交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第三節(jié) 出納專用印章管理（一）出納員使用的印章種類及應(yīng)用范圍1、現(xiàn)金收訖章：用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)帳回單。2、現(xiàn)金付訖章：用于各種現(xiàn)金付出憑證。（二）印章的保管與使用1、啟用前領(lǐng)用人必須在“會計(jì)專用印章使用保管登記簿”上記載啟用日期并簽章，人員調(diào)換時(shí)必須辦理交接手續(xù)。2、出納專用印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用。出納人員臨時(shí)離開崗位時(shí)，應(yīng)做到人離章收，不得私自授受專用印章。3、各種專用印章停止使用，要在“會計(jì)專用使用保管登記簿”上注明停止使用的日期和原因。封存后的印章