房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)費管理辦法

1、經(jīng)費管理辦法第一章 總則 第一條 為了完善公司財務管理，加強會計監(jiān)督，增強成本意識，落實成本管理責任，提高成本效率，切實加強費用控制，節(jié)約成本，降低費用，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于aaa地產(chǎn)開發(fā)有限公司，各控股子公司可參照執(zhí)行。第三條 本辦法所稱經(jīng)費包括：企業(yè)管理費用，開發(fā)間接費用，銷售費用及籌備項目公司開辦費。第二章 公司經(jīng)費的管理原則第四條 aaa地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)費實行部門統(tǒng)一歸口，分工負責與分級管理相結合的原則，所有經(jīng)費均實行預算控制與管理。公司經(jīng)費管理職責分工如下：1.人力資源部負責公司的工資、職工住房補貼、職工教育經(jīng)費、待業(yè)保險費、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工住

2、房公積金、職工福利費、通訊費。2.辦公室負責公司的辦公費、租賃費、業(yè)務招待費、差旅費、市內交通費、外賓接待費、會議費、出國人員經(jīng)費、公務車費、車輛保險費、固定資產(chǎn)修理費、取暖費、綠化費、單宿費、低值易耗品購置費等費用的控制。3.工會負責工會經(jīng)費預算的編制、控制和使用；4.項目部負責開發(fā)間接費用的控制；5、研究發(fā)展部負責市場調研、咨詢費等的控制6.市場營銷部負責廣告費、銷售費用、市場調研、咨詢費等的控制；7.審計監(jiān)督部負責訴訟費的控制；8.財務部負責公司的審計費、財務咨詢費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、稅金等其他費用的控制；第五條 各部室的差旅費、市內交通費、業(yè)務招待費、辦公費、會議費、通訊費、公務車

3、費均實施預算控制。第三章 經(jīng)費預算的編制與下達第六條 各部門每年11月份應根據(jù)本年度1-10月開支情況和下年度經(jīng)營目標，編制下年度經(jīng)費需求預算，并分別報各歸口管理部門。第七條 本辦法第四條規(guī)定的各經(jīng)費項目歸口管理部門應于每年12月10日前，根據(jù)各部門所報經(jīng)費需求預算綜合平衡。本著儉省節(jié)約，適度從緊的原則編制本部門分管經(jīng)費項目的下年度預算，并報送財務部。第八條 財務部應于每年12月20日前根據(jù)各部門所報經(jīng)費項目預算和本年度實際支出水平，按照適度從緊的原則，綜合平衡，提出公司下年度經(jīng)費開支預算，報總經(jīng)理；總經(jīng)理將擬訂好的預算方案并入年度財務預算，報預算管理委員會進行討論確定，并上報董事會審議批準。

4、第九條 總經(jīng)理根據(jù)審議批準的預算方案組織實施，財務部負責研究確定年度經(jīng)費預算的下達與監(jiān)督，按經(jīng)費項目管理分工責任下達各歸口管理部門。第十條 財務部應于每年1月底就本辦法第五條所規(guī)定的費用項目對各部門下達年度預算控制指標。第四章 經(jīng)費報銷標準及審批手續(xù)第十一條 差旅費1、各部室要嚴格執(zhí)行職工出差的審批制度，能通過信函、電報、電話、傳真解決問題的，不再安排出差，減少不必要的差旅費開支。2、職工出差應集中精力，在規(guī)定的時間內完成任務，嚴禁借出差之機公費旅游，鋪張浪費。3、出差人員于完成出差任務后一周內填寫“差旅費報銷單”經(jīng)部門經(jīng)理審核，主管副總經(jīng)理簽批后到財務部報銷，同時結清借支的備用金。4、職工出

5、差、開會往返乘坐交通工具及其費用報銷標準規(guī)定如下：（1）車船票：公司高管人員乘火車可報軟臥票，乘輪船可報二等艙位票；其余人員乘火車可報普通硬臥票，若乘硬座可給予相應的補貼，乘普通快車硬座（超過6小時）的可補貼票價的60%，乘特別快車的可補貼票價的50%；乘輪船可報三等艙位票。（2）飛機票：公司高管人員乘飛機可報一等艙位票，其余人員可報普通艙位票；原則上出差乘火車旅途時間在15小時以內的不允許乘坐飛機，如特殊需要乘飛機時，事先必須經(jīng)總經(jīng)理和財務總監(jiān)批準。（3）乘坐其他交通工具按實報銷。5、職工出差住宿費標準為： 出差地點 公司領導 一般人員 深圳、珠海 汕頭、廈門、海南 400 200 沿海地區(qū)

6、及各省首府 300 150 一般地區(qū) 200 1006、職工出差伙食補貼標準：廣州、深圳、珠海、汕頭、廈門、海南地區(qū)為100元/天，其他地區(qū)50元/天，接待部門若提供伙食或參加宴請的，應不再領取當日伙食補貼；早、中、晚三餐的伙食補貼比例為2：4：4。7、職工參加各種會議的住宿費根據(jù)會議安排憑發(fā)票實報實銷，會議有伙食的，不再發(fā)放出差的伙食補貼，若無伙食補貼，依第8條的規(guī)定，發(fā)放伙食補助。8、職工在市內聯(lián)系工作，不能趕回家里或公司用餐，而需在外用餐，每餐補助標準為20元（只限午、晚餐）。9、借調職工異地出勤按日歷天數(shù)計算補助，每天補助標準為20元，由借調職工按月填寫差旅費報銷單，經(jīng)部門總經(jīng)理簽字后

7、到財務部報銷。10、此規(guī)定實施后，公司職工不得以任何理由和手段在所屬公司報銷差旅費、出租車費。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理。第十二條 會議費1、公司要堅持盡量精簡會議，減少會議次數(shù)，縮短會議時間，壓縮與會人員及不陪會的原則，要提倡會議簡練，主題明確，說短話，辦實事。2、各部室應于每年十一月，安排下年度工作時提出下年度的會議計劃，其內容包括：會議名稱、主辦單位、地點、參會人數(shù)、費用預算報總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3、各部室要嚴格按會議計劃召開會議，會前以簽報形式會簽財務部、辦公室，并報主管領導審核同意后，向財務部申領有關費用。報銷會議費只可一次性報銷，報銷時應將所有單據(jù)附在簽報后，經(jīng)主管副總審核批準后報

8、銷。若實際支出超出預算，應寫出書面說明報總經(jīng)理和財務總監(jiān)審批。第十三條 業(yè)務招待費各部室發(fā)生業(yè)務招待時，一般情況下部門總經(jīng)理根據(jù)招待對象和業(yè)務性質確定招待標準，安排客人就餐，涉及稅收、金融、工程進展，開發(fā)經(jīng)營或銷售業(yè)務的重大事項由總經(jīng)理確定招待標準。預算內業(yè)務往來招待費用由部門總經(jīng)理審批，到財務部報銷；超預算開支須報總經(jīng)理和財務總監(jiān)審批。第十四條 辦公費公司日常辦公開支由辦公室統(tǒng)一負責，按年編制需求預算，分月安排采購計劃，購買辦公用品時要堅持貨比三家，價比三家，作好充分的市場調查力爭少花錢多辦事，少花錢辦好事提高成本效率。各部室因工作特殊需要，需購置部門特殊辦公用品或書籍資料，報銷時除部門總經(jīng)

9、理審核簽字外，應到辦公室辦理登記領用手續(xù)。辦公室對購入的辦公用品要建立收、發(fā)、領、存明細帳，購入要辦理入庫手續(xù)，領用辦理出庫手續(xù)。第十五條 公司禮品由辦公室統(tǒng)一歸口管理，一般禮品由辦公室購買，特殊情況臨時購買的報銷時應到辦公室辦理登記和領用手續(xù)，辦公室要建立禮品收發(fā)明細帳，并定期盤點查對。第十六條 公務車費是指與公司公務車相關的費用包括修理費，燃料費，停車、存車費過路過橋費，司機出車費等等。公務車費由辦公室負責管理，編制費用預算，分單車統(tǒng)計燃料費、修理費和行車雜支，定期分析費用節(jié)超原因，積極采取措施，加強科學管理，降低公務車費用，提高公務車效率。預算內費用由辦公室主任審批，超預算開支由總經(jīng)理和

10、財務總監(jiān)審批。第十七條 勞保用品由人力資源部根據(jù)勞保管理規(guī)定提出標準并統(tǒng)一購買發(fā)放，經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后到財務部報銷。第十八條 市內交通費1、確因公事外出，急需用車者，在車隊確實無車的情況下，經(jīng)部門總經(jīng)理同意后方可乘坐出租車。2、乘坐出租車的范圍只限于市區(qū)，郊區(qū)及外省市的出租車一律不予報銷。3、租車費票據(jù)須為北京市出租車管理局印制的統(tǒng)一發(fā)票。4、預算內乘坐出租車費用需報銷時，經(jīng)部門總經(jīng)理簽字后即可到財務部報銷，超預算開支要經(jīng)總經(jīng)理審批。5、凡非公事乘坐出租車者費用自理。如發(fā)現(xiàn)弄虛作假將給予10倍處罰，并向全公司通報。第十九條 書籍報刊費1、各部室應在每年11月底前，將各部室第二年所需訂閱的各類

11、報刊的名稱，份數(shù)報辦公室審核批準，并負責訂購。2、各部室訂閱的報刊數(shù)量有一定限制，報紙一般不得超過四種，刊物不得超過兩種。與各部門業(yè)務無關的刊物不予訂閱。3、辦公室負責各部理論、政治、時事等方面書籍、刊物以及宣傳教育用品的審批。第二十條 廣告宣傳費市場營銷部每年11月底前提出第二年的廣告宣傳費用預算和項目經(jīng)營策略，制定廣告費支付預算。預算內廣告宣傳費需報銷時，經(jīng)部門總經(jīng)理簽字后，總經(jīng)理授權范圍內的廣告宣傳費經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后到財務部報銷，總經(jīng)理授權范圍外的或超預算開支還需由總經(jīng)理和財務總監(jiān)審批。第二十一條 職工培訓費職工培訓費由人力資源部納入預算，歸口管理。1、學員培訓費經(jīng)批準參加學習的，按

12、實際費用報銷培訓費（包括報名費等），未經(jīng)批準參加學習的費用公司不予報銷。2、職工到外地參加培訓的，學習期間按以下標準執(zhí)行：（1）伙食補助：參加學習，時間在一個月內享受出差標準，超過一個月的享受出差標準的50%。（2）住宿：服從辦學單位的安排，但不能超過出差標準。（3）交通工具按出差規(guī)定標準執(zhí)行。3、報銷培訓費需填寫報銷申請單，由所在部門總經(jīng)理簽字，人力資源部總經(jīng)理審批后到財務部報銷，超過預算，不予簽批報銷。第二十二條 經(jīng)辦人員發(fā)生的費用應由上一級領導審批，即總經(jīng)理的費用由董事長審批，高管人員的費用由總經(jīng)理審批，部門總經(jīng)理的費用由主管領導審批，不能自己審批自己的費用（含公司卡消費）。第二十三條 其他零星開支均需經(jīng)本部門總經(jīng)理簽字后，由經(jīng)費歸口管理部門審核后，報主管副總經(jīng)理審批。第五章 報銷審核程序第二十四條 公司各項費用報銷時，首先由會計主管人員審核原始憑證，對不真實，不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。審核后的原始憑證由財務部經(jīng)理進一步核準并簽字后，方可制作記