財務管理體制

1、財務管理體制1目的 為規(guī)范本集團的財務管理和運作機制、所屬企業(yè)的理財行為，明確界定集團各方面財務管理的權責利關系，特制定本制度。2. 財務管理原則2.1 財務管理的目標是企業(yè)整體利益最大化（或企業(yè)利潤最大化）。2.2 財務管理需使企業(yè)運營資金總成本最小化，促進各企業(yè)間資金充分合理流動，提高資金使用效益、效率。2.3 企業(yè)財務管理實行總部垂直管理和雙線負責制。2.4 集團總部與各所屬企業(yè)實行集權與分權相結合的管理體制。2.5 企業(yè)財務管理，體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域特征，遵循國家財稅、會計法律法規(guī)，也積極吸收國際先進財務管理經(jīng)驗。2.6 企業(yè)財務管理具有可控性，促進財務管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標相吻合，通

2、過必要的財務手段鼓勵、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財務行為，使其運作在預定的發(fā)展軌道上。3財務機構設置3.1 集團總部（即福建悅華天利投資管理有限公司）3.1.1 設立管理財務、會計及其相關活動的部門-財務管理中心；3.1.2 財務管理中心由集團財務總監(jiān)統(tǒng)一分管負責。3.2 模塊單元3.2.1 按模塊單元設立管理本單元財務、會計及其相關活動的部門-財務管理部，即悅華新房產(chǎn)集團財務管理部、金宇工程財務管理部、悅華新物業(yè)財務管理部、職業(yè)教育財務管理部。 3.2.2 各模塊單元財務管理部實行部門經(jīng)理負責制，由部門經(jīng)理負責本部門工作,其業(yè)務上歸屬于集團總部財務管理中心領導，行政上由各單元總裁（或總經(jīng)

3、理）管理。3.3 項目公司（或項目部）、分公司3.3.1 項目公司或分公司可以設立財務管理部，主要側重會計核算和成本控制；但對規(guī)模較小的項目公司、分公司一般不予設立財務管理部，但可設立不少于2名的財務崗位，附設于行政部或辦公室，其業(yè)務上歸屬于上級公司財務管理部領導；對本地區(qū)項目公司不設財務管理部，而是將其會計、財務及相關活動管理歸屬于本單元財務管理部。3.3.2 分支機構亦可由上級公司財務管理部單獨立帳，進行內部核算。3.4 聯(lián)營企業(yè)、關聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)參照控股企業(yè)財務規(guī)章制度設置財務機構。4. 職責與權限4.1集團董事會職責與權限集團董事會不屬于財務管理的專職機構，但仍具有財務方面的職能與權

4、限：4.1.1 財務戰(zhàn)略、財務政策（投資政策、融資政策、收益分配政策等）的制定權、調整變更權、解釋權、督導實施權； 4.1.2 財務管理體制、財務組織機構選擇、設置與調整變更權，以及總部與所屬公司高層財務管理人員的聘任、委派、解職權。 4.1.3 對集團戰(zhàn)略目標與控制股權結構產(chǎn)生直接或潛在重大影響的財務活動的決策以及非常例外財務事項的處置權。如巨額投資項目決策權、核心產(chǎn)業(yè)或主導產(chǎn)品戰(zhàn)略性重組調整權、影響集團或核心企業(yè)控制結構變更的融資投資項目決策權。4.2集團財務管理中心職責與權限4.2.1 為董事會財務戰(zhàn)略、財務政策、基本財務制度（財務組織制度、財務決策制度、預算管理與責任制度、財務高層領導

5、委派與提名制度等）、重大投融資及分配方案的制定、決策提供信息支持；在董事會授權的情況下，并可直接參與上述過程。 4.2.2 集團整體范圍內負責財務戰(zhàn)略、財務政策的組織與實施工作，并對組織與實施的效果負責。 4.2.3 實施全面預算管理，負責組織集團全面預算的編制、實施、監(jiān)控與評價。 4.2.4 配合投資發(fā)展中心規(guī)劃集團的最佳資本結構，資本來源渠道，做到既能確保對所屬公司的控制權，又能滿足實施戰(zhàn)略預算對資本的需求。 4.2.5 統(tǒng)一管理集團總部及所屬公司資產(chǎn)，負責集團整體的資產(chǎn)及資本運營； 4.2.6 統(tǒng)一管理集團總部及所屬公司信貸事項； 4.2.7 統(tǒng)一制定集團及所屬公司的財務、會計核算辦法；

6、財務及會計信息報告標準。 4.2.8 檢查、監(jiān)督各級財務機構對財務戰(zhàn)略、財務政策、基本財務制度、全面預算的貫徹實施，同時建立績效評估標準標準制度并實施業(yè)績考核、評估。 4.2.9 建立、強化和管理集團財務風險監(jiān)測與財務危機預警體系。4.2.10 協(xié)調集團內外部各利益相關者的財務關系。4.2.11 根據(jù)下屬企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式提議企業(yè)財務管理機構設置；4.3 單元財務部職責與權限4.3.1 貫徹執(zhí)行總部財務戰(zhàn)略和各項財務政策、基本財務制度；負責制訂具體的企業(yè)內部財務管理辦法，組織指導基層單位的財務管理和經(jīng)濟核算；4.3.2 負責組織本模塊單元全面預算的編制、上報與實施；4.3.2 負責編

7、制、執(zhí)行企業(yè)的財務收支計劃，檢查、分析計劃執(zhí)行情況，如實反映財務狀況；4.3.3 負責實施對模塊單元的財務運作過程的控制：負責對公司資產(chǎn)的日常管理和核算，確保資產(chǎn)收益率的實現(xiàn)；負責組織本公司的財務、會計核算工作；建立以成本利潤為內容的財務管理體系，進行成本費用預測、控制、監(jiān)督和分析，做好成本費用管理的各項基礎工作，負責檢查和考核成本費用計劃執(zhí)行情況；承擔本公司的資產(chǎn)運營、資金活動以及資產(chǎn)增值的任務；依法計算交納國家稅金，定期編制財務報告，監(jiān)督財務收支并向集團總部報送財務報告。4.3.4 依據(jù)集團總部的業(yè)績衡量標準，強化模塊單元的管理績效考核；4.3.5 規(guī)劃和調控模塊單元的資金調劑與配置，負責

8、資金全過程的管理。4.3.6 參與企業(yè)簽訂經(jīng)濟合同、協(xié)議，參與企業(yè)有關經(jīng)濟活動的決策4.4 集團財務總監(jiān)職責與權限4.4.1 組織編制財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，在授權限額內審批財務收支；4.4.2 組織建立健全經(jīng)濟核算制度，定期檢查各職能部門、各所屬公司財務計劃執(zhí)行情況，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，研究解決執(zhí)行中的問題，組織審核重要財務報表及報告、財務決算；4.4.3 參與擬定公司的財務預算方案、決算方案，利潤分配與彌補虧損方案，審核投資項目的財務可行性；4.4.4 協(xié)助集團總裁對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理等問題做出決策； 參與企業(yè)的經(jīng)營運作、重大經(jīng)濟合同和協(xié)議的研究

9、、審查。4.4.5 負責對集團財務機構的設置和財務、會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出建議方案；組織會計人員的業(yè)務培訓和考核；支持會計人員依法行使職權；4.5 企業(yè)負責人職責與權限4.5.1 認真遵守國家法律、法規(guī)，樹立以財務管理為中心，以資金管理為重點的企業(yè)管理觀念；4.5.2 根據(jù)集團公司整體發(fā)展而確定的企業(yè)經(jīng)營計劃、年度財務預算和財務成本費用計劃組織好企業(yè)經(jīng)營活動，確保財務預算和年度利潤目標的順利實現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值；4.5.3 負責在其權限內組織企業(yè)投資的決策，并對決策結果承擔主要責任；4.5.4 依法保障財務部門和財會人員履行職責；4.5.5 接受財務、稅務、審計機

10、關等外部和上級財務部門的檢查監(jiān)督，對本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟損失和重大違紀事項負主要責任。4.5.6 組織企業(yè)制定具體財務管理辦法。4.5.7 加強對獨立核算部門負責人的管理，督促所屬單位認真執(zhí)行有關財務制度。4.6 模塊單元財務部經(jīng)理職責4.6.1 貫徹執(zhí)行集團總部的財務目標、財務管理政策、財務管理制度和章程；4.6.2 對模塊單元的決策項目、決策行為進行監(jiān)督與控制；4.6.3 對模塊單元有重大缺陷、偏離、違背以至損害集團總體目標和利益的決策行為有權提出重新論證并進行復議；4.6.4 負責建立健全模塊單元的各項財務管理與控制體系；4.6.5 協(xié)助模塊單元做好各項重大財務決策。5.財務人員的任用5.1

11、 財務人員的素質及條件 5.1.1 集團財務總監(jiān)必須精通管理會計、責任會計、成本會計、預算管理、稅務管理，熟練于投融資運作、資產(chǎn)經(jīng)營和資本市場等；具備cicpa、acca、cga、cfa等其一種之執(zhí)業(yè)資格。 5.1.2 模塊單元財務經(jīng)理必須熟練于財務會計、管理會計、成本會計、預算管理、稅務管理、行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程等，具備會計中級或經(jīng)濟中級以上職稱。 5.1.3 財務人員必須具有本職位工作的專門知識，具備本職位工作的上崗資格。5.2 財務人員任免機制5.2.1 集團財務總監(jiān)為高級管理人員，由集團董事會任免。5.2.2 模塊單元的財務經(jīng)理由其集團財務總監(jiān)提名，集團綜合管理中心配合審查，由集團總裁辦公

12、會任免，并在各模塊單元辦理相關入職手續(xù)。在人事管理上，受集團綜合管理中心管理；在業(yè)務管理上，受集團財務管理中心的管理；在日常管理上，受模塊單元總裁（或總經(jīng)理）的直接領導。集團財務管理中心對財務經(jīng)理人員的聘用、提升、解聘等有最終建議權。 5.2.3 一般財務會計人員由集團財務總監(jiān)會同模塊單元財務經(jīng)理共同選派，集團綜合管理中心配合審查，并由企業(yè)辦理有關手續(xù)。 5.2.4 各模塊單元財務經(jīng)理的績效考核實行雙線考核，由其所屬模塊單元和集團總部財務管理中心分別考核（其所屬權重分別是40%、60%），模塊單元財務部經(jīng)理的年終效益獎金之考核由集團總部財務管理中心執(zhí)行；一般財務人員均由其所在的模塊單元考核。5

13、.2.5 所有財務人員的薪酬均遵照所在公司的制度執(zhí)行，由其任免部門決定。5.2.6 各模塊財務經(jīng)理均須定期向集團財務管理中心述職。5.2.7 一般財務人員調離、辭職須首先征得模塊單元財務經(jīng)理和本模塊單元領導同意，并監(jiān)督交接離職；各模塊單元財務經(jīng)理的調離、辭職須首先征得集團財務總監(jiān)和本模塊領導同意并報備集團總裁辦公會，并監(jiān)督交接離職。6、財務決策管理 6.1 總部直接決策 涉及集團整體的戰(zhàn)略結構，財務政策以及重大的戰(zhàn)略性財務決策事項，如投資與融資（包括貸款、信用證、透支、抵押、擔保等）決策，資產(chǎn)與資本運營決策等。 6.2 模塊單元提出方案報請總部審批 涉及模塊單元重大財務事項的決策與決定，必須報

14、集團總部審批：項目投資計劃與方案、項目預算與決算方案、年度全面預算與決算方案等。6.3 模塊單元自行決策報總部備案 涉及執(zhí)行集團總部各項財務戰(zhàn)略、財務政策的具體方案由各模塊單元自行決策，但需將決策方案報集團總部備案。6.4 模塊單元完全獨立決策且無需備案 各模塊單元的獨立經(jīng)營、運作之事項或由集團總部授權決定之事項由模塊單元自行決定實施而無需備案。7 財務規(guī)章制度7.1 財務管理制度（包括財務管理制度、會計管理制度、全面預算管理制度、會計政策）是集團最重要的規(guī)章制度，必需由集團總部統(tǒng)一制定。7.2 集團公司制定的規(guī)章制度，匯編成冊，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。7.3 財務制度的效力： 對核心層、全資子

15、公司、控股子公司強制執(zhí)行，必需全部適用； 對參股的關聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行；對協(xié)作企業(yè)有指導性，建議其參照執(zhí)行7.4 各模塊單元制定的執(zhí)行財務管理制度等的細則，不得與基本制度相沖突，并報集團財務管理中心備案。8、財務控制8.1 預算管理集團總部建立健全全面預算制度，將集團的一切經(jīng)營活動、財務活動等納入預算控制，實行全面預算管理。集團通過預算目標擬定和預算編制、責任落實與推動實施、業(yè)績評價與責任辨析、獎罰兌現(xiàn)與總結改進的系統(tǒng)化過程實施預算管理。集團總部根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，提出一定的目標，據(jù)以編制集團的長期規(guī)劃和年度計劃，并將各項指標分解至各所屬公司，各所屬公司根據(jù)下達的各項指標和本公司之

16、具體情況編制年度經(jīng)營計劃和年度全面預算，并上報集團審批。集團總部成立專門的預算委員會，審查和平衡各子公司的預算，并匯總編制集團預算。經(jīng)批準后的預算下達給各子公司，據(jù)以指導其經(jīng)營活動。預算執(zhí)行過程中，母公司應根據(jù)實際情況隨時調整偏差，保證預算的完成。8.2 財務信息報告 集團總部從制度上并分行業(yè)對財務信息質量標準、報告標準、內容結構和組織程序加以明確，并而建立一套較為明晰的、可操作性較強的財務信息報告規(guī)范。 財務信息報告包括定期性的財務報告、資金報告和臨時性的財務信息報告等。8.3 資金管理集團為整體之資金運營，降低資金的持有水平和使用成本，保證集團重點項目的資金需要，集團實行統(tǒng)一的資金管理模式

17、， 8 .3.1 銀行賬戶管理。集團各所屬公司的銀行開戶實施控制，各所屬公司在銀行開戶須經(jīng)集團總部財務管理中心審批，所有銀行賬戶必須由集團總部財務管理中心統(tǒng)一管理。8.3.2 現(xiàn)金預測。集團總部通過整體預測，對集團以現(xiàn)有資金能做多大的經(jīng)營規(guī)模，需要多大的融資規(guī)?？蓪で蟮馁Y金來源等有一個清楚的認識。對于財務管理中心則要隨時掌握每一個時期和時點可以運用和必須支付的現(xiàn)金。8.3.3 籌資管理。集團在現(xiàn)金預測基礎上，研究集團資金來源的構成方式，選擇最佳的籌資方式。各所屬公司所須資金不得擅自向外籌集，而須在集團內部籌集，并由集團總部財務管理中心負責此項業(yè)務，為了提高資金使用效率還可以借助價值規(guī)律，實現(xiàn)集團內部資金的有償使用即各所屬公司向集團總部或其他所屬公司借款時支付利息。8.4 資產(chǎn)管理集團總部對總部及所屬公司的資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調度、分級使用、分級核算的辦法，除授權外的固定資產(chǎn)購建、報廢、盤盈、調入、調出、投資等資產(chǎn)變動的經(jīng)濟行為，以及折舊的計提方式，統(tǒng)一由集團總部審批辦理。9、財務監(jiān)督建立多層次