資金收支兩條線管理辦法

1、資金收支兩條線管理辦法為加強公司的資金管理，強化項目成本核算，有效控制項目成本費用開支，提高公司資金調(diào)控能力和利用效率，特制定本辦法。第一章 收支兩條線管理的范圍 第一條 公司成立的直屬項目經(jīng)理部（包括自營、分包、聯(lián)營、在建和新開工的項目）適用本辦法。所屬水機公司、疏浚分公司、機安公司、職工醫(yī)院、引江設(shè)計室等單位，可根據(jù)各自特點參照本辦法制定適合本單位項目部實際情況的資金管理辦法，報公司批準(zhǔn)后實施。第二條 納入收支兩條線管理的資金包括：項目部向甲方收取的預(yù)付備料款、動員預(yù)付款、工程預(yù)付款、工程進度款、變更索賠款、工程質(zhì)保金、各種獎勵、暫借款項和其他各種獨立收費以及分包、聯(lián)營單位繳存的投標(biāo)、履約

2、保證金等。資金支出包括項目部的直接和間接成本費用支出、自營和分包成本支出等所有成本費用的支出。第二章 資金收入的管理第三條 項目部辦妥必要的工程結(jié)算支付手續(xù)后，由項目委派會計人員向甲方辦理結(jié)算款項支付。暫無委派會計的項目部由財務(wù)部或項目部指定人員辦理。第四條 收取的所有款項直接劃入公司指定資金賬戶，同行劃款可采用銀行電匯或銀行匯票方式，條件許可盡量選用銀行匯票方式；異行劃款在甲方許可的前提下，一律采用銀行匯票的方式，以縮短資金在途時間。資金進入公司指定賬戶的日期為資金實際到賬日。第五條 總公司指定的資金賬戶開戶名稱：江蘇省水利建設(shè)工程有限公司；開戶銀行：揚州市建行瓊花分理處；開戶賬號：3200

3、1745736050488688。公司開設(shè)的資金賬戶如有變化，另行書面通知。第六條 分包、聯(lián)營單位存入的投標(biāo)、履約保證金等直接到公司財務(wù)部辦理繳存手續(xù)。第三章 資金支出的管理第七條 項目部成立后，按照公司銀行賬戶管理辦法填寫開戶申請表由總會計師審批后開設(shè)銀行賬戶。財務(wù)部負(fù)責(zé)刻制銀行開戶印鑒章，由委派會計人員領(lǐng)取后，就近開設(shè)資金使用賬戶，用于辦理公司撥入資金和項目部各項資金支出。規(guī)模小、工期短的工程項目在不影響項目施工的前提下，可不單獨開設(shè)銀行賬戶，由財務(wù)部直接辦理支付手續(xù)。 第八條 財務(wù)部依據(jù)公司與項目部簽訂的內(nèi)部承包協(xié)議，在不突破承包總額的前提下，本著以收定支的原則撥付資金，?？顚Ｓ?。項目資

4、金不允許相互借資，如確需發(fā)生項目資金往來，必須通過公司統(tǒng)一辦理相關(guān)手續(xù)。 第九條 項目部在工程開工前根據(jù)工程總進度編制工程項目總體資金使用計劃（應(yīng)列明月度資金計劃使用額），由總會計師和總經(jīng)濟師會審后，報董事長批準(zhǔn)。第十條 項目部按月編制項目月度資金使用計劃報公司財務(wù)部，填寫資金撥付申請表（見附件），同時上報下月的資金預(yù)計使用額，月度計劃和撥付申請，由總會計師、總經(jīng)濟師審核后，報董事長審批。計劃和撥付金額在50萬元以下的資金使用，可由董事長授權(quán)總會計師會同總經(jīng)濟師審批，財務(wù)部根據(jù)已批準(zhǔn)的資金使用計劃即時辦理資金撥付。第十一條 工程開工后，收取的預(yù)付款由項目部報總會計師會同總經(jīng)濟師批準(zhǔn)后，原則上將

5、預(yù)付款全額撥付項目部使用。收取的工程進度款（含預(yù)付款）在合同價50%以內(nèi)時，原則上只扣留項目部租用公司設(shè)備租賃中心設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料等的租賃費用，余額撥付項目部安排使用；超過50%，同時按比例扣留項目部應(yīng)上交公司的各項費用，余額撥付項目部安排使用。 第十二條 發(fā)包方（甲方）付款滯后或確有資金使用困難的項目部，可提出書面申請報董事長批準(zhǔn)后向財務(wù)部辦理借款，所借款項按銀行同期貸款利率收取資金使用費。項目部收到發(fā)包方付款后一次性扣還所借款項，若仍存在資金使用困難，應(yīng)堅持先還后借原則，還款后再辦理借款手續(xù)。第十三條 已進入尾工階段、項目部無委派會計人員時，應(yīng)撤銷開設(shè)的項目銀行賬戶，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理有關(guān)會計

6、業(yè)務(wù)。第四章 對所屬單位的資金收支管理第十四條 公司所屬水機公司、疏浚分公司、機安公司、職工醫(yī)院、引江設(shè)計室等單位的資金實行“網(wǎng)上銀行”的管理辦法，由各單位提出開戶申請，經(jīng)公司總會計師批準(zhǔn)后，在指定銀行開設(shè)一個基本賬戶，辦理本單位的所有資金收支業(yè)務(wù)，并與公司開戶銀行簽訂協(xié)議，授權(quán)該銀行向公司提供本單位銀行賬戶查詢和資金劃拔服務(wù)。第十五條 所屬單位的所有資金收支業(yè)務(wù)必須通過經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的銀行賬戶辦理，嚴(yán)禁私自開設(shè)銀行賬戶，本市范圍內(nèi)不得另開銀行賬戶。第十六條 財務(wù)部通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對所屬單位的資金收支進行實時監(jiān)控，履行一定審批程序后可通過該系統(tǒng)直接劃轉(zhuǎn)相關(guān)資金。第十七條 各單位制定的資金收支管理辦

7、法必須包含對本單位所屬項目部的資金管理內(nèi)容，應(yīng)加強對所屬項目部的資金管理，嚴(yán)禁將資金超范圍、超額度地停留在項目部銀行賬戶上。否則，財務(wù)部有權(quán)直接劃轉(zhuǎn)該項目部賬戶上的資金。第十八條 “網(wǎng)上銀行”管理系統(tǒng)在下屬單位先行運作，待條件成熟后逐步推廣到直屬的省內(nèi)項目部。第五章 公司財務(wù)部的資金管理職能第十九條 公司不得占用項目資金，財務(wù)部創(chuàng)造條件為項目部提供快捷的資金管理服務(wù)。在項目施工緊張無專人至公司辦理資金繳存和撥付手續(xù)時，由項目部提出申請，財務(wù)部可依據(jù)批準(zhǔn)的資金使用計劃（或計劃的傳真件）派人到項目部現(xiàn)場辦理資金的繳存和撥付。與發(fā)包方結(jié)算采用銀行電匯方式結(jié)算的項目部，財務(wù)部在收到批準(zhǔn)的資金使用計劃（

8、或傳真件）和銀行電匯回單傳真件的當(dāng)日，向該項目部撥付資金。遇節(jié)假日銀行不對公辦理業(yè)務(wù)時，項目部申請使用資金應(yīng)事先與財務(wù)部取得聯(lián)系，財務(wù)部提前辦妥銀行票據(jù)，以保證項目部的資金使用。第二十條 項目部辦理委托付款手續(xù)后，可委托財務(wù)部在資金使用額度內(nèi)直接支付項目供應(yīng)商的材料設(shè)備款、分包商的分包工程款以及其它代付款項。第二十一條 項目部與財務(wù)部的資金收支往來通過“內(nèi)部往來”科目核算，向發(fā)包方收取款項繳存財務(wù)部時，借記“內(nèi)部往來”科目，貸記“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收賬款”等科目；收到財務(wù)部依據(jù)資金使用計劃撥付的資金時，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記“內(nèi)部往來”科目；收到財務(wù)部代付款項賬單時，借記“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“內(nèi)部往來”科目。項目部委派會計人員應(yīng)定期與發(fā)包方財務(wù)部門和公司財務(wù)部進行資金結(jié)