全面預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)管理

1、全面預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)分析與管理策略一、全面預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)概述全面預(yù)算基本流程一般包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核三個(gè) 階段。這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)、相互作用、相互銜接，周而復(fù)始地循 環(huán)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)全面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制。 在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中主要存在預(yù) 算編制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)算考核風(fēng)險(xiǎn)。二、造成風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及影響（一）預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)使命、遠(yuǎn)景的陳述過(guò)于寬泛或狹窄，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)與戰(zhàn)略 規(guī)劃；經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略不明晰，職能戰(zhàn)略不配套；長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 的鏈接不夠緊密，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理、外部環(huán)境的分析不夠透徹，集團(tuán) 公司與各分子公司在預(yù)算目標(biāo)上 “討價(jià)還價(jià)”造成年度目標(biāo)過(guò)低或過(guò) 高，預(yù)算目標(biāo)可靠性差；部門內(nèi)部

2、和部門之間的計(jì)劃缺乏協(xié)調(diào)性，容 易發(fā)生公司資源分配的沖突；預(yù)算指標(biāo)單一，不能根據(jù)變化的情況及 時(shí)修正預(yù)算“假設(shè)”；預(yù)算編制不及時(shí)。（二）預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)各責(zé)任中心控制重點(diǎn)不明確；預(yù)算分析報(bào)告缺乏歷史的，基本的 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，缺乏行業(yè)數(shù)據(jù)，缺乏與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分 析不夠深入，不能揭示經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，不能對(duì)經(jīng)營(yíng)策略改變的財(cái) 務(wù)后果進(jìn)行評(píng)估；不能根據(jù)外部環(huán)境和市場(chǎng)變化適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃與 預(yù)算，從而造成企業(yè)資源的錯(cuò)配。（三）預(yù)算考核風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算考核流于形式；預(yù)算年末，有的預(yù)算單位發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)難以 實(shí)現(xiàn)時(shí)，往往會(huì)進(jìn)行業(yè)績(jī)操縱；僅根據(jù)預(yù)算結(jié)果對(duì)各預(yù)算單位進(jìn)行業(yè) 績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和相應(yīng)的激勵(lì)，考核不全面。三、針對(duì)

3、這方面風(fēng)險(xiǎn)采取的措施主要有：（）預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)的控制措施1、做好企業(yè)的使命、遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略方向、戰(zhàn)略規(guī)劃、年度業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的協(xié)調(diào)工作。2、加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集與管理，使預(yù)算目標(biāo)的確立建立在可靠的基礎(chǔ)之上；提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，及時(shí)分析外部環(huán)境變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng) 營(yíng)策略，正確確定企業(yè)的銷售收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)目標(biāo)3、通過(guò)對(duì)上年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的分析，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及成本的可控性因素，給各部門下達(dá)切合實(shí)際的目標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的控制措施1、確定企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心預(yù)算的控制重點(diǎn)。2、適應(yīng)外部環(huán)境的變化，正確核算產(chǎn)品成本。3、將費(fèi)用控制與價(jià)值創(chuàng)造相結(jié)合。4、建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，提高預(yù)算執(zhí)行

4、分析報(bào)告的質(zhì)量。（三）預(yù)算考核風(fēng)險(xiǎn)的控制措施1、建立科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度（績(jī)效考核的多重標(biāo)準(zhǔn)），妥善解決預(yù)算 管理中的行為問題。2、明確預(yù)算考核的內(nèi)容，一是預(yù)算目標(biāo)考核，二是預(yù)算體系運(yùn)行情況考核。3、加強(qiáng)預(yù)算考核的嚴(yán)肅性。辦公室衛(wèi)生管理制度一、主要內(nèi)容與適用范圍仁本制度規(guī)定了辦公室衛(wèi)生管理的工作內(nèi)容和要求及檢查與考核。2 此管理制度適用于本公司所有辦公室衛(wèi)生的管理二、定義1 公共區(qū)域：包括辦公室走道、會(huì)議室、衛(wèi)生間，每天由行政文員進(jìn)行清掃；2 個(gè)人區(qū)域：包括個(gè)人辦公桌及辦公區(qū)域由各部門工作人員每天自行清掃。1. 公共區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：1 )保持公共區(qū)域及個(gè)人區(qū)域地面干凈清潔、無(wú)污物、污

5、水、浮土，無(wú)死角。2 )保持門窗干凈、無(wú)塵土、玻璃清潔、透明。3 )保持墻壁清潔，表面無(wú)灰塵、污跡。4 )保持掛件、畫框及其他裝飾品表面干凈整潔。5 )保持衛(wèi)生間、洗手池內(nèi)無(wú)污垢，經(jīng)常保持清潔，毛巾放在固定(或隱蔽)的地方。6 )保持衛(wèi)生工具用后及時(shí)清潔整理，保持清潔、擺放整齊。7)垃圾簍擺放緊靠衛(wèi)生間并及時(shí)清理，無(wú)溢滿現(xiàn)象。2. 辦公用品的衛(wèi)生管理應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：1 )辦公桌面：辦公桌面只能擺放必需物品，其它物品應(yīng)放在個(gè)人抽屜，暫不需要的物品就擺回柜子里，不用的物品要及時(shí)清理掉。2 )辦公文件、票據(jù)：辦公文件、票據(jù)等應(yīng)分類放進(jìn)文件夾、文件盒中，并整齊的擺放至辦公桌左上角上。3)辦公小用品如筆

6、、尺、橡皮檫、訂書機(jī)、啟丁器等，應(yīng)放在辦公桌一側(cè)，要從哪取使用完后放到原位。4)電腦：電腦鍵盤要保持干凈，下班或是離開公司前電腦要關(guān)機(jī)。5)報(bào)刊：報(bào)刊應(yīng)擺放到報(bào)刊架上，要定時(shí)清理過(guò)期報(bào)刊。6 )飲食水機(jī)、燈具、打印機(jī)、傳真機(jī)、文具柜等擺放要整齊，保持表面無(wú)污垢，無(wú)灰塵，蜘蛛網(wǎng)等，辦公室內(nèi)電器線走向要美觀，規(guī)范，并用護(hù)釘固定不可亂搭接臨時(shí)線。7)新進(jìn)設(shè)備的包裝和報(bào)廢設(shè)備以及不用的雜物應(yīng)按規(guī)定的程序及時(shí)予以清除。3.個(gè)人衛(wèi)生應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1 )不隨地吐痰，不隨地亂扔垃圾。2 )下班后要整理辦公桌上的用品，放罷整齊。3 )禁止在辦公區(qū)域抽煙。4) 下班后先檢查各自辦公區(qū)域的門窗是否鎖好，將一切電源切斷后即可離開。5 )辦公室門口及窗外不得丟棄廢紙、煙頭、傾倒剩茶。4 總經(jīng)理辦公室衛(wèi)生應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：1)保持地面干凈清潔、無(wú)污物、污水、浮土，無(wú)死角。2)保持門窗干