關(guān)于開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案

1、關(guān)于開展2016年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案局機關(guān)各科室、各直屬事業(yè)單位：按照市財政局、市國資委關(guān)于開展2016年德陽市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知(德市財行20166號)文件要求，確保資產(chǎn)清查工作高效有序開展，結(jié)合我局實際，現(xiàn)制定如下方案。一、總體目標(biāo)嚴(yán)格按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理和清查核實規(guī)定，保障行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)安全、完整。局機關(guān)各科室、直屬事業(yè)單位組織開展所轄地區(qū)的資產(chǎn)清查工作。(一)全面摸清家底。全面清查核實行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況及資產(chǎn)情況，真實完整地反映單位資產(chǎn)和財務(wù)狀況。(二)建立動態(tài)管理系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，完善資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，實施資產(chǎn)配置、使用、處置、收益

2、收繳動態(tài)管理。(三)有效實現(xiàn)三個結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、實物管理與價值管理相結(jié)合的工作機制。(四)完善資產(chǎn)管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，全面總結(jié)，認真分析，加強整改，落實資產(chǎn)管理責(zé)任，建立健全國有資產(chǎn)管理體制，確保資產(chǎn)安全和完整。二、政策依據(jù)本次清查的政策依據(jù)主要是新預(yù)算法(主席令2014年第12號)、會計法(主席令1999年第24號)、行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(財政部令第35號)、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(財政部令第36號)、行政單位財務(wù)規(guī)則(財政部令第71號)、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則(財政部令第68號)、政府會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則(財政部令第78號)、事業(yè)單位

3、會計準(zhǔn)則(財政部令第72號)、行政單位會計制度(財庫2013218號)、事業(yè)單位會計制度(財庫201222號)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法(財資20161號)、德陽市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法(德委辦201041號)等有關(guān)法律法規(guī)和制度。三、資產(chǎn)清查范圍(一)2015年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。(二)執(zhí)行民間非營利組織會計制度并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。四、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日以2015年12月31日為基準(zhǔn)日。五、工作方法(一)各部門對其占用使用的國有資產(chǎn)進行全面自查，必要時可委托社會中介機

4、構(gòu)出具專項審計報告或經(jīng)濟鑒定證明。(二)各部門上報資產(chǎn)清查結(jié)果的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)進行銜接，有差異的應(yīng)作說明。(三)經(jīng)過清查后的資產(chǎn)，各級要按統(tǒng)一要求建立健全賬卡、完善管理信息，將所有資產(chǎn)數(shù)據(jù)錄入行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。(四)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可聘請社會中介機構(gòu)進行專項審計或復(fù)核。(五)各部門應(yīng)通過此次資產(chǎn)清查，完善資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時更新，按時上報，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理。(六)各部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門、主管部門對資產(chǎn)清查結(jié)果的核實批復(fù)情況調(diào)整有關(guān)會計賬務(wù)。六、內(nèi)容步驟(一)基本情況。包括對單位規(guī)范全稱、組織機構(gòu)代碼、預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)

5、、行政隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員機構(gòu)等的清理。(二)賬務(wù)清理。包括對單位各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務(wù)情況進行全面的清理。(三)財產(chǎn)清理。對單位各項資金進行全面清理、核對和查實，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)。(四)損溢認定。單位對清查出的各類資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等進行認定，按資產(chǎn)清查要求分類提出處理意見。(五)資產(chǎn)核實。資產(chǎn)清查結(jié)果，進行審核匯總上報，資產(chǎn)管理部門核實批復(fù)，確認單位占用的各項資產(chǎn)價值的真實情況。(六)完善制度。各部門針對資產(chǎn)清查中暴露出來的資產(chǎn)管理和財務(wù)管理等方面的問題。按照有關(guān)政策法規(guī)的要求，及時整改并

6、建立健全內(nèi)部管理制度。(七)步驟安排1.準(zhǔn)備階段(4月1日至4月20日)。學(xué)習(xí)有關(guān)資產(chǎn)清查文件精神，研究制定資產(chǎn)清查工作方案，組織開展本單位業(yè)務(wù)培訓(xùn)，部署安排全市資產(chǎn)清查工作。2.實施階段(4月20日至6月15日)。按照清查工作要求認真組織開展自查，自查結(jié)束后將申報文件、資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查工作報告以及需要資產(chǎn)核實事項，聘請中介機構(gòu)的應(yīng)出具專項報告或經(jīng)濟鑒定證明等材料報德陽市體育局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核匯報后報送市國資委。3.上報階段(6月15日至6月20日)。于6月30日前以正式文件將本單位資產(chǎn)清查結(jié)果報送市國資

7、委。報送資料包括：紙質(zhì)材料資產(chǎn)清查工作報告(正式文件)、資產(chǎn)清查報表(行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報告和資產(chǎn)清查匯總表)、審計報告，電子材料包括行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查匯總表。報送數(shù)據(jù)信息應(yīng)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。七、工作要求(一)精心組織。各部門要高度重視，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好宣傳動員和政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)，落實工作責(zé)任，務(wù)實解決出現(xiàn)的問題，確保資產(chǎn)清查工作按時保質(zhì)完成。要認真執(zhí)行資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)定，做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，認真摸清家底，保障清查結(jié)果真實可靠。(二)規(guī)范操作。按照財政部管理辦法的要求建立健全資產(chǎn)臺賬，完善資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)信息，實行動態(tài)管理;按照會計法和會計制度的規(guī)定，對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯帳進行賬務(wù)調(diào)整，做到賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務(wù)的真實、準(zhǔn)確和完整;