工廠倉(cāng)庫(kù)存貨盤(pán)點(diǎn)管理操作細(xì)則模版

1、工廠存貨盤(pán)點(diǎn)管理操作細(xì)則1.目的加強(qiáng)公司存貨管理，提高存貨管理人員的責(zé)任感，保證存貨數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，避免存貨管理上出現(xiàn)漏洞，給公司經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)?yè)p失。2.定義2.1存貨盤(pán)點(diǎn)：是指對(duì)輔助材料、生產(chǎn)材料、在制品、成品、低值易耗品等進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn)；2.2輔助材料：包括工具、維修備件、辦公勞保用品；2.3生產(chǎn)材料：包括外購(gòu)零部件，油脂油料等過(guò)程材料，包裝材料等；2.4在制品: 指公司正在制造尚未完工的生產(chǎn)品，包括在各個(gè)生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品，和已經(jīng)加工完畢但尚未檢驗(yàn)或已經(jīng)檢驗(yàn)但尚未辦理入庫(kù)手續(xù)的產(chǎn)成品；2.5成品: 已入倉(cāng)庫(kù)成品件；2.6委托加工材料: 指公司將材料提供給受托加工單位（加工材料的所有權(quán)仍屬委托

2、方），由受托加工單位按規(guī)定要求完成加工過(guò)程并收取加工費(fèi)的材料；2.7低值易耗品: 不能作為固定資產(chǎn)的各種非一次性損耗的用具物品，如：各種工具、尺類、表類、計(jì)量器具、各種鉆頭等；2.8全面盤(pán)點(diǎn)法：全面盤(pán)點(diǎn)公司所有的存貨；2.9重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)進(jìn)出頻率高、易損耗、價(jià)值高的存貨重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)；2.91抽查盤(pán)點(diǎn)：在各倉(cāng)庫(kù)、車(chē)間對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)。3.適用范圍適用于公司所有存貨的盤(pán)點(diǎn)。4.職責(zé)與權(quán)限4.1公司財(cái)務(wù)部：4.1.1組織公司級(jí)存貨的盤(pán)點(diǎn)以及對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、考核；4.1.2盤(pán)點(diǎn)后組織各部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異原因進(jìn)行分析與相關(guān)帳務(wù)處理；4.1.3總結(jié)存貨盤(pán)點(diǎn)工作；4.1.4定期

3、召開(kāi)存貨盤(pán)點(diǎn)分析會(huì)。4.2 存貨所屬部門(mén)：4.2.1負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作（如存貨的放置應(yīng)力求整齊、集中、分類并有標(biāo)識(shí)牌），根據(jù)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃配置資源、部署盤(pán)點(diǎn)進(jìn)度；4.2.2負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)后數(shù)據(jù)的整理，并根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)差異進(jìn)行分析；4.2.3負(fù)責(zé)其他形式及部門(mén)級(jí)盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督、考核。5. 內(nèi)容5.1 盤(pán)點(diǎn)要求5.1.1盤(pán)點(diǎn)對(duì)象，公司所有的在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，分為一般材料、生產(chǎn)材料、在制品、產(chǎn)成品、委托加工材料、低值易耗品等；5.1.2盤(pán)點(diǎn)周期，每年至少進(jìn)行一次公司級(jí)全面盤(pán)點(diǎn),包括5.1.1中所有物資,另外,根據(jù)各類存貨的實(shí)際管理情況進(jìn)行不定期的重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)，具體分為：5.1

4、.2.1年中盤(pán)點(diǎn)與年末盤(pán)點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)部會(huì)同零部件物流部、各生產(chǎn)單位及其他職能部門(mén)于年中（末），對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)；5.1.2.2月末盤(pán)點(diǎn)生產(chǎn)在線庫(kù),每月末應(yīng)選擇部分物料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行抽盤(pán)；其他庫(kù)位，各盤(pán)點(diǎn)單位根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際情況和管理需要自行選擇盤(pán)點(diǎn)時(shí)間進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；5.1.2.3不定期盤(pán)點(diǎn)a、公司財(cái)務(wù)部對(duì)外購(gòu)零部件、自制件等貴重存貨進(jìn)行不定期抽盤(pán)；b、委托加工材料盤(pán)點(diǎn)執(zhí)行委托加工材料管理操作規(guī)范；5.1.3盤(pán)點(diǎn)工作組織單位5.1.3.1全面盤(pán)點(diǎn)、重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)主控部門(mén)為公司財(cái)務(wù)部；5.1.3.2其他形式及部門(mén)級(jí)的盤(pán)點(diǎn)由存貨所屬部門(mén)組織。5.1.4盤(pán)點(diǎn)工作組織內(nèi)容5.1.4.1提出總體計(jì)劃（包括盤(pán)

5、點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間）；5.1.4.2配置資源（盤(pán)點(diǎn)、抽盤(pán)、監(jiān)盤(pán)人員）；5.1.4.3部署盤(pán)點(diǎn)進(jìn)度；5.1.4.4協(xié)調(diào)部門(mén)之間工作；5.1.4.5財(cái)務(wù)抽盤(pán)工作；5.1.4.6盤(pán)點(diǎn)總結(jié)分析報(bào)告；5.1.4.7考核工作；5.1.4.8盤(pán)點(diǎn)差異處理方案。5.1.5盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作5.1.5.1制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃,明確盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、人員、范圍、盤(pán)點(diǎn)方法等；5.1.5.2明確劃分各庫(kù)位標(biāo)志，盤(pán)點(diǎn)和非盤(pán)點(diǎn)存貨狀態(tài)標(biāo)識(shí)清楚，存貨碼放整齊，并將賬內(nèi)物資與賬外物資分開(kāi)存放;5.1.5.3盤(pán)點(diǎn)前完成所有收發(fā)貨等單據(jù)的賬務(wù)處理，盤(pán)點(diǎn)期間凍結(jié)所有收發(fā)貨操作；5.1.5.4帳面庫(kù)存的取數(shù)、審核5.1.5.5 盤(pán)點(diǎn)前編制好盤(pán)點(diǎn)表格，并保證

6、盤(pán)點(diǎn)表格編號(hào)的連續(xù)及完整性；5.1.5.6 準(zhǔn)備計(jì)量工具,確定計(jì)量方法；5.1.5.7盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)做好盤(pán)點(diǎn)、抽盤(pán)、盤(pán)點(diǎn)差異分析及盤(pán)點(diǎn)差異賬務(wù)處理的培訓(xùn)工作，明確盤(pán)點(diǎn)與抽盤(pán)的方法及要求,做出相應(yīng)的解釋和說(shuō)明；5.1.5.8 人員安排到位，參加的盤(pán)點(diǎn)人員準(zhǔn)時(shí)到場(chǎng)。5.1.6盤(pán)點(diǎn)表格5.1.6.1盤(pán)點(diǎn)表采用統(tǒng)一格式,詳見(jiàn)附件,用于現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)和數(shù)據(jù)匯總,各倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)表格采用連續(xù)編號(hào)方式打印發(fā)放，不得損毀遺失；5.1.6.2 盤(pán)點(diǎn)表用于指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn),原始盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后3 日內(nèi)交公司財(cái)務(wù)部門(mén)存檔,盤(pán)點(diǎn)單位留存盤(pán)點(diǎn)表復(fù)印件,作為匯總依據(jù)；5.1.6.3盤(pán)點(diǎn)匯總表用于盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)匯總，并作為盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后總結(jié)分析的依據(jù)

7、，經(jīng)所在單位的領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)送公司財(cái)務(wù)部存檔；5.2 盤(pán)點(diǎn)流程5.2.1 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督5.2.1.1 各倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)單位安排人員監(jiān)督，檢查考核盤(pán)點(diǎn)前的存貨整理、計(jì)量工具準(zhǔn)備、計(jì)量方法選用、標(biāo)簽和表格編制，庫(kù)區(qū)劃分標(biāo)志、人員安排到位與否、收發(fā)貨調(diào)整凍結(jié)等工作；發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)中存在問(wèn)題，及時(shí)支持指導(dǎo)，糾正錯(cuò)誤，維護(hù)盤(pán)點(diǎn)工作的嚴(yán)肅性，保證盤(pán)點(diǎn)工作按計(jì)劃、不受任何干擾地進(jìn)行；5.2.1.2 盤(pán)點(diǎn)單位應(yīng)制定相應(yīng)的激勵(lì)措施；5.2.1.3 盤(pán)點(diǎn)單位在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，公司財(cái)務(wù)部派專人對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行考察、指導(dǎo)，以確保盤(pán)點(diǎn)與抽盤(pán)工作順利完成；5.2.2 盤(pán)點(diǎn)單位自盤(pán)5.2.2.1 盤(pán)點(diǎn)單位各盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)區(qū)分賬內(nèi)物資與賬外物

8、資，分別盤(pán)點(diǎn)、分別編制存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表；5.2.2.2 賬內(nèi)物資盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)區(qū)分寄售、非寄售物資分開(kāi)單獨(dú)盤(pán)點(diǎn)；5.2.2.3 實(shí)行出庫(kù)結(jié)算的一般材料，應(yīng)按照電子臺(tái)賬進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；5.2.2.4 為避免漏盤(pán)或重復(fù)盤(pán)點(diǎn)，已經(jīng)盤(pán)點(diǎn)過(guò)的實(shí)物要做好標(biāo)識(shí)，并有專人檢查是否存在漏盤(pán)；5.2.2.5 各盤(pán)點(diǎn)小組按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間，完成存貨自盤(pán)工作后，通知公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行抽盤(pán)；5.2.3 公司財(cái)務(wù)部抽盤(pán)5.2.3.1 公司財(cái)務(wù)部按照抽盤(pán)計(jì)劃的規(guī)定，及時(shí)派人到現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行存貨抽盤(pán)；5.2.3.2 抽盤(pán)人員根據(jù)各盤(pán)點(diǎn)小組的盤(pán)點(diǎn)表，隨機(jī)選擇抽盤(pán)物料進(jìn)行抽盤(pán)，并填寫(xiě)抽盤(pán)數(shù)量與抽盤(pán)人；5.2.3.3 抽盤(pán)人員在抽盤(pán)過(guò)程中

9、，應(yīng)按照抽盤(pán)參考表的要求比例抽盤(pán)；5.2.3.4 為了檢驗(yàn)存貨是否存在漏盤(pán)或重復(fù)盤(pán)點(diǎn)，對(duì)已經(jīng)盤(pán)點(diǎn)過(guò)的實(shí)物可以選定一個(gè)區(qū)域（物料號(hào)可能不在張盤(pán)點(diǎn)表上）集中全面抽盤(pán)，每個(gè)抽盤(pán)小組在每個(gè)庫(kù)位至少確定一個(gè)全面抽盤(pán)的區(qū)域，全面抽盤(pán)的物料要單獨(dú)注明“全面抽盤(pán)”；5.2.3.5 公司財(cái)務(wù)部在抽盤(pán)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫(kù)存數(shù)量與存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表有差異較大或存貨放置不利于抽盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)單位應(yīng)重新進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。5.3 盤(pán)點(diǎn)工作總結(jié)5.3.1 盤(pán)點(diǎn)單位5.3.1.1 盤(pán)點(diǎn)單位應(yīng)在公司財(cái)務(wù)部提供的物料系統(tǒng)賬面數(shù)量基礎(chǔ)上，、未入賬物料單據(jù)計(jì)算出調(diào)整后賬面數(shù)量，并計(jì)算物料盤(pán)點(diǎn)盈虧數(shù)量，同時(shí)完成附件3-8 相關(guān)表格填寫(xiě)工作；5.3.1.2

10、 盤(pán)點(diǎn)單位應(yīng)在公司財(cái)務(wù)部抽盤(pán)結(jié)束后7 天內(nèi)，針對(duì)每個(gè)物料進(jìn)行盤(pán)盈盤(pán)虧原因分析并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部；5.3.1.3 各盤(pán)點(diǎn)單位對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存積壓物資（6 個(gè)月及以上未曾使用），應(yīng)另外單獨(dú)進(jìn)行分析；5.3.1.4 盤(pán)點(diǎn)單位應(yīng)在查明物料盤(pán)盈盤(pán)虧原因后2 天內(nèi)完成存貨盤(pán)點(diǎn)分析報(bào)告的編制，并經(jīng)所在單位的公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)送公司財(cái)務(wù)部；5.3.1.5 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在接到盤(pán)點(diǎn)單位存貨盤(pán)點(diǎn)分析報(bào)告后2 天內(nèi)完成審核工作，并通知盤(pán)點(diǎn)單位于3 天內(nèi)召開(kāi)本單位盤(pán)點(diǎn)分析總結(jié)會(huì)；5.3.2 公司財(cái)務(wù)部5.3.2.1 分析、復(fù)核各盤(pán)點(diǎn)單位存貨盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表、存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、委托加工材料盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、低值易耗品盤(pán)點(diǎn)明細(xì)

11、表出庫(kù)結(jié)算物資盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表；5.3.2.2 編制存貨盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表、各庫(kù)位存貨盤(pán)點(diǎn)盈虧明細(xì)表、貴重件盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表；5.3.2.3 編制公司存貨盤(pán)點(diǎn)分析報(bào)告，提交存貨盤(pán)盈盤(pán)虧賬務(wù)處理方案；5.3.2.4 組織召開(kāi)公司存貨盤(pán)點(diǎn)分析會(huì)；5.4 賬務(wù)處理公司財(cái)務(wù)部提交的存貨盤(pán)盈盤(pán)虧賬務(wù)處理方案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)部組織各盤(pán)點(diǎn)單位對(duì)存貨盤(pán)盈盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù)處理；并將盤(pán)虧情況在賬務(wù)處理后5 個(gè)工作日內(nèi)反饋給財(cái)務(wù)部?jī)r(jià)稅科，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。6.考核6.1每月末生產(chǎn)在線庫(kù)未能進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每次罰款500元；6.2公司級(jí)存貨盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)單位未能在公司財(cái)務(wù)部規(guī)定時(shí)間內(nèi)將盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部,每延遲1天罰款400元；6.3

12、盤(pán)點(diǎn)前各盤(pán)點(diǎn)單位未能明確劃分各庫(kù)位標(biāo)志、盤(pán)點(diǎn)和非盤(pán)點(diǎn)存貨狀態(tài)標(biāo)識(shí)不清楚、存貨碼放不整齊、沒(méi)有將賬內(nèi)物資與賬外物資分開(kāi)存放，每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)罰款50元;6.4盤(pán)點(diǎn)前未完成所有收發(fā)貨等單據(jù)的賬務(wù)處理，按每個(gè)物料考核最終責(zé)任單位100元；6.5盤(pán)點(diǎn)期間凍結(jié)所有收發(fā)貨操作，盤(pán)點(diǎn)單位擅自進(jìn)行賬務(wù)操作，按每個(gè)物料罰款200元；6.6盤(pán)點(diǎn)前未編制好盤(pán)點(diǎn)表格及盤(pán)點(diǎn)表格編號(hào)不連續(xù)、不完整，按盤(pán)點(diǎn)單位每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)目罰款50元；6.7在盤(pán)點(diǎn)與抽盤(pán)過(guò)程中，盤(pán)點(diǎn)單位各盤(pán)點(diǎn)小組人員安排不到位、參加的盤(pán)點(diǎn)人員不能準(zhǔn)時(shí)到場(chǎng)，按每個(gè)小組罰款400元；6.8盤(pán)點(diǎn)單位未能對(duì)實(shí)行出庫(kù)結(jié)算的一般材料建立電子臺(tái)賬，影響盤(pán)點(diǎn)，按每個(gè)物料罰50元；

13、6.9 公司財(cái)務(wù)部接到盤(pán)點(diǎn)單位抽盤(pán)通知后，未能及時(shí)安排人員進(jìn)行抽盤(pán)，每延遲1 小時(shí)，對(duì)公司財(cái)務(wù)部罰款100 元；6.11公司財(cái)務(wù)部安排的抽盤(pán)人員在抽盤(pán)過(guò)程中，不認(rèn)真負(fù)責(zé)，未能根據(jù)抽盤(pán)要求完成抽盤(pán)工作，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將對(duì)抽盤(pán)人員罰款50元；6.12盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后,原始盤(pán)點(diǎn)表未能在3天內(nèi)交公司財(cái)務(wù)部門(mén)存檔,每延遲1天罰款50元；6.13盤(pán)點(diǎn)單位應(yīng)在公司財(cái)務(wù)部抽盤(pán)結(jié)束后7天內(nèi),針對(duì)每個(gè)物料進(jìn)行盤(pán)盈盤(pán)虧原因分析,經(jīng)單位第一責(zé)任人簽字后報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，每延遲1天罰款100元；6.14盤(pán)點(diǎn)單位應(yīng)在查明物料盤(pán)盈盤(pán)虧原因后2天內(nèi)完成存貨盤(pán)點(diǎn)分析報(bào)告的編制，并經(jīng)所在單位的公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，每延遲1天罰款100元；出現(xiàn)差異將按照差異金額的20%分別處罰各相關(guān)責(zé)任單位；6.15 公司全面盤(pán)點(diǎn)及重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)由公司財(cái)務(wù)部組織，考核主控部門(mén)為公司財(cái)務(wù)部；6.18 其他形式及部門(mén)級(jí)的盤(pán)點(diǎn)由存貨所屬部門(mén)組織，考核主控部門(mén)為各盤(pán)點(diǎn)單位財(cái)務(wù)部或綜合管理部。七、其他7.1附件：附件一、盤(pán)點(diǎn)抽檢參考表（附件一，公司財(cái)務(wù)部使用）；附件二、盤(pán)點(diǎn)盈虧率參考表（附件二，公司財(cái)務(wù)部使用）；附件三、存貨盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表（附件三，盤(pán)點(diǎn)單位使用）；附件四、存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表盤(pán)點(diǎn)匯總表（附件四，盤(pán)點(diǎn)單位使用）；附件五、存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表-zw（附件五，盤(pán)點(diǎn)單位使用