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文檔簡介

1、全國軟件園優(yōu)惠政策匯總以下優(yōu)惠政策是以南京雨花軟件園的政策為范本(未注明出處的條款),其他園區(qū)采 用的政策條款添加在后,用不同的序號標注,并注明出處。一、稅收政策(一)企業(yè)所得稅1、新辦軟件、集成電路設計企業(yè)經(jīng)認定后,自獲利年度起,企業(yè)所得稅享受“二免 三減半”優(yōu)惠政策;(徐州政策:徐政發(fā)2010196號,三免兩減半”)2、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè),如當年未享受免稅優(yōu)惠的,減按10%的稅 率征收企業(yè)所得稅。3、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入 當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的30%加計扣除;形成無 形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成

2、本的150%在企業(yè)所得稅前攤銷。4、單位購進軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無 形資產(chǎn)進行核算,經(jīng)主管稅務機關核準,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年。(5)、對以下三類企業(yè)減按1概的稅率征收企業(yè)所得稅:符合條件的技術先進型服務企 業(yè):符合中華人民共和國企業(yè)所得稅規(guī)定的相關條件并按高新技術企業(yè)認定管理辦 法取得高新技術企業(yè)資質的軟件和服務外包企業(yè);設在西部地區(qū),以國家規(guī)定的鼓勵類 產(chǎn)業(yè)項H為主營業(yè)務,其當年主營業(yè)務收入超過企業(yè)總收入70%的軟件和服務外包企業(yè), 并經(jīng)企業(yè)申請、稅務機關審核確認。(西安軟件園)、對軟件和服務外包企業(yè)中的居民企業(yè),在一個納稅年度內(nèi)

3、,技術轉讓所得不超過 500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅:超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。(西安 軟件園)、內(nèi)資企業(yè)經(jīng)有關部門和稅務部門確認的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè) 所得稅;新辦的地方高新技術企業(yè),免征企業(yè)所得稅2年。(深圳軟件園)、凡列入省地稅局、省科委審核下發(fā)全民所有制獨立核算科研單位名單的科研單位, 如轉為企業(yè)法人,其技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的 技術性服務收入和科研收入5年內(nèi)暫免征收企業(yè)所得稅。(深圳軟件園)、外資投資企業(yè)所得稅方面。(1)、凡經(jīng)有關部門認定和稅務部門確認的外商投資 高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;如

4、果既是高新技術企業(yè)同時乂是生產(chǎn)性 的外商投資企業(yè),其生產(chǎn)經(jīng)營期在10年以上的,可享受從獲利年度起笫一年和笫二年免 征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。減半征收期間按7.5%的稅率 征收企業(yè)所得稅。(2)、被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè),同時也是產(chǎn)品出口的企 業(yè),在免征、減征企業(yè)所得稅期滿后,凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以 上的,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。(3)、外商投資企業(yè)依照稅法規(guī)定減免企業(yè)所得 稅期滿后,經(jīng)有關部門認定為先進技術企業(yè)的,可按稅法規(guī)定的稅率延長3年減半征收企 業(yè)所得稅。減半后的企業(yè)所得稅率低于10%的,按10%稅率繳納企業(yè)所得稅。(深

5、圳軟件 園)(二)增值稅1、對經(jīng)認定的產(chǎn)品按17%的法定稅率征收,對實際稅負超過3%的部分即征即退。2、軟件出口、服務外包(離岸)根據(jù)合同,享受出口減免。、對增值稅一般納稅人銷售其自產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品(含單晶硅片),2010年前按17% 的法定稅率征收增值稅,對實際稅負超過6%的部分即征即退,由企業(yè)用于研究開發(fā)新的 集成電路和擴大再生產(chǎn)。(西安軟件園)、凡經(jīng)省財政廳、省科委和省國稅局確認的高新技術企業(yè),兩年內(nèi)增值稅地方分成 部分全部返還給企業(yè)。(深圳軟件園)(三)營業(yè)稅、鼓勵科研院所創(chuàng)辦科技型企業(yè),其所辦科技型企業(yè)5年內(nèi)免收各種地方規(guī)費,營 業(yè)稅、所得稅列收列支,全額返還。(深圳軟件園)(2)、

6、企業(yè)研究開發(fā)(包括委托開發(fā))支出的費用,按實際發(fā)生額計入成本,年增幅在 10%以上的,可再按實際發(fā)生額的50%抵扣應稅所得額。(深圳軟件園)(四)個人所得稅1、經(jīng)認定的軟件企業(yè)中年薪在10萬元以上的技術和管理人員,由同級財政對其在本 市第一次購買商品房或汽車給予獎勵,額度為其上年度已繳納個人所得稅本市財政實際留 成部分。世界500強企業(yè)在南京設立軟件企業(yè)總部或區(qū)域總部、中國軟件100強企業(yè)在南 京設立總部的技術和管理人員,符合同等條件的,可連續(xù)3年享受獎勵。2、區(qū)內(nèi)軟件企業(yè)軟件研發(fā)人員、管理人員年收入在12萬元以上的(主動申報納稅人 員范疇),從其交納的上一年度個調(diào)稅區(qū)所得部分中,給予30%的

7、交通房租補貼。(3)、經(jīng)有關部門認定和省地稅局確認的高新技術企業(yè)和項ri獎勵或分配給員工的股份 紅利,直接再投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,可免征個人所得稅。(深圳軟件園)二、進出口政策1、軟件企業(yè)進口所需的自用設備、按合同隨設備進口的技術及配套件、備件,免征 關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。2、軟件產(chǎn)品年出口額超過100方美元的軟件企業(yè),可享有軟件自營出口權。3、可向外經(jīng)貿(mào)主管部門申請屮小企業(yè)和國際市場開拓資金,以擴大軟件出口和開拓 國際市場。4、納入中國進出口銀行業(yè)務范圍,并享受優(yōu)惠利率的信貸支持,提供岀口信用保險。5、鼓勵國際服務外包企業(yè)在境外設立科研機構、研發(fā)中心和接單中心,對在境外投 資設立的單個項目投資

8、額10萬美元以上的,由省財政按實際投資額的5%給予補助,單個 項目補助不超過100萬元。6、對國際服務外包企業(yè)發(fā)生的國際通信專線費用三年內(nèi)由省財政給予30%的補貼,每 年補貼金額不超過30萬元。7、鼓勵擁有自主知識產(chǎn)權的軟件產(chǎn)詁出口。以海關出口報關單、出口合同備案證書 和銀行外匯兌換水單為依據(jù),企業(yè)當年岀口額與上年度相比,每新增1美元獎勵人民幣0.1 元。8、對國際服務外包骨干企業(yè)給予分檔獎勵。其中:対企業(yè)員工達5000人以上,且企 業(yè)國際服務外包業(yè)務年收入達1億美元以匕的,給予1000萬元獎勵:企業(yè)員工達2500人 以上,且企業(yè)國際服務外包業(yè)務年收入達5000萬美元以上的,給予500萬元獎勵

9、;企業(yè) 員工達500人以上,且企業(yè)國際服務外包業(yè)務年收入達1000萬美元以上的,給予200萬 元獎勵。(9)、對高新技術企業(yè)和技術創(chuàng)新優(yōu)勢企業(yè)出口的貨物,在與其他出口企業(yè)同等條件 下,給予優(yōu)先辦理出口退(免)稅。(深圳軟件園)(10)、對連續(xù)2年出口創(chuàng)匯額在2000萬美元以匕且財務制度健全、守法經(jīng)營、擁有一 定規(guī)模資產(chǎn)的高新技術企業(yè)和技術創(chuàng)新優(yōu)勢企業(yè),可實行B類企業(yè)出口退稅管理辦法,在 申報和辦理出口退(免)稅方面給予優(yōu)惠。(深圳軟件園)(11)、對經(jīng)認定的軟件生產(chǎn)企業(yè)進口所需的自用設備,以及按照合同隨設備進口的技術 (含軟件)及配套件、備件,不需出具確認書。不占用投資總額,除國務院國發(fā)(19

10、97)37專文件規(guī)定的外商投資項LI不予免稅的進口商品LI錄和國內(nèi)投資項U不予免稅 的進口商品LI錄所列商品外,免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。企業(yè)申報上述免稅項U,攜 帶軟件企業(yè)認定證書及有關批準文件。到西安海關辦理免征關稅和進口環(huán)節(jié)稅手續(xù)。(西 安軟件園)(、支持軟件和服務外包出口。對出口額達到50萬美元以上或增長達到100%的前20 戶企業(yè),根據(jù)出口增長和利稅貢獻,山市財政專項資金給予每戶企業(yè)每年5-20萬元的獎 勵。(西安軟件園)(、高新技術企業(yè)用于高新技術開發(fā)而國內(nèi)不能生產(chǎn)的儀器和設備,憑審批部門的批 準文件,經(jīng)海關審核后,免征進口關稅。(齊魯軟件園)(14)、軟件出口方面:在管理中心登記

11、并領取軟件出口合同登記證書的市、區(qū)(不 包括財政體制與省直接結算的區(qū))屬企業(yè),除享受國家、省有關鼓勵軟件出口政策外,可孕 受下列有關扶持政策:(1)以海關通關方式出口的設備中嵌入的軟件(其中軟件占20%以 上),按其當年出口收匯額(含軟件、硬件金額)予以扶持:出口收匯在50萬至100萬美元(含 100萬美元)的給予扶持人民幣2萬元;出口收匯在100萬至500萬美元(含500萬美元)的 給予扶持人民幣5萬元;出口收匯在500萬至1000萬美元(含1000萬美元)的給予扶持人 民幣10萬元;出口收匯在1000萬美元以上的給予扶持人民幣15萬元。(2)以網(wǎng)上傳輸 方式出口的軟件和以海關通關方式出口的

12、純軟件每出口 1美元給予扶持人民幣0.03元。(3)市屬企業(yè)山市外經(jīng)貿(mào)局、財政局按上述標準安排補助。城區(qū)和開發(fā)區(qū)企業(yè)山市外經(jīng) 貿(mào)局、財政局按上述標準的30%安排扶持資金,各城區(qū)和開發(fā)區(qū)同時按照市安排的補助金額 以1:1的比例安排配套補助資金。(杭州高新軟件園)三、企業(yè)認定獎勵1、對通過CMM2級以上評估的企業(yè)分別給予20-60萬元的定額獎勵。2、鼓勵和支持軟件企業(yè)申請相關的國家或者國際評估和認證,對其認證維護費山省 財政給予一次性補助15萬元。3、信息系統(tǒng)集成資質4級以上認證,分別給予2-5萬元的補助。4、對通過人力資源成熟度模型(PCMM)認證、信息安全管理(IS027001/BS7799)

13、認 證、IT服務管理(IS020000)認證、服務提供商環(huán)境安全性(SAS70)認證等相關國際認 證的軟件企業(yè),給予認證費用50%的獎勵,最高不超過50萬元。鼓勵并資助軟件企業(yè)開展 個體軟件過程(PSP)認證。各級政府獎勵累汁不超過認證費用成本。5、對獲得“中國優(yōu)秀軟件產(chǎn)品”稱號的給予一次性獎勵,金額不低于5萬元。積極 開展“南京市優(yōu)秀軟件產(chǎn)品”評選,對獲得“南京市優(yōu)秀軟件產(chǎn)品”稱號的給予一次性獎 勵,金額不低于3000元。6、對被有權部門認定的“軟件企業(yè)” 一次性給予2萬元補貼,對認定的“軟件產(chǎn)品”, 每件一次性給予2000元補貼。、對軟件開發(fā)和國際服務外包企業(yè)通過開發(fā)能力成熟度模型集成(C

14、MMI)三級、四 級、五級認證的,在認證當年分別給予每個認證企業(yè)10萬元、50萬元、100萬元的一次 性獎勵。(徐州政策)四、知識產(chǎn)權保護1、軟件企業(yè)與員工可以在勞動合同中約定保密條款或者單獨簽訂保密合同。2、對國際服務外包企業(yè)申請發(fā)明專利(含中國、國外)所需申請費、實審費給予全 額補貼,其中省財政承擔50%,其余山市、縣財政承擔。3、設立軟件產(chǎn)業(yè)知識產(chǎn)權保護綠色通道。區(qū)內(nèi)設立知識產(chǎn)權咨詢和投訴中心,各部 門聯(lián)合加強對軟件知識產(chǎn)權的維權執(zhí)法和服務。4、加快推進具有自主知識產(chǎn)權的新產(chǎn)品向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉化,對于獲得省級以上鑒定 并投產(chǎn)的新產(chǎn)品,2年內(nèi)企業(yè)上繳的增值稅按市區(qū)留成部分的25%,山市財政給

15、予補助。5、每年扶持20-30項重大專利新產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化項目,每項一次性資助30-50萬元。6、對在本區(qū)申請且獲授權并且實施的專利給予專項補助,發(fā)明專利每項1200元、實 用新型每項600元。(7)、軟件企業(yè)自行開發(fā)的軟件技術,可根據(jù)中華人民共和國促進科技成果轉化法 規(guī)定,將過去3至5年該軟件技術成果轉化形成的利潤按規(guī)定的比例給予開發(fā)、研制人員 一次性獎勵或股權獎勵,其中主要研制者應不低于50%。(西安軟件園)五、人才培訓1、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用,可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除(稅 前列支)。2、高層次軟件技術人員出國培訓、進修或者外國軟件專家受聘來本省講學、工作的, 山省人事、教育

16、等部門按照規(guī)定給予資助。3、引進國內(nèi)外高層次軟件領軍人才,經(jīng)認定后對其創(chuàng)業(yè)項LI給予補貼。4、軟件企業(yè)可以以股份期權等形式獎勵經(jīng)營管理人員和技術人員。5、對引進的國內(nèi)外重點軟件和服務外包企業(yè),其高級管理和技術人員在南京居住的, 其子女可山所在地政府優(yōu)先安排實驗學校和重點中學就讀,同時,其家屬就業(yè)、醫(yī)療保健、 戶籍遷移、出入境管理等項服務優(yōu)先安排。6、每兩年度評選市軟件產(chǎn)業(yè)領軍人物,經(jīng)認定后給予表彰和每人不低于5萬元的獎 勵。、支持企業(yè)培養(yǎng)高端人才。鼓勵我市技術先進型服務外包企業(yè)派遣員工到境外進行 定制培訓。對在境外工作或學習滿60天以上的,山示范園區(qū)給予往返機票補貼;對赴境 外進行三個月以上定

17、制培訓經(jīng)考試合格并被企業(yè)連續(xù)聘用兩年以上的高端人才,山市財政 專項資金按照實際發(fā)生費用的50%給予資助,每人最高不超過5萬元(每戶企業(yè)每年最多 不超過10人)。(西安軟件園)、實施人才補貼機制。鼓勵企業(yè)引進中高級人才。對示范園區(qū)內(nèi)的軟件和服務外包 企業(yè)高端人才年薪(工資性收入)達到7萬元以上的,按照其應繳且已繳的個人所得稅額, 每年山園區(qū)所在開發(fā)區(qū)(基地)以及相關區(qū)財政按市、區(qū)留成部分全額獎勵給納稅人,期 限為5年。市財政通過專項資金對園區(qū)所在開發(fā)區(qū)(基地)以及相關區(qū)進行補助。對本意 見實施后企業(yè)從國外和外地聘請首次來我市工作的高級技術和管理人員(年薪25萬元以 上,在企業(yè)連續(xù)工作1年以上),

18、給予一次性安家補貼3萬元。補貼資金由企業(yè)注冊經(jīng)營 納稅地的示范園區(qū)所在開發(fā)區(qū)(基地)以及相關區(qū)財政統(tǒng)一安排。(西安軟件園)(9)、培訓基地面向社會實施國際服務外包人才培訓,且每期培訓時間不低于三個月的, 可申請省級人才培訓補貼。補貼的標準為:以勞動合同簽訂率作為衡量培訓質量的依據(jù), 與用人單位簽訂1年期限勞動合同的,每人補貼3000元;與用人單位簽訂2年期限勞動 合同的,每人補貼4000元;與用人單位簽訂3年期限勞動合同的,每人補貼5000元。(江 蘇政策)六、投融資政策1、市中小企業(yè)和軟件企業(yè)信用擔保體系建設和創(chuàng)業(yè)投資引導專項資金。對經(jīng)認定的 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),根據(jù)其投資我市軟件企業(yè)的實際投資額

19、,按一定比例給予補貼。2、區(qū)設立3000萬元的中小企業(yè)擔?;?重點扶持科技型企業(yè)發(fā)展。(3)、大力吸引大型軟件開發(fā)和國際服務外包企業(yè)落戶徐州,對在徐投資興建軟件開發(fā) 和國際服務外包的企業(yè),其注冊資金在1000萬元(含1000萬元)以上的,待資金到位且企 業(yè)正常運營1年后,經(jīng)認定后按不低于注冊資金的5%給予獎勵。(徐州政策)七、優(yōu)質項目扶持1、國家、省、市、區(qū)每年以科技發(fā)展、成果轉化、創(chuàng)新資金等方式對優(yōu)質項日重點 扶持和支助。2、省促進軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的專項資金,主要用于軟件核心技術與產(chǎn)品的研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化、 自主知識產(chǎn)權產(chǎn)品及品牌的培育、軟件外包業(yè)務的扶持、國內(nèi)外高層次軟件人才的引進、 公共環(huán)境的建

20、設以及軟件教育與培訓活動。3、符合國家和本省規(guī)定條件的軟件產(chǎn)業(yè)化項按照國家規(guī)定優(yōu)先納入本省信息產(chǎn) 業(yè)企業(yè)技術進步與產(chǎn)業(yè)升級專項,享受貸款貼息。4、對列入國家、省級相應軟件專項計劃項目給予資金配套。八、公共服務平臺建設1、對投入達1000萬元以上的平臺建設單位和使用平臺企業(yè)給予一定的補貼。2、新獲得國家級企業(yè)技術中心、工程技術研究中心、工程中心的補助100萬元,新 獲得省級企業(yè)技術中心、工程技術研究中心、工程中心補助50萬元。3、對于經(jīng)批準設立博士后工作站的軟件企業(yè),一次性給予20萬元資助。4、對本區(qū)企業(yè)實施服務的公共服務平臺,投入在500萬元以上的,一次性給予50萬 到100萬元的資金扶持。、

21、支持服務外包示范區(qū)在技術服務、公共服務等方面的平臺建設和運營維護。對經(jīng) 市商務局和市財政局審定的公共平臺的設備購置費給予50%、累計不超過200萬元的資金 支持;對公共平臺的運營維護費用,按照年度實際發(fā)生情況給予50%、最高不超過50萬 元的資金支持。公共平臺的建設和運營維護費用山市、區(qū)政府按1:1比例分級負擔。(北京 中關村軟件園)九、其它政策1、支持成長型國際服務外包企業(yè)加快發(fā)展,對當年向境外客戶提供國際服務外包業(yè) 務收入在100-1000萬美元之間、增幅超過30%且排名全省前20位的企業(yè),由省、市、縣 人民政府給予總額為50-100萬元的分檔獎勵。2、加大對省國際服務外包重點骨干企業(yè)的扶

22、持力度,對當年向境外客戶提供國際服 務外包業(yè)務收入超過1000萬美元的,由省、市、縣人民政府給予總額為100-200萬元的 分檔獎勵。3、對全市年度軟件業(yè)務收入首次超過10億元、5億元、1億元的軟件企業(yè),分別給 予企業(yè)經(jīng)營團隊100萬元、50萬元、10萬元獎勵;對進入全國年度軟件業(yè)務收入百強、 全省年度軟件業(yè)務收入前20名的軟件企業(yè),分別給予每家企業(yè)經(jīng)營團隊20萬元、10萬元 獎勵;對全市年度軟件外包收入、軟件出口、企業(yè)稅收等各類前10家軟件企業(yè),給予每 家企業(yè)經(jīng)營團隊5萬元獎勵。以上各類獎勵從優(yōu)但不重復享受。4、對全區(qū)年度軟件業(yè)務收入首次超過4000萬元、6000萬元、8000萬元或稅收首次

23、 達到100萬元、150萬元、200萬元的軟件企業(yè),分別給予企業(yè)經(jīng)營團隊2萬元、3萬元、 4萬元獎勵;對全區(qū)軟件企業(yè)年度稅收前10名的企業(yè),給予企業(yè)經(jīng)營團隊1. 5到2萬元獎 勵。5、國內(nèi)外大型軟件企業(yè)在區(qū)內(nèi)設立總部(或區(qū)域總部)、研發(fā)中心、數(shù)據(jù)中心等投 資總額超過3000萬元的,按照實際到位投資額1%。的比例給予企業(yè)團隊獎勵,最高獎勵額 度不超過50萬元。、支持示范園區(qū)和企業(yè)開拓國內(nèi)外市場。市財政專項資金每年安排一定資金,對參 加國家、省、市政府組織和認可的國內(nèi)外專業(yè)展會和招商推介活動,給予每次不超過支出 費用70%的補助,對每家園區(qū)每年補助不超過50萬元,對每戶企業(yè)每年補助不超過5萬 元。

24、(西安軟件園)、鼓勵外來投資開展軟件和服務外包業(yè)務。對世界500強、全球外包100強、國內(nèi) 軟件和服務外包100強企業(yè)設立軟件和服務外包企業(yè),并承諾在我市的注冊年限達到10 年以上的,山示范園區(qū)對企業(yè)辦公用房的租賃、購買以及個人購房落戶等給予資金補貼; 其所得稅地方留成部分山示范園區(qū)給予連續(xù)五年的全額獎勵。市財政通過專項資金按照市 與園區(qū)所在開發(fā)區(qū)(基地)以及相關區(qū)財政體制對其進行補助。對于特大型企業(yè)的引進, 可按我市重大項H事一議、一企一策的方式予以扶持。(西安軟件園)(8)、對服務外包企業(yè)創(chuàng)建研發(fā)中心(技術中心)并經(jīng)國家、省、市認定的,分別給予 200萬元、100萬元、60萬元的項日資助。(杭州高新軟件園)(9)、主導制定技術標準資助的額度為:(一)對已立項的國際

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