畢業(yè)設(shè)計(jì)-HS化工有限公司會計(jì)制度設(shè)計(jì)

1、HS化工有限公司會計(jì)制度設(shè)計(jì)系別：經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系 專業(yè)：會計(jì)電算化 班級：會算 0815 班 指導(dǎo)老師：沈紅英、洪玉芳學(xué)生姓名：周晶晶提交日期：11月8號誠信聲明本人鄭重聲明：本人所呈交的畢業(yè)設(shè)計(jì) HS 化工有限公司會計(jì)制度設(shè)計(jì)是在老師 的指導(dǎo)下，根據(jù)任務(wù)書的要求，獨(dú)立撰寫的。本設(shè)計(jì)中所引用的其他個人或集體已發(fā)表的文字和研究成果， 或?yàn)楂@ 得教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書所使用過的材料，均已明確注明。 凡為本文的撰寫所提供的各種形式的幫助， 本人在致謝中已經(jīng)明確表 達(dá)了謝意。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果。畢業(yè)論文作者簽名：周晶晶2010年 11 月 6 日會計(jì)制度設(shè)計(jì)畢業(yè)論文摘要： 本設(shè)計(jì)依據(jù)我三年來所學(xué)

2、到的會計(jì)法律、會計(jì)準(zhǔn)則 及國家統(tǒng)一會計(jì)制度編寫， 以掌握會計(jì)基礎(chǔ)知識為目的， 以培養(yǎng) 自己綜合運(yùn)用所學(xué)知識和技能，獨(dú)立分析和解決實(shí)際問題為主 線，為 HS 化工公司設(shè)計(jì)了以下內(nèi)容：會計(jì)制度概念、作用，會 計(jì)制度的基本方法、 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員設(shè)置， 會計(jì)科目及賬戶 設(shè)計(jì)、會計(jì)憑證和會計(jì)賬務(wù)處理程序。目錄一、會計(jì)制度總論（一）、會計(jì)制度設(shè)計(jì)概述（二八會計(jì)制度設(shè)計(jì)的任務(wù)（三八會計(jì)設(shè)計(jì)的內(nèi)容二、會計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本方法（一）、會計(jì)制度設(shè)計(jì)概要設(shè)計(jì)（二八會計(jì)制度分項(xiàng)設(shè)計(jì)（三）、會計(jì)制度實(shí)施與驗(yàn)收三、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員設(shè)置（一）、會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（二）、會計(jì)機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員的職責(zé)四、會計(jì)科目及賬戶設(shè)計(jì)（一）、

3、會計(jì)科目及賬戶設(shè)計(jì)概念（二八 會計(jì)科目及賬戶設(shè)計(jì)（三八 會計(jì)科目代碼設(shè)計(jì)五、會計(jì)憑證的設(shè)計(jì)（一）、原始憑證設(shè)計(jì)概述（二八原始憑證設(shè)計(jì)（三）、記賬憑證設(shè)計(jì)六、會計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)（一）、會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)概述（二）、會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)七、會計(jì)憑證處理程序（一）、基本內(nèi)容二、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍八、建立會計(jì)電算化內(nèi)部管理制度（一）建立會計(jì)電算化操作管理制度（二）、建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度（三）、建立會計(jì)檔案九、畢業(yè)論文致謝詞、會計(jì)制度設(shè)計(jì)一、會計(jì)制度（一）會計(jì)制度概念 會計(jì)制度是進(jìn)行會計(jì)工作的具體操作性規(guī)范。它是進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)際 會計(jì)監(jiān)督工作應(yīng)遵守的工作準(zhǔn)繩。要使會計(jì)工作能夠真正發(fā)揮其核算與監(jiān)督的 職能，必

4、須建立科學(xué)的會計(jì)制度，使會計(jì)工作有組織，有秩序地進(jìn)行。我國會 計(jì)工作規(guī)范包括以下幾層次：1、會計(jì)法律2、會計(jì)行政法規(guī)3、會計(jì)地方性法規(guī)4、會計(jì)規(guī)章5、企業(yè)單位制度的會計(jì)制度二）、會計(jì)制度的分類 會計(jì)制度按其業(yè)務(wù)方法可以為財(cái)務(wù)會計(jì)制度和管理會計(jì)制度兩大類。 會計(jì)制度按其內(nèi)容， 可以分為會計(jì)機(jī)構(gòu)與人員制度、 會計(jì)業(yè)務(wù)處理制 度。（三）、會計(jì)制度的作用 會計(jì)制度的根本作用在于規(guī)范 HS 化工公司的會計(jì)行為，指導(dǎo)會計(jì)管理工作實(shí) 踐，保證會計(jì)工作的順利進(jìn)行，充分發(fā)揮會計(jì)的職能，實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作的目標(biāo)。四）、會計(jì)制度的設(shè)計(jì)1. 會計(jì)制度設(shè)計(jì)的概念 會計(jì)制度設(shè)計(jì)就是運(yùn)用一定的會計(jì)理論方法，依據(jù)相關(guān)會計(jì)法律、法規(guī)

5、和 規(guī)章，結(jié)合 HS 化工企業(yè)具體實(shí)際，采用圖標(biāo)、表格和文字等形式，對會計(jì)工作 應(yīng)遵行的原則，應(yīng)采用的程序和方法，應(yīng)提供的數(shù)據(jù)資料以及會計(jì)工作具體操 作性規(guī)范。.會計(jì)制度設(shè)計(jì)的任務(wù)和原則（一） HS化工公司設(shè)計(jì)的任務(wù)1. 建立完善的會計(jì)組織體系； （設(shè)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與配備會計(jì)人員）2. 建立科學(xué)的會計(jì)指標(biāo)體系。 （資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入）三、會計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容（一）、會計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容HS 化工企業(yè)的會計(jì)人員分工及1. 設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)及人員，及會計(jì)工作崗位，明確 職責(zé)，建立各個會計(jì)崗位的崗位責(zé)任制；2. 設(shè)置會計(jì)科目；3. 設(shè)計(jì)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)憑證和帳?。?. 設(shè)計(jì)帳務(wù)處理程序；5. 制

6、定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理程序和手續(xù)；6. 設(shè)計(jì)會計(jì)報(bào)表及其編制。（二）、會計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本過程1. 提出 HS 化工有限公司的目標(biāo)；2. 了解 HS 化工有限公司的現(xiàn)狀；3. 可行分析 HS 化工有限公司，最后做出決定此方案可行；、會計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本方法一、會計(jì)制度概要設(shè)計(jì) 會計(jì)制度概要設(shè)計(jì)是針對所設(shè)計(jì)的會計(jì)制度做出全面的總體規(guī)劃二、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)（一）、內(nèi)部控制制度的構(gòu)成要素1. 控制 HS 化工企業(yè)的環(huán)境；2. 會計(jì)的體系；3. 控制 HS 化工企業(yè)的程序。（二）、會計(jì)制度的實(shí)施1. 做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作（印制各種表格；人員培訓(xùn)；配備人員）（三）、會計(jì)制度的驗(yàn)收驗(yàn)收步驟及方法有：1. 審閱會

7、計(jì)制度設(shè)計(jì)說明書等有關(guān)文件；2. 觀察制度執(zhí)行人員實(shí)施會計(jì)制度的情況；3. 詢問會計(jì)制度執(zhí)行人員對新會計(jì)制度的意見和測試。三、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員的設(shè)置、 會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置會計(jì)制度是一個單位內(nèi)部組織領(lǐng)導(dǎo)和從事會計(jì)工作的職能部門，同 時也是會計(jì)制度的主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)。（一）、設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)的原則1. 要根據(jù) HS 化工企業(yè)的需要設(shè)置總廠 -分廠的會計(jì)機(jī)構(gòu)；2. 要保證會計(jì)工作質(zhì)量，提高會計(jì)工作效率；3. 要合理分工、明確責(zé)任。四、會計(jì)科目及賬戶的設(shè)計(jì)、會計(jì)科目及賬戶 （一）、會計(jì)科目1.會計(jì)科目的概念和意義（1）、會計(jì)科目的概念 會計(jì)要素是對會計(jì)對象的基本分類，而這六項(xiàng)會計(jì)要素仍顯得過于粗略， 難以滿足有

8、關(guān)方面對會計(jì)信息的需要。（2）、會計(jì)科目的意義 會計(jì)科目是進(jìn)行各項(xiàng)會計(jì)記錄和提供各項(xiàng)會計(jì)的基礎(chǔ)，在會計(jì)核算中具有 重要意義。（二）、會計(jì)科目的設(shè)置1.會計(jì)科目的設(shè)置的原則會計(jì)科目作為反映會計(jì)要素的構(gòu)成及其變化的情況，為投資者、債權(quán)人、企業(yè) 經(jīng)營管理者等提供會計(jì)信息的重要手段，在其設(shè)置過程中應(yīng)努力做到科學(xué)、合 理、適用。原則如下：（1）合法性原則（2）相關(guān)性原則（3）實(shí)用性原則2. 根據(jù) HS 化工公司設(shè)計(jì)的會計(jì)科目HS 化工公司會計(jì)科目表骨口.序號編號會計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31012其他貨幣資金41101交易性金融資產(chǎn)51121應(yīng)收票據(jù)61122應(yīng)收賬款71

9、123預(yù)付賬款81131應(yīng)收股利91221其他應(yīng)收款101231壞賬準(zhǔn)備111401材料采購12140101甲材料13140102乙材料141414在途物資15141401甲材料16141402乙材料171403原材料骨口.序號編號會計(jì)科目名稱 資產(chǎn)類18140301甲材料19140302乙材料201281存貨跌價準(zhǔn)備211501固定資產(chǎn)221502累計(jì)折舊231701無形資產(chǎn)二、負(fù)債類242001短期借款252101交易性金融資產(chǎn)負(fù)債262201應(yīng)付票據(jù)272202應(yīng)付賬款282203預(yù)付賬款292241其他應(yīng)付款302501長期借款312502應(yīng)付債券322701長期應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類

10、34實(shí)收資本35資本公積36盈余公積37持有至到期投資減值準(zhǔn)備38長期應(yīng)收款39固定資產(chǎn)40在建工程41累計(jì)折舊42待處理財(cái)產(chǎn)損益四、成本類435001生產(chǎn)成本44500101基本生產(chǎn)45500102輔助生產(chǎn)成本465101制造費(fèi)用五、損益類476001主營業(yè)務(wù)收入486051其他業(yè)務(wù)收入496111投資收益506301營業(yè)外收入516401主營業(yè)務(wù)收入526402其他業(yè)務(wù)成本536403銷售費(fèi)用546604管理費(fèi)用556605財(cái)務(wù)費(fèi)用566711營業(yè)外支出（三）、會計(jì)賬戶1. 賬戶的概念賬戶是根據(jù)會計(jì)科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會計(jì)要 素增減變動情況及結(jié)果。2. 賬戶的基本結(jié)

11、構(gòu)賬戶分為左方（記賬符號為“借”），右方（記賬符號為“貸”）兩個方向, 一方登記增加，另一方登記減少。而資產(chǎn)、成本、費(fèi)用類賬戶借方登記增加額， 貸方登記減少額；負(fù)債、所有者權(quán)益、收入類賬戶借方登記減少額，貸方登記 增加額。3. 賬戶基本結(jié)構(gòu)具體內(nèi)容包括以下內(nèi)容：（1）賬戶的名稱（即HS化工企業(yè)的會計(jì)科目）；（2）記錄HS化工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（3）所依據(jù)HS化工企業(yè)的記賬憑證進(jìn)行編號；（4）HS化工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；（5）增加和減少HS化工企業(yè)的金額；（6）寫出HS化工企業(yè)的余額（期初余額和期末余額）。HS化工公司借貸記賬法賬戶的基本格式設(shè)計(jì)如下：HS化工公司原材料年憑證字號摘要借方貸方借或貸

12、余額月日略期初余額本期發(fā)生額及期末余額五、HS化工公司會計(jì)憑證的設(shè)計(jì)一、原始憑證的概念原始憑證又稱單據(jù)，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的文字憑據(jù)。它是進(jìn)行會計(jì)核算的原始資料和重要依 據(jù)。（一）、原始憑證的基本內(nèi)容基本內(nèi)容如下：1原始憑證名稱2填制日期3. 接受憑證的單位名稱4. HS化工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容5. 填制單位簽章6. 有關(guān)人員的就簽章7. 憑證的附件（二）、原始憑證的設(shè)計(jì)1.收料單的設(shè)計(jì)表2 1收料單年月日第號供應(yīng)單位：發(fā)票：編號材料名 稱規(guī)格應(yīng)收數(shù)實(shí)收數(shù)單位單價金額備注：驗(yàn)收人蓋章合計(jì)會計(jì)主管：復(fù)核：記賬：制單:2發(fā)貨票的設(shè)計(jì)表22發(fā)貨票

13、購買單位：結(jié)算方式：年 月 日會計(jì):復(fù)核:制單:編號品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額合計(jì)（大寫）3. 限額領(lǐng)料單的設(shè)計(jì)表24限額領(lǐng)料單領(lǐng)料部門：年 月 日發(fā)料倉庫：用途：編號：材料編號材料名 稱規(guī) 格計(jì)量單 位計(jì)量單價領(lǐng)用限額全月實(shí)領(lǐng)數(shù)量金額領(lǐng)用日期請領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽早發(fā)料人簽早限額結(jié)余供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人:領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人:倉庫負(fù)責(zé)人:表23增值稅專用發(fā)票購 貨名稱納稅人登記號單 位地址 電話開戶銀行及賬號貨物或應(yīng) 稅勞務(wù)名 稱計(jì)量 單 位數(shù) 量單 價金額稅 率 %稅額百十萬千百十元角分百十萬F百卜元:角分價稅合計(jì) （大寫）仟佰拾仟佰拾元角分 Y銷貨單位名 稱 地 址 電 話納稅人登記號開戶銀行及賬號

14、備 注5.發(fā)料憑證匯總表表25HS公司發(fā)料憑證匯總表材料 借方科目生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用合計(jì)合計(jì)二、記賬憑證的基本內(nèi)容記賬憑證作為登記賬簿的依據(jù)，因其所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，各單位規(guī)模大 小及其對會計(jì)核算繁簡程度不同，其格式亦有所不同。但為了滿足記賬的基本 要求，HS化工公司記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容或要素：1. HS化工公司填制記賬憑證的日期；2. HS化工公司的記賬憑證的編號；3. HS化工公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；4. HS化工公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要；5. HS化工公司所涉及的會計(jì)科目；6. HS化工公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額；7. HS化工公司記賬的標(biāo)記；8. HS化工公司原始憑證張數(shù)；9

15、. HS化工公司的相關(guān)人員簽章。（一）、記賬憑證的種類1. 按內(nèi)容分類記賬憑證按其所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，一般分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn) 賬憑證。（二）記賬憑證的設(shè)計(jì)1 .收款憑證的設(shè)計(jì)2. 付款憑證的設(shè)計(jì)表27付款憑證貸方科目：年 月 日字第號摘要借方總賬 科目明細(xì)科 目V金額億千百十萬千百十元角分財(cái)務(wù)主管:記賬:出納:審核:制單:3 轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)計(jì)表28轉(zhuǎn)賬憑證年 月 日字第號摘 要會 計(jì) 科 目明 細(xì) 科 目借方金額V貸方金額億千:百十萬千百十元角1分億1千百萬二百元:角勺分合 計(jì)財(cái)務(wù)主管：記賬：出納：審核：制單:六、會計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)（一）、會計(jì)賬簿的概述會計(jì)賬簿是以會計(jì)憑證為依據(jù)，由具有專

16、門格式而又相互聯(lián)結(jié)在一 起的若干賬頁組成的，用來序時，分類地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。會計(jì)賬薄的作 用主要有以下幾方面：1. 可以連續(xù)、系統(tǒng)、前面地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；2. 可以編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告提供依據(jù)；3. 可以加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理提供依據(jù)。（二八HS化工公司會計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)（一）、設(shè)置賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表3 1賬簿名稱：賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表單位名稱賬簿標(biāo)號：賬簿冊數(shù)啟用日期賬簿頁數(shù)：會計(jì)主管： 記賬人員L. X V、，*A 廠DA小人-wT j-m -r-（二）賬簿的種類賬簿可以按其用途、賬頁格式和外型特征等不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。1. 按用途分類賬簿按其用途的不同，可以分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿三

17、類。2. 按賬頁格式分類（4）數(shù)量金額式賬簿，這種賬簿的借方、貸方和余額三個欄目內(nèi)，都設(shè)數(shù) 量、單價、金額三小欄，借以反映財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物數(shù)量和價值量。如原材料、 庫存商品、產(chǎn)成品等明細(xì)賬一般都采用數(shù)量金額式賬簿。按賬頁格式不同，賬簿可分為兩欄式、三欄式、多欄式和數(shù)量金額式四種。（1）兩欄式賬簿，即只有借方和貸方兩個基本金額欄目的賬簿。普通日記賬和轉(zhuǎn)賬日記賬一般米用兩欄式。（2）三欄式賬簿，是設(shè)置借方、貸方和余額三個基本欄目的賬簿。各種日 記賬、總分類賬以及資本、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬都可以采用三欄式賬簿。三欄式 賬簿又分為設(shè)對方科目和不設(shè)對方科目兩種。區(qū)別是在摘要欄和借方科目欄之 間是否有一欄“對方

18、科目”。有“對方科目”欄的，稱為設(shè)對方科目的三式欄 賬簿；不設(shè)“對方科目”欄的，稱為不設(shè)對方科目的三式欄賬簿，也稱為一般三欄式賬簿。（3）多欄式賬簿，是在賬簿的兩個基本欄目借方和貸方按需要分設(shè)若干專 欄的賬簿。如多欄式日記賬、多欄式明細(xì)賬。但是，專欄設(shè)置在借方、還是設(shè) 在貸方，或是兩方同時設(shè)專欄，設(shè)多少欄，則根據(jù)需要確定。收入、費(fèi)用明細(xì)賬一般采用這種格式的賬簿現(xiàn)金日記賬（多欄式）2010 年憑證摘要收入支出結(jié) 余年月種 類號 數(shù)應(yīng)帶科目合計(jì)應(yīng)借科目合計(jì)Xy/XX 、 、 、XxXX %0XX3X. XXX. k%7%v x r X z ，r u f * -亠 j u j m-.卜 A 7- 7

19、A 1 、 % J2Z_m jugs-I十dA-f J J J f J J!f * J / / .ww、 Sr 卜；合計(jì)銀行存款日記賬2010 年憑證摘要對應(yīng)賬戶過賬借方（ 收 入）貸方 （ 付 出）結(jié) 余年月種 類號 數(shù)-1尸亠 j wm-合計(jì).卜A卜7:*h 1%聲 7777e e c ;卜2卜4卜丿丿il% % 禮、Id.仇* W、A A 八：主營業(yè)務(wù)明細(xì)賬2010 年憑證摘要貸方合計(jì)年月種 類號 數(shù)X產(chǎn)品X產(chǎn)品X產(chǎn)品X產(chǎn)品* w w -* $ $ F w 左 * S 合計(jì).一七、記賬憑證賬務(wù)處理程序（一）基本內(nèi)容記賬憑證賬務(wù)處理程序是指發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都要根據(jù)原始憑證或匯 總原始憑

20、證編制記賬憑證，然后根據(jù)記賬憑證直接登記總分類賬的一種賬務(wù)處 理程序。其特點(diǎn)是直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。它是最基本的賬務(wù)處 理程序。在這一程序中，記賬憑證可以是通用記賬憑證，也可以分設(shè)收款憑證、 付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，需要設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬和 總分類賬，其中現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬一般采用三欄式，明 細(xì)分類賬根據(jù)需要采用三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。其一般程序是：1. 根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；2. 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；3. 根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；4. 根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登

21、記各種明細(xì)分類賬；5. 根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬；6. 期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類 賬的余額核對相符；7. 期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表記賬憑證賬務(wù)處理程序如圖1 2所示記修匱i* ! _ 軋3冶憑址現(xiàn)金行杯盤HldKffil-2記味憑證賬務(wù)處SSffffl（二）優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍記賬憑證賬務(wù)處理程序簡單明了，易于理解，總分類賬可以較詳細(xì)地反映 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。其缺點(diǎn)是：登記總分類賬的工作量較大。它適用于規(guī)模 較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位?？颇繀R總表賬務(wù)處理程序（一）基本內(nèi)容科目匯總表賬務(wù)處理程序又稱記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序，它是

22、根據(jù)記 賬憑證定期編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的一種賬務(wù)處理 程序。其特點(diǎn)是編制科目匯總表并據(jù)以登記總分類賬。其記賬憑證、賬簿的設(shè) 置與記賬憑證賬務(wù)處理程序基本相同?？颇繀R總表賬務(wù)處理程序的一般程序是：1. 根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；2. 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；3. 根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；4. 根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬；5. 根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表；6. 根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；7. 期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對相符；8. 期末，

23、根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表科目匯總表賬務(wù)處理程序如圖1 4所示*L.:科總 我財(cái)KI-4科目匯總親JK務(wù)處理程序圖X X年證E號憑 憑要摘借方X X年證E號憑要摘貸方額合月借原借補(bǔ)月銷報(bào)退計(jì).=. . iJ1* V.J. % % . - - - 、L 、備用金明細(xì)賬建立會計(jì)電算化內(nèi)部管理制（一）建立會計(jì)電算化操作管理制度其主要內(nèi)容包括：1. 明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼 要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件；2. 預(yù)防已輸人計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī) 內(nèi)賬簿；3. 操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件；4. 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、 操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。（二）建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度其主要內(nèi)容包括：1保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的前提條件，要 經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔