商貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理流程一般納稅人

1、商貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理流程（一般納稅人）一、大致環(huán)節(jié)：1、審核并整理原始憑證2、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證2.1 、采購入庫2.2 、產(chǎn)品銷售2.3 、銀行單據(jù)錄入2.4 、各種費用錄入2.5 、計提工資、折舊2.6 、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2.7 、計算本期應(yīng)繳納的各種稅金3、審核記賬憑證并過賬4 、結(jié)轉(zhuǎn)損益、編制記賬憑證匯總表5、期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表6、國地稅申報二、具體內(nèi)容：1 、審核并整理原始憑證：審核原始憑證的單位名稱、票據(jù)內(nèi)容等等是否合 法合理，整理憑證，將同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型的票據(jù)整理到一起。2、開始編制記賬憑證：2.1 、采購入庫借：庫存商品借：應(yīng)交稅費 -

2、應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額貸：應(yīng)付賬款 -公司全稱或庫存現(xiàn)金或銀行存款2.2、產(chǎn)品銷售借：應(yīng)收賬款 -公司全稱或庫存現(xiàn)金或銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額2.3 、銀行單據(jù)錄入：手續(xù)費借：財務(wù)費用貸：銀行存款利息收入借：銀行存款借：財務(wù)費用（紅字）收到貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款支付貨款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款提取備用金借：現(xiàn)金貸：銀行存款2.4 、各種費用錄入： 費用按分類可分為：辦公費、差旅費、職工薪酬、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、折 舊費、租賃費、各項稅費等等。借：管理費用 - 子科目貸：現(xiàn)金 或銀行存款2.5 、計提工資、折舊： 計提工資： 借：管理費用 - 職工

3、薪酬 貸：應(yīng)付工資 - 職工薪酬發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金- 職工薪酬 或銀行存款計提折舊：借：管理費用貸：累計折舊折舊費2.6 、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 根據(jù)本期銷售產(chǎn)品，對應(yīng)庫存商品，結(jié)轉(zhuǎn)本期的產(chǎn)品成本。借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品2.7 、計算本期應(yīng)繳納的各種稅金： 增值稅：當(dāng)月要繳納增值稅時：借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅實際繳納：借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 已交稅金貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 已交稅金 若當(dāng)月不要繳納增值稅時，不要做賬務(wù)處理，只體現(xiàn)在進(jìn)項稅額留抵 附加稅：在增值稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅和 3% 的教育費附加和地方教育附加 2%。但本期不用計提，只在實際繳納后做會計憑證 ： 實際繳納：借：應(yīng)交稅金 - 城市維護(hù)建設(shè)稅借：應(yīng)交稅費 - 教育費附加借：應(yīng)交稅費 - 地方教育費附加貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費 - 城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費 - 教育費附加貸：應(yīng)交稅費 - 地方教育費附加 3、憑證審核并過賬： 憑證編制結(jié)束后，逐一審核，確認(rèn)無誤后，登記入賬。4、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益，編制憑證匯總表：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用等費用類