如何將有限責(zé)任公司改制成股份有限公司

1、如何將有限責(zé)任公司改制成股份有限公司如何將有限責(zé)任公司改制成股份有限公司李恒欣 原創(chuàng)一、改制為股份有限公司應(yīng)具備的條件 有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司 是指在股權(quán)結(jié)構(gòu)、 主營(yíng)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)等方面維持同 一公司主體，將有限責(zé)任公司整體以組織形式變 更的方式改制為股份有限公司， 并將公司經(jīng)審計(jì) 的凈資產(chǎn)額相應(yīng)折合有股份有限公司的股份總 額。整體變更完成后，僅僅是公司組織形式不同， 而企業(yè)仍然是同一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)主體。根據(jù)我國(guó)公司法、 證券法、 和中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒 布的規(guī)范性文件的規(guī)定， 設(shè)立股份有限公司應(yīng)具 備以下條件：1應(yīng)當(dāng)有 2 人以上 200以下為發(fā)起人，其中 須有半數(shù)以上在中國(guó)境內(nèi)有住所；

2、2發(fā)起人認(rèn)購(gòu)和募集的股本達(dá)到法定注冊(cè)資 本最低限額 500 萬(wàn)元人民幣；3股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定；4 發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設(shè)立 的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過；5有符合公司法要求的公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)；6有合法的公司住所。二、改制具體操作步驟1設(shè)立改制籌備小組，專門負(fù)責(zé)本次改制工 作?；I備小組通常由董事長(zhǎng)或董事會(huì)秘書牽頭， 匯集公司生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等方面的負(fù)責(zé)人，不 定期召開會(huì)議，就改制過程中遇到的有關(guān)問題進(jìn) 行商討， 必要時(shí)還應(yīng)提請(qǐng)董事會(huì)決定。 籌備小組 具體負(fù)責(zé)以下工作：a 研究擬訂改組方案和組織形式；b 聘請(qǐng)改制有關(guān)中介機(jī)構(gòu)， 并與中介機(jī)構(gòu)接 洽；c 整理和

3、準(zhǔn)備公司有關(guān)的文件和資料；d 召集中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)， 提供中介機(jī)構(gòu)所要 求的各種文件和資料，回答中介機(jī)構(gòu)提出的問 題；e 擬定改制的有關(guān)文件；f 向政府主管部門申報(bào)文件或備案， 取得政 府批文；g 聯(lián)絡(luò)發(fā)起人；h 辦理股份有限公司設(shè)立等工作。2選擇發(fā)起人。現(xiàn)行法律規(guī)定，設(shè)立股份有 限公司應(yīng)當(dāng)有 2 人以上 200 人以下為發(fā)起人。 如 果擬改制的有限責(zé)任公司現(xiàn)有股東人數(shù)符合該 要求，則可以直接由現(xiàn)有股東以公司資產(chǎn)發(fā)起設(shè) 立；如果現(xiàn)有股東不足或現(xiàn)有股東有不愿意參加 本次發(fā)起設(shè)立的，則應(yīng)引入新的股東作為發(fā)起 人，由現(xiàn)有股東向其轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)， 對(duì)公司股權(quán) 結(jié)構(gòu)進(jìn)行改組，然后由改組后的股東以公司資產(chǎn) 共

4、同發(fā)起設(shè)立股份有限公司。 但有一個(gè)要注意的 問題是，股東的變更要滿足申請(qǐng)發(fā)行前最近 3 年 內(nèi)實(shí)際控制人不發(fā)生變化的要求。 有的公司在改 制前已經(jīng)聯(lián)系好合適的發(fā)起人， 也可能會(huì)借機(jī)引 入戰(zhàn)略投資者或風(fēng)險(xiǎn)投資者， 以及具有行業(yè)背景 或?qū)I(yè)技術(shù)背景的投資者， 以壯大企業(yè)的綜合實(shí) 力。3聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)?；I備小組成立后可聯(lián)系和 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，包括保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師、審 計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師等機(jī)構(gòu)。 被選擇的中介機(jī)構(gòu)應(yīng) 具備從業(yè)資格， 籌備小組在經(jīng)過慎重考察后， 應(yīng) 當(dāng)確定本次改制上市的各中介機(jī)構(gòu)人選， 并與之 簽署委托協(xié)議或相關(guān)合同，正式建立法律關(guān)系。4盡職調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)。在公司與各 中介機(jī)構(gòu)簽署委

5、托協(xié)議后， 各機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)情況進(jìn) 場(chǎng)工作，分別對(duì)公司的有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查和審 計(jì)。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)公司整體情況尤其是商務(wù)經(jīng)營(yíng) 情況進(jìn)行全面的調(diào)查， 并在調(diào)查基礎(chǔ)上起草本次 改制上市的招股說明書； 發(fā)行律師應(yīng)對(duì)公司的法 律事宜進(jìn)行全面調(diào)查， 并起草法律意見書和律師 工作報(bào)告；會(huì)計(jì)師對(duì)公司近 3 年的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行 審計(jì)，形成審計(jì)報(bào)告； 資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)公司的資產(chǎn) 狀況進(jìn)行評(píng)估， 形成資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。 只得注意的 是，根據(jù)國(guó)家工商總局的要求是按照評(píng)估報(bào)告數(shù) 值作為驗(yàn)資報(bào)告股本數(shù)額確認(rèn)； 而證監(jiān)會(huì)最新要 求是要求以會(huì)計(jì)報(bào)表上凈資產(chǎn)數(shù)額確認(rèn)改制后 公司股本數(shù)額。這樣如果審計(jì)報(bào)告凈資產(chǎn)數(shù)額低 于評(píng)估報(bào)告數(shù)額， 則選擇審

6、計(jì)報(bào)告上凈資產(chǎn)作為 驗(yàn)資報(bào)告股本數(shù)額， 則符合國(guó)家工商局和證監(jiān)會(huì) 兩家要求。如果評(píng)估報(bào)告上資產(chǎn)價(jià)格數(shù)據(jù)低于審 計(jì)報(bào)告凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)， 則選用評(píng)估報(bào)告數(shù)據(jù)作為驗(yàn) 資報(bào)告上股本數(shù)額。 當(dāng)然，如果公司不需要三年 內(nèi)上市則可以按照評(píng)估報(bào)告數(shù)據(jù)作為驗(yàn)資報(bào)告 上股本數(shù)量反映人而無(wú)需考慮審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)。5產(chǎn)權(quán)界定。公司籌備過程中，為了準(zhǔn)確確 定公司資產(chǎn)， 區(qū)分其他主體的資產(chǎn)， 有時(shí)要進(jìn)行 財(cái)產(chǎn)清查。在清查基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行甄別 和確認(rèn)。 尤其是占有國(guó)有資產(chǎn)的公司， 應(yīng)當(dāng)在改 制前對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估， 避免國(guó)有資產(chǎn)受到損 害。6國(guó)有股權(quán)設(shè)置。改制公司涉及國(guó)有資產(chǎn)投 入的，要對(duì)公司改制后國(guó)有股的設(shè)置問題向國(guó)有 資

7、產(chǎn)管理部門申請(qǐng)批準(zhǔn)相關(guān)股權(quán)設(shè)置的文件， 對(duì) 國(guó)有資產(chǎn)作價(jià)及相應(yīng)持股進(jìn)行審批。 通常在申報(bào) 國(guó)有股權(quán)設(shè)置申請(qǐng)書的同時(shí)， 還要求公司律師就 國(guó)有股權(quán)設(shè)置出具法律意見書。7制定改制方案，簽署發(fā)起人協(xié)議和章程草 案。改制方案涉及以下幾個(gè)方面問題需要達(dá)成一 致：首先，股份公司注冊(cè)資本的數(shù)額。應(yīng)由各發(fā) 起人共同商定凈資產(chǎn)折股比例， 確定注冊(cè)資本的 數(shù)額。其次，各發(fā)起人的持股比例。原則上按照 各發(fā)起人在原公司中的股權(quán)比例來(lái)確定， 如有調(diào) 整應(yīng)在此階段商定。 簽署發(fā)起人協(xié)議、 公司章程 草案。此外，公司改制中還應(yīng)形成如下改制文件 和文本： 股東會(huì)關(guān)于公司改制的決議、 改制申請(qǐng) 書、改制可行性研究報(bào)告、發(fā)起人框

8、架協(xié)議、公 司章程及企業(yè)改制總體設(shè)計(jì)方案等。8申請(qǐng)并辦理設(shè)立報(bào)批手續(xù)。涉及國(guó)有股權(quán) 的應(yīng)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)辦理國(guó)有股權(quán)設(shè) 置的批文；涉及國(guó)有土地出資還應(yīng)由國(guó)有土地管 理部門出具國(guó)有土地處置方案批復(fù)。9認(rèn)繳及招募股份。如以發(fā)起設(shè)立股份有限 公司的，發(fā)起人書面認(rèn)足公司章程規(guī)定的其認(rèn)繳 的股份；一次繳納的，應(yīng)當(dāng)繳納全部出資；分期 繳納的應(yīng)當(dāng)繳納首期出資。以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、 非專利技術(shù)或土地使用權(quán)等非貨幣性資產(chǎn)出資 的，應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估并依法辦理該產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手 續(xù)。募集方式設(shè)立的， 發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份不得少于股 份總額的 35。發(fā)起人不能按時(shí)足額繳納股款 的，應(yīng)對(duì)其他發(fā)起人承擔(dān)違約責(zé)任。 繳納股款后 應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資確認(rèn)并出具驗(yàn)資報(bào)告。10注冊(cè)成立股份有限公司。 發(fā)起設(shè)立方式設(shè) 立的，發(fā)起人首次繳納出資后， 應(yīng)當(dāng)選舉董事會(huì) 和監(jiān)事會(huì)，由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)保送公司章 程、由驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具驗(yàn)資證明及其它文件， 申請(qǐng) 設(shè)立登記。 以募集設(shè)立的， 發(fā)行股份的股款幕足 并經(jīng)驗(yàn)資后，發(fā)起人應(yīng)