實(shí)操三問題詳解外購動(dòng)力費(fèi)用的計(jì)算與分配

1、實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔實(shí)操三 外購動(dòng)力費(fèi)用的計(jì)算與分配答案：二、依據(jù)資料編制外購動(dòng)力費(fèi)用分配表表 3 1外 購 動(dòng) 力 費(fèi) 用 分 配 表2015 年 1 月借方賬戶成本項(xiàng)目動(dòng)力費(fèi)用在產(chǎn)品之間分配耗電度數(shù)單價(jià)分配金額機(jī)器工時(shí)分配率分配額基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品電費(fèi)40000800乙產(chǎn)品電費(fèi)20000400小計(jì)600000.02120020001200制造費(fèi)用基本車間電費(fèi)200120管理費(fèi)用電費(fèi)260156合計(jì)24600.61476三、依據(jù)外購動(dòng)力費(fèi)用分配表編制會(huì)計(jì)憑證表 3 2記 賬 憑 證2015 年 01 月 31 日 第 33 號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔附單據(jù)壹實(shí)操四答案

2、:人工費(fèi)用的計(jì)算與分配、依據(jù)人力資源部傳來的工資統(tǒng)計(jì)表4 2 、職工保險(xiǎn)、公積金、福利計(jì)算匯總表4 3和基本生產(chǎn)車間提供的工時(shí)記錄表4 1，編制職工薪酬費(fèi)用分配表表 4 4職 工 薪 酬 費(fèi) 用 分 配 表 單位：元借方賬戶成本項(xiàng)目分配計(jì)入生產(chǎn)工時(shí)分配率分配金額基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品職工薪酬4000088106.67乙產(chǎn)品職工薪酬2000044053.33小計(jì)600002.202667132160制造費(fèi)用基本生產(chǎn)車間職工薪酬25340文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔小計(jì)25340管理費(fèi)用職工薪酬85400小計(jì)85400合計(jì)242900三、依據(jù)職工薪酬費(fèi)用分配表 4 4 ，填制記賬憑證，見表 4 5表 4 5記

3、 賬 憑 證2015 年 01 月 31 日 第 34 號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配人工費(fèi)用基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品8810667乙產(chǎn)品4405333制造費(fèi)用2534000管理費(fèi)用8540000應(yīng)付職工薪酬24290000合計(jì)￥24290000￥24290000會(huì)計(jì)主管：段利民 記賬：周小紅 審核：方小剛 制單：雅娟附單據(jù)壹文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔實(shí)操五 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的計(jì)算與分配答案：二、依據(jù)據(jù)固定資產(chǎn)情況一覽表 5 1，編制制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表 52表 5 2固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表2015 年 01 月 單位：元使用部門固定資產(chǎn)名稱原值月折舊率（

4、 %）月折舊額基本生產(chǎn)車間廠房建筑物30000000.13000機(jī)器設(shè)備及其它設(shè)備10000000.55000行政管理部門房屋建筑物20000000.510000設(shè)備1000000.8800合計(jì)610000018800三、依據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算表5 2 ，編制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表 5 3表 5-3固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表單位：元部門基本生產(chǎn)車間行政管理部門合計(jì)文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔項(xiàng)目本月折舊額80001080018800表 5 4四、依據(jù)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表5 3 ，填制記賬憑證，見表 5 4記賬憑證2015 年 01 月 31 日第 37 號附單據(jù)壹實(shí)操六 其它費(fèi)用的計(jì)算與分配答案：二、

5、根據(jù)發(fā)票（表 61）、支票存根（表 6 2）和各部門領(lǐng)用辦公用品匯文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔總（表 6 3 ），填制記賬憑證見表 6 4記賬憑證2015 年 01 月 30 日第 31 號附單據(jù)叁實(shí)操七 輔助生產(chǎn)費(fèi)用的計(jì)算與分配、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的直接分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配見表7 2表 7 2輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（直接分配法）部門項(xiàng)目供電車間機(jī)修車間合計(jì)數(shù)量（度）分配金額（元）數(shù)量（小時(shí)）分配金額（元）文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔率率待分配費(fèi)用60009200勞務(wù)總量100004600費(fèi)用分配率0.62基本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品50003000200040007000B產(chǎn)品350021002200440

6、06500車間10006003006001200管理部門500300100200500合計(jì)1000060004600920015200三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表填制記賬憑證見表 7 3記賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助基本生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品700000生產(chǎn)費(fèi)用B 產(chǎn)品650000制造費(fèi)用1200002015 年 01 月 31 日第 34 號附單文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔據(jù)壹、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的交互分配法）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配見表7 4表 7 4輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配（交互分配法）部門項(xiàng)目供電車間機(jī)修車間合計(jì)數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時(shí)）

7、分配率金額（元）待分配費(fèi)用6000920015200勞務(wù)總量112004900費(fèi)用分配率0.5351.87776供300563.28交互分配電輔助車間機(jī)修1200642.84對外分配輔助生5920928015200文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔產(chǎn)費(fèi)用基本生產(chǎn)車間A產(chǎn)品5000296020004034.86994.8B產(chǎn)品3500207222004438.286510.28車間1000592300605.221197.22管理部門500296100201.7497.7合計(jì)100000.592592046002.0174928015200三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表 7 4，填制記賬憑證見表 75 和表 7

8、6記賬憑證2015 年 01 月 31 日第 39 號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用輔助生產(chǎn)成本供電車間56328機(jī)修車間64284輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間56328供電車間64284文案大全附單據(jù)壹實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔合計(jì)￥120612￥120612會(huì)計(jì)主管：林方 記賬：三 審核：方小剛 制單：娟表 7 6記 賬 憑 證2015 年 01 月 31 日 第 40 號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助基本生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品699480生產(chǎn)費(fèi)用B 產(chǎn)品651028制造費(fèi)用119722管理費(fèi)用49770輔助生

9、產(chǎn)成本供電車間592000機(jī)修車間928000合計(jì)￥1520000￥1520000會(huì)計(jì)主管：林方 記賬：三 審核：方小剛 制單：娟附單據(jù)壹三、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的計(jì)劃成本分配法二）依據(jù)資料一編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，見表 7 7供電車間實(shí)際成本 =供電車間輔助生產(chǎn)成本帳歸集的費(fèi)用合計(jì)+ 輔助生產(chǎn)交互分配轉(zhuǎn)入的費(fèi)用文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔供電車間實(shí)際成本=6000+300 2=6600 （元）機(jī)修車間實(shí)際成本= 機(jī)修車間輔助生產(chǎn)成本帳歸集的費(fèi)用合計(jì) + 輔助生產(chǎn)交互分配轉(zhuǎn)入的費(fèi)用機(jī)修車間實(shí)際成本=9200+1200 0.5=9800 （元）表 7 7輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配（計(jì)劃成本分配法）項(xiàng)目部門供電車間機(jī)修車

10、間合計(jì)數(shù)量（度）分配率金額（元）數(shù)量（小時(shí)）分配率金額（元）待分配費(fèi)用6000920015200勞務(wù)總量112004900計(jì)劃單位成本0.52輔助生產(chǎn)供電300600600車間機(jī)修1200600600金額小計(jì)6006001200基本生產(chǎn)車間A 產(chǎn)品50002500200040006500B 產(chǎn)品35001750220044006150車間10005003006001100管理部門500250100200450按計(jì)劃成本分配合計(jì)5600980015400實(shí)際成本合計(jì)6600980016400輔助生產(chǎn)成本差異100001000文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔三）依據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配 表 77，填制記賬憑證見表

11、 7 8記賬憑證2015 年 01 月 31 日第 40 號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分分配輔助輔助生產(chǎn)成本供電車間60000生產(chǎn)費(fèi)用機(jī)修車間60000基本生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品650000B 產(chǎn)品615000制造費(fèi)用110000管理費(fèi)用45000輔助生產(chǎn)費(fèi)用供電車間560000機(jī)修車間980000合計(jì)￥1540000￥1540000會(huì)計(jì)主管：林方 記賬：三 審核：方小剛 制單：娟附單據(jù)壹四）根據(jù)表 7 7 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，填制記賬憑證見表7 9記賬憑證2015 年 01 月 31 日第 41 號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十

12、萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)輔助管理費(fèi)用100000供電車間100000生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔單據(jù)壹實(shí)操八 制造費(fèi)用的歸集與分配答案：二）依據(jù)資料編制制造費(fèi)用分配表表 8 1基 本 生 產(chǎn) 車 間 制 造 費(fèi) 用 分 配 表2015 年 2 月單位：元借方賬戶生產(chǎn)工人薪酬（元）分配率分配金額總賬明細(xì)賬基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品300003000乙產(chǎn)品470004700丙產(chǎn)品430004300合計(jì)1200000.112000三）依據(jù)制造費(fèi)用分配表 8 1，填制會(huì)計(jì)憑證表 8 2記賬憑證文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔2015 年 01 月 31 日第 50 號附單據(jù)壹實(shí)操九 廢品損失的歸集與分配、可修復(fù)廢品

13、損失核算表 9 2）依據(jù)資料（一）和資料（二）填制會(huì)計(jì)憑證記賬憑證2015 年 01 月 10 日第 54 號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分修復(fù)產(chǎn)品廢品損失A 產(chǎn)品745000領(lǐng)用原料原材料445000文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔人工費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬200000結(jié)轉(zhuǎn)制造制造費(fèi)用100000費(fèi)用合計(jì)￥745000￥745000會(huì)計(jì)主管：莉 記賬：斌 審核：強(qiáng) 制單：曉紅表 9 3三）廢品修復(fù)完工，將廢品損失轉(zhuǎn)入合格產(chǎn)品成本記賬憑證2015 年 01 月 11 日第 55 號文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔四）依據(jù)憑證 54 號和 55 號以及相關(guān)資料編制廢品損失明細(xì)賬表 9

14、 4廢 品 損 失 明 細(xì) 賬產(chǎn)品名稱： A 產(chǎn)品 2015 年 1 月 單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)字號1510記4修復(fù)廢品領(lǐng)料445044501記5人工費(fèi)用20002000041記5結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用10001000041修復(fù)費(fèi)用合計(jì)445020001000745001記5轉(zhuǎn)出廢品損失-4450-2000-1000-745150、不可修復(fù)廢品損失核算一）按廢品所耗實(shí)際費(fèi)用計(jì)算（二）依據(jù)以上資料，編制不可修復(fù)廢品計(jì)算表：不可修復(fù)廢品計(jì)算表表 9 6文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔2015 年 1 月 金額單位：元項(xiàng)目數(shù)量（件）直接材料生產(chǎn)工時(shí)（小時(shí)）直接人工制造費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)費(fèi)用100020

15、0003000300001500065000分配率20105廢品成本20400200100700減：殘料價(jià)值230230廢品凈損失170200100470（三）依據(jù)不可修復(fù)廢品計(jì)算表9 6，填制會(huì)計(jì)憑證表 9 71. 結(jié)轉(zhuǎn)廢品損失成本：記賬憑證2015 年 01 月 31 日第 50 號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)廢品廢品損失甲產(chǎn)品70000損失基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品（料）40000甲產(chǎn)品（工）20000甲產(chǎn)品（費(fèi)）10000附單據(jù)壹文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔合計(jì)￥70000￥70000會(huì)計(jì)主管：王紅 記賬：肖琳 審核：強(qiáng) 制單：呂倩表 9 82. 回收廢

16、品殘料入庫：記賬憑證第 51 號2015 年 01 月 31 日3. 廢品損失轉(zhuǎn)入甲產(chǎn)品合格產(chǎn)品成本：表 9 9記 賬 憑 證2015 年 01 月 31 日 第 52 號文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔（四）依據(jù)憑證 50 號 51 號和 52 號以及相關(guān)資料編制廢品損失明細(xì)賬 表 9 10 廢 品 損 失 明 細(xì) 賬產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品 2015 年 1 月 單位：元月日憑證摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)字號131記50轉(zhuǎn)入不可修復(fù)廢品生產(chǎn)成本40020010070031記51回收殘料價(jià)值-23031廢品凈損失17020010047031記52轉(zhuǎn)出廢品凈損失-170-200-100-470文案大全實(shí)用標(biāo)

17、準(zhǔn)文檔五）依據(jù)不可修復(fù)廢品損失計(jì)算表和憑證 50 號、 52 號資料，編制基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬表 11 基 本 生 產(chǎn) 成 本 明 細(xì) 賬基本生產(chǎn)成本：甲產(chǎn)品 總第 100 頁字第 015 頁 單位：元2015年憑證摘要成本項(xiàng)目合計(jì)月日字號原材料人工費(fèi)用制造費(fèi)用12記4領(lǐng)用材料2000020000131記5分配工資費(fèi)用2100021000131記6分配社保、福利費(fèi)用90009000131記10分配制造費(fèi)用1500015000131本月新增投入20000300001500065000131本月生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)20000300001500065000131記50轉(zhuǎn)出廢品損失-400-200-100-70

18、0131記52轉(zhuǎn)入廢品凈損失170200100470131本月完工產(chǎn)品成本20170302001510065470二）按廢品所耗定額成本計(jì)算（二）依據(jù)以上資料，編制不可修復(fù)廢品計(jì)算表：表 9 12不 可 修 復(fù) 廢 品 計(jì) 算 表金額單位：元2015 年 1 月文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔項(xiàng)目數(shù)量（件）直接材料定額工時(shí)（小時(shí)）燃料和動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)消耗定額240987廢品定額成本10240065404804203840減：殘料價(jià)值300300廢品凈損失21005404804203540（三）依據(jù)不可修復(fù)廢品計(jì)算表 9 12 ，填制會(huì)計(jì)憑證1.結(jié)轉(zhuǎn)廢品損失成本：表 9 13記賬憑證2015 年 01 月 31 日第 60 號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結(jié)轉(zhuǎn)廢品廢品損失丁產(chǎn)品384000損失基本生產(chǎn)成本丁產(chǎn)品（料）240000丁產(chǎn)品（燃料54000及動(dòng)力）丁產(chǎn)品（工）48000丁產(chǎn)品（費(fèi)）42000合計(jì)￥384000￥384000附單據(jù)壹文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔會(huì)計(jì)主管：喜剛記賬：建審核：莉制單：王曉紅2.回收廢品殘料入庫：表 9 14記賬憑證第 61 號2015 年 01 月 31 日3.廢品損失轉(zhuǎn)入丁產(chǎn)品合格產(chǎn)品成本：表 9 15記 賬 憑 證2015 年 01 月 31 日