項(xiàng)目八任務(wù)二編制資產(chǎn)負(fù)債表

1、教學(xué)課題任務(wù)二 編制資產(chǎn)負(fù)債表學(xué)習(xí)目標(biāo)知曉資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)會(huì)編制資產(chǎn)負(fù)債表能力目標(biāo)能編制資產(chǎn)負(fù)債表職業(yè)素養(yǎng) 目標(biāo)多角度地、長(zhǎng)遠(yuǎn)并全面地看問(wèn)題教學(xué)方法任務(wù)驅(qū)動(dòng)、講授、舉例、討論、練習(xí)教學(xué)內(nèi)容導(dǎo)入新課】人生的資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)一欄，是為實(shí)現(xiàn)事業(yè)目標(biāo)所具備的所有積極因素。 負(fù)債一欄，是物質(zhì)方面的不足，還有其他因素。喜好一欄，是所有令他快樂(lè)的事和這些事的喜歡方面。 任務(wù)二 編制資產(chǎn)負(fù)債表 知識(shí)儲(chǔ)備】、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)（一）資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期（月末、季末、年末 ）財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它是根據(jù)“資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益”的基本會(huì)計(jì)等式編制，屬于靜態(tài)報(bào)表。特定日期（會(huì)計(jì)

2、期末的最后一天）1月2 月3月12月30 31312831財(cái)務(wù)狀況 即資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況（二）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)一般有表首、表體、表尾三部分。1）表首，概括地說(shuō)明了報(bào)表的名稱(chēng)、編制單位、編制日期、報(bào)表編號(hào)、貨幣名稱(chēng)、計(jì)量單位等。2）表體，是資產(chǎn)負(fù)債表的主體，列示了表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的各個(gè)項(xiàng)目。3）表尾，主要包括補(bǔ)充說(shuō)明及有關(guān)人員簽章。編制單位：資產(chǎn)負(fù)債表單位：元會(huì)企 01表資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（略）（略）年月日（三）格式（ 1）報(bào)告式：將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益垂直排列。（ 2）賬戶(hù)式： （

3、我國(guó)采用）將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分為左右排列。 左邊列示資產(chǎn)，右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益。從整體上體現(xiàn)“資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)等式。二、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企 01表 編制單位： 年 月 日 單位：元（一）根據(jù)總賬賬戶(hù)期末余額直接填列 資產(chǎn)負(fù)債表中多數(shù)項(xiàng)目都是根據(jù)總賬賬戶(hù)余額直接填列的。如：交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、固定資產(chǎn)清理、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、實(shí)收資本（或股本） 、資本公積、庫(kù)存股、盈余公積等。（二）根據(jù)若干個(gè)總賬賬戶(hù)的期末余額分析計(jì)算后填列這些項(xiàng)目主要包括：1、“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”

4、 、“銀行存款” 、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。2、“存貨”項(xiàng)目根據(jù)“材料采購(gòu)” 、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料” 、“在途物資” 、“庫(kù)存商品” 、“發(fā)出商品” 、“生產(chǎn)成本” 、委托加工物資”等賬戶(hù)的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶(hù)期末余額后的金額填列。材料采用計(jì)劃成本核算，還應(yīng)加或減“材料成本差異”賬戶(hù)的余額填列。3、未分配利潤(rùn)”應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)貸方余額減去“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)借方余額計(jì)算填列，未彌補(bǔ)的虧損以- ”號(hào)填列。如“貨幣資金” 、存貨”等項(xiàng)目。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表期末余額20000合計(jì)320000銀行存款合計(jì)1100

5、000項(xiàng)目原材料期末余額5400004、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目期末余額400000生產(chǎn)成本期末余額160000期末余額300000根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”賬戶(hù)的期末余額，減去“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”賬戶(hù)期末余額后的金額填列。5、“持有至到期投資”項(xiàng)目根據(jù)“持有至到期投資”賬戶(hù)的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”賬戶(hù)期末余額后的金額填列。6、“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目 根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”賬戶(hù)的期末余額，減去“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶(hù)期末余額后的金額填列。（三）根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬的余額分析填列 資產(chǎn)負(fù)債表中有些項(xiàng)目，要根據(jù)其明細(xì)賬的期末余額進(jìn)行填列，這些項(xiàng)目包括： 1、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)所屬各

6、明細(xì)賬戶(hù)的期末借方余額與“預(yù)收賬款”賬戶(hù)所屬各明細(xì)帳戶(hù)的期末 借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。2、“預(yù)付賬款”項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶(hù)所屬各明細(xì)賬戶(hù)的借方期末余額與“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)所屬明細(xì)帳戶(hù)的借方 余額合計(jì)填列。3、“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目 應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶(hù)所屬各明細(xì)賬戶(hù)的期末貸方余額與“預(yù)付賬款”賬戶(hù)所屬各明細(xì)帳戶(hù)的 期末貸方余額合計(jì)填列。4、“預(yù)收賬款”項(xiàng)目 根據(jù)“預(yù)收賬款”賬戶(hù)所屬各明細(xì)賬戶(hù)的貸方期末余額與“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)所屬明細(xì)帳戶(hù)的貸方 余額合計(jì)填列。如“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款” 項(xiàng)目【課堂練習(xí)】 某公司有關(guān)賬戶(hù)如下，求在資產(chǎn)負(fù)債表

7、中相應(yīng)項(xiàng)目填列數(shù)。 應(yīng)收賬款 甲廠借余 1000乙廠貸余 1500預(yù)付賬款丙廠借余 2000丁廠貸余 1800應(yīng)付賬款 A 廠貸余 3000 B 廠借余 3200預(yù)收賬款 C廠貸余 4300D 廠借余 2600壞賬準(zhǔn)備貸余 100答案】 資產(chǎn)負(fù)債表：應(yīng)收賬款 1000 26001003500預(yù)付賬款 2000 32005200應(yīng)付賬款 1800 3000 4800預(yù)收賬款 15004300 5800（四）根據(jù)相關(guān)總賬賬戶(hù)和明細(xì)賬戶(hù)的余額分析計(jì)算填列 例如，“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目：根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶(hù)余額扣除其所屬明細(xì)賬戶(hù)中將于一年內(nèi)攤 銷(xiāo)后的金額填列?！伴L(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”賬

8、戶(hù)余額扣除其所屬明細(xì)賬戶(hù)中將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借 款部分后的金額填列。（五）根據(jù)有關(guān)賬戶(hù)余額減去其備抵賬戶(hù)余額后的凈額填列 “應(yīng)收賬款項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)余額后的凈額填列。 “固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)的期末余額減去“累計(jì)折舊”“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵賬戶(hù)余額后的凈額填列；“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”賬戶(hù)的期末余額減去“累計(jì)攤銷(xiāo)”“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵賬戶(hù)余額后的凈額填列。（六）報(bào)表中合計(jì)與總計(jì)的填列報(bào)表中的合計(jì)與總計(jì)應(yīng)根據(jù)報(bào)表項(xiàng)目之間的關(guān)系計(jì)算填列，例如：（ 1）“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)” +“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)” =“資產(chǎn)總計(jì)”（ 2）“

9、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)” +“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)” =“負(fù)債合計(jì)”（ 3）“所有者權(quán)益合計(jì)” +“負(fù)債合計(jì)” =“負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)”【任務(wù)總結(jié)】一、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)二、具體編制方法（一）根據(jù)總賬賬戶(hù)期末余額直接填列（二）根據(jù)若干個(gè)總賬賬戶(hù)的期末余額分析計(jì)算后填列（三）根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬的余額分析填列（四）根據(jù)相關(guān)總賬賬戶(hù)和明細(xì)賬戶(hù)的余額分析計(jì)算填列（五）根據(jù)有關(guān)賬戶(hù)余額減去其備抵賬戶(hù)余額后的凈額填列六）報(bào)表中合計(jì)與總計(jì)的填列【作業(yè)布置】完成項(xiàng)目檢測(cè)實(shí)踐操作一。教學(xué)評(píng)價(jià) 教學(xué)效果評(píng)價(jià)表學(xué)生姓名：評(píng)價(jià)項(xiàng)目效果差效果較一般效果良好效果優(yōu)秀課堂表現(xiàn)隨堂練習(xí)課內(nèi)思考任務(wù)檢測(cè)能力提升得分說(shuō)明： 從學(xué)生“課堂表現(xiàn)”、“隨堂練習(xí)”、“課內(nèi)思考”、“任務(wù)檢測(cè)”、能力提升五個(gè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)， 對(duì)每位學(xué)生評(píng)分。各項(xiàng)目分為“效果差” 、“效果較一般”、“效果良好”、“效果優(yōu)秀”四個(gè)方 面。“效果差”給 1 分、“效果較差”給 2 分、“