第二章_記賬憑證的填制與審核答案

1、實訓一答案會計分錄業(yè)務序號2006 年憑證 號數摘要會計科目金額月日一級科目明細科目借方貸方11011購入材料原材料膠料76168.05應交稅金應交增值稅- 進項稅額12948.57應付賬款新鄉(xiāng)明盛89116.6221012借入貸款銀行存款50000.00短期借款50000.0031023購入材料原材料色母812-18752.16原材料色母812-216820.48應交稅金應交增值稅- 進項稅額4347.35銀行存款29919.994支付匯費財務費用n手續(xù)費5.50現金5.5041035領用材料生產成本直接材料80878.73原材料色母812-111213.71原材料色母812-218660.

2、22原材料膠料51004.8051056銷售產品應收票據深圳市麗的電子有限公司95881.50主宮業(yè)務 收入81950.00應交稅金應交增值稅- 銷項稅額13931.5061067購買辦公用品管理費用辦公費132.00現金132.0071088購入材料原材料銅線107779.27應交稅金應交增值稅- 進項稅額18322.48應付票據東莞日月電 子配件有限 公司126101.7581089銷售產品銀行存款:25623.00主營業(yè)務收 入21900.00應交稅金應交增值稅- 銷項稅額3723.009101010提取現金現金26,858銀行存款26,85810101011發(fā)放工資應付工資26,858

3、現金26,85811101112銷售產品應收賬款珠海拓展電 子有限公司140774.40主營業(yè)務收 入120320.00應交稅金應交增值稅- 銷項稅額20454.4013支付運費營業(yè)費用運雜費883.50應交稅金應交增值稅- 進項稅額66.50現金：950.0012101214領用材料生產成本直接材料75782.61原材料銅線75782.6113101515支付電費預提費用 :2730.00應交稅金應交增值稅- 進項稅額464.10銀行存款 :3194.1014101516支付水費預提費用950.00應交稅金應交增值稅- 進項稅額123.50銀行存款1073.5015101617繳納稅費應交稅

4、金未交增值稅1341.05應交稅金應交城市維 護建設稅67.05其他應交款應交教育費 附加40.23應交稅金應交所得稅3600.00銀行存款5048.3316101818預借差旅 費其他應收款江淮1500.00現金1500.0017102119捐款營業(yè)外支出2000.00銀行存款2000.0018102220報銷旅費制造費用其他費用2230.00其他應收款江淮1500.00現金730.0019102321收到欠貨 款銀行存款50000.00應收賬款珠海拓展電子有限公司50000.0020102622購入筆記 本電腦固定資產非生產用固 定資產11466.00應付賬款東莞鵬達電 腦有限公司1146

5、6.0021102823銷售廢料現金840.88其他業(yè)務收 入718.70應交稅金應交增值稅-銷項稅額122.1824結轉銷售 廢料成本其他業(yè)務支 出1130.06原材料銅線849.20原材料膠料280.8622103125攤銷報刊 雜志費管理費用報刊費80.00營業(yè)費用報刊費30.00待攤費用:110.0023103126預提借款 利息財務費用利息費250.00預提費用利息費250.0024103127結轉水電 費制造費用水電費3000.00管理費用水電費450.00營業(yè)費用水電費87.50預提費用水電費3537.5025103128結轉工資生產成本直接人工7858.60制造費用工資3800

6、.00管理費用工資16400.00營業(yè)費用工資4800.00應付工資32858.6026103129計提福利 費生產成本 :直接人工1100. 20制造費用福利費532.00管理費用福利費2296.00營業(yè)費用:福利費672.00應付福費用4600.2027103130計提折舊制造費用折舊費2149.21管理費用 :折舊費976.33營業(yè)費用折舊費424.75累計折舊3550.2928103131結轉制造 費用生產成本 :制造費用11711.21制造費用水電費3000.00制造費用折舊費2149.21制造費用工資3800.00制造費用福利費532.00制造費用其他費用2230.00291031

7、32產品入庫庫存商品電子線177331.35生產成本直接材料156661.34生產成本直接人工8958.80生產成本制造費用11711.2130103133結轉銷售 成本主宮業(yè)務成 本174822.87庫存商品電子線174822.8731103134轉出未交 增值稅應交稅金應交增值稅- 轉出未交增值稅1958.58應交稅金未交增值稅1958.5832103135計提城建 稅及教育 費附加主宮業(yè)務稅 金及附加156.69應交稅金應交城市維 護建設稅97.93其他應交款應交教育費 附加58.76實訓二記賬憑證的審核實訓二答案一一記賬憑證的審核業(yè)務序號2006 年憑證號數摘 要憑證存在問題憑證更正方

8、法月日11211購入復印機應借、應貸的會 計科目以及金額不 正確，未填憑證日 期，借、貸方金額欄 前填寫了人民幣符 號“寸。因已登賬，應以紅字憑證注銷錯誤的憑證，并入 賬；再用藍字填寫正確憑證，并入賬。填寫憑證日期， 借、貸方金額欄前不需填寫人民幣符號“ 借：固定資產-非生產用固定資產16800.00應交稅金-應交增值稅-進項稅額 2856.00貸：其他應付賬款-東莞佳美19656.00借：固定資產-非生產用固定資產19656.00貸：應付賬款-東莞佳美19656.0021212電匯欠貨款應借、應貸的金 額不正確，少記金額 270元，出納未簽名。因已登賬，應以藍字填寫少記金額的憑證，岀納 簽名

9、，并入賬。借：應付賬款-中泰紙業(yè)270.00貸：銀行存款270.003121借入貸 款應借、應貸的金 額不正確，應貸的會 計科目不正確，憑證 未編號，金額合計數 未填。因未登賬，應把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，給憑證編號，填寫金額合計數。借：銀行存款100,000.00貸：短期借款100,000.0041286購進材料原材料賬戶金 額不正確，應交稅金 賬戶明細科目不正 確,所附原始憑證張 數未填。因未登賬，應把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，所附原始憑證為2張。借：原材料-白紙27381.60應交稅金-應交增值稅-進項稅額 4654.87貸：應付賬款-中泰紙

10、業(yè)32036.47512109提取現金摘要內容與原 始憑證的經濟業(yè)務 內容不相符，應借的 會計科目不正確，有 關人員未簽名，大寫 金額合計未填寫。因未登賬，應把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，摘要內容為提現備發(fā)工資，填寫 大寫金額合計數，岀納、制單簽名。借：現金38,987貸：銀行存款38,9876121112支付運費應借的會計科 目以及金額不正確， 所列附件張數與所 附原始憑證張數不 相符，摘要內容未填 寫，岀納未簽名。因未登賬，應把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，摘要內容為支付發(fā)運教材運費， 附件張數為2張，岀納簽名。借：營業(yè)費用-運雜費1395.00應交稅

11、金-應交增值稅-進項稅額105.00貸：現金1500.0071216繳納稅費應交稅金-未 交增值稅”應借的金 額不正確，摘要內容 與原始憑證的經濟 業(yè)務內容不相符，兩 者金額合計不相等， 憑證未編號。因未登賬，應把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，摘要內容為繳納11月稅費，金額合計為5616.58元，填寫憑證號數。借：應交稅金-未交增值稅1682.02應交稅金-應交城市維護建設稅 84.10 其他應交款-應交教育費附加 50.46應交稅金-應交所得稅3800.00貸：銀行存款5616.588122018報銷旅費未附有原始憑 證，所列附件張數與 原始憑證張數不相 符，應借的會計科目

12、 不正確，貸方科目金 額不正確，大小寫金 額不正確。因未登賬，應把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，附上原始憑證，張數為7張，貸方科目金額及大小寫金額為2500元。借：制造費用-其他費用2180.00現金320.00貸：其他應收款-楊明2500.009123126攤銷報 刊雜志 費應借、應貸會 計科目的書寫順序 不正確，摘要內容未 填，借方、貸方金額 欄最后一筆金額數 字下的空行處至合 計數上的空行處未 劃線注銷。因未登賬，應把原來錯誤的憑證作廢或撕毀，重 新填寫正確的憑證，書寫順序是先寫借方科目，后寫 貸方科目。摘要內容為攤銷報刊雜志費。借方、貸方 金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的 空行處劃斜線注銷。借：管理費用-報刊費160.00營業(yè)費用-報刊費100.00制造費用-其他費用60.00貸：待攤費用320.0010123131結轉制造費用會計科目、明細 分類科目應借、應貸 的方向不正確，大小