內(nèi)部控制制度——存貨_2434

1、內(nèi)部控制制度存貨1、總則11 控制目標(biāo)（ 1）規(guī)范存貨管理行為；（ 2）防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊；（ 3）保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率。12 適用范圍（ 1）本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的存貨管理；（ 2）存貨管理包括計(jì)劃、采購與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)、記錄和報(bào)告；2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)21 不相容崗位分離（ 1）存貨的采購、驗(yàn)收與付款分離；（ 2）存貨的保管與清查分離；（ 3）存貨的銷售與收款分離；（ 4）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；（ 5）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄分離；（

2、6）公司內(nèi)不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。22 經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（ 1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（ 2）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識；（ 3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。23 業(yè)務(wù)歸口辦理（ 1）存貨的采購由采購部門辦理；（ 2）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗(yàn)收；（ 3）存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉儲部門辦理；（ 3）付款和會計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門辦理；（ 4）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。24 部門職責(zé)241 采購部門（ 1）受理采購申請，編制采購作業(yè)計(jì)劃；（ 2）采購作業(yè)；（ 3）收集市場價(jià)格。242 倉儲部門（1）數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨

3、；（ 2）按發(fā)貨指令（領(lǐng)料單或發(fā)貨單）發(fā)貨；（ 3）對存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。243 財(cái)務(wù)部門（ 1）參與制定存貨管理政策；（ 2）參與重大采購合同的簽訂、采購招標(biāo)及反拍賣工作；（ 3）及時(shí)對存貨進(jìn)行會計(jì)記錄；（ 4）審查采購發(fā)票，正確計(jì)算存貨成本；（ 5）參與存貨盤點(diǎn)，抽查保管部門的存貨實(shí)物記錄。244 審計(jì)部門（1）對存貨的采購合同進(jìn)行審計(jì)。25 授權(quán)審批251 授權(quán)方式（ 1）存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購或生產(chǎn)需經(jīng)董事會審批外，由公司總經(jīng)理審批；（ 2）公司總經(jīng)理對各級人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。252 審批權(quán)限項(xiàng)目審批人審批權(quán)限1、采購政策總經(jīng)理（1）制定

4、和修訂；（2）以總經(jīng)理辦公會議形式審定。2、月度采購計(jì)劃、月度總經(jīng)理或授權(quán)事（1）以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)生產(chǎn)計(jì)劃業(yè)部經(jīng)理事業(yè)部經(jīng)理辦公會議審批。3、采購作業(yè)計(jì)劃公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。4、采購合同公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。6、存貨報(bào)廢、與處置總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。7、戰(zhàn)略性采購和生產(chǎn)（1）重大金額審批；董事會（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。8、接受投資或債務(wù)重組（1）審批或授權(quán)審批?？偨?jīng)理等方式取得存貨253 審批方式（ 1）重大戰(zhàn)略性采購與生產(chǎn)，經(jīng)董事會決議后，由董事長審批；（ 2）采購政策（包括庫存限額、

5、采購方式的選擇、經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng)）和月度采購計(jì)劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；（ 3）存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。254 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（ 1）審批人根據(jù)公司對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（ 2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)；（ 3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報(bào)告。3、存貨取得、驗(yàn)收與入庫控制31 采購存貨控制311 采購控制程序圖月度物資需求計(jì)劃總經(jīng)理審批是否批準(zhǔn)NOYE S制訂采

6、購作業(yè)計(jì)劃YE S授權(quán)審批人審批NO是否批準(zhǔn)YES選擇供應(yīng)商比價(jià)、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗(yàn)收NO是否合格YES財(cái)務(wù)結(jié)算312 內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人生產(chǎn)部門計(jì)劃員控制要求（1）每月 28 日根據(jù)下月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額編制物資需求計(jì)劃；1、物資需（2）根據(jù)總經(jīng)理指令下達(dá)、調(diào)整和修改需求計(jì)劃。求計(jì)劃總經(jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理（1）根據(jù)經(jīng)理辦公會議下達(dá)物資需求計(jì)劃調(diào)整指令；（2）審簽需求計(jì)劃。（1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購提示和月度物資需求計(jì)劃，編制采購作業(yè)計(jì)劃；2、材料作采購計(jì)劃員（2）按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購作業(yè)單下達(dá)采購員；業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人（3）采購作業(yè)計(jì)劃分送倉庫、財(cái)務(wù)等部門。（

7、1）按授權(quán)審簽作業(yè)計(jì)劃。（1）尋找供應(yīng)商以保證：供應(yīng)物料順暢；進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；交貨數(shù)量符合；交貨期準(zhǔn)確；采購員各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。（2）建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況；（3）建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；（4）采購前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報(bào)送3、選擇供報(bào)價(jià)清單。應(yīng)商（1）制訂選擇主要供應(yīng)商評審標(biāo)準(zhǔn)，包括：供貨歷史；供貨能力和頻率；產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、服務(wù)水平；采購、保管、財(cái)務(wù)及信用狀況；財(cái)務(wù)部門管理規(guī)范；來自其他客戶的評價(jià)。（2）定期審定供應(yīng)商清單。（3）定期對供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。4、比價(jià)、洽商、簽訂合同（1）

8、收料市場價(jià)格信息；（2）對供應(yīng)商報(bào)送的報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比價(jià)；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價(jià)格和去年同期交易價(jià)格）；（4）與公司下達(dá)的采購指導(dǎo)價(jià)比較；（5）分析價(jià)格趨勢；（6）填寫價(jià)格比較單，報(bào)主管審批；采購員（7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報(bào)請批準(zhǔn)或確認(rèn)；（8）合同條款應(yīng)符合中華人民共和國合同法的規(guī)定；（9）重要采購合同至少有兩人參加洽談；（10）3000 元以上的采購必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份；（11）100000 元以上的采購合同必須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)；（12）雙方簽署的訂單視同合同。（1）單項(xiàng)

9、10 萬元以上的大宗采購，在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)，在審批單上簽署書面意見；審計(jì)部門（2）重點(diǎn)審計(jì)合同的采購方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購價(jià)格是否合理等。財(cái)務(wù)部門（1）金額在 10 萬元以上的采購合同，審定其付款結(jié)算方式。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同。（1）根據(jù)市場情況確定采購方式：反拍賣；招標(biāo)；總經(jīng)理或授權(quán)審比價(jià)；批人議價(jià)；訪價(jià)（金額小，且對產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響）。（2）按授權(quán)審簽合同。（1）提貨或通知供應(yīng)商送貨；（2）記錄供應(yīng)商檔案；5、采購采購員（3）登記采購手冊；（4）裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔。（1）制定需質(zhì)檢的材料清單；（2）對需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)

10、量檢驗(yàn)；6、驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員（3）出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”；（4）對不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見；（5）對不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標(biāo)記。（1）將送來的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢茫唬?）對需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；（3）對貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對無采購作業(yè)計(jì)劃的貨物以及超計(jì)劃采購的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)收；倉庫保管員（4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記；（5）正確使用計(jì)量設(shè)備和儀器；（6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）；（7）對驗(yàn)收合格的材料，填制入庫單，登記實(shí)物賬，對實(shí)際驗(yàn)收入庫的貨物予以確認(rèn)，對發(fā)票未到的收料在月末暫估

11、入庫。（1）批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超計(jì)劃采購；（2）對質(zhì)量差異報(bào)告提出退貨或降價(jià)處理批示；授權(quán)審批人（3）對送貨差異報(bào)告批示；（4）責(zé)成查明差異責(zé)任和質(zhì)量不符責(zé)任。（1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因；采購員（2）按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜；（3）記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對；（2）發(fā)票與合同及采購計(jì)劃匹配核對；7、貨款結(jié)財(cái)務(wù)部門會計(jì)（3）發(fā)票與收料單匹配核對；算（4）按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。32 制造存貨321 存貨制造控制流程月度生產(chǎn)計(jì)劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人審批NO是否批準(zhǔn)YES

12、生產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)廢NO是否合格YES入庫會計(jì)核算322 內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、月度生產(chǎn)（1）根據(jù)月度銷售計(jì)劃、庫存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計(jì)劃；計(jì)劃員計(jì)劃（2）將生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、生產(chǎn)作業(yè)（1）根據(jù)銷售合同和銷售部的出貨計(jì)劃和庫存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，編制計(jì)劃計(jì)劃員生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（2）根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。（1）審簽生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；授權(quán)審批人（2）平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；（3）下達(dá)緊急生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。3、制造（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃（生產(chǎn)指令）生產(chǎn)；生產(chǎn)班組（3）改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；（4）安全、優(yōu)質(zhì)、按時(shí)、按量生產(chǎn)。4、驗(yàn)收（1）建立質(zhì)量檢

13、驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；（2）生產(chǎn)各工序完工后及時(shí)檢驗(yàn)、出具檢驗(yàn)報(bào)告，或在生產(chǎn)指令卡質(zhì)量檢驗(yàn)員上簽字；（3）將不合格的產(chǎn)品加以顯著標(biāo)記。（1）將合格產(chǎn)品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內(nèi)，在包裝上貼上商標(biāo)；（2）將合格半成品放置規(guī)定位置；（3）將不合格品隔離放置不予入庫，并加以顯著標(biāo)識；倉庫保管員5、會計(jì)核算總經(jīng)理或授權(quán)審批人財(cái)務(wù)部門會計(jì)（4）將檢驗(yàn)合格入庫的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開具入庫單，及時(shí)登記入賬；（5）將不合格品開具報(bào)廢單；（6）每月編制本月完工入庫報(bào)表，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。（1）按授權(quán)審簽報(bào)廢單；（2）責(zé)令生產(chǎn)部門分析報(bào)廢原因，并報(bào)送書面分析報(bào)告。（1）及時(shí)收集存貨生產(chǎn)、入庫資料

14、；（2）按成本核算規(guī)程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。33 委外加工331 外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門、財(cái)務(wù)部門等共同評審協(xié)作加工商。332 委外加工類別：（ 1）成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠商制造成產(chǎn)成品。（ 2）半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠商制造，其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品。（ 3）材料委外加工：產(chǎn)品制造所需經(jīng)過的某段加工過程必需的材料，須委外協(xié)作加工后方能用于產(chǎn)品生產(chǎn)。333 委外加工控制程序：委外加工申請授權(quán)審批人審批N O是否批準(zhǔn)YE S選擇委托加工商比價(jià)、洽談、簽約外協(xié)加工驗(yàn) 收NO是否合格YE S入庫財(cái)務(wù)結(jié)算334 內(nèi)控

15、要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求（1）提出委外加工申請必須基于以下原因：公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負(fù)荷已達(dá)飽和狀態(tài)；特殊零件、材料無法購得現(xiàn)貨，也無法自制時(shí)；協(xié)作廠商有專門性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì)生產(chǎn)部計(jì)保證；1、委外加工申劃員配合公司銷售、生產(chǎn)需要，需通過協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試請生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人制、及試制經(jīng)認(rèn)可后的大量外協(xié)制造作業(yè)。（2）書面提出委外加工申請 填寫委外加工申請表，注明加工原因及加工類別、數(shù)量和質(zhì)量要求等。（1）審核加工申請，對委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查。授權(quán)審批（1）按授權(quán)審簽加工申請。人（1）選擇外協(xié)加工商以保證：加工品質(zhì)穩(wěn)定；交貨期準(zhǔn)確；委外加工各項(xiàng)工作

16、協(xié)調(diào)。2、選擇受托加員（2）建立“外協(xié)加工商”檔案，定期調(diào)查外協(xié)加工商的動態(tài)和產(chǎn)工商（采購員）品質(zhì)量，定期審查主要外協(xié)加工商的表現(xiàn)。（3）建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。（4）委托加工時(shí)，在合格外協(xié)加工商中選擇，并通知至少三家外協(xié)加工商報(bào)送報(bào)價(jià)單（特殊外協(xié)加工除外）。（1）制訂選擇主要外協(xié)加工廠商評審標(biāo)準(zhǔn)，包括：加工生產(chǎn)歷史；加工能力；加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；加工價(jià)格；生產(chǎn)、技服務(wù)水平；術(shù)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)及信用狀況；財(cái)務(wù)部管理規(guī)范；來自其他客戶的評價(jià)。（2）實(shí)施調(diào)查或書面審查外協(xié)加工商。（3）對外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加工商剔出外協(xié)加工商清單。（1）收集市場價(jià)格信息。生產(chǎn)部門（

17、2）對外協(xié)加工商報(bào)送的報(bào)價(jià)單進(jìn)行比價(jià)，填寫價(jià)格比較單，委外加工報(bào)主管審批。員（采購（3）選定外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同3、比價(jià)洽商、員）達(dá)成協(xié)議，擬定加工合同，按授權(quán)報(bào)請批準(zhǔn)或確認(rèn)。簽訂合同（4）所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份。審計(jì)部門（1）對合同進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部門（1）審查付款結(jié)算方式。生產(chǎn)部長（1）審核合同。授權(quán)審批（1）按授權(quán)審簽合同。人生產(chǎn)部計(jì)（1）根據(jù)合同，填寫“委外加工單”和“委外加工領(lǐng)用單?！眲潌T（1）根據(jù)“委外加工領(lǐng)用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品。倉庫（2）根據(jù)“領(lǐng)用單”準(zhǔn)確發(fā)放。（1）將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方（外協(xié)加工

18、商）。（2）提供加工圖紙、加工及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資料。委外加工4、委托加工（3）指導(dǎo)外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進(jìn)行加工或制造。員（4）協(xié)助其提高品質(zhì)。（采購員）（5）與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進(jìn)度和品質(zhì)。（6）加工完后，及時(shí)提貨或通知送貨，對質(zhì)檢不合格的加工品與外協(xié)加工商協(xié)商。（1）審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同財(cái)務(wù)部門一致，并加蓋財(cái)務(wù)審核章。門衛(wèi)（1）根據(jù)財(cái)務(wù)審核后的出門證對出門的物資核對放行。5、驗(yàn)收、入庫質(zhì)量檢驗(yàn)員倉庫保管員（1）根據(jù)倉庫保管員的通知，對委外加工產(chǎn)品及時(shí)檢驗(yàn)。（2）按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和抽樣來驗(yàn)收。（3）出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)

19、果：“合格”或“不合格?！保?）對不合格的委托加工品提出處理意見，協(xié)助委外加工員就質(zhì)量問題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉。（1）將送來的委外加工品放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)位置。（2）通知質(zhì)檢員質(zhì)檢。（3）對貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收。（4）將不合格品隔離放置，并加以標(biāo)記。（5）對驗(yàn)收合格品，填制入庫單，對驗(yàn)收入庫的貨物予以確認(rèn)，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。（6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）。（1）審查差異報(bào)告。授權(quán)審批（2）責(zé)成查明差異責(zé)任。人（3）對有關(guān)責(zé)任人提出處罰意見。（4）簽署處罰意見書。委外加工（1）查明差異原因。員（2）與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)量差異事項(xiàng)。（采購員）（3）記錄委

20、外加工差異的內(nèi)容及處理過程。（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對。（2）發(fā)票與合同及“委外加工單”匹配核對。會計(jì)（3）發(fā)票與收料單匹配核對。6、加工結(jié)算（4）按合同填制會計(jì)憑證。（5）及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理。出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。34 受托加工341 受托加工控制程序接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負(fù)荷評估是否有加工能力N OYE S簽訂合同驗(yàn)收受托加工品N ON ONO是否合格YE S加工驗(yàn)收是否合格出貨通知發(fā)貨、核對是否正確YE S發(fā)運(yùn)財(cái)務(wù)結(jié)算342 內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求（1）接洽客戶；（2）按客戶的委托加工要求送交生產(chǎn)部評估；業(yè)務(wù)員（3）經(jīng)評估公司有能力加工后，正

21、式受理委托加工單。（1）根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進(jìn)行評估：公司的生產(chǎn)負(fù)荷，是否能滿足時(shí)間要求；1、接受委托生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿門足質(zhì)量要求。（2）出具評估意見。（1）審核委托加工單；銷售部門授權(quán)審批人（2）審核加工合同。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽加工合同。（1）按合同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材2、驗(yàn)收委托加質(zhì)檢員料或半成品；工品（2）出具質(zhì)量報(bào)告。（1）按合同規(guī)定的數(shù)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品；（2）設(shè)置來料加工備查登記簿，實(shí)時(shí)登記來料數(shù)量倉庫保管員及領(lǐng)用情況；（3）將來料放置在特定區(qū)，不與公司材料（半成品）混合放置。（1）通知生

22、產(chǎn)部門加工；銷售部內(nèi)勤人員（2）向生產(chǎn)部門提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料。生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）下達(dá)生產(chǎn)用料標(biāo)準(zhǔn)。（1）填寫領(lǐng)料單，送交授權(quán)審批人審批。領(lǐng)料單應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、加工單號等3、加工內(nèi)容。領(lǐng)料員（2）根據(jù)授權(quán)審批人審批的領(lǐng)料單，到倉庫領(lǐng)料，核對領(lǐng)用材料（或半成品）與領(lǐng)料單的材料（或半成品）、型號、數(shù)量是否一致；（3）辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的姓名。倉庫保管員生產(chǎn)各班組質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）按經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)料；（2）按委托加工單和委托單位的來料匹配發(fā)料；（3）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽名；（4）登記來料加工備查登記簿；（5）加工單完成后剩余材料（或半成品）按合同規(guī)定

23、處理：需送回委托單位的通知業(yè)務(wù)員，辦理手續(xù)后退回委托單位；剩余材料（半成品）歸公司的，辦理正式入庫手續(xù)，并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料（或半成品）區(qū)。（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn)；（3）按客戶的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。（1）各工序完工后，及時(shí)檢驗(yàn)，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；（2）根據(jù)客戶要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)；（3）發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，及時(shí)報(bào)告，并會同相關(guān)部門分析質(zhì)量原因；4、驗(yàn)收倉庫保管員（4）下達(dá)質(zhì)量整改通知，并督促落實(shí)。（1）按客戶的包裝要求包裝；（2）將合格品放在特定區(qū)；（3）通知業(yè)務(wù)員：加工品已加工完畢。5、通知發(fā)貨銷售業(yè)務(wù)員（1）接到加工完畢通知后，向倉庫下達(dá)發(fā)貨通知。（1）按出貨通

24、知、客戶委托加工單核對無誤后，由另一人如數(shù)裝箱：倉庫保管員6、裝箱核對確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后發(fā)貨；發(fā)運(yùn)員按客戶的要求包裝。（2）填寫出庫單。（1）核對貨物；7、核對發(fā)運(yùn)員（2）核對每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。（1）核對委托加工單的單號、地名、人名、單位名、電話；（2）將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上“內(nèi)附貨8、發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)員單”字樣；（3）箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；（4）填寫貨物發(fā)運(yùn)單如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；（5）與倉庫保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字。（1）根據(jù)合同、倉庫裝箱單、發(fā)運(yùn)單開具發(fā)票；開票員（2）當(dāng)天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務(wù)員，將記賬聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門記賬。9、財(cái)務(wù)結(jié)算（1）與客

25、戶辦理收款手續(xù)；業(yè)務(wù)員（2）催收加工款。（1）及時(shí)計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)加工成本；財(cái)務(wù)部門（2）及時(shí)對加工業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)處理。35 接受投資和抵頂債務(wù)取得存貨控制351 公司接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過評估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。352 公司取得的存貨為對方單位抵頂債務(wù)的，該類存貨的取得，事先經(jīng)有關(guān)部門和人員審核，總經(jīng)理或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。4、倉儲與保管控制41 倉儲計(jì)劃控制、公司根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉儲計(jì)劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。42 存貨接觸控制。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存

26、貨。43 分類保管控制。公司對存貨實(shí)行分類保管，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。44 安全控制：（ 1）公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制；（ 2）公司倉儲、保管部門建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對其進(jìn)行檢查。45 生產(chǎn)現(xiàn)場存貨控制。公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)

27、、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。46 存貨保管的具體要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求（1）提出倉庫設(shè)置規(guī)劃：材料倉庫位置應(yīng)方便生產(chǎn)使用；有利于安全保衛(wèi)；主管部門經(jīng)理1、倉庫選擇設(shè)置考慮保管貨物的物理性能和化學(xué)性能；2、貨物堆放總經(jīng)理保管員有貨物進(jìn)出通道，有照明、防火、防水、防盜設(shè)施；有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運(yùn)、盤點(diǎn)。（1）批準(zhǔn)倉庫設(shè)置規(guī)劃。（1）保持倉庫清潔；（2）采用立堆放方式；（3）按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學(xué)性能的物品分開堆放；危險(xiǎn)品隔離存放；（4）劃分保管區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、不合格品區(qū)；（5）堆放考慮先進(jìn)先出，易于盤點(diǎn)；（6

28、）對外形規(guī)則的貨物采用五五堆放法等合理方法；（7）填制物料儲位圖，存貨依分區(qū)及編號順序排放；（8）建立存貨賬及物料卡，物料標(biāo)示朝外。（1）保管好倉庫鑰匙，防止丟失；（2）每月定期核對賬物；（3）發(fā)現(xiàn)物料變質(zhì)及時(shí)報(bào)告；3、貨物保管（4）對半年以上的呆滯物品編制報(bào)表；保管員（5）當(dāng)日進(jìn)出貨單，當(dāng)日登記入賬，實(shí)時(shí)反映倉庫庫存；（6）保持倉庫通風(fēng)條件，定期檢查通風(fēng)設(shè)備和防火、防水、防盜設(shè)施，防止貨物霉?fàn)€變質(zhì)、失火、失盜。部門經(jīng)理每月檢查倉庫和倉庫保管員工作一次4、保管檢查主管副總經(jīng)理每季抽查倉庫及保管員工作一次總經(jīng)理每年抽查倉庫及保管員工作一次5、領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制51 存貨領(lǐng)用控制511 存貨領(lǐng)用

29、控制程序月度生產(chǎn)計(jì)劃其他相關(guān)計(jì)劃配方管理定額管理NO512 內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人1、物料領(lǐng)用計(jì)劃計(jì)劃員物料領(lǐng)用計(jì)劃領(lǐng)料申請審批是否批準(zhǔn)YES發(fā)料記賬內(nèi)控要求（1）生產(chǎn)用料計(jì)劃，根據(jù)配方標(biāo)準(zhǔn)和物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；（2）其他領(lǐng)料計(jì)劃根據(jù)其他相關(guān)計(jì)劃和定額消耗標(biāo)準(zhǔn)編制；（3）根據(jù)原材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料計(jì)劃并作為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)。（1）領(lǐng)料員必須經(jīng)過授權(quán)；2、領(lǐng)料申請領(lǐng)料員（2）填寫領(lǐng)料單。注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。3、領(lǐng)料審批班組長、部門經(jīng)理按審批權(quán)限審批（1）不經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料申請，不予發(fā)料；（2）核對領(lǐng)料計(jì)劃，是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批；（3）按領(lǐng)料單點(diǎn)裝貨物，并與領(lǐng)料員當(dāng)面

30、點(diǎn)清，不得多發(fā)或少發(fā)；倉庫保管員（4）材料按先進(jìn)先出發(fā)放；4、發(fā)料（5）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽上名字；（6）調(diào)整貨倉的材料標(biāo)牌（或物料卡）數(shù)量；（7）發(fā)料后馬上登記實(shí)物賬。（1）核對領(lǐng)用材料與領(lǐng)料單的材料名稱、型號、數(shù)量領(lǐng)料員是否一致；（2）辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的名字。（1）實(shí)時(shí)記錄材料領(lǐng)用；倉庫保管員（2）月末，原材料庫匯總向財(cái)務(wù)部門報(bào)送領(lǐng)料單，其他材料一領(lǐng)一單向財(cái)務(wù)部門報(bào)送。5、賬目記錄（1）按成本核算規(guī)程計(jì)算領(lǐng)用成本；財(cái)務(wù)部門會計(jì)（2）定期到倉庫點(diǎn)收料單；（3）及時(shí)進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)處理。52 銷售發(fā)出521 發(fā)出控制程序NO接受訂單備貨出貨通知裝箱核對是否正確YES放單、

31、發(fā)貨財(cái)務(wù)結(jié)算522 內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求業(yè)務(wù)員（1）按銷售控制制度受理訂單。（1）審核訂單；1、接受訂單授權(quán)審批人（2）按授權(quán)簽訂合同；信用管理員（1）提供有關(guān)信用資料。內(nèi)勤人員（1）通知倉庫備貨或通知生產(chǎn)部生產(chǎn)。2、備貨倉庫保管員（1）備足貨后通知內(nèi)勤員。3、通知發(fā)貨內(nèi)勤員（1）根據(jù)合同和備貨情況，向倉庫下達(dá)發(fā)貨通知。（1）按出貨通知、客戶訂單核對無誤后，由另一人如數(shù)裝箱，并附上檢驗(yàn)合格證：倉庫保管員核對確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后，在訂單和發(fā)4、裝箱發(fā)運(yùn)員貨通知上標(biāo)注；裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒，內(nèi)置產(chǎn)品應(yīng)安全、平整、包滿。（2）填寫裝箱單。（1）核對裝箱單；5、核對發(fā)運(yùn)員（2）核

32、對每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。（1）核對各訂單的單號、地名、人名、單位名、電話；6、放單發(fā)貨發(fā)運(yùn)員（2）將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上“內(nèi)附貨 單”字樣；（3）箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；（4）填寫貨物發(fā)運(yùn)單如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；（5）與倉庫保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字 。53 對外捐贈和對外投資發(fā)出存貨531 公司對外捐贈存貨，必須按公司授權(quán)，經(jīng)授權(quán)審批人審批，有明確的捐贈對象、合理的捐贈方式、可監(jiān)督檢查的捐贈程序，并且簽訂捐贈協(xié)議。532 公司運(yùn)用存貨進(jìn)行對外投資，必須按公司對外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對一致。54 呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置541 標(biāo)準(zhǔn)

33、（ 1）呆滯料：指品質(zhì)（型號、規(guī)格、材質(zhì)、效能）不合標(biāo)準(zhǔn)，或存儲過久（半年以上）已無使用機(jī)會，或有使用機(jī)會但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀已不適用需專案處理的材料。（ 2）廢料：指報(bào)廢的物料，即經(jīng)過相當(dāng)使用，本身已殘破不堪或磨損過甚或超過其壽命年限，以致失去原有的功能而本身無利用價(jià)值的物料。（ 3）舊料：指物料經(jīng)使用或儲存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價(jià)值減低。（4）邊角余料：指加工過程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其主要功能。（ 5）呆滯品：指品質(zhì)不合標(biāo)準(zhǔn)、儲存不當(dāng)變質(zhì)或制成后遭客戶取消、超量制造等因素影響，導(dǎo)致儲存期間超過 6 個月，需專項(xiàng)處理的成品。（

34、6）廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能按照原定用途使用的在產(chǎn)品、半成品或產(chǎn)成品。542 處置方式和處置部門項(xiàng) 目處置方式處置部門參與部門（1）銷售（變賣）；1、呆滯料（2）改變原有用途利用；公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等（3）非貨幣交易（交換）。（1）銷售（變賣）；2、廢料（2）利用；公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等（3）銷毀。（1）利用；3、舊料公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等（2）銷售（變賣）。（1）利用；4、邊角余料公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等（2）銷售（變賣）。（1）降價(jià)銷售；5、呆滯品（2）非貨幣交易（交換）。公司授權(quán)財(cái)務(wù)部門等（1）破碎變賣；6、廢品公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等（2）銷毀、利

35、用。543 處置控制程序確認(rèn)處置申請審批是否批準(zhǔn)NOYES處置會計(jì)處理544 內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求（1）按本制度所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)；（2）分析原因，提出分析報(bào)告，提出整改管理措施；經(jīng)管部門（3）按季填寫報(bào)告單；（4）設(shè)置備查登記簿。（1）審核報(bào)告單；經(jīng)管部門主管1、確認(rèn)（2）對實(shí)物進(jìn)行核查。（1）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；質(zhì)量部門（2）出具質(zhì)量報(bào)告。（1）核查報(bào)告單；財(cái)務(wù)部門（2）參與實(shí)物核查。授權(quán)審批人（1）審簽報(bào)告單。（1）優(yōu)先利用為原則；經(jīng)管部門（2）填寫處置申請單，注明處置物的處置原因、處置物的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、處置方式。2、處置申請（1）負(fù)責(zé)呆滯產(chǎn)品的處置；銷售部門（2）填寫處置申請單（沒有降價(jià)的除外），注明處置品的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、降價(jià)幅度等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門（1）在“處置申請”中簽署意見。（1）按授權(quán)審批；3、審批授權(quán)審批人（2）確定處理期限。（1）未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；（2）按時(shí)處置；處置部門（3）處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門；4、處置（4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。（1） 參與處置的全過程；財(cái)務(wù)部門（2）開具收據(jù)、發(fā)票等。（1