XX公司財務(wù)會計(jì)管理制度-問題賬款處理辦法0001

1、1. 總則1.1. 制定目的為防止問題賬款產(chǎn)生及妥善處理已發(fā)生的應(yīng)收賬款， 以爭取時效并確保本公司權(quán) 益及降低經(jīng)營風(fēng)險，特制定本辦法。1.2. 適用范圍 凡本公司因?qū)ν饨?jīng)濟(jì)往來所發(fā)生或可能發(fā)生的應(yīng)收賬款， 均依照本辦法之規(guī)定處 理。1.3. 權(quán)責(zé)單位1) 財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。1.4. 名詞定義問題賬款系指下列情形：1) 本公司業(yè)務(wù)人員在銷貨過程中所發(fā)生被騙、 被倒賬， 收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn) 或部分貨款未能如期收回等情況。2) 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款， 自發(fā)票開立之日起， 逾兩個月尚未收回， 也未按 規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“

2、問題賬款” 。便特殊情況呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者， 不在此限。2. 實(shí)施信用管制2.1. 建立信用管制表1) 各業(yè)務(wù)單位應(yīng)針對每一客戶建立客戶信用表 ，并由負(fù)責(zé)之業(yè)務(wù)人員，依 據(jù)客戶銷售實(shí)績及信用， 擬訂其信用額度后， 呈單位主管簽核， 經(jīng)主管簽核 后，轉(zhuǎn)權(quán)責(zé)單位保管。2) 有關(guān)信用記錄之更新及維持，由業(yè)務(wù)單位配合權(quán)責(zé)單位辦理。2.2. 訂定信用額度1) 信用額度的訂立是為了增加交易的迅速，使債權(quán)管理效率化。2) 信用額度系指本公司愿意接受客戶 (債務(wù)人) 最高的欠款額度， 亦即本公司 對指定客戶所有未到期應(yīng)收票據(jù)及賬款合計(jì)數(shù)之最高限額。3) 任何客戶未到期應(yīng)收票據(jù)及賬款之總和， 不得超越其信用額度。

3、 因超越信用 額度所發(fā)生之問題賬款，須由單位主管及經(jīng)辦人員，負(fù)承擔(dān)損失之責(zé)任。4) 為適應(yīng)市場環(huán)境， 配合客戶經(jīng)營能力的變化， 食用額度每年得定期予以檢討； 營業(yè)人員可依據(jù)狀況， 按照客戶信用擔(dān)保辦法 申請?zhí)岣呖蛻糁庞妙~度。3. 問題賬款處理3.1. 處理原則3.1.1. 催收賬款1) 因銷貨而發(fā)生這應(yīng)收賬款， 自月底結(jié)賬日起逾一個月尚未收回， 亦未按規(guī)定 辦理銷貨退回者，權(quán)責(zé)單位應(yīng)將其列為催收賬款。2) 權(quán)責(zé)單位應(yīng)于每月提列催收賬款明細(xì)， 交由營業(yè)單位應(yīng)于一周內(nèi)提報催收情 形。3.1.2. 問題賬款1) 問題賬款發(fā)生后， 營業(yè)單位經(jīng)辦人員應(yīng)于三日內(nèi)據(jù)實(shí)填妥 問題賬款報告書 并附有關(guān)證據(jù)資料

4、， 呈請單位主管本證并簽注意見后， 由權(quán)責(zé)單位確認(rèn)實(shí)際 應(yīng)收賬款金額及提出票據(jù)退票理由單，轉(zhuǎn)法律顧問室協(xié)助處理。 注 所稱之應(yīng)收賬款發(fā)生日， 如為票據(jù)未能兌現(xiàn)， 系指第一次收回票據(jù)之到期日； 如為被騙、被倒賬，則為被騙、被倒賬之當(dāng)日；此外則為該筆交易月底結(jié)賬日起加計(jì)兩個月。2) 問題賬款報告書 之基本資料、 處理意見等欄， 營業(yè)單位經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)填 寫。3) 法律顧問室應(yīng)于收到報告書后三日內(nèi)與經(jīng)辦人及單位主管協(xié)商， 了解情況后 擬定處理方案， 呈請總經(jīng)理批示， 經(jīng)批示后之報告書， 法律顧問室應(yīng)即復(fù)印 一份通知權(quán)責(zé)單位備案。3.2. 其他注意事項(xiàng)1) 因超越信用額度或未經(jīng)核準(zhǔn)信用額度之交易， 致使

5、公司遭受損失的， 由承辦 之營業(yè)人員賠償責(zé)任。2) 業(yè)務(wù)人員因超越信用額度達(dá)百分之十五以上或未經(jīng)核準(zhǔn)信用額度之交易， 產(chǎn) 生問題賬款者， 其單位主管須負(fù)連帶之賠償責(zé)任， 并依情節(jié)輕重之予以行政 處分。3) 問題賬款發(fā)生后， 經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書請示協(xié)助處理者， 法律顧 問室不予受理。逾十五天仍未提出者，由經(jīng)辦人負(fù)全部賠償責(zé)任。4) 負(fù)賠償責(zé)任之人員，其賠償金按月自薪資所得中扣抵。5) 法律顧問室依法追討收回之問題賬款， 扣除行政與訴訟費(fèi)用后之余額， 依下 列狀況得提拔獎金予承辦人員：A、在受理六個月內(nèi)收回者，提拔 10%乍獎金。B在受理一年內(nèi)收回者，提拔 5%乍獎金。C已提列問題賬款損

6、失或已沖轉(zhuǎn)問題賬款準(zhǔn)備之問題賬款，仍應(yīng)視狀況繼續(xù)追 付，其收回之賬款得拔 25%乍為獎金。6) 營業(yè)人員不依本辦法各項(xiàng)規(guī)定辦理或有瞞騙勾結(jié)行為，致使公司權(quán)益受損 的，責(zé)令業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償，以示懲戒，情節(jié)重大者并得移送司法部門。3.3. 獎懲規(guī)章3.3.1. 問題賬款準(zhǔn)備率本公司之年度問題賬款準(zhǔn)備訂為千分之三。3.3.2. 獎勵規(guī)章 各業(yè)務(wù)單位若年度問題賬款率(實(shí)際發(fā)生這問題賬款金額除以銷售凈額之比率) 低于問題賬款準(zhǔn)備率者，其單位所屬人員之獎勵如下。1) 年度問題賬款率介于千分之三與千分之二之間者，加發(fā)年終獎金百分之十。2) 年度問題賬款率介于千分之二與千分之一之間者，加發(fā)年終獎金百分之二 十

7、。3) 年度問題賬款率低于千分之一者， 加發(fā)年終獎金百分之三十， 單位主管另記 功獎勵。3.3.3. 懲罰規(guī)章各營業(yè)單位若年度問題賬款率 (實(shí)際發(fā)生之問題賬款金額除以銷售凈額比率) 高 于問題賬款準(zhǔn)備率者，其單位主管及所屬營業(yè)人員之懲罰如下：1) 已逾千分之五但未超過千分之十者，減發(fā)年終獎金百分之十。2) 已逾千分之十但未超過千分之十五者，減發(fā)年終獎金百分之三十。3) 已逾千分之十五但未超過千分之二十者，減發(fā)年終獎金百分之六十。4) 超過千分之二十者，不發(fā)年終獎金，單位主管另記過懲處?？蛻粜庞帽砜蛻艟幪柨蛻裘Q地址負(fù)責(zé)人部門別以往交易 已兌現(xiàn)額最近半年 平均交易額平均票期收款及票據(jù)金額原信限新申請信限主辦信用綜合分析研判（包括申請之復(fù) 查、品德、經(jīng)營盈虧、償債能力、核定 限度之附帶應(yīng)注意事項(xiàng)等）信限之核定或?qū)彶橐庖姾炚录叭掌谥?辦 信 用業(yè) 務(wù) 主 管區(qū)經(jīng)理總 公 司生效日期問題賬款報告書受理字號:年 月 日填表客戶名稱負(fù)責(zé)人發(fā)生日期附件本公司出售產(chǎn)品授 信 金 額現(xiàn)金抵押： 不動產(chǎn)抵押： 有價證券： 信用額度： 合計(jì)：應(yīng) 收 款 項(xiàng)應(yīng)收賬款：應(yīng)