企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文 一、企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映 1. 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要 2. 基本財(cái)務(wù)情況分析 3. 預(yù)算完成情況及分析 4. 重要問題綜述及建議 1.主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要 單位：萬元） 項(xiàng)目 報(bào)告期 去年同期 増減頷 増減幅度 、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3938 4860 -922 -19% 其中：u xm收入 3662 35 LS + 144 +4. 1% 厶XXXX收入 120 123 +3 +2% 3、XXXX收入 150 1219 -1069 -88% 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1161 2093 -932 -45% 其中匕4 XXXX 993 891 +10

2、2 +11% 2、 XXXX 168 1202 -1034 -86% 主鶯業(yè)務(wù)利潤(rùn) 2559 2553 0 2% 四、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 41 2fi +15 58* 其中1.其他業(yè)務(wù)收入 44 44 0 0% 2、其他業(yè)勞支出 3 IB -15 -35% 五、管理費(fèi)用 883 458 +425 +93% 天、財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204 524 +?80 +13Q% 七、投盜收益 21T 328注 -111 -34% 尺、營(yíng)業(yè)外支出凈飯 18 -6 +24 +400% 九、利潤(rùn)總甑 712 1932 -1220 -63% -K凈利潤(rùn) 605 16陰注 -1050 -63% 2 .基本財(cái)務(wù)情況分析 2- 1

3、資產(chǎn)狀況 截至 2011 年 3 月 31 日，公司總資產(chǎn) 20.82 億元 2- 1-1 資產(chǎn)構(gòu)成 公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為： 流動(dòng)資產(chǎn) 10.63 億元， 長(zhǎng)期投資 3.57 億元，固定資產(chǎn)凈值 5.16 億元， 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 1.46 億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下： (1) 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 7.01 億元，其他貨幣資金 6140 萬元，短期投資凈值 1.64 億元， 應(yīng)收 票據(jù) 2220 萬元，應(yīng)收賬款 3425 萬元，工程施工 6617 萬元，其他應(yīng)收款 1135 萬元。 (2) 長(zhǎng)期投資： XXXXX2 乙元, XXXXX1.08 億元， XXXX3496 萬元。 (3) 固定資產(chǎn)凈

4、值： XXXX 凈值 4.8 億元， XXXXX 等房屋凈值 2932 萬元。 無形資產(chǎn)： XXXXXX 攤余凈值 8134 萬元， XXXXX 攤余凈值 5062 萬元。 (5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用： XXXXX 攤余凈值 635 萬元， XXXXX 攤余凈值 837 萬元。 2- 1-2 資產(chǎn)質(zhì)量 (1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì) 9.48 億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。 (2) 長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由 XXXXX 構(gòu)成，共計(jì) 5.61 億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。 (3) 短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)： 由工程施工構(gòu)成， 共計(jì) 6617 萬元， 能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)

5、化為貨幣性資產(chǎn) 并獲得 一定利潤(rùn)。 (4) 保值增值性好的長(zhǎng)期投資： 由 XXXX 與 XXXX 的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì) 3.08 億元，不僅 有較好的投資回報(bào)，而且 XXXX 的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。 以上四類資產(chǎn)總計(jì) 18.83 億元，占總資產(chǎn)的 90% ，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。 2- 2 負(fù)債狀況 截至 2011 年 3 月 31 日，公司負(fù)債總額 10.36 億元，主要構(gòu)成為：短期借款 (含本年到 期的長(zhǎng) 期借款 )9.6 億元，長(zhǎng)期借款 5500 萬元，應(yīng)付賬款 707 萬元，應(yīng)交稅費(fèi) 51 萬元。 目前貸款規(guī)模為 10.15 億元，短期借款占負(fù)債總額的 93% ，

6、說明短期內(nèi)公司有較大的償 債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有 7.62 億元的貨幣資金量來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。 目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為 49.8% ，自有資金與舉債資金基本平衡。 2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因 扣除 XXXX 影響后， 2011 年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期 )公司凈利潤(rùn) 605萬元，與 2010 年同 期比較(以 下簡(jiǎn)稱同比 )減少了 1050 萬元，下降幅度為 63% 。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng) 目分析如下： 2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3938 萬元，同比減少 922 萬元，下降幅度為 19% 。其主要原因： (1) XXXX 收入 3662 萬元，同比增加 144 萬元，增長(zhǎng)

7、幅度為 4.1% ，系 XXXXXXXXXX 增加 所 致。 (2) XXXXX126 萬元，同比增加 3 萬元，增長(zhǎng)幅度為 2% ，具體分析詳見 “重要問題綜述 4- (3) 工程收入 150 萬元，同比減少 1069 萬元，下降幅度為 88% ，原因是：一、本期開工 項(xiàng)目同 比減少 ；二、 XXXX 辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。 通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按 XXXX 項(xiàng)目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，貝本期工程收入同比增加1193萬元，增長(zhǎng)幅度 為98%;本期收入調(diào)整為 6200萬元，同比增加1340萬元，增長(zhǎng)幅度為 28% 2-3-2

8、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1161 萬元，同比減少 932 萬元，下降幅度為 45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如 下: (1) XXXX 營(yíng)業(yè)成本 993 萬元，同比增加 102 萬元，增加幅度為 1 1 %主要原因是 XXXXXXX 計(jì)入成 本的方式發(fā)生變化， 去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本， 而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本， 此項(xiàng)因 素影響數(shù)為 117 萬元。 (2) 工程成本 168 萬元 (直接成本 144 萬元，間接費(fèi)用 24 萬元) ，同比減少 1034 萬元， 下降幅 度為 86% 。主要原因是 : 開工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002 萬元，下降幅度為 87%; 開工項(xiàng)目同比減少

9、，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32 萬元，下降幅度為 57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。 通過上述分析可見，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。 2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 41 萬元，同比增加 15 萬元，增長(zhǎng)幅度為 58% 。其主要原因是 : (1) 其他業(yè)務(wù)收入 44 萬元，同比持平。 (2) 其他業(yè)務(wù)支出 3 萬元，同比減少 15 萬元，下降幅度為 85% 。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 分公司 后，相關(guān)業(yè)務(wù)由 XXXX 部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。 2-3-4 管理費(fèi)用 本期管理費(fèi)用 883 萬元，同比增加 425 萬元，

10、增加幅度為 93% 。主要原因是： (1) 獎(jiǎng)金 515 萬元，同比增加 375 萬元，主要原因是： 總額差異： 2010 年考核獎(jiǎng) 515 萬元較 2002 年考核獎(jiǎng) 457 萬元在總額上增加了 58 萬元 ; 時(shí)間差異： 2009 年考核獎(jiǎng) 457 萬元中的 317 萬元計(jì)列入 2009 年的成本費(fèi)用， 在 2010 年實(shí) 際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為 140 萬元。 而 2010 年考核獎(jiǎng) 515 萬元全額計(jì)列在 2011 年，形成時(shí) 間性差異 317 萬元。 (2) 工資附加費(fèi) 78 萬元，同比增加 70 萬元，主要是 2010 年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。 (3) 董事會(huì)經(jīng)費(fèi) 21 萬元，

11、同比增加 16 萬元，原因是： 總額差異： 2002 年董事領(lǐng)取半年津貼， 2010 年董事領(lǐng)取全年津貼。 時(shí)間差異： 2002 年董事津貼在 2010 年陸續(xù)發(fā)放， 2010 年董事津貼集中在 2011 年 1 月發(fā) 放。 (4) 本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 5 萬元， 而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 56 萬元，主要系 去年同期對(duì)暫未收到的 XXXX 攵入 830 萬，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 50 萬元。本期對(duì)暫未收到的 XXXX 收入采 用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了 61 萬 元。 本期暫未收到的 XXXX 收入為 2242 萬元，原因是： XXXXXXXXXX

12、XXXXX 經(jīng)與 XXXX 公司 協(xié) 商， XXXX 公司于 4月 15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。 2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用 本期財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204 萬元，同比增加 680 萬元，增加幅度為 130% 。原因是： 貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為 10.25 億元，去年同期為 4.72 億元，增加 了 5.53 億元，增幅為 117% 。 貸款利率提高：自 2010 年 9 月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至 7 河來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸 現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10% 的優(yōu)惠利率。 2-3-6 投資收益 扣除 XXXX 影響后，本期投資收益 217 萬元，同比減少 111 萬元，下降幅

13、度為 34% 按 構(gòu)成內(nèi)容分 析如下： 2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額 本期營(yíng)業(yè)外支出凈額 18 萬元，同比增加了 24 萬元，主要因素是： (1) 本期報(bào)廢 4 輛汽 車，帳面 凈值 14 萬元;(2) 本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3 萬元，屬于去年同期 體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益 6 萬元的滯后費(fèi)用。 2- 3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述 本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、 投資收益 減少所致。從具體的分析來看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi) ; 二、投資收益的減 少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。 (1) 管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上

14、是 XXXXXXXXXXXXXX 而采取的一種處理策略。此因素已考慮在 2011 年預(yù)算中，對(duì) 2011 年經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。 (2) 擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公 司對(duì)貸款規(guī) 模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。 3 . 預(yù)算完成情況及分析 3- 1 收入收益類 本期收入、收益共計(jì) 4195 萬元，完成收入總預(yù)算3% 扣除 XXX 因素和 XXXX 項(xiàng)目的影 響，完成收入總預(yù)算 6% 。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下： (1) XXXXX 收入 3661 萬元，完成預(yù)算 25% (2) XXXXX 收入 126 萬元，完成預(yù)算 24%

15、(3) 工程收入 150 萬元，完成預(yù)算 0.3% ，具體分析詳見 “重要問題綜述 3-2”。 (4) 其他業(yè)務(wù)收益 41 萬元，完成預(yù)算 57% ，剔除費(fèi)用支出減少因素， 完成預(yù)算 36% ，主要 原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。 (5) 短期投資收益 217 萬元，完成預(yù)算 11% ，主要原因是本期計(jì)提 414 萬元跌價(jià)準(zhǔn)備，具 體分析 詳見 “重要問題綜述 4-2 ”。 (6) 追加短期投資收益本期無， 主要原因是： 計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債 后暫時(shí)閑 置的資金，屬于時(shí)間性差異。 (7) XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形 成本年目標(biāo) 利

16、潤(rùn)的缺口。 3- 2 成本費(fèi)用類 本期成本、費(fèi)用共計(jì) 3484 萬元，占支出總預(yù)算 3% 扣除 XXX 項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的 影響后， 占支出總預(yù)算 6% 。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下： (1) XXXX 成本 993 萬元，占預(yù)算 20% 按預(yù)算項(xiàng)目分析如下： 人員經(jīng)費(fèi) 197 萬元，占預(yù)算 27% 。 辦公經(jīng)費(fèi) 28 萬元，占預(yù)算 21% 。 日常維護(hù)費(fèi)33萬元，占預(yù)算13% 專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。 折舊與無形資產(chǎn)攤銷 539萬元，占預(yù)算25%。 (2) 工程結(jié)算成本168萬元，占預(yù)算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述 4-3”。 (3) 管理費(fèi)

17、用883萬元，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具 體分析詳見 “重要問題綜述 4-4 ”。 (4) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬元，占預(yù)算33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模 大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述 4-4 ”。 (5) 營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算 5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。 3- 3預(yù)算分析綜述 本期凈利潤(rùn)605萬元，完成全年預(yù)算 7%如果對(duì)XXXX收益按預(yù)算平均季度收益 250萬元進(jìn) 行預(yù)計(jì)，本 期凈利潤(rùn)調(diào)整為 855萬元，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在

18、于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分 析。 4 .重要問題綜述及建議 4- 1 XXXXX收入增長(zhǎng)分析 XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長(zhǎng)幅度為2%根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車 輛通行情況與收入情況如下表： XX 單價(jià) XXX 收入(萬元) 收入増 長(zhǎng)額 XXX増長(zhǎng)幅 度 本期 去年同期 本期 去年同期 mx 4元 119,600 80,647 4?, 8 35. S 12.0 十 33* 5% XXXX 8元 90, 354 87, 361 72.2 09. 9 2.3 +3. 3% mx 16元 2,444 8,550

19、 3.9 13.6 -9,7 -71. 3% XXXX 24元 353 1, 551 2.1 3. 7 -仁6 -43. 2% 合計(jì)1 213, 251 87,109 126,0 123.0 3.0 + 14,0% XXX同比增長(zhǎng)了 14%總收入同比只增長(zhǎng) 2%原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期 98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和XXXX上。 建議：公司相關(guān)部門對(duì) XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。 4- 3工程項(xiàng)目完成量不足 鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算 情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目 分析調(diào)整

20、： 不含 XXXX 項(xiàng)目 ），對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行 （1） 預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為 XXXX 本年完工，可按合同計(jì)算的收入為 2 億元， 1200 萬元。 （2）目前 XXXXX X 程已簽訂正式合同，合同總價(jià) 1400 萬元，合同工期 14 個(gè)月，可考慮 本年進(jìn)度按 900 萬元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn) 18 萬元。 分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為 21050 萬元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為 1200 萬元。 2011 年工程利潤(rùn)預(yù)算為 2012.72 萬元 （不含 XXXX 項(xiàng)目） ，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為 1200 萬 元，在 剩余的 9 個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn) 812.72 萬元工程利潤(rùn)。按工

21、程利潤(rùn)率為 3% 十算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000 萬元。 建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目， 在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)， 也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率 較高的中小型項(xiàng)目。 4- 4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大 從同期比較來看： （1）管理費(fèi)用增加 425 萬元，占利潤(rùn)總額減少額的35%; （2）財(cái)務(wù)費(fèi)用 增加 680 萬元，占利潤(rùn)總額減少額的 56% 從預(yù)算分析來看： （1）本期管理費(fèi)用 883 萬元占全年預(yù)算的 43% 超過平均時(shí)間進(jìn)度 18%;（2） 本期財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204 萬元占全年預(yù)算 （利息凈支出 ）的 33% 超過平均時(shí)間進(jìn)度 8% （1）管理費(fèi)用 管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了 445 萬元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生