關(guān)稅的經(jīng)濟分析

1、第二節(jié)關(guān)稅的經(jīng)濟分析關(guān)稅的經(jīng)濟效應的理論分析可以采用局部均衡和一般均衡兩種方法來進行。一般均衡通常是在分析全部部門的效果(不僅僅是受關(guān)稅保護的部門)時較為理想，而且那些次級效應(secondary effects)也都可以反饋到受保護的部門。局部均衡則更簡單明了，對于分析在較小規(guī)模部門的關(guān)稅保護較為適用。在分析關(guān)稅經(jīng)濟效應時，還需要區(qū)分大國和小國不同的情況。一、關(guān)稅的價格效應關(guān)稅的經(jīng)濟效應首先表現(xiàn)為征收關(guān)稅會引起進口商品的國際價格和國內(nèi)價格的變化，一種可能的情況是導致國際價格和國內(nèi)價格相反方向的變化，一方面，進口國征收關(guān)稅意味著進口障礙增大，進口成本會增加，出口者需要降低價格才能刺激進口商進口

2、，這就使得出口國的出口價格甚至整個國際價格下降；另一方面，如果進口國不能全部或部分地把關(guān)稅負擔轉(zhuǎn)嫁給出口國的話，就必須將這些關(guān)稅支付打入進口商品成本中，由進口商品的消費者來負擔，從而使得國內(nèi)價格上升。另一種情況是，如果關(guān)稅所保護的進口競爭產(chǎn)業(yè)存在規(guī)模收益遞增時，這一產(chǎn)業(yè)乃至于相關(guān)產(chǎn)業(yè)可以得益于這種規(guī)模經(jīng)濟效果，當這種得益超過征收的關(guān)稅時，可以進一步使本國生產(chǎn)的進口競爭品價格下降，而不是像傳統(tǒng)理論解釋的那樣關(guān)稅使國內(nèi)價格上升。關(guān)稅對某種商品價格的影響，很大程度上與所征收的關(guān)稅能否轉(zhuǎn)嫁有關(guān)。由于存在關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁的可能，進口國和出口國負擔關(guān)稅的比例是不一樣的，這涉及到商品的類型和進口國的需求情況。如果進

3、口國是一個小國，某種商品的進口量占世界進口量的比重很小，由于征收關(guān)稅導致價格上漲而減少的進口量占世界進口量的比重就更小，不足以影響這種產(chǎn)品的國際價格，因此關(guān)稅負擔轉(zhuǎn)移一部分到出口國的可能性很小，全部關(guān)稅將由進口國負擔。如果進口國是一個大國，其進口需求量占世界進口量的比重很大，由于征收關(guān)稅減少某種商品進口需求的數(shù)量也很大，大到可以迫使出口國的出口價格甚至世界價格下降，相當于降價部分的關(guān)稅額將由出口國承擔，即實現(xiàn)了關(guān)稅的轉(zhuǎn)嫁。大國影響國際價格的能力越強，就更是近乎于一個壟斷買者，關(guān)稅被轉(zhuǎn)嫁出去的程度就越大。而進口需求量的變動又決定于其它一些因素，首先決定于進口國對進口商品的需求彈性，而這又要決定于

4、國內(nèi)需求的彈性和與進口品競爭的國內(nèi)供給的彈性。對于一個小國而言，只有國內(nèi)供求彈性起作用；但對一個大國來說，國內(nèi)國外的供給和需求彈性都影響其受益和損失的分配及大小。以大國為例，如果由于征收關(guān)稅進口商品價格上漲，消費者立即作出反應，減少消費，或有大量國內(nèi)生產(chǎn)的代用品可供選擇，那么進口量會大大減少，進口需求削減的幅度越大，就越能壓低進口商品的國際價格，將關(guān)稅更多地轉(zhuǎn)嫁給出口國。更專門一點的表述是：當進口需求彈性小于進口供給彈性時，進口國消費者負擔關(guān)稅的比重較大些，出口國負擔的比重較??；相反，當進口供給彈性小于進口需求彈性時，出口國負擔的關(guān)稅比重較大，進口國消費者負擔的關(guān)稅比重較小。因為在進口需求缺乏

5、彈性時，無論國內(nèi)價格多高，國際價格并不受它影響，況且供給有彈性時可以采用減產(chǎn)、減少出口來維持價格；而供給缺乏彈性、需求又有彈性時，出口國就無法削減生產(chǎn)或找到替代市場，只能降價。這說明，一國征收關(guān)稅后能否將一部分關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁給出口國，不僅要看進口國的需求情況，還要看出口國的應變能力。關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁與價格變動的關(guān)系是：對進口國來說，關(guān)稅轉(zhuǎn)嫁的比例越大，進口品國內(nèi)價格變動的幅度越小，進口價格下降的幅度也就越大。對出口國而言，以降價方式承擔進口國關(guān)稅的比例越小，出口價格變動的幅度也就越小。二、關(guān)稅的貿(mào)易條件效應在未征收關(guān)稅時，進口國和出口國同一產(chǎn)品只有一種價格。但在征收關(guān)稅以后，就出現(xiàn)兩種價格：一種是進口國支付

6、給出口國的價格，通常比未征收關(guān)稅前要低，因為出口國可能被迫降價；另一種是進口國的消費者在國內(nèi)市場上購買這種進口產(chǎn)品的價格，通常比未征收關(guān)稅前要高，因為在多數(shù)情況下進口國不能將所有關(guān)稅都轉(zhuǎn)嫁出去，因而須將本國承擔的關(guān)稅部分加進去。這兩種價格之間的差距就是關(guān)稅。征收關(guān)稅導致進口品進口價格（對出口國而言是出口價格）變化之后，就影響到貿(mào)易條件的相應變動。貿(mào)易條件是一國出口價格與進口價格之比。因此，對于進口國來說，假定其出口價格（即為進口外國商品而出口本國產(chǎn)品的價格）不變，而進口價格因征收并轉(zhuǎn)嫁關(guān)稅而降低，出口價格與進口價格之比上升，表明進口國貿(mào)易條件得到改善。對于出口國來說，假定其進口價格不變，出口價

7、格由于進口國征收關(guān)稅減少了需求而降低，出口價格與進口價格之比下降，貿(mào)易條件趨于惡化。三、關(guān)稅國內(nèi)效應的局部均衡分析1. 小國局部均衡模型圖9-1反映了一個小國在商品市場完全競爭假定(自由貿(mào)易)下征收關(guān)稅的效果：圖9-1 小國局部均衡關(guān)稅效果模型在圖9-1中，左邊的圖表明該國對可進口產(chǎn)品的需求和供給，d0為需求，s0為供給。右邊的圖則表示在不同價格水平上該種商品的進口數(shù)量，m0代表進口，如果國內(nèi)需求與國內(nèi)供給平衡，進口就為零。在征收關(guān)稅之前的自由貿(mào)易情況下，該國面臨的世界市場價格為op0，作為小國，它對世界市場價格不發(fā)生影響。在既定的世界市場價格opw下，本國生產(chǎn)量為oq1，需求量為oq4，過度

8、需求q1q4要由進口來滿足，等于9-1右圖中的oq6即該國在自由貿(mào)易條件下的進口量。在進口國征收關(guān)稅時，假定關(guān)稅率為t，那么征收關(guān)稅后的（國內(nèi)）價格為p1=(1+t)pw，這就使得國內(nèi)生產(chǎn)者將價格升至相同水平。由于國內(nèi)價格提高，需求下降到oq3，而供給上升到oq2，需要通過進口來滿足的過度需求減少到q2q3，等于右圖中在(1+t)pw價格水平上的進口量oq5。為便于說明，這里引入消費者剩余的概念。消費者剩余是指消費者為獲得一定產(chǎn)品或效用而愿意支付的價格與實際支付的價格的差額。在圖9-1中左圖，需求曲線d0的下方代表消費者愿意支付的價格，縱軸上pw點引出的直線(pwd)下方為自由貿(mào)易條件下消費者

9、實際支付的價格，三角形gdpw的面積為總的消費者剩余。征收稅率為t的關(guān)稅之后，消費者實際支付的價格上升到p1，消費者剩余減少到三角形gbp1，消費者剩余總的減少為梯形p1bdpw=a+b+c+d。征收關(guān)稅除了前述對價格的影響外，還產(chǎn)生了一些其它方面對國內(nèi)經(jīng)濟的效果，主要包括：第一，關(guān)稅的征收使得國內(nèi)價格提高，消費者不能再按征收關(guān)稅前較低的價格購買該進口產(chǎn)品，在既定收入水平條件下對該進口產(chǎn)品的需求就會減少，從q4減少到q3，小三角形d 所代表相應的消費者剩余減少額稱為關(guān)稅的消費效應(consumption effect)。第二，由于國內(nèi)價格提高意味著國內(nèi)企業(yè)可以更高的邊際成本進行生產(chǎn)，該種產(chǎn)品的

10、國內(nèi)產(chǎn)量從oq1增加到oq2，小三角形b代表的消費者剩余因價格提高轉(zhuǎn)到生產(chǎn)者那里，但又隨著因產(chǎn)量擴大而來的邊際成本上升而消耗掉。這部分消費者剩余并沒有成為生產(chǎn)者剩余而增加生產(chǎn)者的收益，但實際結(jié)果是征收關(guān)稅起到了保護本國產(chǎn)業(yè)的作用，稱為關(guān)稅的生產(chǎn)效應(production effect)或保護效應(protective effect)。第三，征收關(guān)稅增加了生產(chǎn)者剩余，實際價格與生產(chǎn)成本之差就是生產(chǎn)者剩余，征收關(guān)稅之前為pwch，征收關(guān)稅之后為p1ah，兩者之差(梯形a的面積）就是征收關(guān)稅帶來的生產(chǎn)者剩余的增加。由于這一部分增加的生產(chǎn)者剩余原來是消費者剩余，只是因為關(guān)稅征收而從消費者那里轉(zhuǎn)到了生產(chǎn)

11、者手中，事實上是一種收入再分配。因此，這種效果稱為關(guān)稅的再分配效應(redistribution effect)。第四，關(guān)稅為征稅國家政府帶來收益，即關(guān)稅收入。在沒有關(guān)稅的自由貿(mào)易情形下政府沒有關(guān)稅收入。盡管征收關(guān)稅減少了進口量，政府卻可因此得到相當于進口量乘以關(guān)稅額的關(guān)稅收入(面積為c= q2q3pwp1)，這實際上是原來的一部分消費者剩余轉(zhuǎn)化成為政府的財政收入，征收關(guān)稅的這種效果稱為關(guān)稅的財政效應(revenue effect)。第五，征收關(guān)稅引起進口國經(jīng)濟福利的凈損失，即關(guān)稅的福利效應(welfare effect)。征收關(guān)稅減少了消費者剩余，但并非所有消費者剩余都是該國的福利凈損失，其

12、中一部分轉(zhuǎn)化成了生產(chǎn)者剩余(a)和政府關(guān)稅收入(c)，另外的b+d（等于圖9-1右圖中的e）才是凈福利損失。b代表生產(chǎn)的損失，源自征收關(guān)稅后的產(chǎn)量增加（q1q2）的供給價格高于世界市場價格，因為進口國現(xiàn)在必須使用更多的本國稀缺要素去生產(chǎn)原來“進口為優(yōu)”的產(chǎn)品，產(chǎn)品的邊際成本上升了，轉(zhuǎn)移過來的消費者剩余在生產(chǎn)擴大中被消耗掉，不構(gòu)成該產(chǎn)品生產(chǎn)者的福利收益。d則表示消費者剩余的損失，源自消費減少量（q3q4）的需求價格高于世界市場價格。消費者因價格升高而不能購買他想買的那么多的那種產(chǎn)品，在既定收入水平下，消費需求從而進口量必須減少，當這一部分消費都不發(fā)生時，相應的消費者剩余也就不存在了。在任一關(guān)稅率

13、上，福利損失的規(guī)模將決定于供求曲線的斜率，即供給和需求的彈性。彈性越?。ū憩F(xiàn)為曲線更陡），福利損失越少。凈福利損失可用下式估計：w0.50tm (9-1)式中，w表示凈福利損失，t為關(guān)稅率，m是征收關(guān)稅前后的進口變動量(進口減少量)?；蛘咭詧D9-1左圖中符號表示為：w0.50t pw( q1q4q2q3) (9-2)或者以圖9-1右圖中符號表示為：w0.50t pw(q6q5) (9-3)如果需求彈性(ed)和供給彈性(es)是已知的話，關(guān)稅削減的凈福利收益可用下式估計：w0.5t(ed dt)+0.5t(es st) (9-4)式中，t是關(guān)稅削減；d是初始需求數(shù)量；s是初始供給數(shù)量。這個式子

14、還可以用來衡量一國某一特定關(guān)稅的成本（彈性值要已知）。同樣，這個式子也可以用來衡量一國降低或廢除特定關(guān)稅的潛在收益。第六，征收關(guān)稅減少了進口量，產(chǎn)生貿(mào)易差額效應(the balance of trade effect)。如果征稅之前該進口國存在貿(mào)易逆差，在進口量減少后，逆差被縮小，有利于該國改善其國際收支。如果征稅之前該國對外貿(mào)易是平衡的，征收關(guān)稅減少進口就可能出現(xiàn)貿(mào)易順差。2. 大國局部均衡模型大國對進口商品征收關(guān)稅，不僅會改變商品在進口國市場上的價格，而且可以改變世界市場價格。圖9-2是貿(mào)易大國征收關(guān)稅的解釋。圖9-2左圖中d0代表進口國國內(nèi)需求；s0代表國內(nèi)供給； st為國內(nèi)外總供給，即

15、把外國供給表示為在不同價格水平上的供給量。在圖中， st 比s0要平一些，因為世界供給比國內(nèi)供給更有彈性，但又不是像在小國情形下那樣具有完全彈性。圖9-2右圖中m0表示在各種價格水平上的進口量。圖9-2 大國局部均衡關(guān)稅效果模型在自由貿(mào)易時，進口國對該產(chǎn)品的需求是oq4，由于國內(nèi)市場均衡價格高于國外市場均衡價格，因而該國將會從國外進口一部分該產(chǎn)品。國內(nèi)供給為oq1，進口量為q1q4（等于右圖中的oq6），兩個市場的價格趨于均等，形成共同的均衡價格pw。假定進口國對進口產(chǎn)品征收稅率為t的關(guān)稅，該進口商品在國內(nèi)市場的價格上漲，對進口品的需求隨之減少，從而影響該產(chǎn)品世界需求總量減少，迫使出口商降價以

16、售，出口國的出口價格降到p0，這也引起該產(chǎn)品供給的變化，外國供給在各個價格水平上減少，從而國內(nèi)外總供給曲線垂直上移到st*，新舊供給曲線的垂直距離等于關(guān)稅額，即tp1。這時在一個新的均衡價格水平p1=(1+t)p0上達到進口國需求與出口國供給的平衡。這一新的均衡價格高于征收關(guān)稅之前的價格，但低于征稅前價格與關(guān)稅之和，因為出口商已以降價方式承擔了一部分進口國征收的關(guān)稅。在這個價格水平上跟征收關(guān)稅前相比，消費減少了q3q4，從而降到oq3；國內(nèi)生產(chǎn)增加q1q2，變成oq2；進口則從q1q4減至q2q3（等于右圖中的oq5）。關(guān)稅導致進口國消費者剩余的減少量為a+b+c+d，各部分的含義與小國的例子

17、一樣。但是，財政效應是由c+e表示，部分收益是從外國供給得到的收入在通過關(guān)稅征收到了本國政府手中，因為外國被迫削減了供給的價格。如果進口國的出口價格不受影響，這就會改善該國的貿(mào)易條件。該國征收關(guān)稅的福利損益是b+d（等于右圖中的f）和e之差。e表示進口國從改善貿(mào)易條件中所得到的利益。存在著eb+d的可能性，如果這樣，征收關(guān)稅就提高了該國的福利。3. 不完全競爭條件下的關(guān)稅福利效應前面的分析是假定市場為完全競爭市場，現(xiàn)在再看看不完全競爭市場的情況，如圖9-3：圖9-3 不完全競爭條件下關(guān)稅的福利效果從圖9-3中的左圖看，d0和s0分別為需求曲線和進口替代品國內(nèi)供給曲線；d2代表進口量。在征收關(guān)稅

18、前，進口替代品的價格是op0，進口品價格為op2。當征收稅率為t的關(guān)稅時，進口品價格上升到 (1+t)p2，對進口的需求下降到oq2，這就增加了對國內(nèi)進口替代品的需求，使之從d0 上升到d1，價格也因需求增加上升到op1。然而，由于進口替代品是一種不完全的替代，具有一種有限替代彈性的特征，因此只有一部分消費需求轉(zhuǎn)向進口替代品。而在完全競爭時，這種轉(zhuǎn)向是完全的，這就是為什么進口替代品價格上升與進口品價格上升一樣多。在不完全競爭時，進口替代品的價格上升要小于進口品價格的上升。圖9-3中的左圖兩條需求曲線的垂直距離代表著關(guān)稅，即tp0，表明進口替代品價格上升小于進口品價格上升。于是，消費者蒙受的損失

19、變成了兩方面，一是進口替代品價格的上升，升幅為左圖中的p0p1；另一則是進口品價格的上升，升幅為右圖中的tp2即(1+t)p2-p2。此外，由于進口替代品價格上升幅度小于完全競爭條件下征收關(guān)稅時國內(nèi)價格上漲的幅度，國內(nèi)生產(chǎn)者的生產(chǎn)者剩余也增加的少一些。從圖9-3中的右圖看，消費者的損失為e+f，e又代表政府的收益，所以，凈福利損失是f，等于左圖中的c+d。用公式表示：w0.5tp2(q2q3) (9-5)或w0.5tp0(q0q1) (9-6)四、關(guān)稅的一般均衡模型1. 小國的情況如圖9-4，設某國生產(chǎn)x、y兩種產(chǎn)品，貿(mào)易前該國國內(nèi)生產(chǎn)與消費的均衡點為e，兩種產(chǎn)品的交換比率為過生產(chǎn)可能性曲線m

20、f 和無差異曲線i1公共切點的直線。在自由貿(mào)易條件下，專業(yè)化集于生產(chǎn)x，出口部分f商品以換取y。通過p和ce+s點的直線為自由貿(mào)易條件下兩種商品的交換比率。開展貿(mào)易之后，該國生產(chǎn)與消費均衡發(fā)生變化，假定生產(chǎn)均衡點仍為e，將自由貿(mào)易價格比率線平移到過e點，可以看到，這一價格比率線比貿(mào)易發(fā)生前的價格比率線要陡，表示同樣的x商品可以換回更多的y商品，以供國內(nèi)消費。結(jié)果，貿(mào)易使得該國的消費均衡點從e移至ce，ce位于比原來更高的無差異曲線上，為無差異曲線i2與價格比率線（ece，斜率與pce+s同）的切點，表示該國在e點的生產(chǎn)狀態(tài)通過貿(mào)易所能增加的利益。假定該國進一步專業(yè)化于x產(chǎn)品，生產(chǎn)均衡點也從e點移到p點，p點是自由貿(mào)易條件下國際價格線pce+s與生產(chǎn)可能性曲線mf的切點。此價格線另一端與無差異曲線i5相切于ce+s點。此時，該國生產(chǎn)oa數(shù)量的x商品和oh的y商品，出口pd數(shù)量的x商品，按照國際價格換回hg數(shù)量的y商品。從ce點移到ce+s點代表自由貿(mào)易條件下實現(xiàn)專業(yè)化生產(chǎn)的利益。圖9-4 小國一般均衡關(guān)稅效果現(xiàn)在來看該國征收關(guān)稅的效果。由于假設該國是小國，課征關(guān)稅不會影響國際價格。但是，國內(nèi)價格比率會因征收關(guān)稅發(fā)生變化，圖9-4中t1代表征收關(guān)稅后的國內(nèi)價格比率，這一條價格比率線與生產(chǎn)可能性曲線的切點p代表國內(nèi)y產(chǎn)品的生產(chǎn)行業(yè)被保護而擴大生產(chǎn)，產(chǎn)量從原來的o