行政事業(yè)單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手冊

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手冊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn) 管理目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的過程，是風(fēng) 險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)與核心。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，既要識(shí)別和分析對實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作 用的風(fēng)險(xiǎn)，也要發(fā)現(xiàn)對實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有積極影響的機(jī)遇。風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估的基本流程包括風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析 與評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理策略與選擇等。單位在日常經(jīng)營中充分、 連續(xù)搜集風(fēng)險(xiǎn)管理信息，根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選用具備可兼 容性的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，對風(fēng)險(xiǎn)管理信息進(jìn)行辨識(shí)、計(jì)量、評(píng) 估、分析， 采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)方法， 并形成相關(guān)記錄， 為應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)提供相應(yīng)控制策略依據(jù)。一、評(píng)估部門 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由內(nèi)部控制主

2、管處室負(fù)責(zé)計(jì)劃、組織和安排具 體工作；組織財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、采購、基本建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)、 紀(jì)檢監(jiān)察等處室或崗位工作人員成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，進(jìn)行風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)估工作。評(píng)估人員在梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程、明 確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上， 系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)， 確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 并據(jù)此選擇控制方法和應(yīng)對措施。二、評(píng)估周期及方法1.評(píng)估周期：單位對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年 進(jìn)行一次，在全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確分析單位各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，繪制各業(yè)務(wù)事項(xiàng)的流程圖，確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng) 險(xiǎn)點(diǎn)，剖析風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，以及導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性， 以確保新的風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)有效的控制。同時(shí)，對預(yù)算、收支 等高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)，開展不定

3、期評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系 統(tǒng)，有效地防范和管控風(fēng)險(xiǎn)。2評(píng)估方法：單位內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)分析，采用以定性、 定量相結(jié)合的方式，從風(fēng)險(xiǎn)可能性、風(fēng)險(xiǎn)影響度等方面進(jìn)行 評(píng)估。（1）可能性定性的測度很可能：即在多數(shù)情況下預(yù)期可能發(fā)生。可能：在某些時(shí)候可能發(fā)生。不太可能：在多數(shù)情況下都不太可能發(fā)生。表1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的五級(jí)評(píng)分（示例） 評(píng)分 可能性12345可能性定10%以10%3030%7070%9090%10量分析下%0%風(fēng)險(xiǎn)可能性測度不太可能可能很可能極低較低中等較咼極高般情在極少會(huì)在某會(huì)在較經(jīng)常會(huì)況下不情況下些情況多情況發(fā)生會(huì)發(fā)生才會(huì)發(fā)下發(fā)生下發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可能生性測度的在之后在之后5在之后2在之后1在之后1描述1

4、0年發(fā)至10年至5年年內(nèi)可年內(nèi)至生的可內(nèi)可能內(nèi)可能能發(fā)生1少發(fā)生1能少于1發(fā)生1發(fā)生1次次次次次(2)影響程度分析的測度重大：對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重大影響，如發(fā)生，將造成極大的 損失。次重要：對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有中等程度的影響，如發(fā)生，將造 成一定的損失。不重要：目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不受影響，如發(fā)生，將造成較低的損 失。單位應(yīng)當(dāng)基于自身的定位和特色，利用專業(yè)的評(píng)估工具 對內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的分析，對風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的頻率和后果賦值，計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，同時(shí)設(shè)定本單位對風(fēng)險(xiǎn)的容 忍限度，對診斷出的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，隨后建立相應(yīng)的風(fēng) 險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險(xiǎn)分析排序表，制定正確的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。表2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響程度（示例）評(píng)分影響程度12

5、345造成損造成損造成損造成損風(fēng)險(xiǎn)影響損失低失100失 2,000失 10,000失程度定量于100元元元1,000,00分析元200010,0001000,000元以上元元0元風(fēng)險(xiǎn)影響程度測度極低較低中等較咼極高極低的較低的中等的重大的極大的財(cái)務(wù)影響財(cái)務(wù)損財(cái)務(wù)損財(cái)務(wù)損財(cái)務(wù)損財(cái)務(wù)損失失失失失聲譽(yù)影響負(fù)面消負(fù)面消負(fù)面消負(fù)面消負(fù)面消評(píng)分影響程度12345息未使息造成息造成息造成息造成單位聲單位聲單位聲單位聲單位聲譽(yù)受損譽(yù)輕微譽(yù)中等譽(yù)重大譽(yù)災(zāi)難受損受損受損性受損風(fēng)險(xiǎn)影響不會(huì)影對單位對單位對單位對單位程度測度響單位日常活日?；钊粘；钊粘；蠲枋龅娜粘?dòng)有輕動(dòng)有中動(dòng)造成動(dòng)造成活動(dòng)度影度影響重大影災(zāi)難性響，

6、響性影響（3）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別矩陣單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組（或部門）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié) 合風(fēng)險(xiǎn)承受程度，對各層面的分析進(jìn)行排序分析，形成風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別排序表和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別矩陣。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別排序表根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分 自高到低排序。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別矩陣對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行區(qū)分（如表 3），其中：風(fēng)險(xiǎn)影響度列為重大”可能性為 很可能”的風(fēng)險(xiǎn)列為一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)影響度列為重大”或次重要”可能性為 可能”或 很可能”的風(fēng)險(xiǎn)列為二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)影響度列為 不重要”或 次重要”可能性為 可能”或不太可能”的風(fēng) 險(xiǎn)列為三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。單位根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)分析方法，分別確定各管理業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并確定相應(yīng)的后續(xù)應(yīng)對策略。表3風(fēng)險(xiǎn)分析的識(shí)別矩陣（示例）可能性影響程度、低中高極低較低中等較咼極高0112233445高極高45二級(jí)二級(jí)一級(jí)一級(jí)一級(jí)較咼34三級(jí)二級(jí)二級(jí)一級(jí)一級(jí)中中等23三級(jí)三級(jí)二級(jí)二級(jí)一級(jí)低較低12三級(jí)三級(jí)三級(jí)二級(jí)二級(jí)極低01三級(jí)三級(jí)三級(jí)三級(jí)二級(jí)三、評(píng)估步驟1.風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集（1）內(nèi)