全國(guó)2006年7月高等教育自學(xué)考試稅法試題

1、全國(guó)2006年7月高等教育自學(xué)考試稅法試 題 全國(guó)2006年7月高等教育自學(xué)考試稅法試題 湖北自考網(wǎng)9月20日整理 課程代碼：00233 一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分） 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的, 請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。 2對(duì)稅收法律關(guān)系的表述，不正確的是（） A. 稅收法律關(guān)系發(fā)生在國(guó)家和納稅人之間 B. 稅收法律關(guān)系因征納雙方意思表示一致而產(chǎn)生、變更和終 止 C. 稅收法律關(guān)系具有單務(wù)性 D. 稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了財(cái)產(chǎn)權(quán)利的轉(zhuǎn)移 2某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型 號(hào)電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)為15

2、00元，本納稅期內(nèi)售岀該型號(hào) 電視機(jī)100臺(tái)，舊電視機(jī)每臺(tái)折價(jià)120元，共收回100臺(tái)。 該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅金計(jì)算公式為（） A. 1500X1004- (1+17%) X17% B. 1500 x100 x17% C. (1500-120)xlOOv (1+17%) xl7% D. (1500-120)X100X17% 3免征增值稅的貨物是（） A. 圖書B.古舊圖書 C.中藥D.面粉 4應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（） A. 金銀首飾B.化妝品 C.珠寶玉石D.鍍金首飾 5酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，收取包裝物押金而逾期未收回包 裝物的，則押金應(yīng)繳納（） A.消費(fèi)稅B.增值稅 C.消費(fèi)稅和增值稅D.

3、營(yíng)業(yè)稅 6在某單位已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額的是（） A.外購生產(chǎn)設(shè)備B.外購修理用配件 C.外購辦公用水電D.外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品 7屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的經(jīng)營(yíng)者是（） A. 將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的單位 B. 從事修理業(yè)的個(gè)人 C. 發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位 D. 銷售手機(jī)，但不提供電信服務(wù)的單位 8征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是（） A.金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù)B.非金融機(jī)構(gòu)買賣金融期貨 C.金融機(jī)構(gòu)代客買賣貨物期貨業(yè)務(wù)D.非金融機(jī)構(gòu)從事的貨物 期貨業(yè)務(wù) 9 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，其營(yíng)業(yè)稅納稅的地點(diǎn)為（） A.納稅人居住地B.納稅人注冊(cè)地 C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地D

4、.勞務(wù)發(fā)生地 10.關(guān)稅的納稅人在因海關(guān)誤征，多繳納稅款的情況下，有權(quán) 向海關(guān)申請(qǐng)退稅，其期限應(yīng)為自繳納稅款之日起（） A.6個(gè)月內(nèi)B.1年內(nèi) C.3年內(nèi)D.5年內(nèi) 我國(guó)對(duì)內(nèi)資企業(yè)所得征稅行使的稅收管轄權(quán)形式是 （ ） A. 居民稅收管轄權(quán) B. 來源地稅收管轄權(quán) C. 居民稅收管轄權(quán)和來源地稅收管轄權(quán)相結(jié)合 D. 地域管轄與級(jí)別管轄相結(jié)合 12我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是（） A.按計(jì)稅工資總額的5%扣除B按計(jì)稅工資總額的14%扣除 C.按實(shí)發(fā)工資總額的10%扣除D.按實(shí)發(fā)工資總額的15%扣除 13 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是 （ ） A.為職工繳納120萬元

5、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.向某白血病患者捐贈(zèng)10 萬元 C.稅收滯納金3000元D.非廣告性贊助支出5萬元 4 算限額予以扣除 29個(gè)人通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的公益捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng) 納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的額度是（） A.在收入總額3%以內(nèi)B.在收入總額30%以內(nèi) C.在應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)D.在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi) 20不征資源稅的資源產(chǎn)品是（） A.石棉B.石灰石 C.銅礦原礦D.煤礦生產(chǎn)的天然氣 21 我國(guó)土地增值稅采用的稅率形式是（） A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率 C.地區(qū)差別比例稅率D.幅度差別比例稅率 22城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅土地的（） A.評(píng)估價(jià)值B.重置價(jià)值 C.面積D.

6、原值 23免征耕地占用稅的是（） A.部隊(duì)非軍事設(shè)施占用耕地B.機(jī)場(chǎng)職工宿舍占用耕地 C.職工再就業(yè)培訓(xùn)中心占用耕地D.敬老院占用耕地 24在繳納相關(guān)稅收的同時(shí)，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅 人行為是（） A.購買房產(chǎn)B.取得利息收入 C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.為本單位提供加工勞務(wù) 25以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（） A.1%B.1.2% C.2%D.12% 26甲、乙兩人彼此交換房屋，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，關(guān)于契稅 的稅務(wù)處理，說法正確的是（） A.由甲方繳納B.由乙方繳納 C.甲、乙雙方各繳一半D.甲、乙雙方都不繳納 27車船出租且租賃雙方未商定納稅人的，則車船使用稅納稅 義務(wù)的承擔(dān)者是（）

7、 A.車船所有人B.車船承租人 C.車船使用人D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 28屬于1993年工商稅制改革中新開征的稅種是（） A.增值稅B.印花稅 C.土地使用稅D.土地增值稅 29屬于繳納印花稅的憑證是（） A.向孤兒院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)所立書據(jù)B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本 C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.銀行與企業(yè)間貼息貸款合同 30稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使檢查權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)（） A.事先通知納稅人B.出示稅務(wù)檢查證 C.讓納稅人在場(chǎng)監(jiān)督D.不影響納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分） 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求 的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或 未選均無分。 3

8、1 免征增值稅的項(xiàng)目有（） A.用于對(duì)外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng) 業(yè)產(chǎn)品 C. 用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品D.直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀 器 E將購買的貨物分配給股東 32屬于流轉(zhuǎn)稅法的有（） A.增值稅法B.消費(fèi)稅法C.營(yíng)業(yè)稅法 D. 房產(chǎn)稅法E.關(guān)稅法 33有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)包括（） A.國(guó)務(wù)院B.國(guó)務(wù)院辦公廳C.國(guó)家稅務(wù)總局 D.財(cái)政部E.海關(guān)總署 34根據(jù)企業(yè)所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，其連續(xù)抵扣期限最長(zhǎng)為 5年的有（） A.年度虧損B.受讓的無形資產(chǎn)C.投資的無形資產(chǎn) D.廣告費(fèi)E.境外所得已納外國(guó)企業(yè)所得稅大于抵免限額的部 分 35屬于個(gè)人工資、薪金所得的有（

9、） A.津貼B.補(bǔ)貼C.勞動(dòng)分紅 D.年終加薪E.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 三、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題4分，共12分） 36 簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。 37 關(guān)稅的納稅人有哪些？ 38 稅務(wù)機(jī)關(guān)在哪些情形下有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額？ 四、論述題（本大題12分） 39試述稅收征管法對(duì)稅收強(qiáng)制措施所作的規(guī)定。 五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分） 40某糧油加工廠系增值稅一般納稅人。該廠2003年9月份 發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）從糧油供應(yīng)公司購進(jìn)小麥20萬公斤，取得增值稅專用 發(fā)票，價(jià)款為140000元，增值稅稅款為18200元。該批小 麥已驗(yàn)收入庫； （2）從農(nóng)民手中收購小麥10萬公斤，填

10、具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批 準(zhǔn)使用的收購憑證上注明買價(jià)為70000元。該批小麥已運(yùn)抵 企業(yè)并驗(yàn)收入庫； （3）銷售自制的面粉18萬公斤，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā) 票中注明的銷售額為180000元； （4）銷售掛面5萬公斤，專用發(fā)票中注明的銷售額為60000 元； （5）銷售食用植物油2萬公斤，專用發(fā)票中注明的銷售額 為 100000 元。 根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納的增值稅稅 款，并說明理由。 41 國(guó)內(nèi)某服務(wù)公司2003年經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入860萬元； (2) 營(yíng)業(yè)成本320萬元，營(yíng)業(yè)稅等稅金35萬元； (3) 投資收益10萬元(其中，國(guó)債利息收入8萬元，公司 債券利息

11、收入2萬元)； (4) 營(yíng)業(yè)外收入30萬元； (5) 營(yíng)業(yè)外支出85萬元(包括贊助某項(xiàng)體育比賽68萬元 和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元); (6) 管理費(fèi)用290萬元； (7) 財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬元。 根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定，計(jì)算該公司2003年度應(yīng)納所 得稅，并說明理由。 42某高校老師孫某，2006年2月取得收入如下： (1) 工資2800元,獎(jiǎng)金500元; (2) 在境外雜志上發(fā)表一篇論文，獲得稿酬4000元，在境 外已納稅400元; (3) 參加兄弟院校碩士生論文評(píng)審答辯，獲得評(píng)審費(fèi)1000 元； (4) 與同事甲、乙合作出版專著一本，共得稿酬30000元， 甲得4000元