企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤模擬

1、 “企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤模擬”是講授企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)訓(xùn)課程，采用的是一種是講授企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)訓(xùn)課程，采用的是一種 全新的體驗(yàn)式授課方法。本課程就是針對(duì)一個(gè)模擬企業(yè)，把企業(yè)運(yùn)營(yíng)所處的全新的體驗(yàn)式授課方法。本課程就是針對(duì)一個(gè)模擬企業(yè)，把企業(yè)運(yùn)營(yíng)所處的 內(nèi)外部環(huán)境定義為一系列的規(guī)則，由參訓(xùn)者組成六個(gè)相互競(jìng)爭(zhēng)的模擬企業(yè)，內(nèi)外部環(huán)境定義為一系列的規(guī)則，由參訓(xùn)者組成六個(gè)相互競(jìng)爭(zhēng)的模擬企業(yè)， 通過(guò)模擬企業(yè)通過(guò)模擬企業(yè)6年的經(jīng)營(yíng)，使受訓(xùn)者在分析市場(chǎng)、制定戰(zhàn)略、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、營(yíng)年的經(jīng)營(yíng)，使受訓(xùn)者在分析市場(chǎng)、制定戰(zhàn)略、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、營(yíng) 銷策劃、組織生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理等一系列活動(dòng)中，參悟科學(xué)的管理規(guī)律，全面銷策劃、組

2、織生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理等一系列活動(dòng)中，參悟科學(xué)的管理規(guī)律，全面 提升管理能力提升管理能力。 內(nèi)容 企業(yè)資源計(jì)劃（企業(yè)資源計(jì)劃（ERP, Enterprise Resource Planning）的實(shí)質(zhì)就）的實(shí)質(zhì)就 是如何在資源有限的情況下，合理組織生產(chǎn)，力求做到利潤(rùn)最大，成本是如何在資源有限的情況下，合理組織生產(chǎn)，力求做到利潤(rùn)最大，成本 最低?？梢哉f(shuō)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程也是對(duì)企業(yè)資源的管理過(guò)程。最低?？梢哉f(shuō)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程也是對(duì)企業(yè)資源的管理過(guò)程。 模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的 初始年份講解初始年份講解 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)則講解 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng) 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng) 模擬經(jīng)營(yíng)的

3、準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作 實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的目的 了解企業(yè)與企業(yè)的組織架構(gòu)；認(rèn)清沙盤模擬與真實(shí)企業(yè)之間的關(guān) 系； 對(duì)低年級(jí)學(xué)生，激發(fā)學(xué)習(xí)專業(yè)課的興趣；對(duì)高年級(jí)學(xué)生，學(xué)會(huì)理 論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)以致用 透過(guò)實(shí)戰(zhàn)演練，洞悉企業(yè)成功的重要因素 企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何密切配合 提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，以及創(chuàng)造價(jià)值的能力 衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的方法與指標(biāo) 在企業(yè)的戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)中不斷創(chuàng)新 做對(duì)的事情，把事做對(duì)做對(duì)的事情，把事做對(duì) 體驗(yàn)體驗(yàn) 分享分享 提升提升 應(yīng)用應(yīng)用 模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的 模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作 初始年份講解初始年份講解 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)則講解 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)

4、 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng) 模擬企業(yè)基本情況描述模擬企業(yè)基本情況描述 n“躍進(jìn)”公司是一個(gè)典型的離散制造型 企業(yè)，創(chuàng)建已有三年，董事會(huì)為了選 出一個(gè)能夠帶領(lǐng)企業(yè)更好發(fā)展的領(lǐng)導(dǎo) 團(tuán)隊(duì)，將采用企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬競(jìng)爭(zhēng)的方 式進(jìn)行，用兩天的時(shí)間模擬企業(yè)七年 的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，勝出者就是“躍進(jìn)”公 司新的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)。 財(cái)務(wù)現(xiàn)狀財(cái)務(wù)現(xiàn)狀 n總資產(chǎn)為1.05億（105M），其中流動(dòng)資產(chǎn) 52M，固定資產(chǎn)53M；負(fù)債41M，所有者權(quán)益 64M。 n1. 流動(dòng)資產(chǎn)52M ：現(xiàn)金20M，3個(gè)帳期（3Q） 的應(yīng)收帳款15M，在制品價(jià)值8M，成品價(jià)值 6M，原料價(jià)值3M。 n2. 固定資產(chǎn)53M ：一個(gè)價(jià)值40M的大廠房和 價(jià)值1

5、3M的生產(chǎn)設(shè)備，包括三條手工生產(chǎn)線 和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線。 n3. 負(fù)債41M ：長(zhǎng)期貸款40M，應(yīng)付稅金1M， 目前沒(méi)有短期負(fù)債。 n4. 所有者權(quán)益64M ：股東資本為50M，利潤(rùn) 留存11M，年度凈利3M。 金額金額 銷售收入+35 直接成本-12 毛利毛利=23 綜合費(fèi)用-11 折舊前利潤(rùn)折舊前利潤(rùn)=12 折舊-4 支付利息前利支付利息前利 潤(rùn)潤(rùn) =8 財(cái)務(wù)收入/支出+/-4 額外收入/支出+/- 稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)=4 所得稅-1 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=3 資產(chǎn)資產(chǎn)金額金額負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益金額金額 現(xiàn)金+20 長(zhǎng)期負(fù)債+40 應(yīng)收款+15短期負(fù)債+0 在制品+8應(yīng)付款+0 成品+6應(yīng)交稅+

6、1 原料+3 一年到期的長(zhǎng) 貸 +0 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=52負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)=41 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)權(quán)益權(quán)益 土地和建筑+40股東資本+50 機(jī)器和設(shè)備+13利潤(rùn)留存+11 在建工程+0年度凈利+3 固定資產(chǎn)合固定資產(chǎn)合 計(jì)計(jì) =53 所有者權(quán)益合所有者權(quán)益合 計(jì)計(jì) =64 總資產(chǎn)總資產(chǎn)=105 負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益= 105 單位：百萬(wàn)單位：百萬(wàn) 單位：百萬(wàn)單位：百萬(wàn) 企業(yè)現(xiàn)狀：企業(yè)現(xiàn)狀： 本地企業(yè) 經(jīng)營(yíng)狀況良好 產(chǎn)品技術(shù)含量低 原管理層在技術(shù)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)方面保守 成本/單位 低自動(dòng)化 高自動(dòng)化 時(shí)間 數(shù)量 市場(chǎng) 區(qū)域 本地 國(guó)內(nèi) 亞洲 國(guó)際 Beryl:綠寶石；Crystal:

7、水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire: 藍(lán)寶石 股東期望股東期望 n公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀 的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層能夠把握時(shí) 機(jī)，抓住機(jī)遇，投資新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，使公司的市場(chǎng) 地位得到進(jìn)一步提升；在全球市場(chǎng)廣泛開(kāi)放之際， 積極開(kāi)發(fā)本地市場(chǎng)以外的其他新市場(chǎng)，進(jìn)一步拓 展市場(chǎng)領(lǐng)域；擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手 段，努力提高生產(chǎn)效率，全面帶領(lǐng)企業(yè)進(jìn)入快速 發(fā)展階段。 企業(yè)目標(biāo)企業(yè)目標(biāo) 戰(zhàn)略戰(zhàn)略 ( (產(chǎn)品、營(yíng)銷、生產(chǎn)產(chǎn)品、營(yíng)銷、生產(chǎn)) ) 運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng) 管理管理 討論：討論： 你們作為新任管理層，將如何來(lái)經(jīng)營(yíng)該公司？ _ _ _ 角色介紹角色介紹 公司的幾個(gè)角色：公司的幾個(gè)

8、角色： 總裁 CEO 戰(zhàn)略決策 財(cái)務(wù)總監(jiān) CFO 資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)報(bào)表 營(yíng)銷總監(jiān) COO 市場(chǎng)與銷售 生產(chǎn)總監(jiān) CPO 采購(gòu)、生產(chǎn) 研發(fā)總監(jiān) CTO ISO、產(chǎn)品 信息總監(jiān) CIO -企業(yè)信息化 課程開(kāi)展中的注意事項(xiàng)：課程開(kāi)展中的注意事項(xiàng)： 1、角色互換 2、團(tuán)隊(duì)協(xié)作 3、親自親為 4、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng) 管理團(tuán)隊(duì)管理團(tuán)隊(duì) 座位安排座位安排 財(cái)務(wù)總監(jiān) 研發(fā)總監(jiān) 生產(chǎn)總監(jiān) 銷售總監(jiān) CEO 信息總監(jiān) 財(cái)務(wù)區(qū) 研發(fā)區(qū) 生產(chǎn)區(qū) 銷售區(qū) 費(fèi)用計(jì)提 組建團(tuán)隊(duì)組建團(tuán)隊(duì) 成立公司成立公司( (名稱名稱) ) 企業(yè)形象識(shí)別企業(yè)形象識(shí)別- -圖形識(shí)別圖形識(shí)別 企業(yè)形象識(shí)別企業(yè)形象識(shí)別- -語(yǔ)言識(shí)別語(yǔ)言識(shí)別 分工分工 模擬經(jīng)

9、營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的 模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作 起始年份講解起始年份講解 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)則講解 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng) 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng) AgendaAgenda 認(rèn)識(shí)沙盤教具認(rèn)識(shí)沙盤教具 n藍(lán)色籌碼藍(lán)色籌碼 ：代表原材料，有原材料，有M1、M2、M3、M4四種四種 n黃色籌碼黃色籌碼 ：代表原材料采購(gòu)訂單原材料采購(gòu)訂單 ，也有有M1、M2、M3、 M4四種四種 n灰色籌碼灰色籌碼 ：代表錢幣（現(xiàn)金） n紅色籌碼紅色籌碼 ：代表貸款（長(zhǎng)貸、短貸、高利貸、應(yīng)付賬款）， 有10M、1M兩種 n產(chǎn)品標(biāo)簽：Beryl、Crystal、Ruby 、Saphire 四種 n

10、生產(chǎn)線:柔性、全自動(dòng)、半自動(dòng)、手工四種 n銷售訂單：1-7年不同市場(chǎng)不同產(chǎn)品若干訂單 企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本流程企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本流程-管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn) 客戶 供應(yīng)商 經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)周期 n經(jīng)濟(jì)周期：經(jīng)濟(jì)周期： n公司將各種資源轉(zhuǎn)化成成品。該轉(zhuǎn)化過(guò)程為經(jīng)濟(jì)周期。 初始階段：股東現(xiàn)金，銀行貸款 業(yè)務(wù)進(jìn)行：支付設(shè)備，原材料，員工薪水 業(yè)務(wù)結(jié)算：應(yīng)付帳款，應(yīng)收帳款，毛利，利息，折舊， 利潤(rùn)，貼現(xiàn)，租金，行政管理費(fèi)用等 年度報(bào)告：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 高利貸屬于短期負(fù)債 與上一年度相同 歷年利潤(rùn)的累積 來(lái)源于損益表 總資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益 資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)

11、 流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金_ 應(yīng)收帳款_ 原材料_ 產(chǎn)成品_ 在制品_ 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)_ 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值_ 機(jī)器設(shè)備凈值_ 在建工程_ 固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)_ 資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)_ 負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù) 負(fù)債：負(fù)債： 短期負(fù)債_ 應(yīng)付帳款_ 應(yīng)交稅金_ 長(zhǎng)期負(fù)債_ 負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)_ 所有者權(quán)益：所有者權(quán)益： 股東資本_ 以前年度利潤(rùn)_ 當(dāng)年凈利潤(rùn)_ 所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)_ 負(fù)債及權(quán)益總計(jì)負(fù)債及權(quán)益總計(jì)_ 損益表?yè)p益表 包括市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、 生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證等 利息、貼現(xiàn)等費(fèi)

12、用 變賣設(shè)備、原材料等的收 入；延期交貨等的罰金 贏利時(shí)，按當(dāng)年利潤(rùn)的25%計(jì)算，下一年初交納; 當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)歷年虧損而贏利之后，所得稅的計(jì)算方法: (稅前利潤(rùn)+(前五年凈利潤(rùn)之和)25% 項(xiàng)目項(xiàng)目 去年去年 一、銷售收入一、銷售收入 減：成本 二、毛利二、毛利 減：綜合費(fèi)用_ 折舊_ 財(cái)務(wù)凈損益_ 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)_ 加：營(yíng)業(yè)外凈收益_ 四、利潤(rùn)總額四、利潤(rùn)總額_ 減：所得稅_ 五、凈利潤(rùn)五、凈利潤(rùn)_ 21 座位安排座位安排 財(cái)務(wù)總監(jiān) 研發(fā)總監(jiān) 生產(chǎn)總監(jiān) 銷售總監(jiān) CEO 信息總監(jiān) 財(cái)務(wù)區(qū) 研發(fā)區(qū) 生產(chǎn)區(qū) 銷售區(qū) 費(fèi)用計(jì)提 22 認(rèn)識(shí)沙盤教具認(rèn)識(shí)沙盤教具 n藍(lán)色籌碼藍(lán)色籌碼 ：代表原材

13、料，有原材料，有M1、M2、M3、M4四種四種 n黃色籌碼黃色籌碼 ：代表原材料采購(gòu)訂單原材料采購(gòu)訂單 ，也有有M1、M2、M3、 M4四種四種 n灰色籌碼灰色籌碼 ：代表錢幣（現(xiàn)金） n紅色籌碼紅色籌碼 ：代表貸款（長(zhǎng)貸、短貸、高利貸、應(yīng)付賬款）， 有10M、1M兩種 n產(chǎn)品標(biāo)簽：Beryl、Crystal、Ruby 、Saphire 四種 n生產(chǎn)線:柔性、全自動(dòng)、半自動(dòng)、手工四種 n銷售訂單：1-7年不同市場(chǎng)不同產(chǎn)品若干訂單 n現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值 現(xiàn)金20M 應(yīng)收款 15M 在制品(籌碼+現(xiàn)金) ：8M 生產(chǎn)線4(手工)： 生產(chǎn)線3(手工)： 生產(chǎn)線2(手工)：

14、生產(chǎn)線1(半自動(dòng))： 成品： 3個(gè)(籌碼+現(xiàn)金) Beryl: 6M (籌碼和現(xiàn)金各3個(gè)放在倉(cāng)庫(kù)) 原材料(籌碼) ：M1: 3M (3個(gè)) 原料訂單(籌碼) ：2個(gè) 擁有廠房A (籌碼) ，價(jià)值40M 機(jī)器和設(shè)備現(xiàn)有價(jià)值(現(xiàn)金)：手工線凈值3M；半自動(dòng)生產(chǎn)線凈值 4M；設(shè)備價(jià)值共計(jì)13M 長(zhǎng)期貸款(籌碼) ：4年、5年各20M，共計(jì)40M 起始年?duì)顟B(tài)起始年?duì)顟B(tài) 3Q15M 1Q2Q3Q4Q 起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài) 項(xiàng)目項(xiàng)目年初數(shù)年初數(shù) 一、銷售收入一、銷售收入3535 減：成本1212 二、毛利二、毛利 2323 減：綜合費(fèi)用1111 折舊4 4 財(cái)務(wù)凈損益4 4 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)三、

15、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4 4 加：營(yíng)業(yè)外凈收益0 0 四、利潤(rùn)總額四、利潤(rùn)總額4 4 減：所得稅1 1 五、凈利潤(rùn)五、凈利潤(rùn)3 3 資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金20 15 應(yīng)收帳款 原材料3 產(chǎn)成品6 在制品8 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5252 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值40 機(jī)器設(shè)備凈值13 在建工程0 固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)53 資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)105105 負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù) 負(fù)債：負(fù)債： 短期負(fù)債 應(yīng)付帳款0 應(yīng)交稅金1 40 長(zhǎng)期負(fù)債 負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)4141 所有者權(quán)益：所有者權(quán)益： 股東資本50 以前年度利潤(rùn)11 當(dāng)年凈利潤(rùn)3 所有者權(quán)益

16、合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)6464 負(fù)債及權(quán)益總計(jì)負(fù)債及權(quán)益總計(jì)105105 損益表?yè)p益表 單位：百萬(wàn) 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬(wàn) 起始年說(shuō)明起始年說(shuō)明 n起始年的運(yùn)營(yíng)僅僅是為了讓學(xué)員了解和熟悉模起始年的運(yùn)營(yíng)僅僅是為了讓學(xué)員了解和熟悉模 擬運(yùn)營(yíng)的流程，明白任務(wù)清單中每一步任務(wù)的擬運(yùn)營(yíng)的流程，明白任務(wù)清單中每一步任務(wù)的 含義和工作內(nèi)容。僅僅是含義和工作內(nèi)容。僅僅是“熱身熱身”。但是起始。但是起始 年的運(yùn)營(yíng)：年的運(yùn)營(yíng)： n不進(jìn)行任何貸款不進(jìn)行任何貸款 n不投資新的生產(chǎn)線不投資新的生產(chǎn)線 n不進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)不進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā) n不購(gòu)買新廠房不購(gòu)買新廠房 n不開(kāi)拓新市場(chǎng)不開(kāi)拓新市場(chǎng) n不進(jìn)行不進(jìn)行ISO認(rèn)證認(rèn)

17、證 n每季度訂購(gòu)每季度訂購(gòu)1批批M1原材料原材料 n生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行 起始年的訂單起始年的訂單 市場(chǎng)： 本地 產(chǎn)品： Beryl 帳期： 2Q 交貨期： Q2 單價(jià)： 6M 訂單數(shù)量： 6 訂單銷售額： 36M 訂單成本： 12M 毛利： 24M Beryl (Y0,本地) 66M=36M 帳期:2Q 交貨:Q2 新年度規(guī)劃會(huì)議新年度規(guī)劃會(huì)議 參加訂貨會(huì)參加訂貨會(huì)/ /登記銷售訂單登記銷售訂單 制定新年度計(jì)劃制定新年度計(jì)劃 支付應(yīng)付稅支付應(yīng)付稅 季初現(xiàn)金盤點(diǎn)季初現(xiàn)金盤點(diǎn) 更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款 更新應(yīng)付款更新應(yīng)付款/ /歸還應(yīng)付款歸還應(yīng)付款 原

18、材料入庫(kù)原材料入庫(kù)/ /更新原料訂單更新原料訂單 下原料訂單下原料訂單 更新生產(chǎn)更新生產(chǎn)/ /完工入庫(kù)完工入庫(kù) 投資新生產(chǎn)線投資新生產(chǎn)線/ /變賣生產(chǎn)線變賣生產(chǎn)線/ /生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn) 向其他企業(yè)購(gòu)買原材料向其他企業(yè)購(gòu)買原材料/ /出售原材料出售原材料 開(kāi)始下一批生產(chǎn)開(kāi)始下一批生產(chǎn) 更新應(yīng)收款更新應(yīng)收款/ /應(yīng)收款收現(xiàn)應(yīng)收款收現(xiàn) 出售廠房出售廠房 向其他企業(yè)購(gòu)買成品向其他企業(yè)購(gòu)買成品/ /出售成品出售成品 按訂單交貨按訂單交貨 產(chǎn)品研發(fā)投資產(chǎn)品研發(fā)投資 支付行政管理費(fèi)支付行政管理費(fèi) 其他現(xiàn)金收支情況登記其他現(xiàn)金收支情況登記 支付利息支付利息/ /更新長(zhǎng)期貸款更新長(zhǎng)期貸款/ /申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款申

19、請(qǐng)長(zhǎng)期貸款 支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付設(shè)備維護(hù)費(fèi) 支付租金支付租金/ /購(gòu)買廠房購(gòu)買廠房 計(jì)提折舊計(jì)提折舊 新市場(chǎng)開(kāi)拓新市場(chǎng)開(kāi)拓/ISO/ISO認(rèn)證投資認(rèn)證投資 結(jié)賬結(jié)賬 現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì) 現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì) 期末現(xiàn)金對(duì)賬期末現(xiàn)金對(duì)賬 1 訂單號(hào) XXX 市場(chǎng)本地 產(chǎn)品Beryl 數(shù)量6 賬期2Q 銷售額 成本 毛利 1、銷售會(huì)議完成后，請(qǐng)將市場(chǎng)訂單登記在學(xué)員手冊(cè)的訂單登記表中、銷售會(huì)議完成后，請(qǐng)將市場(chǎng)訂單登記在學(xué)員手冊(cè)的訂單登記表中 交貨時(shí)填寫交貨時(shí)填寫 新年度規(guī)劃會(huì)議新年度規(guī)劃會(huì)議 參加訂貨會(huì)參加訂貨會(huì)/ /登記銷售訂單登記銷售訂單 制定新年度計(jì)劃制定新年度計(jì)劃 支付應(yīng)付稅支付應(yīng)付稅

20、 季初現(xiàn)金盤點(diǎn)季初現(xiàn)金盤點(diǎn) 更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款 更新應(yīng)付款更新應(yīng)付款/ /歸還應(yīng)付款歸還應(yīng)付款 原材料入庫(kù)原材料入庫(kù)/ /更新原料訂單更新原料訂單 下原料訂單下原料訂單 更新生產(chǎn)更新生產(chǎn)/ /完工入庫(kù)完工入庫(kù) 投資新生產(chǎn)線投資新生產(chǎn)線/ /變賣生產(chǎn)線變賣生產(chǎn)線/ /生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn) 向其他企業(yè)購(gòu)買原材料向其他企業(yè)購(gòu)買原材料/ /出售原材料出售原材料 開(kāi)始下一批生產(chǎn)開(kāi)始下一批生產(chǎn) 更新應(yīng)收款更新應(yīng)收款/ /應(yīng)收款收現(xiàn)應(yīng)收款收現(xiàn) 出售廠房出售廠房 向其他企業(yè)購(gòu)買成品向其他企業(yè)購(gòu)買成品/ /出售成品出售成品 18 -2 -1 10 -1 22 -1

21、36 -1 -1 按訂單交貨按訂單交貨 產(chǎn)品研發(fā)投資產(chǎn)品研發(fā)投資 支付行政管理費(fèi)支付行政管理費(fèi) 其他現(xiàn)金收支情況登記其他現(xiàn)金收支情況登記 支付利息支付利息/ /更新長(zhǎng)期貸款更新長(zhǎng)期貸款/ /申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款申請(qǐng)長(zhǎng)期貸款 支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付設(shè)備維護(hù)費(fèi) 支付租金支付租金/ /購(gòu)買廠房購(gòu)買廠房 計(jì)提折舊計(jì)提折舊 新市場(chǎng)開(kāi)拓新市場(chǎng)開(kāi)拓/ISO/ISO認(rèn)證投資認(rèn)證投資 結(jié)賬結(jié)賬 現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì) 現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì) 期末現(xiàn)金對(duì)賬期末現(xiàn)金對(duì)賬 -4 -4 (4) -1 -1 -1 -1 15 -2 -1 -2 4 14 14 10 4 3 15 22 12 36 46 -1 0 0 0 0年初年

22、初0 0年末年末 銷售收入銷售收入+ +35353636 直接成本直接成本- -12121212 毛利毛利= =23232424 綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用- -11119 9 折舊前利潤(rùn)折舊前利潤(rùn)= =12121515 折舊折舊- -4 44 4 支付利息前利潤(rùn)支付利息前利潤(rùn)= =8 81111 財(cái)務(wù)收入財(cái)務(wù)收入/ /支出支出 +/+/ - - 4 44 4 額外收入額外收入/ /支出支出 +/+/ - - 0 0 稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)= =4 47 7 所得稅所得稅- -1 12 2 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)= =3 35 5 資產(chǎn)資產(chǎn)0 0年初年初0 0年末年末負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益0 0年初年初0 0年末年末

23、流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債 現(xiàn)金現(xiàn)金+ +4646長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債+ +4040 應(yīng)收款應(yīng)收款+ +0 0短期負(fù)債短期負(fù)債+ + 在制品在制品+ +8 8應(yīng)付款應(yīng)付款+ + 成品成品+ +6 6應(yīng)交稅應(yīng)交稅+ +2 2 原料原料+ +2 2總負(fù)債總負(fù)債= =4242 總流動(dòng)資產(chǎn)總流動(dòng)資產(chǎn)= =6262 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)權(quán)益權(quán)益 土地和建筑土地和建筑+ +4040股東資本股東資本+ +5050 機(jī)器和設(shè)置機(jī)器和設(shè)置+ +9 9利潤(rùn)留存利潤(rùn)留存+ +11111414 在建工程在建工程+ +年度凈利年度凈利+ +3 35 5 總固定資產(chǎn)總固定資產(chǎn)= =4949所有者權(quán)益所有者權(quán)益= =6969 總資產(chǎn)

24、總資產(chǎn)= =111111負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益= =111111 單位：百萬(wàn)單位：百萬(wàn) 單位：百萬(wàn)單位：百萬(wàn) 起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài)起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài) 模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的 模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作 模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解 初始年份講解初始年份講解 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng) 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng) 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 n1 1、訂單招標(biāo)板、訂單招標(biāo)板 n2 2、訂單、訂單 第年 國(guó)內(nèi) 年度 市場(chǎng) 類別 BerylBerylCrystalCrystalRubyRuby SapphireSapphire 本地 區(qū)域 亞洲 國(guó)際 ISO 9000 Beryl (Y1,本

25、地)加急! 44.3M=17M 帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1 Beryl (Y1,本地) 44.3M=17M ISO9000 帳期:1Q 交貨:Q2 年度年度 市場(chǎng)市場(chǎng) 類別類別 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 n3 3、訂單爭(zhēng)取規(guī)則、訂單爭(zhēng)取規(guī)則 市場(chǎng)開(kāi)發(fā)完畢，才能競(jìng)爭(zhēng)該市場(chǎng)的訂單 ISO開(kāi)發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單 產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則：產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則： 產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額=研發(fā)費(fèi)用 擁有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，才能競(jìng)爭(zhēng)該產(chǎn)品的訂單 沒(méi)有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，也可以建設(shè)生產(chǎn)線 國(guó)內(nèi) 第一年 國(guó)內(nèi) 年度 市場(chǎng) 類別 BerylCrysta l Ruby Sapphire 合計(jì) 本地 區(qū)域 亞洲 國(guó)際 I

26、SO 9000 Crystal 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 n4 4、訂單爭(zhēng)取規(guī)則、訂單爭(zhēng)取規(guī)則 市場(chǎng)排行規(guī)則：市場(chǎng)排行規(guī)則： 第一年按照競(jìng)標(biāo)金額排定 第二年起，上一年度銷售量最大者先 選該市場(chǎng)該產(chǎn)品的訂單 當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同時(shí)，根據(jù)上 一年銷售量決定先后順序 當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同，上年銷量 也相同，進(jìn)行競(jìng)價(jià) 上一年在某個(gè)市場(chǎng)有投入，本年未投 入，表示：以后將永遠(yuǎn)放棄該市場(chǎng) 投入1M，有獲取1個(gè)訂單的可能 投入3M，有獲取2個(gè)訂單的可能 小組 BerylCrysta l Ruby Sapphire 合計(jì) 本地 第一組 第二組 2 4 第一年 小組 BerylCrysta l Ruby Sa

27、pphire 合計(jì) 本地 第一組 第二組 3 1 第二年 第一組：15M 第二組：25M 小組 BerylCrysta l Ruby Sapphire 合計(jì) 本地 第一組 第二組 第三年 3 2 第一組：10M10M 第二組：15M 第一組：15M 第二組：9M 3 3 第一組：9M 第二組：9M 3 2 3 3 競(jìng)價(jià) 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 n5 5、訂單交貨規(guī)則、訂單交貨規(guī)則 普通訂單：按季度生產(chǎn)，按規(guī)定的交貨期交貨 加急訂單：一季度后交貨 無(wú)法按時(shí)交貨：每過(guò)一個(gè)季度，按訂單金額1/5罰款 交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)季度 Beryl (Y1,本地) 44.3M=17M ISO

28、9000 帳期:1Q 交貨:Q2 Beryl (Y1,本地) 加急! 44.3M=17M 帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 n6 6、貸款規(guī)則、貸款規(guī)則 貸款總額(長(zhǎng)期貸款短期貸款)=所有者權(quán)益2； 短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q； 長(zhǎng)期貸款：利息10%，每年度末支付利息每年度末支付利息，到期還款到期還款+ +利息利息，最長(zhǎng)6Y； 高利貸：額度不限，利息20%，到期還本到期還本+ +利息利息，最長(zhǎng)4Q； ( (還清后方可再次借高利貸還清后方可再次借高利貸) ) 長(zhǎng)期貸款1千萬(wàn)(10M)起貸；短期貸款2千萬(wàn)(20M)起貸； 貼現(xiàn)：將應(yīng)收帳轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應(yīng)支付的費(fèi)用，比例

29、為1:7， 如：拿16個(gè)貼現(xiàn)，2個(gè)要交給銀行，14個(gè)轉(zhuǎn) 為現(xiàn)金( (按盤面規(guī)則計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用按盤面規(guī)則計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用) ) 本地本地 區(qū)域區(qū)域 國(guó)內(nèi)國(guó)內(nèi) 企業(yè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲、國(guó)際市場(chǎng)企業(yè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲、國(guó)際市場(chǎng) 不同市場(chǎng)投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場(chǎng)投入全部完成后方可接單不同市場(chǎng)投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場(chǎng)投入全部完成后方可接單 所有已進(jìn)入的市場(chǎng)，每年最少需投入所有已進(jìn)入的市場(chǎng)，每年最少需投入1M1M維持維持, , 否則視為放棄了該市場(chǎng)否則視為放棄了該市場(chǎng) 1M1M1 1年年 2M2M2 2年年 3M3M3 3年年 4M4M4 4年

30、年 n 7 7、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)規(guī)則、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)規(guī)則 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 n8 8、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)、ISOISO開(kāi)發(fā)規(guī)則開(kāi)發(fā)規(guī)則 研發(fā)時(shí)間研發(fā)時(shí)間4Q4Q6Q6Q8Q8Q 研發(fā)投資研發(fā)投資4M4M12M12M16M16M 建立時(shí)間建立時(shí)間1 1年年2 2年年 所需投資所需投資1M1M2M2M 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 n9 9、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 n1010、原材料采購(gòu)規(guī)則、原材料采購(gòu)規(guī)則 采購(gòu)提前期：M1: 1Q, M2: 1Q， M3: 2Q, M4: 2Q 原材料變賣給銀行，按原值1/2處理 組之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料 =17個(gè)4Q 運(yùn)營(yíng)規(guī)

31、則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 n1111、生產(chǎn)線建設(shè)、轉(zhuǎn)產(chǎn)等規(guī)則、生產(chǎn)線建設(shè)、轉(zhuǎn)產(chǎn)等規(guī)則 5 M5 M1Q1Q3Q3Q無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)1M/1M/年年1M1M 10 M10 M2Q2Q2Q2Q1Q1Q2M2M1M/1M/年年3M3M 15M15M3Q3Q1Q1Q2Q2Q6M6M2M/2M/年年6M6M 25M25M4Q4Q1Q1Q無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)2M/2M/年年10M10M 1. 手工線先變賣給銀行，收入1M 2. 領(lǐng)取自動(dòng)線，將現(xiàn)金按安裝周期分期放在自動(dòng)線上 (1Q:4M, 2Q:4M) 3. 安裝完成，將現(xiàn)金放入“設(shè)備價(jià)值” 生產(chǎn)線不允許相互買賣生產(chǎn)線不允許相互買賣 生產(chǎn)線折舊：按年初余額的1/31/3取整，如20

32、/3=7 生產(chǎn)線在開(kāi)始生產(chǎn)后，才計(jì)算折舊 有在制品不允許轉(zhuǎn)產(chǎn)有在制品不允許轉(zhuǎn)產(chǎn) 設(shè)備變賣，不影響折舊；年末不考慮維護(hù)費(fèi) RubySapphire 柔性線柔性線手工線手工線半自動(dòng)半自動(dòng)全自動(dòng)全自動(dòng) 3Q3Q 2Q2Q 1Q1Q 1Q1Q 2Q2Q 1Q1Q1Q1Q 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 n1212、廠房購(gòu)買、廠房購(gòu)買/ /租用規(guī)則租用規(guī)則 A A40M40M6M/6M/年年40M40M（4Q4Q）4 4條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線 B B30M30M4M/4M/年年30M30M（2Q2Q）3 3條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線 CC15M15M2M/2M/年年15M15M（1Q1Q）1 1條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線 廠房出售，應(yīng)

33、收帳款期4Q 廠房?jī)r(jià)值 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 n1313、產(chǎn)品加工費(fèi)用等規(guī)則、產(chǎn)品加工費(fèi)用等規(guī)則 Beryl1M1M1M Crystal2M1M1M Ruby3M2M1M Sapphire4M2M1M Ruby 手工線 規(guī)則強(qiáng)調(diào)規(guī)則強(qiáng)調(diào) 1、財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí) 2、必須按照規(guī)則運(yùn)作，每一次違規(guī)，處以1M的罰款 3、貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或延長(zhǎng)貸款期限。 4、必須按照操作順序進(jìn)行，不能私自修改順序。 5、原材料采購(gòu)、成品擺放必須按照位置，不能混用。 6、每年度末提交報(bào)表，如果未按時(shí)提交，罰款：1M/5分鐘 管理團(tuán)隊(duì)管理團(tuán)隊(duì) 模擬經(jīng)營(yíng)的目的模擬經(jīng)營(yíng)的目的 模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作模擬經(jīng)營(yíng)的

34、準(zhǔn)備工作 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)則講解 初始年份講解初始年份講解 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng) 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)總評(píng) 第一年回顧 體會(huì)與收獲： _ _ _ 計(jì)劃： _ _ _ 產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位 產(chǎn)品市場(chǎng)矩陣產(chǎn)品市場(chǎng)矩陣 市市 場(chǎng)場(chǎng) 增加市場(chǎng)份額擴(kuò)大市場(chǎng) 開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品多樣化 現(xiàn)有的新的 產(chǎn)產(chǎn) 品品 現(xiàn)有的 新的 通過(guò)把重點(diǎn)放在現(xiàn)有客戶和現(xiàn)有 產(chǎn)品上，公司可以獲得較高的市 場(chǎng)份額。提高效益和減少成本顯 得十分重要。生產(chǎn)部門的職能對(duì) 公司的成功變得至關(guān)重要。 通過(guò)把重點(diǎn)放在新產(chǎn)品而不是現(xiàn)有客 戶上，公司就必須強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。與 現(xiàn)有客戶的聯(lián)系將得到進(jìn)一步的加強(qiáng)， 而產(chǎn)品開(kāi)

35、發(fā)部門的職能對(duì)公司的成功 變得必不可少了。 通過(guò)把重點(diǎn)放在新客戶而不是現(xiàn)有產(chǎn)品 上，公司可以擴(kuò)大其現(xiàn)有的市場(chǎng)。由于 市場(chǎng)營(yíng)銷職能對(duì)公司的成功起著十分重 要的作用，須發(fā)現(xiàn)和培育新的客戶。 多樣化戰(zhàn)略也許要求最為苛刻。由于該戰(zhàn)略的 基礎(chǔ)既不是現(xiàn)有的客戶也不是現(xiàn)有的產(chǎn)品，公 司基本上是在冒險(xiǎn)闖入一個(gè)未知的領(lǐng)域。它必 須要擁有優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、透徹的市場(chǎng)研究以及甘 愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。 市場(chǎng)營(yíng)銷組合市場(chǎng)營(yíng)銷組合（Marketing Mix Marketing Mix ）的）的4P4P ProductProduct PlacePlace PricePrice PromotionPromotion 基本產(chǎn)品

36、基本產(chǎn)品 預(yù)期產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)品 擴(kuò)展產(chǎn)品擴(kuò)展產(chǎn)品 潛在產(chǎn)品潛在產(chǎn)品 產(chǎn)品產(chǎn)品 渠道渠道 價(jià)格價(jià)格 市場(chǎng)推廣市場(chǎng)推廣 公開(kāi)報(bào)價(jià)（國(guó)內(nèi)公開(kāi)報(bào)價(jià)（國(guó)內(nèi)/ /國(guó)外）國(guó)外） 折扣折扣 / / 戰(zhàn)略折扣戰(zhàn)略折扣 促銷價(jià)促銷價(jià) 付款方式和周期付款方式和周期 直銷直銷 分銷（代理、聯(lián)盟、分銷（代理、聯(lián)盟、 合作伙伴）合作伙伴） 網(wǎng)上行銷網(wǎng)上行銷 電話行銷（井田制）電話行銷（井田制） 傳銷傳銷 郵購(gòu)郵購(gòu) 地域地域 覆蓋覆蓋 廣告廣告 媒體宣傳媒體宣傳 活動(dòng)（研討會(huì)、活動(dòng)（研討會(huì)、 巡展、展覽、巡展、展覽、 促銷、用戶大會(huì)）促銷、用戶大會(huì)） 公共關(guān)系公共關(guān)系 營(yíng)銷組合營(yíng)銷組合 目標(biāo)市場(chǎng)目標(biāo)市場(chǎng) 產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定

37、位（討論）產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位（討論） 增加市場(chǎng)份額 _ _ 產(chǎn)品開(kāi)發(fā) _ _ 擴(kuò)大現(xiàn)有市場(chǎng) _ _ 多樣化 _ _ 談?wù)劰灸壳爱a(chǎn)品市場(chǎng)戰(zhàn)略，為什么？ 現(xiàn)有產(chǎn)品 新產(chǎn)品 現(xiàn)有市場(chǎng)新市場(chǎng) 密切注意現(xiàn)金流密切注意現(xiàn)金流 n速動(dòng)比率：速動(dòng)比率： 比率1：公司的流動(dòng)資產(chǎn)多于流動(dòng)負(fù)債 但即使1,仍舊有償付問(wèn)題。 公司是否需要更多的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)償付債務(wù)？ 公司是否可以用較少的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)運(yùn)作？ 速動(dòng)資產(chǎn)(現(xiàn)金應(yīng)收帳款) 短期債務(wù)(一年內(nèi)到期債務(wù)) n錢從哪里來(lái)？又到哪里去了？錢從哪里來(lái)？又到哪里去了？ 企業(yè)資產(chǎn) 費(fèi)用 收 入 貸 款 股東投入 密切注意現(xiàn)金流密切注意現(xiàn)金流 考慮預(yù)算考慮預(yù)算 季初現(xiàn)金帳

38、變賣生產(chǎn)線 變賣原料 變賣廠房 到期的應(yīng)收帳款 可用的現(xiàn)金總量 上年應(yīng)交稅 市場(chǎng)營(yíng)銷 貼現(xiàn) 償還短期貸款 利息 采購(gòu)原材料 研發(fā)費(fèi)用(產(chǎn)品、市場(chǎng)、ISO) 每季度管理費(fèi)用 生產(chǎn)線更換 投資廠房 新產(chǎn)品線建設(shè) 其他 已用的現(xiàn)金總量 差額 需要新貸款 + + + + + = + + + + + + + + + + + + = = 1季度2季度3季度4季度 第二年回顧 體會(huì)與收獲： _ _ _ 計(jì)劃： _ _ _ 情況不利時(shí)的處理情況不利時(shí)的處理 債務(wù)到期 流動(dòng)資產(chǎn)能力，則： 1.改變負(fù)荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零 2.改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時(shí)工 能力需求計(jì)劃（能

39、力需求計(jì)劃（CRPCRP） 物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃 物料清單物料清單BOMBOM Crystal BerylM2 M1 1Q 1Q 1Q 組裝 加工 采購(gòu) 物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃 時(shí)段當(dāng)期12345 計(jì)劃產(chǎn)出量611 計(jì)劃投入量611 Crystal 提前期：1 批量： 1 現(xiàn)有量：0 時(shí)段當(dāng)期12345 計(jì)劃產(chǎn)出量611 計(jì)劃投入量611 Beryl 提前期：1 批量： 1 現(xiàn)有量：0 時(shí)段當(dāng)期12345 毛需求611 庫(kù)存量5598 凈需求12 訂單下達(dá)1010 M1 提前期：1 批量： 10 現(xiàn)有量：5 生 產(chǎn) 計(jì) 劃 采 購(gòu) 計(jì) 劃 簡(jiǎn)化的MRP運(yùn)算 產(chǎn)能預(yù)估產(chǎn)能預(yù)估 產(chǎn)能預(yù)估：

40、1季度2季度3季度4季度 生產(chǎn)線1產(chǎn)品： 生產(chǎn)線2產(chǎn)品： 生產(chǎn)線3產(chǎn)品： 生產(chǎn)線4產(chǎn)品： 生產(chǎn)線5產(chǎn)品： 生產(chǎn)線6產(chǎn)品： 生產(chǎn)線7產(chǎn)品： 生產(chǎn)線8產(chǎn)品： 各季度完成的生產(chǎn) 1234 手手 工工 車車 間間 半自半自 動(dòng)車動(dòng)車 間間 柔性柔性 車間車間 年初 Beryl Beryl Crystal Crystal 1 1 11 1111 合計(jì)： Beryl: Q2: 1個(gè)， Q3: 1個(gè) Crystal: Q1: 1個(gè), Q2: 2個(gè)， Q3: 1個(gè)， Q4:2個(gè) 產(chǎn)品： 生產(chǎn)線類型： 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 產(chǎn)出計(jì)劃1 投產(chǎn)計(jì)劃1 原材料需求 M11 原

41、材料采購(gòu) M11 生產(chǎn)計(jì)劃與物料需求計(jì)劃： 產(chǎn)品： 生產(chǎn)線類型： 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 產(chǎn)出計(jì)劃1 投產(chǎn)計(jì)劃1 原材料需求 M11 原材料采購(gòu) M11 生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃 Beryl (Y1,本地) 44.3M=17M ISO9000 帳期:1Q 交貨:Q2 庫(kù)存：Bery 1個(gè) 要求：第二季度產(chǎn)出3個(gè)Beryl 生產(chǎn)線2：產(chǎn)品Beryl 實(shí)際結(jié)果：現(xiàn)有生產(chǎn)線第二季度產(chǎn)出2個(gè)Beryl 原材料采購(gòu)匯總：上一年: M1(Q2: 1個(gè)，Q3: 1個(gè)) Bery 手工線 第三年回顧 體會(huì)與收獲： _ _ _ 計(jì)劃

42、： _ _ _ 融資的考慮融資的考慮 A公司資產(chǎn) 50M 50M 100M 80M 20M 100M 負(fù)債 高股權(quán)/資產(chǎn)比率 股東權(quán)益回報(bào)率低 股東權(quán)益回報(bào)率高 低股權(quán)/資產(chǎn)比率 股東 權(quán)益 股東 權(quán)益 負(fù)債 成本 收入 利息 成本 收入 利息 融資的考慮融資的考慮( (討論討論) ) 負(fù)債多，給企業(yè)的不利影響？(企業(yè)實(shí)例) _ _ _ 負(fù)債多，有利方面？(企業(yè)實(shí)例) _ _ _ 明智地投資明智地投資 n明確一項(xiàng)投資有否獲利能力的原則： 是研究預(yù)期可作為投資結(jié)果的支付款項(xiàng)與現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，而不 是收入和費(fèi)用。 n計(jì)算方法：資本投資回收年數(shù)法 通過(guò)每年生產(chǎn)的額外利潤(rùn) 得出 收回初期投資的全部金額

43、 所需要 的時(shí)間。 未考慮利息支付，貨幣貶值 設(shè)備初始投資：5萬(wàn) 設(shè)備產(chǎn)生年收入：3萬(wàn) 設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期：5年 每年持續(xù)支付費(fèi)用：1萬(wàn) 回收期：5/(3-1)=2.5年 明智地投資明智地投資( (討論討論) ) 計(jì)算你所投資的生產(chǎn)線？ _ _ _ 投資是否合理？ _ _ _ 建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù) n市場(chǎng)調(diào)研市場(chǎng)調(diào)研 需求有多大、將來(lái)會(huì)如何變化？ 最近開(kāi)發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項(xiàng)技術(shù)接近于突破？ 有沒(méi)有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶群體？ 競(jìng)爭(zhēng)力分析（競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析）： 市場(chǎng)份額？ 戰(zhàn)略變化？ 未來(lái)目標(biāo)？ 薄弱環(huán)節(jié)？ 可以分析的方法很多，例如: 經(jīng)營(yíng)者動(dòng)向（經(jīng)驗(yàn)、能力

44、、性格） 營(yíng)業(yè)狀況（客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績(jī)現(xiàn)況） 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表） 建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù) 競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，又稱競(jìng)爭(zhēng)定位戰(zhàn)略，可分為：競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，又稱競(jìng)爭(zhēng)定位戰(zhàn)略，可分為： 成本領(lǐng)先成本領(lǐng)先 指企業(yè)努力減少生產(chǎn)及分銷成本，使價(jià)格低于競(jìng)爭(zhēng) 者的產(chǎn)品價(jià)格，以提高市場(chǎng)占有率。 差異戰(zhàn)略差異戰(zhàn)略 指企業(yè)努力發(fā)展差異性大的產(chǎn)品線和營(yíng)銷項(xiàng)目，以 成為同行業(yè)中的領(lǐng)先者。在價(jià)格相對(duì)不高的情況下，大多 數(shù)顧客均會(huì)偏好此種產(chǎn)品。 聚焦戰(zhàn)略聚焦戰(zhàn)略 指企業(yè)致力于為某幾個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，而不是將力量均 勻地投入整個(gè)市場(chǎng)。 競(jìng)爭(zhēng)策略在操作上有兩種方式：競(jìng)爭(zhēng)者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)

45、向。競(jìng)爭(zhēng)策略在操作上有兩種方式：競(jìng)爭(zhēng)者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。 討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎 SWOTSWOT分析分析 Strengths優(yōu)勢(shì) Weaknesses劣勢(shì) Opportunities機(jī)會(huì)Threats威脅 n1 1、銷售利潤(rùn)率：、銷售利潤(rùn)率：在銷售款中有多少比率是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。 n銷售利潤(rùn)率能大體顯示出產(chǎn)品的成本和售價(jià)的水 平。 n2 2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的 頻率 n該值越高，企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需資本越少。 一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo) 5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀 20 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 銷售額 銷 售 額 營(yíng)業(yè) 利潤(rùn) 銷售額 總

46、資產(chǎn) 銷售利潤(rùn)率= 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo) n3 3、毛利率：、毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品成本間關(guān)系。 n4 4、負(fù)債與股東權(quán)益的比率：、負(fù)債與股東權(quán)益的比率：過(guò)分依賴外部資本對(duì) 公司運(yùn)營(yíng)不利。如果利潤(rùn)率下降，銀行會(huì)來(lái)敲 門 10 差 20 中等 30 良好 50 優(yōu)秀 40 毛利 銷售額 負(fù)債 股東權(quán)益 400 差 300 中等 200 良好 100 0 優(yōu)秀 毛利率= 負(fù)債與股東權(quán)益的比率率= 一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo) n5 5、現(xiàn)金流：、現(xiàn)金流：對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自由度起重要作用。 現(xiàn)金的收入與支出平衡？ n6 6、流動(dòng)性：、流動(dòng)性：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能 負(fù)擔(dān)

47、短期債務(wù)，那你也夠嗆了 20 10 0 20 10 凈利潤(rùn) 折舊 現(xiàn)金 速動(dòng)資產(chǎn) 短期負(fù)債 50 差 100 中等 150 良好 200 250 優(yōu)秀 現(xiàn) 金 收 入 現(xiàn) 金 支 出 速動(dòng)資產(chǎn) 短期負(fù)債 第四年回顧 體會(huì)與收獲： _ _ _ 計(jì)劃： _ _ _ 主要指標(biāo)分析主要指標(biāo)分析 n7 7、市場(chǎng)份額：、市場(chǎng)份額： n 銷售額 n 理論上的市場(chǎng)總需求 n8 8、資產(chǎn)回報(bào)率：、資產(chǎn)回報(bào)率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力 n 支付利息前利潤(rùn) n 總資產(chǎn) n9 9、股東權(quán)益回報(bào)率：、股東權(quán)益回報(bào)率：股東想知道自己投入的錢的回 報(bào) n 凈利潤(rùn) n 股東權(quán)益 5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀

48、5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀 20 20 杜邦模型杜邦模型 減 減 加 加 銷售額 直接成本 毛利 綜合費(fèi)用與折舊 速動(dòng)資產(chǎn) 存貨 流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 總資產(chǎn) 利息前利潤(rùn) 負(fù)債 股東權(quán)益 凈利潤(rùn) 利息和稅款 資產(chǎn)回報(bào)率(%)股東權(quán)益回報(bào)率(%) 現(xiàn)金應(yīng)收款 在制品成品原材料 利息貼現(xiàn)所得稅+營(yíng)業(yè)外凈收益 39M 14M 14M 11M 15 73M 19M 25M 6M 12 50M 23M28M 45M 26M 5M 杜邦模型杜邦模型(討論討論) 提高資產(chǎn)回報(bào)率的方法： _ _ _ 提高股東權(quán)益回報(bào)率的方法： _ _ _ 第五年回顧 體會(huì)與收獲： _ _ _ 計(jì)劃： _ _ _

49、 成本核算方法全成本核算成本核算方法全成本核算 全成本核算：全成本核算： 指一家公司的全部成本要在它出售的產(chǎn)品和服務(wù)之中分?jǐn)偂?直接成本：與特定的產(chǎn)品和服務(wù)相聯(lián)系的成本，如與制造 相關(guān)的工資，原材料； 間接成本：很難與產(chǎn)品和服務(wù)直接聯(lián)系的費(fèi)用，如公司管 理費(fèi)用，但也在產(chǎn)品中間分?jǐn)?直接成本：24M/年， 間接成本48M/年 成本加成=48M/24M=200% Beryl Crystal 直接成本4批： 8 16 成本加成(200%) 16 32 生產(chǎn)成本4批 24 48 銷售額 24 48 生產(chǎn)成本 24 48 年收益 0 0 獲利相同？ 公司 總成本 產(chǎn)品 成本中心 間接成本 直接成本 (原

50、材料、工廠工資) (管理費(fèi)用、 銷售費(fèi)用等) 成本核算方法成本核算方法ABCABC成本法成本法 ABCABC成本法：成本法： 基于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本核算。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是產(chǎn)生成本的根源。 Beryl Crystal 直接成本4批： 8 16 折舊(當(dāng)年) 3 3 工廠租金(4M/年) 2 1 行政管理費(fèi)用 2 1 營(yíng)銷和銷售費(fèi)用 6 5 資本成本(20%) 10 15 ABC 成本4批 31 41 銷售額 24 48 ABC成本 31 41 年收益 -7 7 獲利不同! 公司總成本 產(chǎn)品 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 將廠房租金分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上 將行政管理費(fèi)用分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上 該產(chǎn)品當(dāng)年在廣告上的投入 在制品、存貨和應(yīng)收款的成本

51、不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力 產(chǎn)品生命周期圖 產(chǎn)品生命周期產(chǎn)品生命周期 不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力 波士頓矩陣波士頓矩陣 市場(chǎng)增長(zhǎng)率 相對(duì)市場(chǎng)份額 低 高 高低 討論：我們的產(chǎn)品獲利能力討論：我們的產(chǎn)品獲利能力 目前產(chǎn)品的分類 _ _ _ _ 產(chǎn)品生命周期分析 _ _ _ _ 第六年回顧 體會(huì)與收獲： _ _ _ 計(jì)劃： _ _ _ 增加公司的價(jià)值增加公司的價(jià)值 n經(jīng)濟(jì)附加值經(jīng)濟(jì)附加值(EVA)(EVA)： n計(jì)量一個(gè)企業(yè)的真實(shí)獲利能力的一種方法。 nEVA=公司的凈利潤(rùn)總資本成本 n總資本成本中考慮：股東權(quán)益的成本，包括： n股息 n股東的機(jī)

52、會(huì)成本：公司應(yīng)當(dāng)支付的報(bào)償至少和 機(jī)會(huì)本一樣高 nEVA提供了一種洞察力，考察總的資本成本，并與實(shí) 際運(yùn)作所占用資本數(shù)量相聯(lián)系，以真正知道一個(gè)企業(yè)是 否在創(chuàng)造價(jià)值。 增加公司的價(jià)值增加公司的價(jià)值 nEVAEVA計(jì)算方法計(jì)算方法： n步驟1：股東的期望 15% n步驟2：利率： 債務(wù)利率 10% n步驟3：確定資本的平均成本率 n 股本 120M *15%=18M n 負(fù)債 80M*10%= 8M n 總計(jì)： 200M 26M n成本率： 26/200=13% n步驟4：已用資本：包括所使用的資產(chǎn)(200M)，以 及其他投資(如營(yíng)銷、產(chǎn)品研發(fā)、培訓(xùn)費(fèi)用 共20M), 則：200+20=220M

53、n步驟5：資本成本：13%*220M=29M n步驟6：經(jīng)濟(jì)附加值：年凈利潤(rùn)-資本成本=38- 29=9M 討論：計(jì)算經(jīng)濟(jì)附加值討論：計(jì)算經(jīng)濟(jì)附加值 EVAEVA _ _ _ _ _ _ _ _ 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備工作的準(zhǔn)備工作 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的目的的目的 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng)的規(guī)則講解的規(guī)則講解 初始年份講解初始年份講解 模擬經(jīng)營(yíng)模擬經(jīng)營(yíng) 模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng)模擬經(jīng)營(yíng)總評(píng) AgendaAgenda 總評(píng)分總評(píng)分 廠房廠房 ：A=40, B=30, C=20 生產(chǎn)線：生產(chǎn)線：手工5，半自動(dòng)10，全自動(dòng)15，柔性20 貸款貸款 ：高利貸20，長(zhǎng)貸5，短貸10 技術(shù)研發(fā)：技術(shù)研發(fā)：Crystal=20，

54、Ruby=30，Saphire=40 ISO : ISO : ISO 9000=15， ISO 14000=30 市場(chǎng)開(kāi)拓市場(chǎng)開(kāi)拓：區(qū)域=10；國(guó)內(nèi)20，亞洲30，國(guó)際40 市場(chǎng)領(lǐng)先：市場(chǎng)領(lǐng)先：每一個(gè)產(chǎn)品市場(chǎng)領(lǐng)先得分10 經(jīng)營(yíng)合計(jì)分（10%）： 股東權(quán)益得分： 最終市場(chǎng)排名最終市場(chǎng)排名 組名組名BerylCrystalRubySaphire 本地 區(qū)域 國(guó)內(nèi) 亞洲 國(guó)際 IT方面的考慮方面的考慮 分析你鄰近的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況： _ _ _ _ _ 結(jié)合ERP，給出解決方案： _ _ _ _ 經(jīng)營(yíng)層面的考慮經(jīng)營(yíng)層面的考慮 1.創(chuàng)造客戶的價(jià)值：_ 價(jià)值分析 為顧客提供額外的服務(wù) 從顧客的角度來(lái)審視自己 2.增強(qiáng)品牌：_ 做企業(yè)廣告 培養(yǎng)客戶 贊助 3.關(guān)注利潤(rùn)：_ 獲利能力分析 重新評(píng)價(jià)現(xiàn)狀 特別關(guān)注獲利能力提升 4.削減售價(jià)：_ 價(jià)格戰(zhàn)合適嗎？ 降低售價(jià) 與增加銷售之間的關(guān)系？ 擴(kuò)大生產(chǎn)能力 經(jīng)營(yíng)層面的考慮經(jīng)營(yíng)層面的考慮 5.向精簡(jiǎn)運(yùn)作前景：_ 授權(quán)賦能，激勵(lì)同事共同參與產(chǎn)品革新、工作方式優(yōu)化 改善建議箱 6.減少浪費(fèi)：_ 更好地利用原材料 節(jié)約資源 7.考慮外購(gòu)：_ 外