稅務(wù)會計(jì)公式大全64094

1、增值稅計(jì)算方法1、直接計(jì)稅法應(yīng)納增值稅額：=增值額 x增值稅稅率增值額：=工資+利息+租金+利潤+其他增值項(xiàng)目貨物銷售額的全值法定扣除項(xiàng)目購入貨物 金額2、間接計(jì)稅法扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額 扣除稅率（1）、購進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項(xiàng)目金額x扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額（2）、實(shí)耗扣稅法扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額X扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1、銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率 銷售額=含稅銷售額/ （1 +稅率）甲類卷煙10 乙類卷煙5%雪茄煙5%護(hù)膚護(hù)發(fā)品5%煙絲5%鞭炮、焰火5%糧食白酒10%貴

2、重首飾及珠寶寶石薯類白酒5%汽車輪胎5%其他酒5%小轎車8%酒精5%越野車6%化妝品5%小客車5%組成計(jì)稅價(jià)格=成本 X （1+成本利潤率）6%2、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額X當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額X征收率銷售額=含稅銷售額/ （1 +征收率）銷售額=含稅收入（1 +增值稅征收率）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅營業(yè)稅額應(yīng)納營業(yè)稅額=營業(yè)額稅率計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本 X（ 1+成本利潤率）/（ 1營業(yè)稅

3、稅率）消費(fèi)稅額1 、 從價(jià)定率的計(jì)算實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額X稅率（1） 、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1 +增值稅稅率或征收率）（2） 、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）/ （ 1-消費(fèi)稅率）（3） 、組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/ （1-消費(fèi)稅率）（4）、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（5） 、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/ （1-消費(fèi)稅稅率）2、從量定額的計(jì)算實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量X單位數(shù)額資源稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量 X單位稅額企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

4、應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=收入總額成本、費(fèi)用、損失1 、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費(fèi)用一產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計(jì)-期末在產(chǎn)品自制半成品 成本余額本期產(chǎn)品成本會計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（

5、-）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費(fèi)用一商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額期末庫

6、 存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額4、應(yīng)納所得稅稅額計(jì)算（1）分月或分季預(yù)繳所得稅額=月、季應(yīng)納稅所得額x稅率（33%）（ 2）年終匯算清繳時(shí)，應(yīng)退補(bǔ)所得稅應(yīng)退補(bǔ)所得稅額=全年累計(jì)應(yīng)納稅所得額稅率（33% ）-本年累計(jì)已繳所得稅額預(yù)繳所得稅 、按上年應(yīng)納稅所得額的 1/2或1/4本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額= 上一年應(yīng)納稅所得額12 （或4） 稅率（33% ） 、按本期計(jì)劃利潤預(yù)繳所得稅本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=本期某月或某季計(jì)劃利潤額X稅率（33% ）5、對減征所得稅的計(jì)算減征比例=（33% 原核定的稅率）/33% X100%減征后應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率（33% ） X （

7、1-減征比例）=應(yīng)納所得稅稅額X減征比例6、 境外所得稅稅額扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額X來源于某外國的所得額/境內(nèi)外 所得總額7、對彌補(bǔ)以前年度虧損后應(yīng)納所得稅額的計(jì)算彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納所得稅稅額=（應(yīng)納稅所得額-以前年度未彌補(bǔ)虧損）X稅率（33% ）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅額1、制造業(yè)應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈額一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售稅金一銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額一（銷貨退回+銷貨折讓）產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤存一期末半成品、在產(chǎn)品盤存本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗

8、用的直接材料+直接人工+制造費(fèi)用2、商業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=銷貨利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金-（銷貨費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）銷貨凈額=銷貨總額-（銷貨退回+銷貨折讓）銷貨成本=期初商品存盤+ 本期進(jìn)貨-（進(jìn)貨推出+進(jìn)貨折讓）+進(jìn)貨費(fèi)用-期末商品盤存3、服務(wù)業(yè)應(yīng)納稅所得稅=業(yè)務(wù)收入凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出業(yè)務(wù)收入凈額=業(yè)務(wù)收入總額（業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）4、應(yīng)納稅所得額應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-已納企業(yè)所得稅額應(yīng)納地方所得稅額=應(yīng)納稅所得額X地方所得稅稅率-已納地方所得稅額5、國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)

9、納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X稅率應(yīng)納稅所得額=在中國境內(nèi)起運(yùn)所獲客貨收入的總額X5%6、預(yù)提所得稅應(yīng)納稅所得稅額=在中國境內(nèi)取得的利潤、利息、租金特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得之和X稅率（20% ）7、境外所得稅稅款扣除限額的計(jì)算境外所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額X來源于某境外的所得額/境內(nèi)外所得總額8、外商投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤用于再投資，應(yīng)退所得額應(yīng)退稅額=再投資額/1 -（原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率+地方所得稅稅率） X原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅率X退稅率9、年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅的計(jì)算(1)、對沒有征減，沒有境外所得的企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=全年應(yīng)納稅所得額X企

10、業(yè)所得稅率-14季度已預(yù)繳所得稅( 2)對有征減，有境外所得的企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額=境內(nèi)、外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額-境外所得稅允許扣除額-應(yīng)減 征的企業(yè)所得稅額已預(yù)繳企業(yè)所得稅總額個(gè)人所得稅額1 、 工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納水所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=每月收入額一 800應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 X適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額速算扣除數(shù))心-稅率)2、個(gè)體工商戶應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X適用稅率-速算扣除數(shù)( 1 )、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額X12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)( 2)、計(jì)算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)(3) 、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額X當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)/12(4) 、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額一累計(jì)已繳所得稅額3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%X ( 1-30% )=應(yīng)納稅所得額X20%X 70%4、勞務(wù)報(bào)酬所得( 1 )、一次收入在 20000 元以下時(shí)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%(2) 、一次收入 2000050000時(shí)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20% +應(yīng)納稅所得額X20%5/10