稅收基礎(chǔ)知識試題(300題)

1、稅收基礎(chǔ)知識試題（精選300題）稅收基礎(chǔ)知識試題稅收基礎(chǔ)知識試題（一）：一、單選1。下列選項中，暫免征個人所得稅的項目是和裝修，轉(zhuǎn)讓時花費交易費等有關(guān)費用， 賣出得到100萬收入，他需要繳納*20%=*20%=14。選取c項。3。個人透過招標、競拍或者其他方式購置債權(quán)以后，透過相關(guān)司法或行政程序主張債 權(quán)而取得的所得，應按照。選取A項。5。張小姐購買的股票獲得 20萬元的分紅，應繳納。選取 cD項。3。下列個人所得稅征收稅目，以收入 4000元為界，4000元以下扣除費用 800，4000 元以上扣除費用20%的收入所得是1、出口退稅：2、小規(guī)模納稅人3、起征點二、填空題1、稅收三要素是指，納

2、稅人和稅率。2、消費稅的計稅依據(jù)采取和從量定額兩種方法。3、服務業(yè)的營業(yè)稅稅率為。4、屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個稅種區(qū)別于另一個稅種的主要標志。5、納稅人銷售貨物或者帶給應稅勞務，應向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā) 票上分別注明銷售額和。6、計算應納稅所得稅時，準于扣除的項目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對上的資源征收的稅種。8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的為計稅依據(jù)。9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅在維護國家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實行手續(xù)從簡，優(yōu)惠從 寬的原則。10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括和居民管轄權(quán)。11、個人所得稅中工資薪金所得適用

3、稅率。12、新修訂的契稅征稅范圍是而訂立的契約。13、乘人汽車、摩托車和各種非機動車輛是按計征車船使用稅。14、 如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí) 的一份各自貼花。15、 是以納稅人實交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與三個稅同時交納的一種稅。三、 單項選取題。將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分， 共10分）1、我國增值稅對購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為1、下列收入項目中屬于免征營業(yè)稅的有1、簡述扣繳義務人及其有關(guān)規(guī)定。2、 我國增值稅制度中不劉抵扣的進項稅額包括哪些？七、計算題1、某人10月份營業(yè)額為 8000元，規(guī)定的起征

4、點為 260元，營業(yè)稅稅率為 5%，城建 稅稅率為7%。計算此人當月應繳納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。2、 某礦務局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸，其中銷售1800噸，100噸用于職工供暖，適用 定額稅率為每噸0、8元。計算其應納資源稅稅額。3、某國有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬元，另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中， 本年收回的價款為11萬元，其他業(yè)務收入 5萬元，產(chǎn)品銷售成本 55、2萬元，其他業(yè)務支 出4萬元，管理費用23萬元，財務費用1、8萬元，當期營業(yè)外收入 0、08萬元，營業(yè)外支 出0、12萬元。計算該企業(yè)本年度應納的企業(yè)所得稅稅額。4、某外國專家，1999年2月1日至12月31日被派遣

5、到我國某工廠擔任技術(shù)顧問，在我國境內(nèi)工作期間，工廠每月支付其工資 6000元人民幣其在國外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間，獲得境內(nèi)講學報酬 2000人民幣，設計和制圖報酬35000元人民幣。計算該專家在我國工作期間共應繳納個人所得稅多少？稅收基礎(chǔ)知識試題參考答案一、名伺解釋1、出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的峭值稅和 消費稅。2、 在我國增值稅制度中對一些經(jīng)營規(guī)模較少；會計核算不健全的納稅人，采取特殊方法 征稅，即按征收率計稅額的方法，這些納稅人就是小規(guī)模納稅人。3、起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未到達起征點的不

6、征稅 到達或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅。二、填空題1、征稅對象2、從價定率3、5%4、征稅對象5、銷項稅額6、成本費用7、狹義8、增值額9、稅率從低10、地域管轄權(quán)11、超額累進12、轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬13、輛14、全額15、城市維護建設稅三、單項選取題1、 B2、 B3、 B4、 D5、 D6、 B7、 B8、 B9、 A10、 A四、多項選取題1、ABcD2、ABcDE3、AB4、ABD5、ABcD五、決定正誤1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、六、簡答題1、扣繳義務人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位 和個人。稅務機關(guān)按規(guī)定給扣繳義務人代扣手續(xù)費。同時

7、，扣繳義務人務必按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫， 否則依稅法規(guī)定要受法律制裁。對不按規(guī)定扣繳的扣繳義務人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。國家一般在收入分散、 納稅人分散時，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務人，以保證國家財政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續(xù)。2、不得抵扣的進項稅額包括：購迸固定資產(chǎn)。購進貨物或者應稅勞務未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅賃證的。購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅賃證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項，事項雖有注明但不貼合規(guī)定的。用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。用于群眾福利或者個人消費的購進

8、貨物或者應稅勞務。非正常損失的購進貨物。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或者應稅勞務。七、計算題1、解：應納營業(yè)稅=8000X5%=400應納城建稅=400X7%=282、解：銷售煤炭應納稅額=0、8X800=1440自用煤炭應納稅額=0、8X00=80未銷售部分不納稅應納稅總額=1440+80=15203、解：本期銷售收入總額=55+11=66本期銷售利潤=6655、 2=10、8本期其他業(yè)務利潤=5 4=1本期營業(yè)利潤=10、8+1 2、3 1、8=7、7本期利潤總額=7、 7+0、 080、 12=7、66本期應納稅額=7、66X27%=2、075、解：工資收入應納稅額=X11=3

9、3275講學收入應納稅額= X20%=240設計和制圖收入應納稅額=35000XX30% 2000=6400應納稅總額=33275+240+6400=39915稅收基礎(chǔ)知識試題（八）:一、單項選取題1.國家取得財政收入的主要形式是（c）。A、發(fā)行國債B、發(fā)行貨幣c、稅收D、罰款2 按征稅對象分類，營業(yè)稅屬于（A ）。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅c、財產(chǎn)稅D、行為稅3、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的（ A）A、前提B、基礎(chǔ)c、關(guān)鍵D、保障4、我國營業(yè)稅采用（D）稅率A定額稅率B、累進稅累超額累進稅率D、比例稅率5、為銷售產(chǎn)品而專設的銷售機構(gòu)人員的工資，在發(fā)生時應計入A .營業(yè)外支出(BB .營業(yè)費用c.其他業(yè)

10、務支出D 管理費用6、資源稅稅目、稅額幅度的調(diào)整，由（D）確定。A、省級人民政府B、財政部國家稅務總局c、省級地方稅務局D、國務院7、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對年應納稅所得額超過 的企業(yè)，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（D）。A、15%B、18%3萬元不到10萬元（含10萬元）c、24%D、27%8、對非居民納稅人，下列說法正確的是（ A ）。A、只對其于我國境內(nèi)的所得征稅。B、只對其于我國境外的所得征稅c、對其于我國境內(nèi)、境外的所得都要征稅收D、對其于我國境內(nèi)、境外的所得都不征稅(D)9、 納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，能夠處以欠繳稅款的 罰款。A、1倍B、50%c、5倍D、50%

11、以上5倍以下10、按預算收入構(gòu)成和征稅主管機關(guān)的不一樣分類，企業(yè)所得稅屬于（A ）。A、工商稅收B、關(guān)稅c、農(nóng)牧業(yè)稅收D、中央和地方共享稅11、 在完全自競爭市場中，生產(chǎn)者按照（A）調(diào)整其產(chǎn)量，直到邊際成本與價格相等， 生產(chǎn)者能夠獲取最大利潤。A、市場價格B、生產(chǎn)者想要生產(chǎn)的數(shù)量c、消費者想要消費的數(shù)量D、政府控制的價格12、房產(chǎn)稅納稅人包括（c）。A、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人B、農(nóng)村房屋所有者c、在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)D、外國企業(yè)13、 企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費，職工教育經(jīng)費的比例是（B）A、2%, 10%,

12、 1。5%B、2% , 14%, 1。5%c、2%、10%, 2。5%D、5%, 10%, 3%14、 某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，本年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤40萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，則從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤應補企業(yè)所得稅（A）萬元。A、 8。 47B、13。 2C、7。2 D、6。815、在計算企業(yè)應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。A、增值稅B、消費稅c、營業(yè)稅D、資源稅16、 外商投資企業(yè)的外國投資者直接再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期不足5年撤出該項投資的，應當繳回已退稅款的（D）。A、40%B、60%c、50%D、100%17、 對于因稅務機關(guān)的職責造成未繳或少繳稅款的，在一般狀況下，稅務機關(guān)的追征期 是（A）。A、3年B、5年c、2年D、7年18、