公司財(cái)務(wù)管理制度

1、公司財(cái)務(wù)管理制度最新修訂版目錄第一章總則第二章資金管理制度第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理第四章存貨管理第五章長期投資管理第六章固定資產(chǎn)管理第七章稅務(wù)第八章成本費(fèi)用管理第九章財(cái)務(wù)分析及控制第十章對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施第一章總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的 發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公 司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合會(huì)計(jì)法和企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條本規(guī)定適用于公司及各分子公司。各子公司為獨(dú)立核算 的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體 的財(cái)務(wù)管理

2、制度。對(duì)于本制度屮已作出的對(duì)子公司的管理辦法, 各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。第二章資金管理第一條貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的 那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必 須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定O對(duì)貨幣資金必須有效控制, 各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位 墊付資金和貨款。第二條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占?jí)?，降低風(fēng) 險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。第三條公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì) 劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái) 務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。第四條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按

3、規(guī)定限額提 取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等， 按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票 結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入 屮坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。第五條公司財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理，對(duì)其收支進(jìn)行綜 合平衡，嚴(yán)格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時(shí)籌措和合理使用。 貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人 或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財(cái)務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付;第六條 財(cái)務(wù)部（含分、子公司財(cái)務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門 提供的貨幣收支計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資 金平衡計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)

4、導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣 資金收支的日常管理工作；財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特 殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計(jì)劃手續(xù)，財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時(shí) 資金狀況，予以安排支付。第七條支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)取：（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用 人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交 符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。（4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支

5、票管理：（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額邙艮額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā) 空白支票。（2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng) 理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師。（5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對(duì) 未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入帳。（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款，經(jīng)由審 批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。第十條對(duì)外投資1、對(duì)外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟

6、提 岀股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，由總經(jīng)理批 準(zhǔn)后支付。2、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門或者管理部門提出， 規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，總經(jīng)理批 準(zhǔn)后實(shí)施。3、新籌建單位的前期開辦費(fèi)如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新 設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財(cái) 務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進(jìn)行單獨(dú)記帳、結(jié)算。第十一條對(duì)外收、付款的規(guī)定1、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦 理。2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的 合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由 收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符

7、合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向 財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù)，并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái) 務(wù)。6、對(duì)外付款有合同的，必須要按照約定的帳號(hào)辦理；付款、收 款要求改變帳號(hào)的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明， 沒有合同或合同沒有約定帳號(hào)的，由收款方提供后辦理。第十二條嚴(yán)格執(zhí)行銀行帳戶管理辦法和銀行結(jié)算制度， 保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人 民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。但只能在 銀行開立一個(gè)基本存款帳戶，得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳 戶。開立基本

8、存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。 其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理第一條應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權(quán)金額入帳。并以購貨單位 為對(duì)彖設(shè)置三級(jí)明細(xì)帳，以有關(guān)責(zé)任公司或個(gè)人為對(duì)象設(shè)置二級(jí) 明細(xì)帳，及時(shí)登記帳簿，準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減 變化情況。第二條對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并 報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成 壞帳。對(duì)帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡彖等不正常 情況的要立即落實(shí)催收措施，落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任, 促使盡快收回。第三條賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或 協(xié)議等

9、法律文件。此種方式適用于對(duì)信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客 戶，并在鋪底賒銷限額Z內(nèi)辦理，超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。第四條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款 審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)人一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人f總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用 專案的支付。第五條因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理， 應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額， 計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提 前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由管理“應(yīng)收票據(jù)”科 目的財(cái)務(wù)人員協(xié)助岀納及時(shí)辦理。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在 備查簿內(nèi)逐筆注銷。第六條在

10、中期期末或年終按應(yīng)收款項(xiàng)帳齡并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定計(jì)提 壞帳準(zhǔn)備。壞帳準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)為：帳齡在1年以內(nèi)的按5%提取， 帳齡1-2年的按10%提取，帳齡2-3年的按15%提取，帳齡3-4 年的按30%提取，帳齡4-5年的按50%提取，帳齡5年以上的按100% 提?。坏谒恼麓尕浌芾淼谝粭l存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物 資，包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自 制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存 貨資金增減變動(dòng)情況，必須對(duì)每一種存貨進(jìn)行貨幣計(jì)價(jià)。存貨入 庫時(shí)，應(yīng)填制入庫單，出庫時(shí)應(yīng)填制岀庫單，其存貨數(shù)量及 金額要與財(cái)務(wù)核算相符。第二條低值易耗品1、根據(jù)公

11、司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限 較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用 的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和 部門設(shè)置低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑 證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù); 一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給財(cái)務(wù)部門作為 記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有 關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。第三條股東投入的

12、存貨應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，依據(jù) 其資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告所確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)；捐贈(zèng)的存貨捐贈(zèng)的存貨，可按捐贈(zèng)的實(shí)物發(fā)票、報(bào)關(guān)單和有 關(guān)協(xié)議，以及同類實(shí)物的國內(nèi)或國際市場價(jià)格等資料確定其 價(jià)值，并據(jù)以入帳；盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi) 用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料 價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有 關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損 失，計(jì)入營業(yè)外支出。第四條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與 帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理, -般在年終結(jié)帳前處理完畢。第五條存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值兩

13、者屮孰低者計(jì)價(jià)，當(dāng)存貨 成本高于可變現(xiàn)凈值時(shí)，在期末按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低額計(jì)提“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”。第五章長期投資管理第一條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的 投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好 可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管 理屮心辦理入帳手續(xù)。第二條公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬 制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理 辦公會(huì)討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會(huì)討論決議或經(jīng)股東大 會(huì)通過。第三條各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可 自行決策的投資范圍。第六章固定資產(chǎn)管理第一

14、條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資 產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī) 械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于 經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限 超過1年的。（根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模確定是否應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)， 如：公司總資產(chǎn)5000萬以上，2000元的設(shè)備可能為低值易耗品， 而5萬元以上的設(shè)備為固定資產(chǎn)，因公司規(guī)模而異，不絕對(duì)） 第二條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折 舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：1. 房屋、建筑物，為20年；2. 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；3. 與生產(chǎn)經(jīng)

15、營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；4. 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；5. 電子設(shè)備，為3年。第三條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提 前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月 不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第四條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固 定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和 卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第三條定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程屮，要認(rèn)真 核對(duì)帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)

16、現(xiàn)盤盈、盤虧和 毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書 面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上 報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，數(shù)額 較大的應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批。3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。4、對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及 時(shí)清理，該入帳的要入帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳 目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第七章稅務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅金。一-般納稅人：每月繳納增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、 地方教育附加，每季度繳納企業(yè)所得稅以及每年應(yīng)

17、繳納的殘保金 和房產(chǎn)稅等稅金，各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù) 部報(bào)告。第八章成本費(fèi)用管理制度tic第一條公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制 計(jì)劃，費(fèi)用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎(jiǎng)金總額與利潤掛鉤，在計(jì)劃 內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審 批和程序。第二條成本、費(fèi)用開支項(xiàng)目1、制造成本開支項(xiàng)目制造成本的項(xiàng)目有：（1）直接材料費(fèi)用；（2）直接工資費(fèi)用；（3）制造費(fèi)用。2、管理費(fèi)用開支項(xiàng)目管理費(fèi)用包括：管理人員工資；職工福利費(fèi)；差旅費(fèi)；會(huì)議 費(fèi)；辦公費(fèi)；修理費(fèi)；折舊費(fèi)；低值易耗品攤銷；工會(huì)經(jīng)費(fèi); 職工教育經(jīng)費(fèi)；勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；董事會(huì)費(fèi)；審計(jì)費(fèi)；咨詢費(fèi)；訴訟 費(fèi)；

18、費(fèi)用性稅金；土地使用費(fèi)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；新產(chǎn)品試制 費(fèi)；無形資產(chǎn)攤銷；開辦費(fèi)攤銷；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；壞帳損失；存貨 盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失；聘請屮介機(jī)構(gòu)費(fèi)；其他管理 費(fèi)用等。3. 財(cái)務(wù)費(fèi)用開支項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：（1）利息支岀；（2）匯兌凈損失；（3）利息 收入；（4）金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)；（5）籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。4. 營業(yè)費(fèi)用開支項(xiàng)目營業(yè)費(fèi)用包括：由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、 促銷費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、樣品費(fèi)和銷售費(fèi)用（指銷售公司人員工資、 職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、場地租賃費(fèi)、折舊 費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)）等。第三條下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：（1）為

19、購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；（2）對(duì)外投資的支出；（3）被沒收的財(cái)產(chǎn)，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金， 以及贊助、捐贈(zèng)支出；（4）國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。第四條成本控制制度明確生產(chǎn)單位對(duì)成本控制的責(zé)任，對(duì)料、工、費(fèi)實(shí)行有效控制。1. 車間成本控制責(zé)任和任務(wù)生產(chǎn)車間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)的單位，其成本控制的 內(nèi)容，包括在生產(chǎn)車間發(fā)生的料、工、費(fèi)用支出，按照規(guī)定的計(jì) 劃和成本目標(biāo)進(jìn)行控制。主要有以下幾個(gè)方面：1.1控制各種費(fèi)用的開支。生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用，都要按費(fèi) 用指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，從用途、作用、時(shí)間和數(shù)量上進(jìn)行控制；1.2加強(qiáng)對(duì)消耗的料、工、費(fèi)的控制，是成

20、本控制的首要任務(wù);1.3費(fèi)用和資源消耗的控制。費(fèi)用和資源消耗的多少，決定著生 產(chǎn)活動(dòng)的規(guī)模和效益。所以，各種生產(chǎn)活動(dòng)也是成本的控制內(nèi)容。 總Z,生產(chǎn)車間的成本控制，使產(chǎn)品成本在目標(biāo)規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā) 生，并通過加強(qiáng)管理和技術(shù)革新達(dá)到降低產(chǎn)品成本的目的。2. 生產(chǎn)部成本控制責(zé)任和任務(wù)2. 1生產(chǎn)部的成本控制，就是負(fù)責(zé)編制和落實(shí)生產(chǎn)、作業(yè)計(jì)劃, 制定水、電、氣等消耗定額和管理制度，制定在產(chǎn)品的期量標(biāo)準(zhǔn)， 組織均衡生產(chǎn)和合理調(diào)度，縮短生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品、半成品 資金占用，組織生產(chǎn)車間對(duì)在產(chǎn)品、半成品定期盤點(diǎn)，對(duì)水、電、 氣的使用要嚴(yán)格計(jì)算、節(jié)約能量、降低能耗成本，從而達(dá)到成本 指標(biāo)的圓滿完成；2.2為

21、生產(chǎn)創(chuàng)造良好安全環(huán)境，做到安全生產(chǎn)，減少安全事故, 減少損失，各生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)制定安全和勞動(dòng)保護(hù)措施計(jì)劃，改善 勞動(dòng)條件，加強(qiáng)安全教育，落實(shí)安全生產(chǎn)的防范措施，加強(qiáng)勞保 用品管理，節(jié)約勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用開支；第五條財(cái)務(wù)部成本控制責(zé)任和任務(wù)財(cái)會(huì)部是成本管理的綜合部門，負(fù)責(zé)全公司成本計(jì)劃和產(chǎn)品目標(biāo) 成本的制定及其檢查。并參與生產(chǎn)定額、儲(chǔ)備定額、成品定額以 及資金定額、費(fèi)用定額的制定；負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的分解、落實(shí)到各 歸口單位；檢查、考核成本計(jì)劃、目標(biāo)成本的執(zhí)行情況；組織成 本核算，指導(dǎo)子、分公司的成本管理和成本核算，匯總分廠（車 間）產(chǎn)品成本報(bào)表，進(jìn)行成本的預(yù)測、控制和分析工作。第九章財(cái)務(wù)分析及控制第一條財(cái)務(wù)分

22、析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；2、差異分析及控制報(bào)告；3、對(duì)銷售收入、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；4、成本分析、控制成本支出；5、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支岀控制在額定指標(biāo)內(nèi)；6、利潤分析報(bào)告；7、現(xiàn)金流量分析；8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析，隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況。9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；10、資本運(yùn)作分析。第二條選擇財(cái)務(wù)分析方法1）比較分析法，即在兩個(gè)或多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)間進(jìn)行對(duì)比，并從中 發(fā)現(xiàn)差異或差距。常用的又有兩種：一是差異分析法，首先選定 正確的標(biāo)準(zhǔn)，然后與報(bào)告期相關(guān)指標(biāo)比較，揭示差異，引起注意， 尋找原因，挖掘潛力。二是因素分析法，針對(duì)差異，系統(tǒng)分析產(chǎn) 生差異的原因，并找出引起差異的主要原因。2）比率分析法。即把兩個(gè)相關(guān)的指標(biāo)相除求出相對(duì)數(shù)，然后對(duì) 各種相對(duì)數(shù)進(jìn)行觀察、比較，從而認(rèn)識(shí)和掌握經(jīng)營活動(dòng)。 第三條做好財(cái)務(wù)控制1）經(jīng)營決策控制。高層決策者所進(jìn)行的管理控制，既要做好長 期投資決策，又要做好短期經(jīng)營決策，并將這些決策通過經(jīng)營方 針、經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等貫徹實(shí)施。2）組織機(jī)構(gòu)控制。要從提高財(cái)務(wù)管理效率出發(fā)，合理設(shè)計(jì)、調(diào) 整企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，并明確規(guī)定各機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)。3）責(zé)任控制。財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及每一員工。因此，對(duì)每個(gè)崗位上的 每個(gè)人都要明確規(guī)定財(cái)務(wù)管理責(zé)任。做到事事有人管，人人有專 責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查。4）人事控制。要注意