跟蹤審計實施方案09100資料

1、跟蹤審計實施方案針對本工程項目特點， 結(jié)合我公司多年來從事工程造價咨詢服務 的經(jīng)驗，我們配備專業(yè)齊全、工程造價咨詢經(jīng)驗豐富、執(zhí)業(yè)道德良好 的專業(yè)工程造價咨詢骨干組成工程造價咨詢組， 由我公司總經(jīng)理擔任 項目總負責人，最大限度的降低工程造價，確保工程造價咨詢質(zhì)量。 我們將按下述工程造價咨詢工作內(nèi)容、 工程造價咨詢工作步驟和工程 造價咨詢工作方法進行工程造價咨詢工作。 具體工作可視業(yè)主要求及 實際情況進行適當調(diào)整。 （一）施工階段：是對在建工程的項目進行動態(tài)的、事先的、主動的 造價控制，實施與工程進度、結(jié)算進度同步的工程造價咨詢。根據(jù)現(xiàn) 行的法律和有關的規(guī)定，運用科學的計算方法和切合實際的計價依

2、據(jù)，合理、有效地監(jiān)督、控制建設項目從開工至竣工的整個施工期間 的工程造價。1、工作內(nèi)容：監(jiān)督工程合同中有關造價條款的執(zhí)行情況； 就設計變更費用及簽證費用的核定，發(fā)表咨詢意見； 審核施工方案索賠費用，為業(yè)主提供各類反索賠咨詢服務； 應業(yè)主要求，提供其他工程造價咨詢服務。2、工作程序安排工程造價咨詢?nèi)藛T進駐施工現(xiàn)場，了解項目整體情況；完成項目全部工程結(jié)算審核，出具項目最終造價審核報告。3、造價控制方法我們將成立服務組對工程進行全過程跟蹤造價咨詢服務， 掌握工 程實際實施的動態(tài)情況， 及時了解工程進行中所發(fā)生的設計變更、 經(jīng) 濟簽證、施工組織設計等影響造價的因素， 并及時處理所發(fā)生的費用。 協(xié)助業(yè)主

3、最大限度控制和降低工程造價。核定設計變更及簽證費用。首先，定性檢查。是否有合法的手 續(xù)和依據(jù)； 是否符合現(xiàn)行的有關規(guī)定、 施工合同和項目招投標 精神；內(nèi)容反映是否準確，是否有變相的重復計取，按合同規(guī) 定應不應該計取等。其次，定量審查。文字表述是否明了，防 止產(chǎn)生新的矛盾和分歧； 費用計算方法和結(jié)果是否正確； 相應 的附件是否齊全等，保證對設計變更及簽證費用核定的嚴密 性，盡可能在結(jié)算時少留活口。及時收集整理計算資料， 按工程造價咨詢流程實施審核， 保證 工程造價咨詢的及時性， 確保工程造價咨詢質(zhì)量， 提高工程造 價咨詢效率，對建設項目的工程總造價進行事中控制。 核對項目合同明細， 完成項目全部

4、工程結(jié)算審核， 做到結(jié)算審 核不遺漏、不重復，確保項目造價的完整性、準確性。（二）竣工結(jié)算階段： 是對已經(jīng)竣工并具備結(jié)算工程條件的單項工程 進行結(jié)算。根據(jù)合同模式，承包合同為基礎，結(jié)合工程變更、工程簽 證等情況，通過對工程量計算，單價分析、定額套用及費用計取，合 理確定工程造價， 直至做出符合工程實際的竣工造價審查結(jié)果， 出具 竣工結(jié)算報告為止的工程造價咨詢方法。1、主要工作內(nèi)容審核工程合同及相關協(xié)議履約情況。 審核合同內(nèi)工程量的完成情況。 審核設計變更及經(jīng)濟簽證的計量及計價的準確性。2、工作程序向有關部門獲取相關結(jié)算資料、并收集、整理、熟悉資料，仔 細了解結(jié)算的每一個細節(jié)?，F(xiàn)場踏勘，了解情況

5、，并經(jīng)現(xiàn)場測量后與施工方確認工程量。根據(jù)掌握的工程量、單價、取費標準及合同約定的結(jié)算條款，選用正確的數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序、工程造價 結(jié)算資料的結(jié)算正確性， 并經(jīng)自檢后， 提出對結(jié)算的初步審查 意見。與施工方進行初步對審， 就審核的原則、 計算方法及審核結(jié)果 重大差異的事項向施工方交底， 對初審結(jié)果的相關資料雙方一 一進行核對，確保量價的準確性。對雙方的分歧，應按合同原 則及相關政策文件執(zhí)行， 如超出合同范圍的工程可按類似工程 結(jié)算辦法處理，或報業(yè)主解決。復審小組對初步結(jié)果進行二級復核。 復審小組在校核記錄單上 列出校核出的問題，交原審人員修改，修改后再進行復核，復 核無誤后簽字認

6、可。修正后審核意見報業(yè)主確認。就與施工方對審核中存在的分歧、問題等事項向業(yè)主匯報。聽取業(yè)主意見后，并提出相關意見，達成共識。與施工方進一步對審。就修正后的審核資料，施工方進一步 核對認可。形成業(yè)主、施工方、工程造價咨詢服務方簽字認證意見書， 出具工程造價報告初稿。 會同業(yè)主、施工方，組織三方召開對審會議， 就對審仍存在的問題進行協(xié)商解決， 經(jīng)三方簽字認可。 按會議精神調(diào) 整造價后，形成工程結(jié)算審核定案表，經(jīng)三方簽字認可。項目技術負責人對形成初步工程造價報告進行三級復核。確 認并簽署意見后，經(jīng)項目總負責批準，報公司總經(jīng)理簽發(fā)，出具結(jié)算 工程造價報告。3、造價控制辦法 收集整理相關的結(jié)算資料，查看

7、是否完整，是否符合結(jié)算要 求，是否具備工程造價咨詢條件， 結(jié)算資料的完整性將直接影響工程 造價咨詢服務工作的順利進行， 就尚未收到的資料及時與業(yè)主聯(lián)系要 求提供，保證資料獲取的及時性。仔細閱讀、全面熟悉業(yè)主提供的相關結(jié)算資料，了解工程項 目性質(zhì)、承發(fā)包方式、有關現(xiàn)場施工條件，建設期內(nèi)所采用的工程合 同模式及計價標準、工程量消耗定額及基價表、費用標準、材料價格 等的變化情況。審核工程量。根據(jù)招標圖、施工圖、由監(jiān)理業(yè)主審定的竣工 圖及設計變更等有效的工程資料對工程量在現(xiàn)場進行核對， 避免從重 計量和虛假計量。審核設計變更。因設計變更而發(fā)生的標內(nèi)項目調(diào)整，在工程 項目的實施過程中， 工程變更是難免的

8、， 而且對于合同價款加工程變 更及現(xiàn)場簽證結(jié)算原則的工程， 工程變更是變更工程價款的關鍵， 做 好工程變更引起工程造價增減的審核工作十分重要。 審查設計變更資料手續(xù)是否齊全。 設計變更通知必須是由原設計單位下達的， 必 須要有設計人員的簽名和設計單位的印章。 由建設單位、 現(xiàn)場監(jiān)理人 員發(fā)出的不影響結(jié)構(gòu)和造型美觀的室內(nèi)外局部小變動也屬于變更之 列，但必須要有業(yè)主、工地負責人的簽字，還要征得設計人員的認可 及簽字方可生效； 核對施工現(xiàn)場和相關資料，審查工程是否已按 設計變更要求實施； 審核施工方是否利用工程變更的機會修正標 內(nèi)錯算漏算部分，以降低標內(nèi)部分應承擔的投標風險； 審查計價中是否存在對設

9、計變更中減少工程量或取消工程項目引起造價減少 不計算的現(xiàn)象； 5 審核是否有高估多算工程量以抬高工程造價，達 到合同允許調(diào)整工程價款的造價額度條件的現(xiàn)象。審核現(xiàn)場經(jīng)濟簽證。主要包括一些預算外的用工、用料或設 計變更不及時和建設單位原因引起的返工費等。1 審查現(xiàn)場經(jīng)濟簽證資料手續(xù)是否齊全， 須經(jīng)監(jiān)理單位、 業(yè)主簽字蓋章方可生效； 2 審 查簽證單上的內(nèi)容與設計圖紙、 定額及其他簽證單上的工作內(nèi)容是否 重復，對重復項目內(nèi)容不得再計算簽證費用；3 審查簽證單上是否留有活口（如有機械臺班簽證時，未注明機械型號、規(guī)格） 。審核各項工程項目的單價。核對合同中已有單價項目是否按 合同單價計算，合同中沒有單價

10、的項目是否辦理了單價的簽證手續(xù)，手續(xù)是否齊全，計算是否合理、正確審核工程取費。由于各項專業(yè)制定的定額不同，取費標準及 費率的汲取也不同，而且建設期內(nèi)可能出現(xiàn)相關的政策調(diào)整。 審核各 項工程費用的計取時，應嚴格按照施工合同的相關條款仔細核對各項 費率及計費基數(shù)的計算是否正確。界定各施工合同的承包范圍和工作內(nèi)容，我們將始終站在對 整個建設項目進行工程造價咨詢服務的高度， 嚴格界定各施工合同的 承包范圍和實際完成情況，確保不出現(xiàn)工程費用重復計算。對設備費用的工程造價審核。主要核對工程設備型號、規(guī)格、 廠家、是否與采購合同約定的相符，如果不符，應報業(yè)主方，根據(jù)實 際價格相應增減設備費用，設備配件的提供

11、是否齊全，如果提供不齊 全，而由業(yè)主另購，則應扣減該項費用，避免設備費用重復計算。過程控制咨詢工作重點及措施一、建安工程造價的控制重點及措施1、對涉及變更的審核，建筑工程一般采用總價包干加變更、簽 證的結(jié)算方式因此對設計變更的審核將是控制工程造價的關鍵。嚴格界定設計變更的范疇，工程招投標圖一般設計深度達不 到有關標準， 施工圖是對招標圖的進一步設計的細化 （如對砼結(jié)構(gòu)截 面尺寸、砼強度等級、鋼筋布置的明確） ，那么只要沒有超出原招標 范圍，施工圖與招標如存在差異，都不應該屬于設計變更的范疇。我 們應該審核施工方是否對招標圖設計不明確處采取少算、 漏算工程量 來降低報價，而在結(jié)算中作為設計變更增

12、加計入結(jié)算。我們將仔細對比竣工圖與施工圖，核對招標范圍內(nèi)工程的完 成情況，重點關注并計算設計變更減少或取消部分（如地面、頂棚等 裝飾工程降低裝修檔次甚至取消裝修） 。以防止施工方只計算設計變 更增加部分，而不計算設計變更減少部分。按合同約定的結(jié)算條款計取該項變更費用，施工合同中一般 會約定在超出一定的額度后才可計取設計變更費用 （如：單項變更超 過 30 萬元以上）。我們應嚴格遵照合同相關結(jié)算條款， 在匯總所有的 設計變更費用后扣除合同約定的應由施工方承擔的風險額度。2、對工程主要材料的工程造價審核。建筑工程中材料費用占工 程費用的 60 70%，因此我們將工程的主要材料作為工程造價審核的 重

13、點。審查材質(zhì)。我們將通過對材質(zhì)證明書、材料驗收合格證、采 購合同等工程資料的審查，核對是否按設計要求實施，以防施工方以 次充好。審查鋼構(gòu)件、防腐材料等產(chǎn)品的規(guī)格、型號、品牌等是否與原 招標要求相符。重點關注砼中摻加劑的使用情況，嚴格審核摻加劑的摻量和相 應的價格。根據(jù)產(chǎn)品性能和技術要求，一般摻加劑的摻量較高，而高 效摻加劑的摻量較低。我們應防止施工方采用一般摻加劑的高摻量來 計算高效摻加劑以提高造價。核查工程量的完成情況。采用單價包干時，投標單位在投標時 計算的工程量只是一個估列量，竣工結(jié)算時應按實際施工工程量進行 計算。因此，我們將重點審查結(jié)算工程量是否與實際施工工程量相符， 結(jié)算工程量是否

14、經(jīng)過監(jiān)理、業(yè)主、設計等各方代表的確認，防止在初 步設計階段實行招標，因設計深度不夠引起工程量的不真實。核對項目結(jié)算的綜合單價是否與投標文件中所列示的綜合單 價相符，及時調(diào)整因綜合單價中所包括的部分施工內(nèi)容的改變所造成 的綜合單價的改變。審查新編綜合單價的確定是否符合承包合同和其他文件資料 規(guī)定。審查由招標單位提供的材料（如：封閉線、電纜橋架、高電 壓等級電纜、防火材料等）是否計算在結(jié)算費用中。重點審查綜合單價編制是否符合行業(yè)內(nèi)的有關規(guī)定（如：工資 性津貼調(diào)整和次材、機械費調(diào)整是否正確等） 。結(jié)算中新增工作量套用原有綜合單價和類似綜合單價是否準 確，新編綜合單價是否符合承包合同和其他文件資料的規(guī)

15、定， 并適合 實際施工情況 （如：新增管道和閥門安裝單價是否按不同壓力等級和 材質(zhì)編制，有無高套定額的現(xiàn)象） 。3接口部位工程的工程造價控制。針對目前建安工程中存在分包的實際情況， 因而需特別注意在施 工接口部位的工程量的劃分， 防止接口工程量的重復計算是保證接口 工程量劃分的準確性的重點。 二、對工程造價影響較大的不確定因素的工程造價控制重點及措施1對施工期內(nèi)國家、省、市有關政策、文件等變動引起工程造 價變化的工程造價咨詢由于本工程建設周期長， 施工期內(nèi)經(jīng)常會遇到國家、省、 市及相關部門有關政策、文件和有關部委的政策文件精神發(fā)生較大的變化， 因此緊扣國家、省、市及相關部門有關政策、文件和有關

16、部委的政策 文件變動的實際情況，并及時根據(jù)施工合同有關條款調(diào)整工程造價， 才能保證工程造價咨詢結(jié)論的公平、公正、準確、合理、合法。根據(jù)施工合同中有關條款的約定，判斷國家、省、市及相關部 門有關政策、文件和有關部委的政策文件的變化是否屬于可以調(diào)整合 同價款的范圍。有些施工合同中已明確施工期內(nèi)遇到國家、省、市及 相關部門有關政策、 文件和有關部委的政策文件的變化， 不調(diào)整合同 價款，將審查是否嚴格按照合同條款執(zhí)行。審查遇到國家、省、市及相關部門有關政策、文件和有關部委 的政策文件的時效性。 政策文件都有著開始執(zhí)行和廢止執(zhí)行時間， 如 遇國家、省、市及相關部門有關政策、文件和有關部委政策文件的變 化

17、可以調(diào)整合同價款的， 將根據(jù)施工記錄審查隸屬于不同政策文件執(zhí) 行期的工程量劃分是否正確。2對工程索賠費用的工程造價審核 由于工程項目一般設計深度有的達不到國家規(guī)定要求， 有的在初 步設計階段實行招標， 不確定因素較多， 在工程建設中施工索賠是經(jīng) 常發(fā)生的，因此我們將工程索賠費用作為工程造價咨詢的重點。通過對招標文件及施工合同相關條款的分析，界定業(yè)主和施工 方應承擔的風險范圍， 判斷索賠費用是否成立。 根據(jù)我們的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗， 有些建設項目中招標文件已明確招標人只提供主要工程量清單僅供 投標人參考， 投標人應根據(jù)招標圖的范圍， 憑借各自的經(jīng)驗和承包人 的優(yōu)勢自行確定詳細工程量及報價。 投標單位投標報

18、價時所測算的工 程量，為對應施工圖設計的工程量， 今后不管差異如何， 均不作調(diào)整。 因此施工方不得以施工圖與招標圖的差異作為索賠的依據(jù)。審核索賠手續(xù)是否齊全、合理。如因設計變更引起的索賠，必 須有設計院出具的設計變更單； 如因發(fā)生了地震、 臺風、戰(zhàn)爭、叛亂、 放射性污染、核危害等人力不可抗拒的自然災害以及在施工中出現(xiàn)流 砂泥、地質(zhì)斷層、天然溶洞和地下文物或構(gòu)筑物等等不可預見因素引 起的索賠，必須在有效的時間內(nèi)，對索賠事件的發(fā)生、發(fā)展動態(tài)、對 工程成本、工期、工程質(zhì)量帶來的不利因素的嚴重程度以及在雙方簽訂的施工合同中的依據(jù)條款等有詳細的記錄。審核索賠費用的計量是否準確。 重點審查索賠費用的計算是 否嚴格按施工合同中的索賠費用的計算依據(jù)和計算方法，是否已剔 除施工合同中明確應由施工方承擔的風險范圍。3、對施工期內(nèi)材料價格變化引起工程造價變化的工程造價控制。 由于本工程投資大，建設周期長，涉及材料品種繁雜，施工期內(nèi)材料 價格的變化將給發(fā)包方和施工方帶來意想不到的風險。 因此材料價格