2017年級環(huán)保項(xiàng)目采購服務(wù)費(fèi)

1、2017年市級環(huán)保項(xiàng)目采購服務(wù)費(fèi)（垃圾滲濾液）績效評價(jià)報(bào)告川天勤績效20182021號按照成都市財(cái)政局關(guān)于開展2018年市級財(cái)政支出績效評價(jià)工作的通知（成財(cái)績20182號），我們接受成都市財(cái)政局委托，于2018年5月28日至2018年6月1日對成都市環(huán)保項(xiàng)目采購服務(wù)費(fèi)（垃圾滲濾液）開展績效評價(jià)，進(jìn)行了10人次座談。該項(xiàng)目由成都市興蓉再生能源有限公司（成都市興蓉環(huán)境股份有限公司下屬全資子公司，下述簡稱“興蓉再生能源公司”）負(fù)責(zé)具體實(shí)施，不涉及其他點(diǎn)位，具體情況報(bào)告如下。一、項(xiàng)目概況垃圾滲濾液是指來源于成都市固體廢棄物衛(wèi)生處置場填埋庫區(qū)生活垃圾本身含有的水分、進(jìn)入填埋場的雨水及其他水分，扣除垃圾、

2、覆土層的飽和持水量，并經(jīng)歷垃圾層和覆土層而形成的高濃度廢水。（一）項(xiàng)目背景及立項(xiàng)依據(jù)2010年12月31日，興蓉公司與興蓉再生能源公司簽訂成都市固體廢棄物衛(wèi)生處理場垃圾滲濾液處理廠整體資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)協(xié)議，興蓉公司以2010年12月31日賬面價(jià)值無償劃轉(zhuǎn)給興蓉再生能源公司。包括固定資產(chǎn)：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備凈值8,949.24萬元；無形資產(chǎn)：土地使用權(quán)凈值158.7萬元。合計(jì)9,107.94萬元。2011年6月10日，成都市城市管理局與興蓉再生能源公司簽訂成都市垃圾滲濾液處理服務(wù)特許經(jīng)營權(quán)協(xié)議（下述簡稱“特許經(jīng)營權(quán)協(xié)議”），將成都市固體廢棄物衛(wèi)生處理場垃圾滲濾液處理服務(wù)并取得滲濾液處理服務(wù)費(fèi)的特許

3、經(jīng)營權(quán)獨(dú)家授予乙方（興蓉再生能源公司）。特許經(jīng)營權(quán)期限自2011年1月1日至2030年12月31日。協(xié)議約定主要內(nèi)容如下：（1）以垃圾滲濾液處理廠設(shè)計(jì)最終工藝出水管道上設(shè)置的計(jì)量儀表進(jìn)行垃圾滲濾液處理量的計(jì)量，并以此作為結(jié)算水量依據(jù)。讀表由甲乙雙方共同進(jìn)行，乙方應(yīng)根據(jù)計(jì)量結(jié)果編制實(shí)際垃圾滲濾液處理量的日報(bào)表、月報(bào)表和年報(bào)表報(bào)甲方備案，作為雙方結(jié)算垃圾滲濾液處理服務(wù)費(fèi)的依據(jù)。（2）結(jié)算價(jià)由財(cái)政局按照程序選聘的會計(jì)師事務(wù)所核定，每三年核定一次，首期結(jié)算單價(jià)為122.48元/m。（二）項(xiàng)目績效目標(biāo)根據(jù)2011年11月28日，成都市城市管理局與成都市興蓉再生能源有限公司簽訂成都市垃圾滲濾液處理服務(wù)特許

4、經(jīng)營權(quán)協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議（下述簡稱“補(bǔ)充協(xié)議”）：擴(kuò)充項(xiàng)目建成并正式投運(yùn)后，總處理出水規(guī)模為日均2000m。若因乙方原因?qū)е录s定的日均處理量不能全部處理，乙方須采取經(jīng)甲方認(rèn)可的其它方式進(jìn)行處理并達(dá)到約定的處理能力，由此產(chǎn)生的費(fèi)用由乙方全額承擔(dān)；垃圾滲濾液處理廠月保底垃圾滲濾液處理量由每天850m調(diào)整為1500m。（三）項(xiàng)目資金支持范圍、支持方式垃圾滲濾液處理服務(wù)采用特許經(jīng)營的方式，處理服務(wù)費(fèi)原則上應(yīng)覆蓋乙方垃圾滲濾液處理業(yè)務(wù)的合理成本+稅金（或）法定規(guī)費(fèi)+合理利潤。合理成本包括合理投資成本+合理經(jīng)營成本。服務(wù)費(fèi)單價(jià)定價(jià)公式：垃圾滲濾液處理服務(wù)費(fèi)結(jié)算價(jià)格=C+（IR）/（1-所得稅率）/（1-流轉(zhuǎn)稅率

5、）Q其中：C為年計(jì)劃成本，參照垃圾滲濾液處理廠實(shí)際運(yùn)營成本，并考慮未來變動(dòng)趨勢和幅度確定；I為乙方2011年1月1日凈資產(chǎn)額扣除貨幣資金后的余額；Q為年處理量，參照乙方垃圾滲濾液處理廠實(shí)際運(yùn)營情況，并考慮未來變動(dòng)趨勢和幅度確定；R為年資產(chǎn)回報(bào)率，確定為10%。每月的垃圾滲濾液處理服務(wù)費(fèi)=垃圾滲濾液處理服務(wù)費(fèi)結(jié)算單價(jià)每月的垃圾滲濾液結(jié)算處理量。二、評價(jià)工作基本情況（一）評價(jià)方法按照前期準(zhǔn)備、自評、現(xiàn)場評價(jià)、報(bào)告撰寫四個(gè)階段，以現(xiàn)場評價(jià)為主、非現(xiàn)場評價(jià)為輔，組織實(shí)施項(xiàng)目績效評價(jià)工作。在收集項(xiàng)目文件資料、細(xì)化評價(jià)指標(biāo)及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析，通過匯總整理，結(jié)合項(xiàng)目主管部門績效自評

6、報(bào)告，定量和定性分析形成評價(jià)結(jié)論，經(jīng)過復(fù)核和交換意見后，形成績效評價(jià)報(bào)告。（二）評價(jià)指標(biāo)1環(huán)境效益本指標(biāo)主要考核垃圾滲濾液經(jīng)處理后，是否降低了滲濾液污染物對城市污水廠的沖擊，改善城市污水廠的進(jìn)水水質(zhì)，減少了向污水處理廠排放的污染物量；本次評價(jià)以出水水質(zhì)相關(guān)環(huán)保指標(biāo)為參考，評價(jià)經(jīng)處理后的垃圾滲透液是否達(dá)標(biāo)，并結(jié)合現(xiàn)場踏勘情況進(jìn)行定性評價(jià)。2成本效益本指標(biāo)主要考核市級財(cái)政資金購買垃圾滲濾液處理服務(wù)費(fèi)與垃圾滲濾液處理產(chǎn)生的運(yùn)營成本之間是否科學(xué)、合理，財(cái)政資金是否真正發(fā)揮效益。本次評價(jià)內(nèi)容主要包括垃圾滲濾液處理服務(wù)結(jié)算單價(jià)的核定是否準(zhǔn)確、合理，并收集相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)定性分析垃圾滲濾液處理服務(wù)賺取的利潤是否

7、遠(yuǎn)大于所需成本。三、項(xiàng)目總體評價(jià)及得分通過現(xiàn)場評價(jià)，我們認(rèn)為本項(xiàng)目決策依據(jù)充分，績效目標(biāo)明確，管理制度健全，項(xiàng)目環(huán)境效益較為明顯。但通過評價(jià)也反映出該項(xiàng)目定價(jià)公式不合理、成本效益低下等問題。按該項(xiàng)目特點(diǎn)，選擇“專項(xiàng)資金”評價(jià)指標(biāo)體系，項(xiàng)目具體得分見下表。該項(xiàng)目績效評價(jià)得分為83.6分，其中項(xiàng)目決策得分18分、項(xiàng)目管理得分19.6分、項(xiàng)目效果得分46分。指標(biāo)體系如下表：一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)分值得分項(xiàng)目決策（20分）決策依據(jù)（2分）政策依據(jù)11實(shí)施計(jì)劃11（3分）績效目標(biāo)目標(biāo)合理性11目標(biāo)明確性11目標(biāo)匹配11（10分）管理辦法資金管理辦法制定情況11補(bǔ)助對象11使用范圍11管理職責(zé)11審批程

8、序11預(yù)算編制44監(jiān)督檢查制度11（5分）資金分配分配方法11分配要素20分配過程22項(xiàng)目管理（20分）（7分）預(yù)算管理項(xiàng)目庫運(yùn)行11編制程序落實(shí)11分配時(shí)限22預(yù)算執(zhí)行10.6預(yù)算調(diào)整11結(jié)轉(zhuǎn)管理11（3分）資金到位資金配套22資金使用11（5分）組織實(shí)施審核把關(guān)11審核結(jié)果11項(xiàng)目調(diào)整11制度執(zhí)行11監(jiān)督檢查工作落實(shí)11（3分）資金管理?？顚Ｓ?1支付依據(jù)11開支標(biāo)準(zhǔn)11（2分）財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)制度11會計(jì)核算11項(xiàng)目效果（60分）產(chǎn)出（20分）完成數(shù)量106完成質(zhì)量1010（40分）效果環(huán)境效益2016成本效益2014總分10083.6四、項(xiàng)目資金安排及執(zhí)行情況（一）首期結(jié)算單價(jià)2012年6

9、月26日，市財(cái)政局“關(guān)于成都市興蓉再生能源有限公司調(diào)整垃圾滲濾液處理服務(wù)政府采購價(jià)格的回復(fù)”（成財(cái)投201279號），批復(fù)同意興蓉再生能源公司，首期垃圾滲濾液處理服務(wù)政府采購結(jié)算單價(jià)為122.48元/ m，執(zhí)行期為2011年1月1日至2013年12月31日。企業(yè)所得稅受三免三減半稅收優(yōu)惠政策。（二）第二期結(jié)算單價(jià)2014年6月4日，市城市管理局、市財(cái)政局和市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會“關(guān)于成都市垃圾滲濾液處理廠二期滲濾液處理服務(wù)費(fèi)結(jié)算有關(guān)事項(xiàng)的請示”（成城報(bào)201430號），批復(fù)同意成都市垃圾滲濾液處理廠二期滲濾液處理服務(wù)費(fèi)自2014年1月3日起計(jì)，并按照成都市財(cái)政局關(guān)于對垃圾滲濾液處理服務(wù)第二期結(jié)算價(jià)格

10、核定的批復(fù)（成財(cái)投201421號）文件中核定的價(jià)格151.56元/m進(jìn)行結(jié)算。（三）第三期結(jié)算單價(jià)2016年6月21日，市財(cái)政局“關(guān)于對垃圾滲濾液處理服務(wù)費(fèi)第三期結(jié)算價(jià)格核定的批復(fù)”（成財(cái)投函201730號），批復(fù)根據(jù)上述專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，核定興蓉再生能源公司垃圾滲濾液處理服務(wù)結(jié)算單價(jià)為163.50元/m，執(zhí)行期為2017年1月1日至2019年12月31日。（四）預(yù)算安排及執(zhí)行情況該項(xiàng)目按照會計(jì)師事務(wù)所核定的固定結(jié)算單價(jià)，并根據(jù)市城管委與興蓉再生能源公司核定的實(shí)際垃圾滲濾液處理量進(jìn)行結(jié)算，安排采購服務(wù)專項(xiàng)資金。2017年3月16日，市建委、市發(fā)改委和市財(cái)政局“關(guān)于下達(dá)成都市2017年城市建設(shè)維護(hù)資

11、金計(jì)劃”（成建委2017121號）下達(dá)興蓉公司環(huán)保項(xiàng)目采購服務(wù)（垃圾滲濾液）專項(xiàng)資金16,844萬元，實(shí)際撥付資金14,770.19萬元，執(zhí)行率87.69%。該項(xiàng)目不涉及中期調(diào)整。（五）預(yù)算分配及成本費(fèi)用列支情況1預(yù)算分配情況截至2017年12月31日，市財(cái)政局已將2017年度垃圾滲濾液處理服務(wù)費(fèi)共計(jì)14,770.19萬元財(cái)政專項(xiàng)資金撥付給興蓉再生能源公司。撥付情況如下表：表2 2017年財(cái)政資金撥付情況表撥付時(shí)間金額（元）備注2017年5月22,081,100.00包括：（1）2016年11月-12月萬興環(huán)保發(fā)電廠應(yīng)急費(fèi)用3,000,000.00元；（2）2017年1-5月興蓉再生能源公司暫

12、估應(yīng)急處置費(fèi)28,000,000.00元。2017年6月27,083,700.002017年7月2,703,400.002017年9月26,375,400.002017年11月20,000,000.002017年12月49,458,306.50合計(jì)147,701,906.50注1：超出處理能力的滲濾液一部分由興蓉再生能源公司通過應(yīng)急方式委托萬興發(fā)電廠進(jìn)行處理，此部分資金由市財(cái)政撥付至興蓉再生能源公司，再由興蓉再生能源公司撥付至萬興發(fā)電廠。2成本費(fèi)用列支情況根據(jù)興蓉再生能源公司提供的財(cái)務(wù)資料統(tǒng)計(jì)，2017年度興蓉再生公司共計(jì)列支成本費(fèi)用8,612.72萬元，其中直接成本6,172.29萬元，管理

13、費(fèi)用1,851.18萬元，稅費(fèi)589.25萬元。明細(xì)如下表：表3 2017年成本費(fèi)用列支情況表成本費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）占比一、直接成本61,722,916.8871.66%其中：藥劑13,515,344.2315.69%電費(fèi)13,006,448.2715.10%其他1,507,821.651.75%滲濾液濃縮液轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)420,796.980.49%長期待攤費(fèi)用攤銷886,533.721.03%污泥處置1,019,249.271.18%資產(chǎn)折舊費(fèi)17,459,242.8320.27%工資及社保9,182,672.2110.66%設(shè)備維護(hù)費(fèi)4,194,580.564.87%保安服務(wù)費(fèi)392,000.0

14、40.46%勞保用品138,227.120.16%二、管理費(fèi)用18,511,750.8421.49%其中：工資及社保12,215,954.0614.18%辦公、差旅、通訊費(fèi)759,691.090.88%中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)959,908.211.11%資產(chǎn)折舊與攤銷費(fèi)用1,195,058.811.39%相關(guān)稅費(fèi)61,667.170.07%資產(chǎn)維護(hù)與修理費(fèi)129,982.410.15%業(yè)務(wù)招待費(fèi)191,379.000.22%其他2,998,110.093.48%三、稅費(fèi)5,892,521.09 6.84%增值稅及附加4,757,086.16 5.52%企業(yè)所得稅1,135,434.93 1.32%合計(jì)

15、86,127,188.81100.00%注1：其他費(fèi)用包括：勞務(wù)外包的工資、實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、辦公費(fèi)和安全費(fèi)等。注2：勞動(dòng)保護(hù)及其他包括：房租及物管、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、市場開發(fā)費(fèi)等。注3：增值稅按照17%稅率享受即征即退70%的稅收優(yōu)惠執(zhí)行；統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為扣除稅收優(yōu)惠后實(shí)際繳納增值稅及附加；注4：企業(yè)所得稅：滲濾液一期和應(yīng)急處置收入2017年享受西大開稅收優(yōu)惠政策稅率為15%；滲濾液二期享受“三免三減半”優(yōu)惠政策，2017年按照應(yīng)享受減半政策即12.5%統(tǒng)計(jì)；注5：本數(shù)據(jù)以會計(jì)師事務(wù)所核價(jià)的口徑進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。表4 2015-2017年變動(dòng)成本對比分析情況表單位：元項(xiàng)目2015年2016年2017年2017年較20

16、16年變動(dòng)率一、直接成本74,834,469.6565,669,382.4061,722,916.88-6.01%藥劑20,585,511.8514,338,313.6613,515,344.23-5.74%電費(fèi)14,088,802.7713,140,851.1113,006,448.27-1.02%其他773,260.46477,088.681,507,821.65385.56%污泥轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)3,392,062.363,023,637.79420,796.98-86.08%長期待攤費(fèi)用攤銷976,677.98808,136.76886,533.729.70%污泥處置費(fèi)3,496,063.483,

17、181,401.671,019,249.27-67.96%資產(chǎn)折舊費(fèi)17,773,670.2017,334,115.3317,459,242.830.72%工資及社保8,584,675.268,004,520.069,182,672.214.62%設(shè)備維護(hù)費(fèi)4,680,995.874,833,080.054,194,580.56-13.21%保安服務(wù)費(fèi)308,216.00397,200.03392,000.04-1.31%勞保用品174,533.42131,037.26138,227.125.49%二、管理費(fèi)用15,763,784.1515,815,352.6718,511,750.8417.

18、05%工資及社保8,417,438.597,874,218.7312,215,954.0655.14%辦公、差旅、通訊費(fèi)419,706.79576,044.00759,691.0931.88%中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)3,900,007.363,947,286.20959,908.21-75.68%資產(chǎn)折舊與攤銷費(fèi)用748,596.10990,768.491,195,058.8120.62%相關(guān)稅費(fèi)123,208.40105,000.0061,667.17-41.27%資產(chǎn)維護(hù)與修理費(fèi)140,583.38118,725.79129,982.419.48%業(yè)務(wù)招待費(fèi)101,224.5083,814.0019

19、1,379.00128.34%勞動(dòng)保護(hù)及其他1,913,019.032,119,495.462,998,110.0941.45%合計(jì)90,598,253.8081,484,735.0780,234,667.72-1.53%注1：2017年直接成本其他費(fèi)用大幅增加的主要原因是，當(dāng)期發(fā)生了滲濾液廠輔助工勞務(wù)外包費(fèi)、實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)。注2：2017年污泥轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)降低的主要原因是，2016年9-12月運(yùn)輸費(fèi)203元/噸每公里，但在2017年由于運(yùn)輸點(diǎn)位改變，運(yùn)輸費(fèi)降低至49.5元/噸每公里，導(dǎo)致轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)大幅度降低。注3：2017年處置費(fèi)下降主要原因是，2017年環(huán)保督查，具有處理能力的公司受到影響，暫時(shí)無法轉(zhuǎn)運(yùn)

20、處置，導(dǎo)致污泥轉(zhuǎn)運(yùn)、處置量減少，費(fèi)用降低。注4：因2015-2017年增值稅和企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策不同不具有可比性，故本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不包括此部分稅費(fèi)。五、項(xiàng)目管理情況截至評價(jià)日，再生能源公司在職員工122名，其中管理人員74名，技術(shù)人員10名，生產(chǎn)人員35名，綜合人員3名。主要內(nèi)容如下：（一）日常運(yùn)營情況成都市垃圾滲濾液處理廠現(xiàn)有一期、二期設(shè)計(jì)處理出水規(guī)模均為1000m/日的生產(chǎn)線，日均設(shè)計(jì)總處理出水規(guī)模2000m，主要處理工藝為外置式膜生化反應(yīng)器+反滲透/納濾工藝，濃縮液經(jīng)處理后達(dá)標(biāo)排放，污泥處理采用離心脫水工藝，外送泥餅固化綜合處理。其處理的滲濾液均來自成都市固體廢棄物衛(wèi)生處置場。2017

21、年6月1日起，經(jīng)市政府批準(zhǔn)同意，興蓉環(huán)?？萍脊境蔀殚L安垃圾填埋場運(yùn)營管理單位。據(jù)了解，填埋場每日產(chǎn)生的滲濾液通過自流方式流入調(diào)節(jié)池，目前在用調(diào)節(jié)池7個(gè)，可容納滲濾液共約30萬m?；?yàn)室對進(jìn)水水質(zhì)進(jìn)行化驗(yàn)后安排當(dāng)天的藥劑投放量。經(jīng)工藝處理后的出水水質(zhì)，由環(huán)保在線監(jiān)測系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，數(shù)據(jù)上傳至市（區(qū)）環(huán)保局?jǐn)?shù)據(jù)庫。超出處理能力的滲濾液由興蓉再生能源公司委托環(huán)能科技有限公司采用移動(dòng)超磁凈化站設(shè)備對垃圾滲濾液進(jìn)行預(yù)處理，處理完成后外運(yùn)至污水處理廠進(jìn)行處置。（二）電磁流量計(jì)檢測情況每季度興蓉再生能源公司委托成都市計(jì)量檢定測試院對電磁流量計(jì)進(jìn)行校驗(yàn)，并出具校準(zhǔn)證書。（三）水質(zhì)監(jiān)督檢測每月興蓉再生能源公司委

22、托第三方對水質(zhì)進(jìn)行檢測，并出具檢測報(bào)告；固體廢棄物處置場每月委托第三方對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測，并出具監(jiān)測報(bào)告；市、區(qū)環(huán)保局監(jiān)測站每季度對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測。（四）滲濾液處理量的核對與結(jié)算每月由興蓉再生能源公司與市城管委對垃圾滲濾液處理量進(jìn)行核對（包含應(yīng)急處理量），核對確認(rèn)后再以垃圾滲濾液服務(wù)費(fèi)付款申請書的方式向市財(cái)政局請款。六、應(yīng)急處理情況由于填埋場產(chǎn)生的滲濾液量已超出滲濾液廠處理能力，需進(jìn)行應(yīng)急處置，應(yīng)急處置采用兩種方式：一是通過興蓉再生能源公司下屬萬興發(fā)電廠進(jìn)行處理，處置單價(jià)為149.3元/m；二是通過單一來源的采購方式租賃環(huán)能科技股份有限公司超磁凈化站設(shè)備，并投加藥劑對滲濾液進(jìn)行預(yù)處理后運(yùn)輸至

23、污水處理廠進(jìn)行最終處理。租賃合同約定主要內(nèi)容如下：（1）設(shè)備的設(shè)計(jì)處理垃圾滲濾液規(guī)模為1000m/日。協(xié)議期內(nèi)除設(shè)備日常運(yùn)行所產(chǎn)生的水、電費(fèi)、污泥處置費(fèi)、租賃設(shè)備及配套設(shè)備的安裝費(fèi)、非調(diào)試期藥劑費(fèi)由甲方自行承擔(dān)；（2）乙方人員配置（包括不限于）：現(xiàn)場設(shè)備操作工6名、現(xiàn)場管理人員1名、設(shè)備維修人員1名；（3）設(shè)備租賃期限暫定一年，合同暫估價(jià)390.92萬元，其中：設(shè)備安裝費(fèi)用20.20萬元、設(shè)備租賃費(fèi)360萬元、藥劑（磁粉）購買費(fèi)用10萬元。2017年，興蓉再生能源公司實(shí)際列支設(shè)備租賃費(fèi)376.90萬元、藥劑費(fèi)134.84萬元；2017年租賃設(shè)備實(shí)際應(yīng)急處置滲濾液量為30.71萬m。七、項(xiàng)目產(chǎn)出

24、及效果情況（一）項(xiàng)目產(chǎn)出情況1完成數(shù)量截至2017年12月31日，市城管委與興蓉再生能源公司核定的滲濾液服務(wù)量為109.64萬m，其中：滲濾液廠處理69.35萬m，日均處理規(guī)模為1899.86m，按照設(shè)計(jì)的日均處理2000m計(jì)算，完成率為94.99%；租賃設(shè)備應(yīng)急處理30.70萬m；萬興發(fā)電廠應(yīng)急處理9.59萬m。具體情況如下表：表5 2017年滲濾液完成情況表單位：m時(shí)間滲濾液廠租賃設(shè)備萬興發(fā)電廠合計(jì)2017年1月5919120603.4401286392657.4402017年2月6547129874.55019251114596.5502017年3月5694337168.46010541

25、104652.4602017年4月5630438008.280295097262.2802017年5月4715844767.570302594950.5702017年6月5498324507.195714586635.1952017年7月591771571.977-366257086.9772017年8月574683650.990425065368.9902017年9月556485471.870602667145.8702017年10月6172735794.21714493112014.2172017年11月6037640396.33813039113811.3382017年12月590042

26、5243.775600990256.775合計(jì)693450307058.662959301096438.6622完成質(zhì)量興蓉再生能源公司每月聘請第三方檢測機(jī)構(gòu)對處理后的垃圾滲濾液進(jìn)行檢測。2018年1月4日，成都市華測檢測技術(shù)有限公司對環(huán)境監(jiān)測項(xiàng)目的垃圾滲濾液進(jìn)行檢測，并于2018年1月15日出具了檢測報(bào)告（EDD19K000392C）。檢測結(jié)果如下：表6 檢測結(jié)果表檢測結(jié)果一期二期生活垃圾場填埋污染物控制標(biāo)準(zhǔn)單位色度2240倍五日生化需氧量（BOD5）0.51.630mg/L化學(xué)需氧量（CODcr）方法1未檢出7100mg/L化學(xué)需氧量（CODcr）方法2未檢出7mg/L氨氮0.1860.1

27、5725mg/L總氮19.332.940mg/L懸浮物6530mg/L總磷0.030.033mg/L總汞未檢出0.000310.001mg/L總鎘未檢出未檢出0.01mg/L總鉻未檢出0.000460.1mg/L總砷0.000190.000450.1mg/L總鉛未檢出未檢出0.1mg/L六價(jià)鉻未檢出未檢出0.05mg/L糞大腸菌群270未檢出10000mg/L從上表可以看出，經(jīng)垃圾滲濾液處理廠處理后的相關(guān)指標(biāo)控制在生活垃圾場填埋污染物控制標(biāo)準(zhǔn)（GB16889-2008）內(nèi)。（二）項(xiàng)目效果情況1環(huán)境效益垃圾滲濾液是指來源于垃圾填埋場中垃圾本身含有的水分、進(jìn)入填埋場的雨雪水及其他水分，扣除垃圾、覆

28、土層的飽和持水量，并經(jīng)歷垃圾層和覆土層而形成的一種高濃度廢水。而經(jīng)過處理的滲濾液中排放的COD和氨氮含量都大幅度降低，并優(yōu)于國家標(biāo)準(zhǔn)。具體情況如下表：表7 2017年污染物削減量情況表滲濾液廠進(jìn)水COD（mg/L）進(jìn)水氨氮(mg/L)出水COD (mg/L)出水氨氮(mg/L)出水量(m)COD削減量（噸）氨氮削減量（噸）一期10903.32112.313.61.833201203486.01675.60二期11118.22141.843.20.983745614148.26801.87合計(jì)22021.54254.156.82.816946817634.271477.47但是，目前滲濾液廠的處

29、理能力已達(dá)到飽和，對于超出處理能力的滲濾液只能通過應(yīng)急處理，2017年通過應(yīng)急處理量占總處理量36.75%，而應(yīng)急處理點(diǎn)位存在是否能長期穩(wěn)定、符合環(huán)保監(jiān)管等問題，若滲濾液不能得到有效處理有外溢風(fēng)險(xiǎn)，將會對垃圾填埋場中的土壤、水質(zhì)產(chǎn)生嚴(yán)重影響。2成本效益（1）財(cái)政資金效益2017年，興蓉再生能源公司實(shí)際列支成本費(fèi)用8,612.72萬元，處理滲濾液69.35萬m，滲濾液處理成本為124.19元/m；財(cái)政資金購買滲濾液處理服務(wù)費(fèi)為163.50元/m，扣除資產(chǎn)稅前回報(bào)38.35元/m，實(shí)際結(jié)算單價(jià)為125.15元/m，結(jié)算單價(jià)較為合理。注：自有資金投入稅前回報(bào)38.35元/m=稅前自有資金2661.6

30、8萬元/事務(wù)所核價(jià)時(shí)預(yù)測滲濾液處理量69.4萬m。（2）興蓉再生能源公司成本效益目前滲濾液廠處理能力已達(dá)到飽和，超出滲濾液處理廠處理能力的滲濾液需通過應(yīng)急處理，且應(yīng)急處理成本較高，2017年發(fā)生應(yīng)急成本2,707.34萬元，占主營業(yè)務(wù)成本30.49%，比例較高。八、存在的主要問題（一）定價(jià)公式不合理根據(jù)特許經(jīng)營權(quán)協(xié)議，服務(wù)費(fèi)單價(jià)定價(jià)公式：垃圾滲濾液處理服務(wù)費(fèi)結(jié)算價(jià)格=C+（IR）/（1-所得稅率）/（1-流轉(zhuǎn)稅率）Q其中：C為年計(jì)劃成本；I為乙方2011年1月1日凈資產(chǎn)額扣除貨幣資金后的余額；Q為年處理量；R為年資產(chǎn)回報(bào)率，確定為10%。此定價(jià)公式中，“I”實(shí)質(zhì)為乙方對垃圾滲濾液處理項(xiàng)目的自有

31、資金投入，回報(bào)額的多少應(yīng)當(dāng)與自有資金投入的多少有關(guān)系而非與處理的滲濾液量有關(guān)系，將自有資金投入的多少與滲濾液處理量掛鉤，會對結(jié)算單價(jià)產(chǎn)生影響，從而加大了財(cái)政資金負(fù)擔(dān)。會計(jì)師事務(wù)所結(jié)算價(jià)格測算結(jié)果如下：結(jié)算價(jià)格=C+（IR）/（1-所得稅率）/（1-流轉(zhuǎn)稅率）Q=82,426,591.58+(226,243,132.9210%)/(1-15%) /（1-3.90%） 694,000 = 163.50元/m假設(shè)將自有資金的投入回報(bào)與滲濾液處理量進(jìn)行分離，其他預(yù)測數(shù)據(jù)不變，對應(yīng)的測算單價(jià)結(jié)果如下：結(jié)算價(jià)格= C/（1-流轉(zhuǎn)稅率）/Q=82,426,591.58/（1-3.90%）/ 694,000=

32、123.59元/m從上述公式可以看出，將自有資金的投入回報(bào)與滲濾液處理量進(jìn)行分離后，測算單價(jià)為123.59元/m。2017年垃圾滲濾液廠實(shí)際處理量為69.35萬m，滲濾液處理服務(wù)費(fèi)應(yīng)為8,570.97萬元，再加上稅前資產(chǎn)回報(bào)額2,661.68萬元，2017年財(cái)政資金應(yīng)負(fù)擔(dān)11,232.65萬元；但按照現(xiàn)在的163.5元/m結(jié)算，財(cái)政實(shí)際負(fù)擔(dān)11,338.73萬元（163.5069.35），多負(fù)擔(dān)資金106.08萬元。同時(shí)也可以看出，當(dāng)預(yù)計(jì)的滲濾液處理量69.4萬m與實(shí)際的處理69.35萬m差異較小時(shí)，對結(jié)算單價(jià)的測算影響較小；反之，當(dāng)預(yù)計(jì)的處理量與實(shí)際的處理量差異較大時(shí)，對結(jié)算單價(jià)的測算影響較大，故將自有資金的投入回報(bào)與滲濾液處理量掛鉤是不合理的。（二）核價(jià)報(bào)告取數(shù)口徑不統(tǒng)一根據(jù)特許經(jīng)營權(quán)協(xié)議，垃圾滲濾液處理服務(wù)費(fèi)結(jié)算價(jià)格=C+（IR）/（1-所得稅率）/（1-流轉(zhuǎn)稅率）Q其中：I為乙方2011年1月1日凈資產(chǎn)額扣除貨幣資金后的余額。但在三期的價(jià)格核定中，由于不同的會計(jì)師事務(wù)所對“I”的理解不同，導(dǎo)致最終測算結(jié)果差異較大，導(dǎo)致核價(jià)基數(shù)波動(dòng)較大，具體情況如下表：表8 核價(jià)報(bào)告取數(shù)情況表單位