財務(wù)總監(jiān)工作手冊全新

1、財務(wù)總監(jiān)工作手冊 、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 1、編制公司財務(wù)預(yù)算。 2、選擇融資方式，制定融資計劃 3、成本費用控制。 4、日常經(jīng)營中的現(xiàn)金收支。 5、財務(wù)核算。 6依法經(jīng)營，照章納稅。 、本崗位相關(guān)規(guī)則 貸款類型 貸款時間 貸款額度 年息 還款方式 長期貸款 每年年初 所有長貸和短貸 之和不能超過上 年權(quán)益的3倍 10% 年初付息，到期還本； 每次貸款為10的倍數(shù) 短期貸款 每季度初 5% 到期一次還本付息； 每次貸款為20的倍數(shù) 資金貼現(xiàn) 任何時間 視應(yīng)收款額 1/10（ 1 季，2 季） 1/8 （3 季，4 季） 變現(xiàn)時貼息 庫存拍賣 原材料八折，成品按直接成本價 三、相關(guān)規(guī)則及操作詳解 1

2、、賬期是指企業(yè)銷售產(chǎn)品所得的銷售收入，以應(yīng)收賬款的方式兌現(xiàn)現(xiàn)金的 時間周期。在沙盤中一個賬期即一個季度。 2、當(dāng)年出售的生產(chǎn)線不提折舊、不繳維護(hù)費。 3、長、短貸款利息及貼現(xiàn)的貼息全部放入盤面費用區(qū)的“利息”項上。 4、破產(chǎn)企業(yè)新注入的資金加入資產(chǎn)負(fù)債表中的“股東資本”項。 5、企業(yè)貸款額度（長貸+短貸）w上年權(quán)益X 3-企業(yè)歷年未還之貸款總額。 第一年權(quán)益為初始現(xiàn)金即股東資本。 6舉例說明“每次長貸、短貸分別為10、20的倍數(shù)”的含義。例如：某企 業(yè)貸款額度為56M,則其可申請最大長貸50M最大短貸為40M。長、短貸到期本 金需上繳到指導(dǎo)教師處，利息放入盤面費用區(qū)“利息”項。 7、貼息的計算

3、及操作流程 例1:某企業(yè)現(xiàn)有1賬期的32M應(yīng)收賬款需要貼現(xiàn)，則貼現(xiàn)利息=32MX 1/10=3.2M，向上取整應(yīng)扣除4M貼息費。 例2:某企業(yè)現(xiàn)有3賬期的18M應(yīng)收賬款需要貼現(xiàn)，則貼現(xiàn)利息=18MX 1/8=2.25M，向上取整應(yīng)扣除3M貼息費。 貼現(xiàn)時到指導(dǎo)教師處申報， 將所要貼現(xiàn)的應(yīng)收賬款兌換全額現(xiàn)金， 將貼息費 放至盤面“利息”項，其余作為現(xiàn)金使用。 8、長期貸款、短期貸款的還款時間，應(yīng)收賬款的變現(xiàn)時間，均可通過盤面 推算直觀確定。 四、編制綜合費用表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的說明 1 、綜合費用表 除“損失”外各科目均通過核對盤面相應(yīng)貨幣數(shù)額填入。 2、利潤表 “直接成本”是指實現(xiàn)銷售的全

4、部產(chǎn)品直接成本之和。 “所得稅”是指“稅前利潤”彌補前五年的虧損后，盈利部分按25%計算的 應(yīng)繳稅金。相應(yīng)金額在下一年初企業(yè)經(jīng)營至“支付應(yīng)付稅”時扣除。 3、資產(chǎn)負(fù)債表 “現(xiàn)金”、“應(yīng)收款”、“在制品”、“產(chǎn)成品”、“原材料”、“廠房”均依據(jù)盤面 貨幣數(shù)量填入。 “生產(chǎn)線”為企業(yè)全部生產(chǎn)線計提折舊后的凈值之和。 “在建工程”為企業(yè)處于安裝期各生產(chǎn)線的實際投資額之和。 “利潤留存”二上年年度凈利+上年利潤留存，第一年利潤留存為 0。 “所有者權(quán)益合計”二“股東資本” + “利潤留存” + “年度凈利” 五、與其他部門的協(xié)作 1、及時向CEO提供財務(wù)信息數(shù)據(jù)，以助其做出正確的經(jīng)營決策。 2、向生產(chǎn)

5、、采購總監(jiān)提供資金支持，確保企業(yè)生產(chǎn)、原材料供應(yīng)的正常進(jìn) 行。 3、向營銷總監(jiān)提供資金支持，滿足企業(yè)市場開拓、產(chǎn)品研發(fā)及質(zhì)量認(rèn)證的 資金需求，確保企業(yè)營銷工作的正常進(jìn)行。 綜合費用表第（）年 利潤表第（）年 項目 金額 項目 金額 管理費 銷售收入 廣告費 直接成本 設(shè)備維護(hù)費 毛利 損失 綜合費用 轉(zhuǎn)產(chǎn)費 折舊前利潤 廠房租金 折舊 新市場開拓 支付利息前利潤 ISO資格認(rèn)證 財務(wù)費用 產(chǎn)品研發(fā) 稅前利潤 信息費 所得稅 合計 年度凈利潤 資產(chǎn)負(fù)債表 第（）年 項目 金額 項目 金額 現(xiàn)金 長期負(fù)債 應(yīng)收款 短期負(fù)債 在制品 應(yīng)交所得稅 產(chǎn)成品 原村料 流動資產(chǎn)合計 負(fù)債合計 廠房 股東資本

6、 生產(chǎn)線 利潤留存 在建工程 年度凈利 固定資產(chǎn)合計 所有者權(quán)益合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債和所有者權(quán)益總計 注：庫存折價銷售，生產(chǎn)線變賣，緊急采購，訂單違約記入損失。 綜合費用表第（）年 利潤表第（）年 項目 金額 項目 金額 管理費 銷售收入 廣告費 直接成本 設(shè)備維護(hù)費 毛利 損失 綜合費用 轉(zhuǎn)產(chǎn)費 折舊前利潤 廠房租金 折舊 新市場開拓 支付利息前利潤 ISO資格認(rèn)證 財務(wù)費用 產(chǎn)品研發(fā) 稅前利潤 信息費 所得稅 合計 年度凈利潤 資產(chǎn)負(fù)債表 第（）年 項目 金額 項目 金額 現(xiàn)金 長期負(fù)債 應(yīng)收款 短期負(fù)債 在制品 應(yīng)交所得稅 產(chǎn)成品 原村料 流動資產(chǎn)合計 負(fù)債合計 廠房 股東資本 生產(chǎn)線

7、利潤留存 在建工程 年度凈利 固定資產(chǎn)合計 所有者權(quán)益合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債和所有者權(quán)益總計 注：庫存折價銷售，生產(chǎn)線變賣，緊急采購，訂單違約記入損失。 從資金鏈上拓展財務(wù)管理視野 五、建體系 以現(xiàn)金流量為核心，建立全面預(yù)算管理體系 以財務(wù)行為為核心，建立財務(wù)內(nèi)控制度體系 以風(fēng)險意識為核心，建立財務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系 以快捷高效為核心，建立財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)體系 以提高素質(zhì)為核心，建立財務(wù)管理人才體系 現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財務(wù)管理體系介紹 斯齊合計 營理會計 佶息 疊業(yè)內(nèi)叩用戶 企業(yè)外部何戶 傳統(tǒng)財務(wù)會計主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會計和財務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到 對企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財務(wù)管理

8、是對企業(yè)資金運動全過程的直接管理，管理會計是會計與管理的直接 結(jié)合。整個財務(wù)、會計體系以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標(biāo) 財務(wù)會計與管理會計 財務(wù)會計 管理會計 外部性 內(nèi)部性 評價績效 反饋與控制 著眼于歷史 著眼于當(dāng)前和未來 法規(guī)主導(dǎo) 無特定法規(guī) 貨幣計量 財務(wù)/營運/自然-多種計量 客觀性 頗多主觀因素 綜合數(shù)據(jù) 分項數(shù)據(jù) 財務(wù)報告 管理報告 資產(chǎn)負(fù)債表 成本報表 損益表 費用報表 現(xiàn)金流量表 作業(yè)報表 財務(wù)報表分析 管理績效分析 財務(wù)會計 管理會計 目標(biāo) 對外提供決策有用信息 為內(nèi)部管理所用 對象 資金 成本 規(guī)范 專門的準(zhǔn)則與制度 內(nèi)部規(guī)范 報告 三大報表 內(nèi)部報告（較靈活） 模式 賬一證一

9、表 無特殊模式 財務(wù)會計與管理會計二者的區(qū)別 財務(wù)會計 1、職能不同：反映和監(jiān)督 2、工作對象不同：能用貨幣進(jìn)行計量反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 管理會計 預(yù)測、決策、計劃、控制和分析 資金運行系統(tǒng)，包括籌資、投資、用資和資 金的回收分配 3、管理角度不同：間接管理（注重已發(fā)生的資金運動） 4、目的不同: 是信息系統(tǒng)，提供系統(tǒng)的、完整的、真實的會 計信息（決策有用觀） 直接管理（注重未發(fā)生的、現(xiàn)在和未來的資 金運動） 是管理工作，合理配置資金，優(yōu)化財務(wù)狀況, 使企業(yè)價值達(dá)到最大 會計準(zhǔn)則及有關(guān)部門頒布的會計制度與會計慣 5、工作依據(jù)不同： 財務(wù)管理原理 例 6、工作程序不同： 取得原始憑證 一編制記賬憑證

10、一登記賬簿一編 沒有既定程序，實行重要性管理原則 制報表 7、工作方法不同： 確認(rèn)、計量、記錄和報告 預(yù)測、決策、計劃、控制和分析 8、工作人員知識結(jié) 主要是會計法則、簿記、會計原理、專業(yè)會計 主要是金融理論、投資學(xué)、管理學(xué)、財務(wù)管 構(gòu)不同： 學(xué)等； 理學(xué)等 企業(yè)價值最大化 方法 核心 目的 管理會計 決 策 成本 管理效益 （事前預(yù)測） 財務(wù)管理 運 作 資金 價值增值 （事中控制） 財務(wù)會計 核 算 利潤 披露信息 （事后披露） 五個三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（1） 企業(yè)經(jīng)営活；財務(wù)育理 .動三件爭.二件事 確定廿標(biāo)投資 尋找資金融資 牛產(chǎn)經(jīng)營使用資金 五個 三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（2） 融資 便用資

11、金 五個 三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（3） i_mm t aisi i i 呂 二張主表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 財務(wù)扌艮表1 1謹(jǐn)產(chǎn)肉債表 1擴益表 現(xiàn)金流量表 X 狀.觀i 經(jīng)管成果 1 1 1 *1 1J 枚入 -1哉用 串I丈d A * L；t ：|(1 入 r|r%. * . f b d V.Iz 冷 1 . 1 *現(xiàn)禽沖渝肚 J 財務(wù)報表 財務(wù)報表 明明白口我的 秋后算張 碩益衷 企業(yè)是個番水池，錢有進(jìn)也有出 現(xiàn)金流量表 二大報表的功能區(qū)別 資產(chǎn)負(fù)債表-面子 利潤表-日子 現(xiàn)金流量表-底子 1. 會計報表主表 會計報表是財務(wù)報告的主要組成部分 主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表

12、。 2. 會計報表附表 是會計報表的補充報表，為會計報告使用者提供詳細(xì)信息。 資產(chǎn)負(fù)債表附表 -資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益變動表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表; 利潤表附表 -利潤分配表、分業(yè)務(wù)、地區(qū)的分部報告 3. 會計報表附注 對會計的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原理、編制方法和主要項目等所作的解釋。 會計報表附注包括旁注和底注兩種形式。 4. 財務(wù)狀況說明書 對財務(wù)報告內(nèi)容有重大影響的事項說明以及企業(yè)對未來財務(wù)狀況、經(jīng)營成果或現(xiàn)金流量等情況的判斷、 預(yù)測。 會計報表的分類 1. 按會計報表反映的內(nèi)容分類-財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 2. 按會計報表編報的時間分類-月、季、半年和年報 3. 按會計報表編制的基礎(chǔ)

13、不同-個別、匯總和合并報表 4. 按會計報表服務(wù)的對象分類-內(nèi)部和外部報表 企業(yè)目前主要的報表體系（未執(zhí)行新會計準(zhǔn)則公司） 編號 會計報表名稱 編報期 會企01表 資產(chǎn)負(fù)債表 中期報告；年度報告 會企02表 利潤表 中期報告；年度報告 會企03表 現(xiàn)金流量表 （至少）年度報告 01表附表1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 年度報告 01表附表2 股東權(quán)益增減變動表 年度報告 01表附表3 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 中期報告、年度報告 02表附表1 利潤分配表 年度報告 02表附表2 分部報表（業(yè)務(wù)分部） 年度報告 02表附表3 分部報表（地區(qū)分部） 年度報告 創(chuàng)業(yè)多少事，都付盈虧中。 以率”為鏡，可以知興衰。 財

14、務(wù)分析的體系 誰仝或7 仝才片什尿? * T郴以平. 企業(yè)增收節(jié)支之道 増加超售量 増加銷售盈 jfe升資金周 轉(zhuǎn) 降低成本g 控制費用8 規(guī)避經(jīng)營鳳險 1. 財務(wù)報表本身的局限性 財務(wù)報表是企業(yè)會計系統(tǒng)的產(chǎn)物。每個企業(yè)的會計系統(tǒng)，受會計環(huán)境和企業(yè)會計戰(zhàn)略的影響，使得財 務(wù)報表可能扭曲企業(yè)的實際情況。 使得財務(wù)報表存在以下三方面的局限性： 財務(wù)報告沒有披露企業(yè)的全部信息，管理層擁有更多的信息，披露的只有其中一部分; 已經(jīng)披露的財務(wù)信息存在會計估計誤差，不一定是真實情況的準(zhǔn)確計量； 管理層的各項會計政策選擇，可能使財務(wù)報表扭曲企業(yè)的實際情況。 2. 財務(wù)報表的可靠性問題 常見的危險信號包括： （1 ）財務(wù)報告的形式不規(guī)范 （2）分析數(shù)據(jù)的反?，F(xiàn)象 (3) 大額的關(guān)聯(lián)方交易 (4) 大額資本利得 3. 財務(wù)指標(biāo)的經(jīng)濟假設(shè)問題 財務(wù)分析需要先消除不同企業(yè)或不同時期的規(guī)模差異再進(jìn)行比較。 該過程暗含財務(wù)指標(biāo)所涉及的相關(guān)項目成比例的經(jīng)濟假設(shè)，即假設(shè)分子與分母之間的經(jīng)濟關(guān)系不依賴 于規(guī)模。 4. 比較基礎(chǔ)問題 在比較分析時必然要選擇比較的參照標(biāo)準(zhǔn)，包括本公司歷史數(shù)據(jù)、同業(yè)數(shù)據(jù)和計劃預(yù)算數(shù)據(jù)。 同