審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)(B)

1、東北大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)試 卷（作業(yè)考核 線下） B 卷（共 4 頁(yè)）總分題號(hào)一二三四五六七八九十得分一、單項(xiàng)選擇題（共15分，每題1.5分）1. 在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托之前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可向前任會(huì)計(jì)師了解（ D）0A. 審計(jì)重要性水平B函證回函情況C.存貨盤點(diǎn)計(jì)劃D企業(yè)管理當(dāng)局的品行2. 有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的下列表述中注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（ B ）oA. 書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B. 內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性C. 被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性D. 環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)更重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)3.

2、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析性復(fù)核審計(jì)程序，并不能幫助其（D ）oA.發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)的項(xiàng)目B.印證各項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果C. 了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D .確定抽樣審計(jì)應(yīng)有的樣本量4. 下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（ C ）oA.記錄應(yīng)收帳款明細(xì)帳的人員不得兼任出納B收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C. 請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行帳戶D. 公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施符合性測(cè)試的范圍是（ B ）A.有重大缺陷的內(nèi)部控制B.擬信賴的內(nèi)部控制C. 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制D .并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制6.

3、有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的是（ D ）oA. 信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低審計(jì)效率B. 信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果C非抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都有影響D. 審計(jì)抽樣只與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的檢查風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收帳款的目的，不應(yīng)包括（C ） oA .確定應(yīng)收帳款的存在性B .確定應(yīng)收帳款記錄的完整性C. 確定應(yīng)收帳款的回收期D .確定應(yīng)收帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入帳負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是（ A ）A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況B .審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票C.審查應(yīng)付帳款、應(yīng)

4、付票據(jù)的函證回函D .審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施產(chǎn)品銷售收入的截止測(cè)試，主要目的是發(fā)現(xiàn)（B ）A .年底應(yīng)收帳款余額的正確性B .當(dāng)年度未入帳銷貨C.超額的銷貨折扣D.未核準(zhǔn)的銷貨退回10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或有負(fù)債的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，最無效的是（C） A 查閱契約、合同B 查閱會(huì)議記錄C. 函證應(yīng)收帳款及應(yīng)付帳款D 函證往來銀行二、多項(xiàng)選擇題（共20分，每題2分）1. 有關(guān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的下列表述中，不正確的提法有（ ABD ） A .“存在或發(fā)生”認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)B “完整性”認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的高估有關(guān) C .“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表

5、組成要素有關(guān)D .“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)為只與損益表組成要素有關(guān)2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)程序按其運(yùn)用目的進(jìn)行分類， 可以分為（ABC ）A.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度取得了解的程序B .符合性測(cè)試程序C .實(shí)質(zhì)性測(cè) 試程序D .對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的程序3. 下列審計(jì)工作底稿中，應(yīng)該歸入永久性檔案管理的有（ABD ） A.被審計(jì)單位的設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本B .相關(guān)內(nèi)部控制及其調(diào)查和評(píng)價(jià)記錄C .資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄D.審計(jì)報(bào)告、管理建議書4. 關(guān)聯(lián)方及其交易對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表反映有重要影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)ABC）A . 實(shí)施必要的審計(jì)程序，

6、查明是否存在關(guān)聯(lián)方 B .實(shí)施必要的審計(jì)程序，查明被審計(jì)單位是否與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易C .提請(qǐng)被審計(jì)單位管理當(dāng)局就關(guān)聯(lián)方及其交易的披露出具聲明書D. 在審計(jì)報(bào)告中提及重大的關(guān)聯(lián)方及其交易5.ABCD注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（ 否否 行是 內(nèi) 相審計(jì)相關(guān)圍 是 程序 錄了所部?jī)?nèi).作部審計(jì)工作對(duì)有關(guān)情況的結(jié)論ABCD適適的工6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位管理當(dāng)局出具的管理建議書中，應(yīng)當(dāng)指明（否適ACD）當(dāng)當(dāng)作當(dāng)）。A會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)目的及管理建議書的性質(zhì)B會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任7.有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的有（AC)A審計(jì)抽樣適用于會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的所有審計(jì)程序B統(tǒng)計(jì)抽樣

7、的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計(jì)抽樣的消亡C 統(tǒng)計(jì)抽樣能夠減少審計(jì)過程中的專業(yè)判斷C 內(nèi)部控制重大缺陷及其影響程度D 管理建議書的使用范圍及使用責(zé)任D 對(duì)可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應(yīng)越大8. 對(duì)于被審計(jì)單位銷售退回、折讓、折扣的符合性測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查（ ABCD ） A銷售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單 B 所退回的商品是否具有倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)的退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 C 銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離 D 現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分離9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行年底截止測(cè)試的方法有（BC ）。A 實(shí)地觀察與抽查購(gòu)貨B 抽

8、查存貨盤點(diǎn)日前后的購(gòu)貨發(fā)票與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告C查閱驗(yàn)收部門的業(yè)務(wù)記錄D 了解購(gòu)貨的保險(xiǎn)情況和存貨保護(hù)措施10. 對(duì)于被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)專門審查的有（BC ）。A 固定資產(chǎn)的租賃合同、協(xié)議B 固定資產(chǎn)”帳戶的核算情況C 租入固定資產(chǎn)提取的折舊額是否正確D 租入固定資產(chǎn)有無變相饋贈(zèng)情況三、判斷下列說法是否正確（共15分，每題1.5分）1. 如果不能就被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的合理性獲取必要的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具拒 絕 表 示 意 見 的 審 計(jì) 報(bào) 告。 （V ）2注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得為被審計(jì)單位提供代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表等專業(yè)服務(wù)。（V ）3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍，應(yīng)

9、僅限于約定的會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)告期內(nèi)的有關(guān)事項(xiàng)。x4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則。（x5. 初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)獲取越多的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。（V6.在評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果時(shí)，如果推斷的總體誤差超過可容忍誤差， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試 程序。（x7. 被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款 帳 戶 數(shù) 額 為 準(zhǔn)。（x ）8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)存貨內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試前實(shí)施簡(jiǎn)易抽查，主要目的在于證實(shí)審計(jì)工作底稿對(duì)企業(yè)存貨內(nèi)部控制的描述是否可靠。（x ）9. 若被審計(jì)單

10、位長(zhǎng)期投資超過其凈資產(chǎn)的 50%,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期投資。（x）10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn)所有權(quán)的審查，通常審核被審計(jì)單位的有關(guān)負(fù)債 項(xiàng)目即可證實(shí)所有權(quán)的歸屬。（x ）四、簡(jiǎn)答題（共50分，每題10分）1什么是獨(dú)立性？意志的獨(dú)立性是指人的意志不易受他人的影響，有較強(qiáng)的獨(dú)立提出和實(shí)施行為目的的能 力，它反映了意志的行為價(jià)值的內(nèi)在穩(wěn)定性。遇事有主見，有成就動(dòng)機(jī)，不依賴他人就能獨(dú) 立處理事情，積極主動(dòng)地完成各項(xiàng)實(shí)際工作的心理品質(zhì)，它伴隨勇敢、自信、認(rèn)真、專注、 責(zé)任感和不怕困難的精神。2. 審計(jì)證據(jù)可靠性有哪些判斷原則？審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，

11、并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常按照下列原則考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性：（一）從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠；（二 ）內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠；（三）直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠；（四）以文件記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的 審計(jì)證據(jù)更可靠；（五）從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意可能出現(xiàn)的重大例外情況3什么是內(nèi)部控制？?jī)?nèi)部控制有哪些要素？所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保

12、護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資 料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單 位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。決定著內(nèi)部控制的內(nèi)容與形式。要素有五個(gè)方面：1.控制環(huán)境控制環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識(shí)，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。 控制環(huán)境的因素具體包括：誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀、評(píng)定員工的能力、董事會(huì)和審計(jì)委員 會(huì)、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任的分配與授權(quán)、人力資源政策及實(shí)務(wù)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每個(gè)企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)， 這些風(fēng)險(xiǎn)都必須加以評(píng)估。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的先決條

13、件，是制定目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括： 目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境變化后的管理等等。3.控制活動(dòng)企業(yè)管理階層辯識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，繼之應(yīng)針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出必要的指令?？刂苹顒?dòng)，是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如 核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營(yíng)業(yè)績(jī)效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等?？刂苹顒?dòng)在企業(yè)內(nèi)的各個(gè)階層和職能之間都會(huì)出現(xiàn)，這主要包括：高層經(jīng)理人員對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行分析、直接部 門管理、對(duì)信息處理的控制、實(shí)體控制、績(jī)效指標(biāo)的比較、分工。4.信息與溝通企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過程中，需按某種形式辨識(shí)、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其 責(zé)任。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，

14、同時(shí)也處理與外部的事項(xiàng)、活動(dòng)及環(huán)境等 有關(guān)的信息。企業(yè)所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔(dān)控制責(zé)任的信息，而且必須 有向上級(jí)部門溝通重要信息的方法，并對(duì)外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)和股東等做有效 的溝通。主要包括：信息系統(tǒng)、溝通5.監(jiān)控 內(nèi)部控制系統(tǒng)需要被監(jiān)控。監(jiān)控是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時(shí)的基礎(chǔ)下，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況的過程。監(jiān)控活動(dòng)由持續(xù)監(jiān)控、個(gè) 別評(píng)估所組成，其可確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運(yùn)作。具體包括：持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng)、個(gè) 別評(píng)估、報(bào)告缺陷4什么是審計(jì)抽樣？所謂審計(jì)抽樣，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，從審計(jì)對(duì)象總體中選取一定數(shù)量的樣本 進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果，推斷審計(jì)對(duì)象

15、總體特征的一種方法。5什么是審計(jì)報(bào)告？審計(jì)報(bào)告有哪些類型？審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì) 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件審計(jì)報(bào)告類型按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見或無法發(fā)表意見，審計(jì)報(bào)告可分為無保留意見的審計(jì) 報(bào)告、保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告和無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。愛情的美妙，就在于人的多情和心甘情愿，在甜蜜的熱戀階段，全身心的投入和付出都無怨無悔。男人深情繾綣地對(duì)女人說：我負(fù)責(zé)賺錢養(yǎng)家，你負(fù)責(zé)貌美如花。”那時(shí)那刻的話語(yǔ)，相信他是真心的，出自于肺腑之言。隨著感情在煙火生活中的磨礪，漸漸淡化或者冷卻，他對(duì)她越來越?jīng)]有之前的殷勤，越

16、來越?jīng)]有之前的心甘情愿。工作的壓力，生活的瑣碎，讓他感覺身邊的女人為何不能自食其力，為何像寄生蟲一般依附著他，讓他感到壓抑和逃避。電視劇我的前半生里的羅子君就是最好的例子。貌美如花的她，嫁給深愛她的陳俊生，聽了他的情話我負(fù)責(zé)賺錢養(yǎng)家，你負(fù)責(zé)貌美如花”之后，立刻辭掉工作，專心在家做一個(gè)少奶奶，養(yǎng)尊處優(yōu)，每天把自己打扮的美美噠，只為了保持貌美如花”給老公看。最后的結(jié)局不想而知，她的老公出軌了，理由是他太累了，他每天累死累活地工作，回家卻跟羅子君沒有共同語(yǔ)言，心里的苦悶無處安放，只能找一個(gè)靈魂知己。對(duì)于羅子君和陳俊生兩個(gè)人的婚姻，不能說孰是孰非，最根本的癥結(jié)在于這句情話我負(fù)責(zé)賺錢養(yǎng)家，你負(fù)責(zé)貌美如花兩個(gè)人的婚姻在于共同成長(zhǎng)，共同支持，