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1、現金流里分析獲取現金能力的分析營業(yè)現金比率營業(yè)現金比率-經營活動現金流量凈額 /營業(yè)收入每股營業(yè)現金凈流量每股營業(yè)現金凈 流量-經營活動 現金流量凈額/ 普通股股數該扌曰標反映企業(yè)取大的分派現金股利能力，超過此限度，可能就要借款分紅全部資產現金回收率全部資產現金回 收率-經營活動 現金流量凈額/ 平均總資產該指標說明企業(yè)全部資產產生現金的能力收益質量分析凈收益營運指數凈收益營運指數-經營凈收益/凈利潤其中：經營凈收益-凈利潤-非經營凈收益該指標越小，非經營凈收 益所占比重越大，收益質 量越差，因為非經營凈收 益不反映公司的核心能力 及正常的收益能力，可持 續(xù)性較低現金營運指數現金營運指數 -
2、經營活動現金流 量凈額/經營所 得現金其中：經營所得現金營運指數小于 1，說明收益質量不夠好；其次，現金營運指數小于 1，說明營運資金增加了，反映企 業(yè)為取得同樣的收益占用 了更多的營運資金，取得現金=經營凈收 收益的代價增加了，同樣 益+非付現費用的收益代表著較差的業(yè)績手寫板：現金營運指數 =買得現金/應得現金【提示】經營活動現金流量凈額 =凈利潤土調整項目第一類調整項目：非付現費用第二類調整項目：非經營凈收益第三類調整項目：凈經營資產凈增加（即：經營資產增加額-經營負債增加額）手寫板：經營資產經營現金V經營隔一-T木經營現金（1）經營凈收益=凈利潤-第二類調整項目（2）經營活動現金流量凈額 =凈利潤+第一類調整項目-第二類調整項目土第三類調整項目（3）經營所得現金=凈利潤-第二類調整項目+第一類調整項目（4）現金營運指數=經營活動現金流量凈額（大口徑）十經營所得現金（小口徑）由上式可知，現金營運指數的分子、分母的差異主要在于第三類調整項目上的差別，如果第三類調整項目大于零，即凈經營資產凈增加，用“-”號，則現金營運指數小于 1，說明收益質量較差；否則，如果第三類調整項目小于零，即凈經營資產凈減少，用“+”號，則現金營運指數大于1，說明收益質
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