備用金管理辦法

1、備用金管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司備用金管理，進(jìn)一步規(guī)范備用金使用， 保證單位日常工作開(kāi)展的現(xiàn)金支出需要，確保資金安全，根據(jù)現(xiàn) 金管理暫行條例 、現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則等有關(guān)現(xiàn)定，結(jié) 合公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用公司及所屬的各級(jí)內(nèi)部核算單位和報(bào)賬單 位（含基層收費(fèi)所、隧道所、服務(wù)區(qū)） 。第三條 本辦法所稱備用金是指用于單位日常零星開(kāi)支的周轉(zhuǎn) 金。第四條 公司各級(jí)單位出納人員負(fù)責(zé)保管本單位備用金，辦理 備用金的領(lǐng)取、核銷手續(xù)；職能部門(mén)如需存放備用金，要指定專人 負(fù)責(zé)保管；單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位備用金的安全和使用負(fù)責(zé)。第五條 公司各級(jí)備用金領(lǐng)用單位出納人員和備用金管理人

2、員 應(yīng)當(dāng)完整、真實(shí)地記錄備用金的收支和核銷情況，所屬財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì) 計(jì)依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第二章 備用金的申領(lǐng)第六條 備用金實(shí)行限額管理， 備用金限額根據(jù)單位日常業(yè)務(wù) 5 日內(nèi)零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金量 （具體由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部核定）第七條 備用金的申領(lǐng)程序：（一）用款單位填寫(xiě)借款單 ，按公司財(cái)務(wù)審批管理辦法 規(guī)定的審批程序進(jìn)行簽批。（二）借款單位按時(shí)對(duì)備用金用款和結(jié)余情況進(jìn)行清理和結(jié)算， 將相關(guān)報(bào)銷憑證按公司規(guī)定程序?qū)徟髨?bào)財(cái)務(wù)部門(mén)銷賬，多退 少補(bǔ)。第八條 對(duì)因業(yè)務(wù)需要需配發(fā)備用金卡（商業(yè)銀行借記卡）的 單位必須報(bào)經(jīng)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部同意，并將有關(guān)開(kāi)戶、保管人資料報(bào) 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。第三章

3、 備用金的使用第九條 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，可以使用備用金：（一）因公出差須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（二）總金額 500 元以下的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（三）結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以下的零星支出。（四）確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他開(kāi)支。第十條 支付起點(diǎn)在 1000 元以上的采購(gòu)商品和與其他單位正 常往來(lái)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式支付，不得以備用金支付。第十一條 因公出差須攜帶現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)借據(jù)，經(jīng)單位主 管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后從備用金中借取，出差返回后，應(yīng)在 7 個(gè)工作日 內(nèi)報(bào)帳，不得長(zhǎng)期拖欠； 如因單據(jù)不全或其它原因不能及時(shí)報(bào)帳的， 應(yīng)先將余款交回出納人員，待手續(xù)完備后隨即報(bào)帳。第十二條 出納人員憑用款人提供的合法原始

4、憑證支付備用金， 并履行以下程序：（一）用款人在支出發(fā)票上簽字（涉及到實(shí)物保管的，必須同 時(shí)有簽收人） ，并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)用報(bào)銷表 ，載明 支出項(xiàng)目、單據(jù)張數(shù)和金額等。（二）單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。（三）出納人員審核原始憑證的真實(shí)性、完整性。（四）出納人員支付現(xiàn)金。（五）出納人員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支付的情況進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清 月結(jié)、帳款相符。序時(shí)帳簿由單位自行購(gòu)買(mǎi)。第四章 備用金的核銷第十三條 各單位出納人員應(yīng)當(dāng)定期與所屬財(cái)務(wù)部門(mén)辦理備用 金的核銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行對(duì)帳，確保帳實(shí)相符。第十五條 財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)和財(cái)會(huì)制度、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法以及預(yù)算科

5、目和資金使用 計(jì)劃，審核已支付備用金的原始憑證。對(duì)不真實(shí)、不符合法律、法規(guī)和規(guī)章制度的原始憑證以及超 預(yù)算的支出不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予 受理的同時(shí)，應(yīng)予扣留，并及時(shí)向本級(jí)單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明 原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回， 并按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度更正、補(bǔ)充。第十六條 每年 12 月 31 日前，出納人員必須與所屬財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)清本年度的備用金，下年度重新辦理相應(yīng)的備用金領(lǐng)用手續(xù)。第五章 備用金的管理第十七條 各單位應(yīng)建立、健全備用金的保管制度，完善保管 措施，確保備用金安全。第十八條 各單位出現(xiàn)備用金短款或長(zhǎng)款，要及時(shí)查明原因， 并如實(shí)向主

6、管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后按照有關(guān) 規(guī)定做出相應(yīng)的處理，不得擅自處理。第十九條 單位不得擅自從所取得的現(xiàn)金收入中提取補(bǔ)充備用 金，坐收坐支。第六章 備用金的監(jiān)督與檢查第二十條 各級(jí)會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)所屬各單位備用金的管理和使用情 況進(jìn)行檢查，定期對(duì)單位備用金進(jìn)行盤(pán)庫(kù)。第二十一條 單位有下列行為之一的，由有關(guān)部門(mén)責(zé)令限期改 正，追究直接負(fù)責(zé)的主管和其他直接負(fù)責(zé)人的責(zé)任，各級(jí)會(huì)計(jì)不予 報(bào)帳。（一）超范圍、限額使用備用金的。（二）以白條抵頂備用金的。（三）未按規(guī)定程序使用備用金的。第二十二條 單位或個(gè)人有下列行為之一的，由有關(guān)部門(mén)責(zé)令限期改正，追回?fù)p失；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任 人，由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法 追究刑事責(zé)任：（一）公款私存的。（二）坐支單位現(xiàn)金收入、私設(shè)小金庫(kù)、保留帳外帳的。（三）貪污或者挪用備用金的。（四）因私事借用備用金的。（五）單位間互相調(diào)劑借用備用金的。