內(nèi)部控制過程

1、1南開大學(xué)程新生 等 2南開大學(xué)程新生 等 3南開大學(xué)程新生 等 4南開大學(xué)程新生 等 n2001年，長(zhǎng)虹公司為實(shí)現(xiàn)海外發(fā)展戰(zhàn) 略、提高銷售額，將長(zhǎng)虹彩電交由 apex公司在美國(guó)銷售。apex方面總是 以質(zhì)量問題或貨物未收到為借口，拒付、 拖欠貨款或少量付款。2002年底，長(zhǎng) 虹公司應(yīng)收賬款為42.2億元，apex公 司就占了90%，達(dá)38.3億元。2003年 底長(zhǎng)虹公司應(yīng)收賬款49.8億元，apex 公司就占了89%，達(dá)44.6億元。長(zhǎng)虹公 司內(nèi)部為此專門成立了apex項(xiàng)目管理 小組 5南開大學(xué)程新生 等 n但令人無(wú)法理解的是，在提出對(duì)賬和索 要貨款未果的情況下繼續(xù)發(fā)貨給apex 公司。20

2、03年底，長(zhǎng)虹公司派出高級(jí) 管理人員與apex交涉，結(jié)果2004年初 長(zhǎng)虹又發(fā)貨3000多萬(wàn)美元，暴露了長(zhǎng) 虹公司在過程控制方面的問題。企業(yè)最 高管理層需要樹立企業(yè)成長(zhǎng)、盈利、風(fēng) 險(xiǎn)三者平衡的風(fēng)險(xiǎn)控制觀，要求管理當(dāng) 局將主要精力放在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，而不 是所有細(xì)節(jié)的控制上 6南開大學(xué)程新生 等 7南開大學(xué)程新生 等 8南開大學(xué)程新生 等 交易前交易前交易中交易中交易后交易后 交易管理工具交易管理工具 訂單去向訂單去向 交易執(zhí)行交易執(zhí)行確認(rèn)交易確認(rèn)交易 清算及核對(duì)清算及核對(duì) 會(huì)計(jì)記錄會(huì)計(jì)記錄 圖圖91 交易流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制交易流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制 定價(jià)定價(jià) 信用記錄信用記錄 9南開大學(xué)程新生 等 10

3、南開大學(xué)程新生 等 11南開大學(xué)程新生 等 12南開大學(xué)程新生 等 13南開大學(xué)程新生 等 14南開大學(xué)程新生 等 15南開大學(xué)程新生 等 16南開大學(xué)程新生 等 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 信用風(fēng)信用風(fēng) 險(xiǎn)管理險(xiǎn)管理 圖圖92 風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展示意圖風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展示意圖 17南開大學(xué)程新生 等 18南開大學(xué)程新生 等 19南開大學(xué)程新生 等 20南開大學(xué)程新生 等 21南開大學(xué)程新生 等 22南開大學(xué)程新生 等 23南開大學(xué)程新生 等 24南開大學(xué)程新生 等 25南開大學(xué)程新生 等 26南開大學(xué)程新生 等 27南開大學(xué)程新生 等 28南開大學(xué)程新生 等 29南開大學(xué)程新生

4、等 30南開大學(xué)程新生 等 31南開大學(xué)程新生 等 32南開大學(xué)程新生 等 33南開大學(xué)程新生 等 34南開大學(xué)程新生 等 35南開大學(xué)程新生 等 過程控制目標(biāo)過程控制目標(biāo) 收集風(fēng)險(xiǎn)方面的信息收集風(fēng)險(xiǎn)方面的信息 過程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) （確定風(fēng)險(xiǎn)管理模式）（確定風(fēng)險(xiǎn)管理模式） 內(nèi)部控制內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制 （改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理（改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理 能力，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)能力，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn) 管理制度的實(shí)施）管理制度的實(shí)施） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （分析風(fēng)險(xiǎn)來源（分析風(fēng)險(xiǎn)來源 并測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)）并測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)） 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的過程控制 36南開大學(xué)程新生 等 37南開大學(xué)程新生 等 38南開大學(xué)程新生 等 39

5、南開大學(xué)程新生 等 40南開大學(xué)程新生 等 41南開大學(xué)程新生 等 42南開大學(xué)程新生 等 表 思科公司的主要風(fēng)險(xiǎn) 1增長(zhǎng)率 2毛利 3并購(gòu) 4行業(yè)合并 5對(duì)新產(chǎn)品開發(fā) 的依賴 6進(jìn)入新的發(fā)展 中的市場(chǎng) 7國(guó)際經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 8戰(zhàn)略聯(lián)盟 9資產(chǎn)組合投資 10競(jìng)爭(zhēng)性風(fēng)險(xiǎn)因素 a價(jià)格 b業(yè)績(jī) c提供方案與支持 d遵守準(zhǔn)則 e添加增值功能（安 全和可靠）的能力 11員工 13產(chǎn)品的現(xiàn) 成性 14自然災(zāi)害 15季度數(shù)據(jù) 的變動(dòng) 16組織變更 17服務(wù)提供 商的銷售 18股價(jià)的波 動(dòng)性 19外匯匯率 風(fēng)險(xiǎn) 20侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 43南開大學(xué)程新生 等 44南開大學(xué)程新生 等 45南開大學(xué)程新生 等 圖 美林證券風(fēng)險(xiǎn)管

6、理的組織結(jié)構(gòu) 46南開大學(xué)程新生 等 47南開大學(xué)程新生 等 48南開大學(xué)程新生 等 49南開大學(xué)程新生 等 50南開大學(xué)程新生 等 51南開大學(xué)程新生 等 52南開大學(xué)程新生 等 53南開大學(xué)程新生 等 54南開大學(xué)程新生 等 55南開大學(xué)程新生 等 56南開大學(xué)程新生 等 57南開大學(xué)程新生 等 58南開大學(xué)程新生 等 59南開大學(xué)程新生 等 60南開大學(xué)程新生 等 61南開大學(xué)程新生 等 62南開大學(xué)程新生 等 63南開大學(xué)程新生 等 64南開大學(xué)程新生 等 65南開大學(xué)程新生 等 66南開大學(xué)程新生 等 67南開大學(xué)程新生 等 68南開大學(xué)程新生 等 69南開大學(xué)程新生 等 70南開大學(xué)程新生 等 71南開大學(xué)程新生 等 72南開大學(xué)程新生 等 73南開大學(xué)程新生 等 74南開大學(xué)程新生 等 75南開大學(xué)程新生 等 76南開大學(xué)程新生 等 77南開大學(xué)程新生 等 火災(zāi)火災(zāi) 鍍膜著火鍍膜著火火罩沒有滅火罩沒有滅 火火 火災(zāi)火災(zāi)傳送帶過慢傳送帶過慢 報(bào)警器報(bào)警器 失靈失靈 溫度溫度 過高過高 鍍層過度鍍層過度 速度速度 設(shè)置設(shè)置 錯(cuò)誤錯(cuò)誤 報(bào)警報(bào)警 器失器失 靈靈 沒有打沒有打 開開關(guān)開開關(guān) 機(jī)器機(jī)器 故障故障 電器電器 故障故障 沒有工作沒有工