德聯(lián)集團(tuán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘制度

1、） 廣東德聯(lián)集團(tuán)股份有限公司 會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘制度 第一章總則 第一條 為規(guī)范廣東德聯(lián)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）選聘（含續(xù) 聘、改聘）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行為，切實(shí)維護(hù)股東利益，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，根據(jù) 證券監(jiān)督管理部門(mén)的相關(guān)要求，以及公司章程的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條 公司選聘（含續(xù)聘、改聘）進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù) 所（下稱(chēng)“會(huì)計(jì)師事務(wù)所”，需遵照本制度的規(guī)定。選聘其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì) 計(jì)師事務(wù)所，視重要性程度可參照本制度執(zhí)行。 第三條 公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“審計(jì)委 員會(huì)”）審核后，報(bào)經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)審議。公司不得在董事會(huì)、股東大會(huì)審 議前

2、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。 第四條 公司控股股東、實(shí)際控制人不得在公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議前， 向公司指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得干預(yù)審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立履行審核職責(zé)。 第二章會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求 第五條 公司選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格，具有良 好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄，并滿(mǎn)足下列條件： （一） 具有獨(dú)立的法人資格； （二） 具有固定的工作場(chǎng)所、健全的組織機(jī)構(gòu)和完善的內(nèi)部管理和控制制 度； （三） 熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策； （四） 具有完成審計(jì)任務(wù)和確保審計(jì)質(zhì)量的注冊(cè)會(huì)計(jì)師； （五） 認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定，具有良好 1 的社會(huì)聲譽(yù)和

3、執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄；改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，新聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所最近三 年應(yīng)未受到與證券期貨業(yè)務(wù)相關(guān)的行政處罰； （六） 中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。 第三章選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所程序 第六條 審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)提交選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案。 第七條 審計(jì)委員會(huì)在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)承擔(dān)如下職責(zé)： （一） 按照本制度的規(guī)定組織實(shí)施選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作； （二） 審查應(yīng)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資格； （三） 根據(jù)需要對(duì)擬聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所調(diào)研； （四） 負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)履行情況的監(jiān)督檢查工作； （五） 處理選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作中的投訴事項(xiàng)； （六） 處理選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的其他事項(xiàng)。 第八條 公司可采取招標(biāo)方式選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)

4、所，也可單獨(dú)邀請(qǐng)某個(gè)具備規(guī) 定資質(zhì)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加選聘。 第九條 審計(jì)委員會(huì)可以通過(guò)審閱相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量資料或查閱公 開(kāi)信息等方式，調(diào)查有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信情況，必要時(shí)應(yīng)要求擬 聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)場(chǎng)陳述。 第十條 在調(diào)查基礎(chǔ)上，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)是否聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所形成書(shū) 面審核意見(jiàn)。審計(jì)委員會(huì)審核同意聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)提交董事會(huì)審議； 審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不符合公司選聘要求的，應(yīng)說(shuō)明原因。審計(jì)委 員會(huì)直接向董事會(huì)提案聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)當(dāng)在向董事會(huì)提案時(shí)，同時(shí)提交 上述調(diào)查資料和審核意見(jiàn)。審計(jì)委員會(huì)的審核意見(jiàn)應(yīng)與董事會(huì)決議等資料一并歸 檔保存。

5、 第十一條 董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)審核同意的選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案進(jìn)行審 2 議。董事會(huì)審議通過(guò)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案的，按照公司章程以及相關(guān)制度規(guī)定 的程序，提交股東大會(huì)審議。 第十二條 股東大會(huì)根據(jù)公司章程、股東大會(huì)議事規(guī)則規(guī)定，對(duì)董事 會(huì)提交的選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案進(jìn)行審議。股東大會(huì)審議通過(guò)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所 議案的，公司與相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，聘請(qǐng)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行 相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)，聘期一年，可以續(xù)聘。 第十三條 受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的規(guī)定履行義 務(wù)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)業(yè)務(wù)。 第十四條 審計(jì)委員會(huì)在續(xù)聘下一年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)師完成本 年度審計(jì)工作情況及其執(zhí)

6、業(yè)質(zhì)量做出全面客觀的評(píng)價(jià)。審計(jì)委員會(huì)達(dá)成肯定性意 見(jiàn)的，提交董事會(huì)審議通過(guò)后并召開(kāi)股東大會(huì)審議；形成否定性意見(jiàn)的，應(yīng)提交 董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 第四章改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所程序 第十五條 公司解聘或不再聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，提前 30 天事先通知會(huì)計(jì)師事 務(wù)所。 第十六條 審計(jì)委員會(huì)在審核改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所提案時(shí)，應(yīng)約見(jiàn)前任和擬聘 請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況認(rèn)真調(diào)查，對(duì)雙方 的執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出合理評(píng)價(jià)，并在對(duì)改聘理由的充分性做出判斷的基礎(chǔ)上，發(fā)表審 核意見(jiàn)。審計(jì)委員會(huì)審核同意改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，公司在發(fā)出董事會(huì)會(huì)議通知 10 個(gè)工作日前，向深圳證監(jiān)局書(shū)面報(bào)備，報(bào)備內(nèi)

7、容包括擬更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 理由、擬聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單及相關(guān)資料，以及審計(jì)委員會(huì)書(shū)面審核意見(jiàn)和調(diào) 查記錄等。 第十七條 董事會(huì)審議改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)明確發(fā)表意 見(jiàn)。 第十八條 董事會(huì)審議通過(guò)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所議案后，發(fā)出股東大會(huì)會(huì)議通 3 知，并書(shū)面通知前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所參會(huì)。前任會(huì)計(jì)師事 務(wù)所可以在股東大會(huì)上陳述自己的意見(jiàn)，董事會(huì)應(yīng)為前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所在股東大 會(huì)上陳述意見(jiàn)提供便利條件。 第十九條 除會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量出現(xiàn)重大缺陷、審計(jì)人員和時(shí)間安排難 以保障公司按期披露年度報(bào)告以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求終止對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)等 情況外，公司不得在年報(bào)審計(jì)期間改

8、聘執(zhí)行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 第二十條 公司擬改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，將在改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東大會(huì) 決議公告中詳細(xì)披露解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因、被解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的陳述意見(jiàn) （如有）、審計(jì)委員會(huì)和獨(dú)立董事意見(jiàn)、最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn) 類(lèi)型、公司是否與會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在重要意見(jiàn)不一致的情況及具體內(nèi)容、審計(jì)委 員會(huì)對(duì)擬聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的調(diào)查情況及審核意見(jiàn)、擬聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù) 所近 3 年受到行政處罰的情況、前后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)收費(fèi)情況等。 第二十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所主動(dòng)要求終止對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)的，審計(jì)委員會(huì) 應(yīng)向相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所詳細(xì)了解原因，并向董事會(huì)作出書(shū)面報(bào)告。公司按照上述

9、 規(guī)定履行改聘程序。 第五章監(jiān)督及處罰 第二十二條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查，其檢查結(jié)果應(yīng)涵 蓋在年度審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)中： （一） 有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的法律、法規(guī)和政策的執(zhí)行情況； （二） 有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘的標(biāo)準(zhǔn)、方式和程序是否符合國(guó)家和證券監(jiān) 督管理部門(mén)有關(guān)規(guī)定； （三） 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的履行情況； （四） 其他應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容。 第二十三條 審計(jì)委員會(huì)發(fā)現(xiàn)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在違反本制度及相關(guān)規(guī)定 并造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，并按以下規(guī)定進(jìn)行處理： 4 （一） 根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，由董事會(huì)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)； （二） 經(jīng)股東大會(huì)決議，解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所造成違約經(jīng)濟(jì)損失由公司直接 負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員承擔(dān)； （三） 情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分。 第二十四條 承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有下列行為之一且情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng) 股東大會(huì)決議，公司不再選聘其承擔(dān)審計(jì)工作： （一） 將所承擔(dān)的審計(jì)項(xiàng)目分包或轉(zhuǎn)包給其他機(jī)構(gòu)的； （二） 審計(jì)報(bào)告不符合審計(jì)工作要求，存在明顯審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的。 第二十五條 依據(jù)本章規(guī)定實(shí)施的相關(guān)處罰，董事會(huì)應(yīng)及時(shí)報(bào)告證券監(jiān)管部 門(mén)。 第六章附則 第二十六條 本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律