委托審計管理辦法

1、委托審計管理辦法 1. 總則 1.1 目的：為了規(guī)范委托社會審計工作，維護公司權(quán)益，提高委托審計質(zhì)量，根據(jù)公司法 等國家法律、法規(guī)，以及公司內(nèi)部審計制度 ，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。 1.2 定義： 本辦法所稱委托社會審計， 是指公司根據(jù)國家法律法規(guī)、 政府機關(guān)規(guī)定或公司生產(chǎn) 經(jīng)營需要， 委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)經(jīng)濟活動及其財務(wù)收支情況的客觀性、 真實性和合法 性實施的一項鑒證。 1.3 本辦法委托審計項目包括但不限于：會計報表審計、注冊資本驗證（簡稱“驗資” ）、凈資 產(chǎn)驗證、資產(chǎn)評估、稅務(wù)審核、內(nèi)控審計及其他審計等。 1.4 適用范圍： * 公司以及下屬分公司、全資子公司及控股子公司等

2、。 2. 委托審計的組織 2.1 * 公司根據(jù)公司需要的審計或評估等中介機構(gòu)由* 公司財務(wù)部統(tǒng)一負責外部審計機構(gòu)的 選擇和委托，以及對委托審計業(yè)務(wù)的管理 . 2.2 資質(zhì)管理： 2.2.1 * 公司財務(wù)部應(yīng)首先對擬合作的社會審計組織的資質(zhì)進行審核， 并按照以下條件選擇受托 人： 2.2.1.1 在我國境內(nèi)依法成立，具備國家主管部門頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格，具有獨立承擔民事責任的能 力，內(nèi)部機構(gòu)健全，管理制度完善。 2.2.2.2 具有良好的職業(yè)道德記錄和信譽。 2.2.2.3 注冊資本不低于 50 萬元，上年度或最近兩年平均業(yè)務(wù)收入不少于 300 萬元，且有 3 名 以上熟悉房地產(chǎn)工程建設(shè)項目相關(guān)業(yè)務(wù)的

3、注冊造價師。 2.2.2 公司因稅務(wù)審核， 除 2.2.1 規(guī)定外， 委托審計機構(gòu)還應(yīng)具備稅務(wù)執(zhí)業(yè)資格的社會審計組織 進行鑒定和審查。 2.2.3 公司因資產(chǎn)評估， 除 2.2.1 規(guī)定外，委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)是依法成立， 取得資產(chǎn)評估資格、 從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)活動的社會中介機構(gòu)， 并根據(jù)具體的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)， 資產(chǎn)評估機構(gòu)還應(yīng) 具備國家頒發(fā)的相應(yīng)資質(zhì)， 如國家國有資產(chǎn)管理局、 國家國土資源部、 國家司法部、 國家 建設(shè)部等國家機關(guān)頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格證書。 2.2 委托審計的方式：委托審計可實行指定委托和選聘委托。 2.2.1 由* 公司財務(wù)部進行選聘、審核、洽談，并上報總經(jīng)理、董事長審定。 2.3.2

4、 對涉及嚴格保密要求、行業(yè)內(nèi)特殊規(guī)定等的委托審計，可采取指定委托方式。 2.4 委托審計的報審程序 2.4.1 初選社會審計組織。各單位根據(jù)委托審計的需求，按照公司對外部審計組織的資質(zhì)要求， 初步選擇外部審計組織，取得相關(guān)資料。一般審計項目需經(jīng) 3 家以上詢價比較。 2.4.2 申請。各審計公司填寫委托審計事項審批表 （附件一 ） ，連同委托審計申請材料（包括 擬委托審計的項目立項、目的和受托人的簡介、資質(zhì)、信譽、上年業(yè)務(wù)收入、財務(wù)資產(chǎn)狀 況、收費標準和受托人對此次審計工作的方案等）及社會審計組織資質(zhì)備案表 （附件 二）。 2.4.3 審核。* 公司財務(wù)部受到委托審計申請后， 在收到申請材料的

5、 5個工作日內(nèi)審核。 并回復 審核結(jié)果。 2.4.4 審批。* 公司財務(wù)部將審核無誤的申請材料， 提交總經(jīng)理審批， 審批一般在 3個工作日完 成。 * 公司財務(wù)部提出的委托審計事項，直接提交審批。 2.4.5 委托審計洽談。 * 公司財務(wù)部與社會審計組織就審計費用、 審計內(nèi)容等事項進行洽談， 簽 訂業(yè)務(wù)約定書。 委托審計費用由被審公司支付列入其管理費用。 業(yè)務(wù)約定書主要包括以下 內(nèi)容： 2.4.5.1 簽約雙方名稱； 2.4.5.2 委托目的、范圍及雙方責任； 2.4.5.3 委托服務(wù)結(jié)果的預(yù)定用途（附審計工作方案） ； 2.4.5.4 委托審計利用相關(guān)資料的范圍； 2.4.5.5 委托審計費

6、用及其支付方式； 2.4.5.6 委托業(yè)務(wù)完成期限； 2.4.5.7 對保密性的要求； 2.4.5.8 違約責任。 2.4.6 外部審計組織的評估。 * 公司財務(wù)部對受聘的社會審計組織采取合作登記、 質(zhì)量評估的方 式對委托審計工作評估，對評估不符合公司要求的資質(zhì)條件的，不再納入合作范圍。 3. 審計實施 3.1 審計資料準備： 公司在委托審計過程中， 項目公司財務(wù)部按委托項目業(yè)務(wù)性質(zhì)準備有關(guān)資 料，并按相應(yīng)的職責權(quán)限和公司相關(guān)規(guī)定程序提供審計資料， 與委托審計機構(gòu)辦理審計資 料交接手續(xù)。 3.2 提供的審計資料審核權(quán)限： 3.2.1 根據(jù)受托人提交的資料清單對比附件中的清單內(nèi)容，由各項目公司按

7、保密管理規(guī)定分機密 程度分列清單 （一式二聯(lián)， 交接方和接收方各留一份 ） ，報*公司財務(wù)部復審， 總經(jīng)理審批 后，準備提交。 322提供一般審計資料的審核程序按被審項目公司財務(wù)部經(jīng)理t被審項目公司總經(jīng)理t*公 司財務(wù)部經(jīng)理報批確定。 3.3 審計過程溝通： 3.3.1 審計進場前， 被審項目公司財務(wù)部、 *公司財務(wù)部、 * 公司獨立董事與社會審計人員充分 溝通審計目的、 審計范圍、 審計重點、 審計內(nèi)容等方面的建議和審計質(zhì)量要求等， 并形成 會議紀要。 3.3.2 在確定審計時間后，被審公司應(yīng)在審計進場前一天安排好審計所需的辦公條件。 3.3.3 審計人員進場， 雙方交接資料， 簽字、 蓋章

8、，受托人提交審計工作計劃時間表和審計方案。 3.3.4 被審項目公司財務(wù)部經(jīng)理及主辦會計積極配合審計工作，與受托人、 被審計項目公司有關(guān) 人員保持充分溝通，包括審計發(fā)現(xiàn)、審計范圍調(diào)整、審計重點及審計方案調(diào)整等。 3.3.5 內(nèi)部控制調(diào)查及符合性測試工作結(jié)束后， 受托人應(yīng)對被審公司的存在問題提出意見， 以書 面形式記錄或以會議形式與 * 公司財務(wù)部、 被審項目公司財務(wù)人員進行溝通， 就存在問題 提出修正審計方案。 3.3.6 審計過程中， 對受托人的審計發(fā)現(xiàn)及問詢事項， 要求以書面形式記錄， 并由經(jīng)辦人員以書 面形式予以解答， 報部門經(jīng)理和 * 公司財務(wù)部、 總經(jīng)理確認后予以回復， 審計結(jié)束后書

9、面 歸檔。 3.3.7 受托人與被審公司就口頭溝通事項應(yīng)以會議紀要形式記錄， 并對在審計時間內(nèi)雙方溝通事 項繼續(xù)以反饋表形式反映。 3.3.8 審計結(jié)束前， 受托人應(yīng)對擬出具的審計結(jié)果與委托審計目標存在的差距， 提出意見， 雙方 協(xié)調(diào)解決方法。 3.3.9 被審計公司提出的審計結(jié)果應(yīng)在出具報告前提交被審公司預(yù)確認； 3.3.10 被審計公司財務(wù)部經(jīng)理會同主辦會計審查審計結(jié)果對公司的影響， 與受托人溝通， 雙方達 成一致。初步結(jié)果由被審項目公司財務(wù)部門填寫審計意見預(yù)確認表， 提交項目公司總經(jīng)理、 * 公司財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審批。 3.3.11 根據(jù) * 公司相關(guān)領(lǐng)導的審批意見， 在符合公司總體

10、利益和不違反相關(guān)法律法規(guī)的情況下與 受托人達成一致意見。 3.3.12 審計結(jié)束，受托人出具審計報告和管理建議書。 3.4 審計工作評價： 3.4.1 審計結(jié)束后， 被審公司對審計工作作出全面總結(jié)， 對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改， 促進提高財務(wù) 工作質(zhì)量和委托審計工作質(zhì)量。 3.4.2 審計過程中及結(jié)束后， 財務(wù)部、 * 公司獨立董事對本次合作的社會審計組織的合作過程及 工作質(zhì)量進行評價。 3.4.3 評價內(nèi)容： 3.4.3.1 受托人機構(gòu)及人員的獨立性； 3.4.3.2 受托人審計人員的專業(yè)勝任能力； 3.4.3.3 受托人審計人員的職業(yè)謹慎性； 3.4.3.4 受托人的信譽； 3.4.3.5 委托

11、審計所用審計程序及方法的適當性； 3.4.3.6 委托審計所用審計依據(jù)的有效性； 3.4.3.7 委托審計范圍和內(nèi)容與委托審計目的要求一致性； 3.4.3.8 審計工作的時效性； 3.4.3.9 委托審計對本公司財務(wù)建設(shè)促進意義。 3.4.4 各級公司應(yīng)建立委托審計檔案。 審計檔案主要包括： 委托審計事項審批表、 擬推薦的社會 審計組織資質(zhì)備案表、 審計業(yè)務(wù)約定書、 審計報告及相關(guān)資料， 對該審計組織審計過程及 結(jié)果的評價意見等。 3.5 被審公司應(yīng)在收到審計報告和管理建議書一周內(nèi)， 將審計報告、 管理建議書、 評價總結(jié)以 及相應(yīng)的整改措施一并報送給 * 公司財務(wù)部和總經(jīng)辦。 * 公司財務(wù)部和

12、總經(jīng)辦匯總評價意 見和進行質(zhì)量評審， 必要時， 可組織力量對受托人的審計情況進行質(zhì)量檢查或復審。 內(nèi)部 審計人員負責對審計整改事項進行跟蹤反饋。 3.6 * 公司財務(wù)部和總經(jīng)辦對各被審公司社會審計工作質(zhì)量及意見的匯總結(jié)果， 作為對各級公 司財務(wù)工作質(zhì)量評價和下年委托審計工作的依據(jù)。 4. 責任 4.1 受托人對其審計行為及審計結(jié)果承擔審計風險和法律責任。 4.2 受托人未按 審計業(yè)務(wù)約定書 的要求實施審計或提供審計報告， 各級財務(wù)部門應(yīng)責成其 補充相關(guān)資料或者重新審計。 受托人提供的審計報告嚴重失實、審計結(jié)論意見不準確，且拒絕進行重新審計或糾正的， 各級公司應(yīng)向 * 公司財務(wù)部提出委托人終止委

13、托審計業(yè)務(wù)申請，不予支付審計費用。 4.3 受托人不遵守審計業(yè)務(wù)約定書 ，泄露公司秘密的，不再委托其從事審計業(yè)務(wù)，后果嚴 重的，依法提起訴訟。 4.4 參與委托審計業(yè)務(wù)人員玩忽職守、 徇私舞弊， 損害公司利益的， 提請有關(guān)部門追究行政責 任。對嚴重違法違紀，涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。 5. 附則 5.1 本辦法附件： 5.1.1 附件一：委托審計事項審批表； 5.1.2 附件二：社會審計組織資質(zhì)備案表； 5.1.3 附件七：審計質(zhì)量評價意見。 word 范文 5.2 本辦法由*公司財務(wù)部負責解釋和修訂。 5.3 本辦法自20_年_月_日起執(zhí)行。 word范文 附件一 委托審計事項審批表 委托業(yè)務(wù)事項 委托目的 付費總額（預(yù)計） 受托單位名稱 地址 聯(lián)系人 聯(lián)系電話 其他說明事項 申請部門負責人 城市公司總經(jīng)理 *公司財務(wù)部 總經(jīng)理 董事長 委托單位（蓋章） 年 月 日 附件二 社會審計組織資質(zhì)備案表 編號: 社會審計組織名稱（蓋章）： 地址： 營業(yè)執(zhí)照注冊號 登記機關(guān) 法定代表人 注冊資金 成立日期 聯(lián)系電話 注冊時間 公司性質(zhì) 有效期限 年檢情況 注冊會計師人數(shù) 經(jīng)營范圍 工程造價咨詢證書號 發(fā)證時間 資質(zhì)等級 造價工程師人數(shù) 收費標準依據(jù)文件 履約情況 上兩年度平均業(yè)務(wù)收入