中國工商銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)管理辦法(修訂).精講

1、附件一: 中國工商銀行國內(nèi)信用證 業(yè)務(wù)管理辦法（修訂） 第一章總則 第一條 為推動國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)健康發(fā)展，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險， 根據(jù)中國人民銀行國內(nèi)信用證結(jié)算辦法和信用證會計核算 手續(xù)（銀發(fā)1997265號）等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 第二條 本辦法所稱國內(nèi)信用證是指開證行依照申請人的 申請開出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。 國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。 第三條 國內(nèi)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。 第四條國內(nèi)信用證必須以人民幣計價。 第五條 國內(nèi)信用證適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用 證結(jié)算，開立國內(nèi)信用證必須具有真實、合法的商品交易背景。 第六條 國內(nèi)信用證與作為

2、其依據(jù)的買賣合同相互獨立，銀 行在處理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時，不受買賣合同的約束。 第七條 銀行作出的付款、議付或履行國內(nèi)信用證項下其他 義務(wù)的承諾不受申請人與開證行、申請人與受益人之間關(guān)系的制 約。 第八條 受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請人 與開證行之間的契約關(guān)系。 第九條 在國內(nèi)信用證結(jié)算中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的只是單 據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物。 第十條 本辦法所稱開證申請人是指提出開立信用證申請， 并承擔(dān)支付信用證款項義務(wù)的法人或其他經(jīng)濟組織。受益人是指 有權(quán)收取信用證款項的法人或其他組織， 一般為買賣合同的賣方 信用證的開證行是指接受開證申請人的申請，開立國內(nèi)信用證并 承擔(dān)審單付

3、款義務(wù)的營業(yè)機構(gòu)。信用證的通知行是指受信用證開 證行委托向受益人發(fā)出信用證通知書的營業(yè)機構(gòu)。議付行是指接 受議付申請人申請，向受益人辦理信用證議付的營業(yè)機構(gòu)。委托 收款行是指按照信用證受益人委托，向信用證開證行辦理委托收 款的營業(yè)機構(gòu)。 第十一條 本辦法適用于我行所有境內(nèi)分支機構(gòu)辦理的國 內(nèi)信用證業(yè)務(wù)。本辦法所稱“信用證”均指國內(nèi)信用證。 第二章開證 第十二條 開證申請人應(yīng)具備下列條件： （一）在我行開立人民幣基本存款賬戶或一般存款賬戶并依 法從事經(jīng)營活動的法人或其他經(jīng)濟組織； （二）資信良好，具有支付信用證款項的可靠資金來源和能 力； （三）近兩年在我行無不良貸款、 欠息及其他不良信用記錄

4、第十三條 開證行公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)與開證申請人逐筆或一 次性簽訂國內(nèi)信用證開證合同（見附件2），辦理每筆業(yè)務(wù)時 應(yīng)要求開證申請人提交 國內(nèi)信用證開證申請書（見附件3）及 開證申請人承諾書（見附件4）。需要申請人提供擔(dān)保的，應(yīng) 按照我行擔(dān)保管理規(guī)定及時辦理有關(guān)手續(xù)。 第十四條 開證申請人申請開立信用證時，開證行應(yīng)要求申 請人提供以下資料： （一）開證申請書； （二）開證申請人承諾書； （三）有關(guān)商品買賣合同，合同中應(yīng)規(guī)定使用國內(nèi)信用證辦理 貨款結(jié)算； （四）上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表； （五）按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料（包括 營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、

5、損益表和現(xiàn)金流 量表）或抵（質(zhì)）押物的有關(guān)資料（包括權(quán)屬證明、評估報告等）； （六）開證行需要的其他資料。 第十五條 開證行應(yīng)對開證申請書、開證申請人承諾書，申 請人的資信狀況、擔(dān)保情況和企業(yè)授信額度進(jìn)行審查。 第十六條 開證申請書、開證申請人承諾書審查要點 （一）開證申請書和承諾書記載的事項應(yīng)當(dāng)完整、明確；應(yīng) 當(dāng)詳細(xì)列明全部信用證條款及開證申請人承擔(dān)的履約付款責(zé)任。 （二）所列開證條款前后應(yīng)當(dāng)吻合，不應(yīng)將模糊的、可作彈 性解釋的或有爭議的內(nèi)容寫入申請書。 （三）開證申請人應(yīng)在開證申請書和承諾書上簽章，簽章應(yīng) 與預(yù)留銀行的印鑒相符。申請書所列合同號應(yīng)與買賣合同號相一 致。 （四）所申請開立的信

6、用證必須是不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟 單信用證。 （五）申請書上應(yīng)明確指示信用證的開立方式：電開或信開。 （六）開證申請人全稱、詳細(xì)地址及賬號。 （七）受益人全稱、詳細(xì)地址和電話、開戶行名稱及賬號； （八）信用證有效期及有效地點。信用證有效期為受益人向 銀行提交單據(jù)的最遲期限，從開證日起最長不得超過6個月。信 用證有效地點為信用證指定的單據(jù)提交地點，即議付行或開證行 所在地。 （九）交單期。交單期為提交運輸單據(jù)的信用證所注明的貨 物裝運后必須交單的特定日期 （不能晚于信用證有效期）。未規(guī)定 該期限的，裝運日后15天為交單期（不含裝運日）。 （十）信用證金額。開證申請書上開證金額大、小寫必須一 致。

7、支付貨幣為人民幣。 （一）付款方式。付款方式分為即期付款、延期付款或議 付。即期付款是指開證行審單后即向受益人支付信用證款項的付 款方式。延期付款信用證的付款期限為貨物裝運日后或貨物收據(jù) 簽發(fā)日后（不含裝運日和簽發(fā)日）定期付款，最長不得超過 6個 月。議付信用證應(yīng)在此條款中指定受益人的開戶行為議付行。 （十二）價格條款。價格條款須與信用證所要求的單據(jù)、起 運地、目的地、運費由何方承擔(dān)、保險由何方辦理等幾個關(guān)系相 一致。 （十三）運輸條款； 1. 貨運單據(jù)要與運輸方式相適應(yīng)。 2. 必須注明貨物裝運地和目的地的具體地點。 3. 應(yīng)寫明貨物最遲裝運日期。未規(guī)定此日期的，信用證有效 日期視為貨物最遲

8、裝運日期。 4. 注明貨物的分批裝運和轉(zhuǎn)運。未作規(guī)定的，視為允許貨物 分批裝運和轉(zhuǎn)運。 （十四）貨物描述； 貨物描述包括貨物名稱、數(shù)量、價格等，其描述應(yīng)簡練、明 確，不應(yīng)以買賣合同為附件。 （十五）單據(jù)條款； 單據(jù)條款必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括由國家 稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票、運輸單據(jù)或貨物收據(jù)。 （十六）其他條款。 第十七條 開證行全面審核開證申請書后，如有疑問的，應(yīng) 立即聯(lián)系開證申請人更改。 第十八條 開證行審查同意開證申請后，應(yīng)將開證申請審批 書、審查報告和申請人提交的材料報有權(quán)人逐筆審批。信用證業(yè) 務(wù)的開證審批權(quán)集中于二級分行及以上機構(gòu)，實行審批人負(fù)責(zé)制。 第十九條 申請人能

9、夠提供總行規(guī)定的全額低風(fēng)險擔(dān)保的， 可由一級（直屬）分行（包括三峽、蘇州分行，下同）轉(zhuǎn)授權(quán)經(jīng) 辦行直接辦理，不受單筆審批權(quán)限限制。低風(fēng)險擔(dān)保由有權(quán)辦理 低風(fēng)險業(yè)務(wù)的經(jīng)辦行的信貸部門認(rèn)定。 第二十條 按規(guī)定應(yīng)由申請人繳存保證金的，開證行公司業(yè) 務(wù)部門應(yīng)按比例計算并填制應(yīng)繳保證金通知單交付會計結(jié)算 部門，會計結(jié)算部門收到書面通知后，應(yīng)向申請人足額收取保證 金，在國內(nèi)信用證保證金二級科目下進(jìn)行核算。公司業(yè)務(wù)部門在 所有手續(xù)辦理完畢后，須將應(yīng)繳保證金通知單（第二聯(lián)）、保 證金進(jìn)賬單（復(fù)印件）等相關(guān)業(yè)務(wù)檔案集中交信貸管理部門存檔。 第二十一條開證 （一）開證行會計結(jié)算部門在核查開證申請書、承諾書上的 簽

10、章與預(yù)留銀行簽章一致，復(fù)核有關(guān)開證資料和開證條款無誤后， 辦理開證手續(xù)。 （二）開立方式。 開立信用證可采用電開或信開兩種方式。 電開信用證由開證行以電子方式并加編密押將信用證的文本 發(fā)送通知行。開證行打印一式二聯(lián)電開信用證憑證，第一聯(lián)加蓋 “業(yè)務(wù)公章”交開證申請人，第二聯(lián)正本加蓋“ 副本章”和“業(yè) 務(wù)公章”由開證行留存。 信開信用證由開證行打印一式四聯(lián)信開信用證憑證，第一聯(lián) 信用證副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”寄通知行留存，第二聯(lián)正本加蓋“信 用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行后交受益人，第三聯(lián)信用 證副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存，第四聯(lián)開證通知加蓋“業(yè) 務(wù)公章”交開證申請人留存。 （三）填開信

11、用證。 開證行會計結(jié)算部門以開證申請書為依據(jù)填開信用證。信用 證上應(yīng)寫明信用證編號、 開證日期（大寫）、大小寫金額、付款方 式、開證行及通知行名稱、地址和行號等必要內(nèi)容。 信用證正文內(nèi)必須加注：“本信用證依據(jù)中國人民銀行 國內(nèi) 信用證結(jié)算辦法和申請人的開證申請書開立” 。 填開信用證后，應(yīng)對照申請書對信用證內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核 無誤后，加蓋信用證專用章授權(quán)簽發(fā)。 （四）開立信用證后，開證行應(yīng)向申請人收取開證手續(xù)費， 并及時將信用證副本送交開證申請人備查。 第二十二條 信用證一經(jīng)開出，不得更換受益人。 第三章修改 第二十三條 開證申請人提出修改申請 開證申請人需對已開立信用證內(nèi)容修改的，應(yīng)向開證行

12、提交 信用證修改申請書和信用證修改承諾書，對涉及信用證條款的合 同內(nèi)容的修改應(yīng)提供買賣雙方同意修改的文件，并由受益人出具 同意修改的書面證明（正本），加蓋與合同一致的簽章。在修改申 9 請書上注明信用證號、信用證金額、合同號、修改內(nèi)容等供銀行 審核。 開證申請人應(yīng)在修改申請書和修改承諾書上加蓋預(yù)留銀行印 鑒予以確認(rèn)。 第二十四條 開證行審查信用證修改申請書的內(nèi)容： （一）修改申請書所列信用證號、受益人名稱等內(nèi)容必須與 開證行留檔的原信用證所列相符。 （二）修改后的信用證條款之間相互銜接合理，不得抵觸。 （三）修改信用證有效期的，原有效期加展期不得超過6個 月。修改付款期限的，原付款期限加展期不

13、得超過6個月。 第二十五條 對信用證作多次修改的，多次修改內(nèi)容之間如 有矛盾，以最終一次修改為準(zhǔn)。 第二十六條信用證修改涉及到增額、展期和付款方式的， 應(yīng)比照新開信用證的審查、審批程序進(jìn)行。增額修改的，應(yīng)要求 開證申請人按原保證金收取比例增加相應(yīng)的開證保證金。 第二十七條 信用證一經(jīng)議付或辦理委托收款，不得修改。 第二十八條信用證修改書的開立 修改申請書審核無誤后，開證行應(yīng)采用電開或信開方式開立 信用證修改書。開證行發(fā)出的信用證修改書中應(yīng)注明本次修改的 次數(shù)。填開信用證修改書后，應(yīng)對照修改申請書對信用證修改書 內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核無誤后，采用電開方式的，開證行打印一式 二聯(lián)電開信用證修改書憑證，

14、第一聯(lián)加蓋“ 業(yè)務(wù)公章”交開證申 -io - 請人留存，第二聯(lián)正本加蓋“副本章”和“業(yè)務(wù)公章”由開證行 留存。采用信開方式的，由開證行打印一式四聯(lián)信開信用證修改書 憑證，第一聯(lián)副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”寄通知行留存，第二聯(lián)正本 加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”寄通知行后交受益人；第 三聯(lián)副本加蓋“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存，第四聯(lián)修改通知加蓋 “業(yè)務(wù)公章”交開證申請人留存。信用證修改書開立后，開證行 向申請人收取修改手續(xù)費。 第二十九條 開證行發(fā)出信用證修改的通知應(yīng)通過原信用 證通知行辦理。 第三十條 開證行發(fā)出信用證修改書之日起，即受修改內(nèi)容 的制約。 第四章通知 第三十一條通知行收到信用證或信用

15、證修改書后，會計結(jié) 算部門應(yīng)認(rèn)真核驗開證行簽章的真?zhèn)巍⒚苎菏欠裾_等表面真實 性，同時對信用證條款進(jìn)行審查。審查無誤的，填制信用證通知 書或信用證修改通知書，連同信用證正本或信用證修改書正本交 付受益人。 采用電開信用證方式的 ，通知行核驗開證行密押 ，審查無誤 后，填制信用證通知書或信用證修改通知書，并使用一式二聯(lián)電 開信用證憑證或電開信用證修改書憑證還原打印開證行發(fā)送的信 用證信息或信用證修改書信息，再進(jìn)行二次索押打印在信用證憑 證或信用證修改書憑證上，第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”由通知行留存 第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”連同信用證通 知書或信用證修改通知書交受益人。 第三十二

16、條 通知行確定信用證或信用證修改書簽章不符 的，應(yīng)在信用證上注明“簽章不符”，并及時退開證行。 第三十三條信用證或信用證修改書密押不符、內(nèi)容不完整 或不清楚的，應(yīng)及時向開證行查詢補正，并要求開證行提供必要 的內(nèi)容。通知行在收到開證行回復(fù)后，填制信用證通知書或信用 證修改通知書并加蓋業(yè)務(wù)章后，連同信用證正本或信用證修改書 正本交付受益人。 第三十四條 通知行應(yīng)在收到信用證或信用證修改書的次 日起三個營業(yè)日內(nèi)作出處理。 第三十五條受益人領(lǐng)取信用證或信用證修改書時，通知行 應(yīng)要求其在“國內(nèi)信用證通知/修改通知登記簿”上簽收，并收取 通知手續(xù)費。 第三十六條 開證行應(yīng)于收到通知行查詢后的第二個營業(yè) 日

17、終了前，對查詢行作出答復(fù)或提供其要求的必要內(nèi)容。 第五章議付 第三十七條 議付是指信用證指定的議付行在單證相符條 件下，扣除議付利息和手續(xù)費后向受益人給付對價的行為。 第三十八條 只審核單據(jù)而未付出對價的，不構(gòu)成議付。 第三十九條議付僅限于延期付款信用證。 第四十條 議付行必須是信用證指定的受益人開戶行。未被 指定議付的銀行或指定的議付行不是受益人開戶行的，不得辦理 議付。 第四十一條 申請議付的受益人應(yīng)具備以下條件： （一）與議付行有長期穩(wěn)定的結(jié)算關(guān)系； （二）符合短期貸款放款條件或能夠提供規(guī)定的保證金和擔(dān) 保。 第四十二條 開證行公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)與受益人逐筆或一次 性簽訂國內(nèi)信用證議付合同（

18、見附件5），辦理每筆業(yè)務(wù)時應(yīng) 要求受益人逐筆提交國內(nèi)信用證議付/委托收款申請書（見附 件6）。決定議付的，應(yīng)在信用證正本背面記載議付日期、業(yè)務(wù)編 號、增額、議付金額、信用證余額、議付行名稱等，并加蓋業(yè)務(wù) 公章。 第四十三條 信用證議付行和信用證通知行不是同一個機 構(gòu)的，議付行應(yīng)向通知行確認(rèn)信用證條款和所有修改記錄，通知 行應(yīng)積極配合議付行辦理確認(rèn)手續(xù)。 第四十四條 受益人申請議付時，應(yīng)在議付信用證交單期或 有效期內(nèi)，填制信用證議付/委托收款申請書和議付憑證， 并向議 付行提示單據(jù)、信用證正本、信用證修改書正本及信用證通知書、 信用證修改書通知書請求議付。 第四十五條議付行應(yīng)按照“單證一致、單單

19、一致”的原則 審查信用證規(guī)定的單據(jù)，確定單據(jù)表面是否與信用證條款相符。 第四十六條議付行應(yīng)在受益人提交議付申請相關(guān)資料后5 個營業(yè)日內(nèi)將意見回復(fù)申請人。 第四十七條 議付行審核受益人提示的單據(jù)發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符 時，可洽受益人修改相符后，辦理議付；經(jīng)洽受益人修改不符， 拒絕議付的，應(yīng)及時作出書面拒絕議付通知， 注明拒絕議付理由， 通知受益人。 第四十八條 實付議付金額按議付金額扣除議付日到開證 行承諾付款到期日前一日的利息計算。議付利率比照當(dāng)期最新貼 現(xiàn)利率執(zhí)行。議付行應(yīng)及時將資金劃入議付申請人指定的賬戶。 第四十九條 議付行議付信用證，應(yīng)向議付申請人收取議付 手續(xù)費，并及時將單據(jù)寄開證行索償資金。

20、 除非信用證另有規(guī)定， 索償金額不得超過單據(jù)金額。 第五十條 議付行議付信用證后，對受益人具有追索權(quán)。到 期未獲開證行付款或付款不足的，議付行可以從受益人賬戶直接 收取議付款項或不足部分，收取后仍不足的部分轉(zhuǎn)逾期處理。 第五十一條 辦理議付后，應(yīng)在最高綜合授信額度內(nèi)扣減客 戶相應(yīng)授信額度。收到開證行到期付款確認(rèn)書后，應(yīng)恢復(fù)相應(yīng)額 度。 第六章付款 第五十二條 受益人辦理委托收款時，應(yīng)在交單期或信用證 有效期內(nèi)填制信用證議付/委托收款申請書和委托收款憑證， 連同 單據(jù)和信用證正本、信用證修改書正本提交開戶行。 第五十三條受益人開戶行收到有關(guān)憑證和單證并審查齊 全后，應(yīng)及時向開證行辦理交單和委托收

21、款手續(xù)。如有不符，應(yīng) 及時洽受益人進(jìn)行修改，修改后仍有不符的，可在信用證議付/ 委托收款申請書上列明。 第五十四條開證行應(yīng)在收到交單行（即議付行或委托收款 行）寄交的上述資料后的次日起五個營業(yè)日內(nèi)，根據(jù)“單證一致、 單單一致”的原則審核單據(jù)。決定付款的，作如下處理： （一）對即期付款信用證，開證行應(yīng)立即付款給交單行。對 延期付款信用證，開證行應(yīng)向交單行發(fā)出到期付款確認(rèn)書，并于 到期日將款項支付給交單行。 （二）付款時，開證行應(yīng)從開證申請人保證金賬戶中支付，不 足部分從其結(jié)算賬戶中支付。申請人繳存的保證金和其存款賬戶 余額不足支付的，由開證行墊付，并將墊付款項轉(zhuǎn)入相關(guān)墊款科 目，按人民銀行有關(guān)規(guī)

22、定計收利息。對申請人提供抵押、質(zhì)押、 保證等擔(dān)保的，按中華人民共和國擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定索償。 （三）開證行付款或發(fā)出到期付款確認(rèn)書后，應(yīng)在信用證正 本背面記明付款日期、業(yè)務(wù)編號、增額、付款金額、信用證余額、 開證行名稱，并加蓋業(yè)務(wù)公章，連同信用證來單通知書和有關(guān)單 據(jù)交開證申請人簽收。 第五十五條開證行付款后，對議付行和受益人不具有追索 權(quán)。 第五十六條開證行審核單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)在收到單據(jù)的 次日起五個營業(yè)日內(nèi)，將不符點一次性全部通知交單行，該通知 應(yīng)注明“單據(jù)代為保管，聽候處理意見。若申請人同意付款，我 行立即付款，不再通知” 的文句，并妥善保管全套單據(jù)。同時應(yīng) 在信用證來單通知書上列明不符

23、點并通知開證申請人。開證申請 人同意付款的，應(yīng)在來單通知書上簽章確認(rèn)付款后退開證行，開 證行憑此辦理付款或發(fā)出到期付款確認(rèn)書；開證申請人不同意付 款的，開證行應(yīng)將信用證正本、信用證修改書正本、單據(jù)等全套 資料退交單行，并由其轉(zhuǎn)交受益人。 第五十七條交單行認(rèn)為開證行所提不符點成立的，應(yīng)及時 將不符點通知受益人，請其聯(lián)系開證申請人，并督促其及時出具 對單據(jù)不符點的書面處理意見。 第五十八條交單行對開證行所提不符點存有異議的，應(yīng)通 知受益人并與開證行進(jìn)行交涉。除催收款項外，還應(yīng)向其索要賠 償金，賠償金額每天按單據(jù)金額萬分之五計算。開證行與議付行 的單據(jù)糾紛應(yīng)按照中國工商銀行內(nèi)部經(jīng)濟糾紛處理辦法（工銀

24、 發(fā)199947號）執(zhí)行。 第五十九條 開證申請人收到信用證來單通知書及單據(jù)后 發(fā)現(xiàn)單證不符的，可與開證行、受益人協(xié)商解決，或向人民法院 提起訴訟。開證行應(yīng)積極采取有效措施，維護(hù)正當(dāng)權(quán)益。 第七章注銷 第六十條 信用證的受益人未在信用證有效期內(nèi)提交單據(jù) 信用證的，開證行可在信用證逾期 1個月后注銷信用證。 第六一條 信用證未逾有效期的，經(jīng)信用證各當(dāng)事人協(xié)商 同意，且開證行確己收回全套信用證正本的，該信用證也可注銷。 第六十二條 開證申請人提出注銷信用證的，開證行應(yīng)聯(lián)系 通知行征得受益人同意。通知行應(yīng)收回全套正本信用證（包括修 改和有關(guān)附件），并按開證行指示退回。 第六十三條 受益人提出注銷信用

25、證的，應(yīng)提交書面委托書 及全套正本信用證，通知行在征得開證行同意后，方予辦理。 第六十四條 信用證注銷后，開證行應(yīng)在全套信用證正本上 加蓋作廢標(biāo)志，并入專檔管理。 第六十五條 信用證注銷后，開證行應(yīng)解除開證申請人擔(dān) 保、恢復(fù)其授信額度，并退還保證金。 第六十六條 信用證發(fā)生業(yè)務(wù)糾紛未了的，保證金不得退 還，授信額度不得恢復(fù)。 第八章收費標(biāo)準(zhǔn) 第六十七條 辦理信用證結(jié)算業(yè)務(wù)除應(yīng)按郵電部門規(guī)定的 標(biāo)準(zhǔn)向當(dāng)事人收取郵寄費外，還按以下標(biāo)準(zhǔn)收取手續(xù)費。 開證手續(xù)費：按開證金額的0.05%-0.15%收取，最少不低于 100 元; 修改手續(xù)費：按每筆100元收取，增額修改的，對增額部分 按開證手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)收

26、取，最少不低于 100元，不另收取修改手續(xù) 費； 通知手續(xù)費：按每筆50元收??； 修改通知手續(xù)費：按每筆 50元收??； 議付手續(xù)費：按議付單據(jù)金額的 0.1%收取。 第九章單據(jù)的審核 第六十八條 議付行、開證行辦理信用證議付和付款時，應(yīng) 按照“單證一致、單單一致” 的原則審核信用證的單據(jù)。 第六十九條 審核單據(jù)時，應(yīng)僅以信用證和單據(jù)為依據(jù)，認(rèn) 真審核信用證規(guī)定的一切單據(jù)，以確定其表面是否與信用證條款 相符合。單據(jù)與信用證條款不符的，開證行免于履行付款承諾。 第七十條 單據(jù)之間不一致的，視為單據(jù)表面與信用證條款 不符。己作過修改的信用證，若提交的單據(jù)沒有體現(xiàn)修改的內(nèi)容， 視同單證不符。 第七十一

27、條銀行不審核信用證沒有規(guī)定的單據(jù)。銀行收到 此類單據(jù)，應(yīng)退還交單人或?qū)⑵湔辙D(zhuǎn)，并對此不負(fù)責(zé)任。信用證 含有某些條件而未列明必須提交的單據(jù)，視為未列明此條件。 第七十二條信用證要求提交運輸單據(jù)、保險單據(jù)和商業(yè)發(fā) 票以外的單據(jù)時，應(yīng)對單據(jù)的出單人及其內(nèi)容作出明確規(guī)定。未 作此規(guī)定的，只要所提交的單據(jù)內(nèi)容與其他規(guī)定單據(jù)不矛盾，銀 行可予接受。 第七十三條 信用證要求多份單據(jù)的，所提交的單據(jù)中至少 應(yīng)有一份正本。除信用證另有規(guī)定外，單據(jù)（商業(yè)發(fā)票除外）通 過電腦處理或復(fù)寫等方法制作，只要單據(jù)注明為正本，銀行也將 接受其作為正本。 第七十四條 所有單據(jù)的出單日期均不得遲于信用證的有 效期或交單期。信用證

28、付款期限應(yīng)符合信用證規(guī)定。委托收款憑 證填寫的付款人名稱應(yīng)為開證行，收款人名稱應(yīng)為受益人或議付 行，記載的金額應(yīng)符合信用證規(guī)定。寄單通知書所列內(nèi)容應(yīng)與隨 附單據(jù)相符。 如為議付信用證，單據(jù)應(yīng)為指定議付行提交。非指定議付行 議付交單的，開證行作退單處理。 第七十五條 商業(yè)發(fā)票的審核要點 （一）商業(yè)發(fā)票必須是國家稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票，必須 為原始正本。商業(yè)發(fā)票應(yīng)由受益人出具，其抬頭應(yīng)為開證申請人。 （二）發(fā)票中的貨物描述必須與信用證規(guī)定的一致，其他一 切單據(jù)則可使用貨物統(tǒng)稱，但不得與信用證規(guī)定的貨物描述有抵 觸。 （三）除信用證另有規(guī)定外，發(fā)票金額不得超過信用證所允 許的金額。 第七十六條 運輸

29、單據(jù)的審核要點 （一）公路、鐵路、內(nèi)河、空運或海洋運輸單據(jù)。 1信用證要求公路、鐵路、內(nèi)河、空運或海洋運輸單據(jù)的， 單據(jù)類型應(yīng)與信用證規(guī)定相符。 2. 單據(jù)表面應(yīng)有承運人或其代理人的簽章。 3. 單據(jù)蓋有收妥印章的，蓋章日期即視為裝運日期；未蓋此 章的，則單據(jù)出具日期即視為裝運日期。 4. 運輸單據(jù)必須注明信用證規(guī)定的裝運地和目的地。 5信用證禁止轉(zhuǎn)運的，只要運輸全過程包括在同一運輸單據(jù) 中，銀行可予接受注明將轉(zhuǎn)運或可能發(fā)生轉(zhuǎn)運的運輸單據(jù)。 6.在公路、鐵路、內(nèi)河或海洋運輸方式中，不論運輸單據(jù)是 否注明為正本，銀行將提交的運輸單據(jù)視為全套正本予以接受； 在空運方式中，不論信用證如何規(guī)定，銀行只

30、接受開給發(fā)貨人的 正本空運單據(jù)。 （二）郵政收據(jù)。 郵政收據(jù)表面應(yīng)有信用證所規(guī)定的承運人蓋章，蓋章日期或 其他加注日期視為裝運日期。 （三）信用證規(guī)定僅提交貨物收據(jù)作為運輸單據(jù)時，該單據(jù) 的出具日期即視為貨物裝運日期。 第七十七條 保險單據(jù)的審核要點 （一）保險單據(jù)必須由保險公司或其代理人出具并簽章。 （二）除信用證另有規(guī)定外，保險單據(jù)必須提交正本。 （三）除保險單據(jù)表明保險責(zé)任最遲于裝運日起生效外，該 單據(jù)的簽發(fā)日期不得晚于運輸單據(jù)注明的裝運日期。 （四）除信用證另有規(guī)定外，保險單據(jù)的投保金額不得低于 發(fā)票上的貨物金額。 （五）信用證應(yīng)規(guī)定所需投保險種類別及必要的附加險，無 此規(guī)定的，保險單

31、據(jù)應(yīng)表明己投?；倦U。 除信用證另有規(guī)定外，銀行接受標(biāo)注有免賠率或免賠額約束 的保險單據(jù)。 第十章開證保證金、擔(dān)保規(guī)定 第七十八條 對符合信用貸款條件的客戶，各行可免收保證 金、免除擔(dān)保辦理開證業(yè)務(wù)。對不符合信用貸款條件的客戶，須 按照規(guī)定落實相應(yīng)的保證金、擔(dān)保后方可辦理業(yè)務(wù)。 第七十九條開證保證金、擔(dān)保規(guī)定 （一）對不符合信用貸款條件的客戶，即期信用證保證金比 例由各一級（直屬）分行根據(jù)客戶資信情況自行決定，保證金差 額部分的擔(dān)保按以下原則掌握： 1. A+級（含）以上客戶經(jīng)一級（直屬）分行審批可免予擔(dān)保; 2. A級（含）以下客戶須落實合法、有效、可靠的擔(dān)保。 （二）對不符合信用貸款條件的

32、客戶，延期付款信用證保證 金比例按以下原則掌握： 1信用等級在 AA-級（含）以上的客戶，由各一級（直屬） 分行根據(jù)客戶資信情況自行決定； 2. A+級客戶須收取不低于10%的保證金； 3. A級客戶須收取不低于20%的保證金； 4. A-級客戶須收取不低于30%的保證金； 5. BBB+、BBB、BBB-級客戶須收取不低于 50%的保證金。 對延期付款信用證保證金差額部分的擔(dān)保按以下原則掌握： 1. AA-級（含）以上客戶經(jīng)一級（直屬）分行審批可免予擔(dān)保; 2. A+級（含）以下客戶須落實合法、有效、可靠的擔(dān)保。 第八十條開證申請人能夠提供全額符合總行規(guī)定的低風(fēng) 險擔(dān)保的，不受上述保證金要求

33、的限制。 第八十一條 對BB級（含）以下客戶，不得辦理信用證業(yè)務(wù) （提供全額符合總行規(guī)定的低風(fēng)險擔(dān)保的除外）。 第八十二條對經(jīng)常辦理信用證業(yè)務(wù)的申請人，可根據(jù)需要 核定其在一定期限內(nèi)的最高開證限額，并辦理最高額擔(dān)保。在限 額內(nèi)辦理信用證開證可不再逐筆辦理擔(dān)保，保證金可按規(guī)定比例 一次性收取，也可逐筆收取。 第八十三條 開證行會計結(jié)算部門應(yīng)按規(guī)定設(shè)立國內(nèi)信用 證保證金二級科目，并在該專戶下按開證申請書逐筆分戶核算， 并辦理收取申請人保證金的有關(guān)手續(xù)。對在最高開證限額內(nèi)一次 性繳存保證金的，可以按戶設(shè)立一個賬戶。 第八十四條 保證金專戶應(yīng)實行封閉管理，嚴(yán)禁發(fā)生保證金 專戶與開證申請人結(jié)算戶串用、各

34、子賬戶之間相互挪用、同一開 證申請人的保證金子賬戶之間相互混用等行為；不得提前支取保 證金。 第八十五條 保證金實行集中管理制度 （一）保證金管理實行集中管理機構(gòu)與開證行相分離的模式。 開證行收取保證金后，應(yīng)在收到保證金后的第二個營業(yè)日終了前 將保證金全額移存保證金集中管理機構(gòu)。保證金集中管理機構(gòu)不 得辦理開證業(yè)務(wù)。 （二）各一級（直屬）分行可根據(jù)具體情況確定保證金集中 管理機構(gòu)與開證行相分離的適當(dāng)方式，保證金集中管理機構(gòu)既可 以是二級分行會計核算中心，也可是二級分行指定的一家管理規(guī) 范的通匯機構(gòu)。 （三）開證行在向二級分行會計核算中心或指定的通匯機構(gòu) 劃轉(zhuǎn)保證金時，應(yīng)同時提供對應(yīng)的審批意見書

35、、開證協(xié)議及保證 金進(jìn)賬單。 （四）保證金移存、保證金及利息轉(zhuǎn)回等資金往來，一律通 過轄內(nèi)往來的方式進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，不得交由客戶辦理。 （五）保證金集中管理機構(gòu)應(yīng)按開證行分別設(shè)置臺賬，繳存 保證金集中管理機構(gòu)的保證金仍作為開證行存款指標(biāo)進(jìn)行考核。 第十一章 授權(quán)、授信及日常管理 第八十六條 國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信管理。 第八十七條信用證業(yè)務(wù)實行授權(quán)管理。總行每年根據(jù)各一 級（直屬）分行經(jīng)營管理水平、風(fēng)險控制能力、市場需求等情況 核定信用證業(yè)務(wù)經(jīng)營管理權(quán)限。 第八十八條總行對信用證業(yè)務(wù)實行總量控制，并分別核定 一級（直屬）分行信用證開證總量。各一級（直屬）分行相應(yīng)核 定轄內(nèi)分支機構(gòu)的開證總量。

36、各分支機構(gòu)應(yīng)在上級行核定的開證 總量內(nèi)辦理信用證業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得突破。 第八十九條 計劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)對信用證業(yè)務(wù)進(jìn)行總量控 制，嚴(yán)禁超規(guī)模經(jīng)營。 第九十條 信貸管理部門負(fù)責(zé)審查客戶資信情況，擔(dān)保情 況；對信用證業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測和檢查；保管信用證業(yè) 務(wù)檔案。 第九十一條 公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)信用證業(yè)務(wù)營銷、開證、議 付前的調(diào)查，并根據(jù)總行貸后管理有關(guān)規(guī)定，對開證申請人開證 后的下列情況進(jìn)行跟蹤檢查： （一）開證申請人經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否正常； （二）擔(dān)保人經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否正常，抵押、質(zhì)押物 價值是否發(fā)生變化。 開證申請人、擔(dān)保人發(fā)生的重大經(jīng)營或財務(wù)狀況變化，或抵 押、質(zhì)押物價值發(fā)生

37、的重大變化的，開證行要迅速作出反應(yīng)，積 極采取有效措施，化解風(fēng)險。 第九十二條發(fā)生信用證墊款后，開證行或議付行應(yīng)將其納 入不良貸款考核范圍，全面制定清收計劃，認(rèn)真落實清收責(zé)任。 第九十三條 開證行、議付行加強對墊款的清收，及時處置 抵（質(zhì)）押物，或向開證申請人和保證人進(jìn)行追索。對于經(jīng)協(xié)商 仍無法收回墊款的，法律部門應(yīng)及時提起訴訟。 第九十四條 信貸管理部門要加強對信用證的檔案管理工 作，逐筆建立檔案，做好資料收集工作。 第九十五條 會計結(jié)算部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處 理，信用證、信用證修改書應(yīng)作為重要空白憑證進(jìn)行管理。 第九十六條 內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)對信用證業(yè)務(wù)實施不定期 專項檢查。 第十二

38、章責(zé)任追究 第九十七條對有下列行為之一的，應(yīng)嚴(yán)格按照中國工商 銀行稽核處罰暫行規(guī)定（工銀發(fā)200037號）的有關(guān)規(guī)定對責(zé) 任人進(jìn)行嚴(yán)肅查處。 （一）對不符合條件的開證、議付申請人辦理開證和議付的。 1. 為不符合本辦法第十二條、第四十一條規(guī)定的開證、議付 申請人辦理開證和議付的； 2. 對商品交易真實性、合法性審查不嚴(yán)，為無商品交易的開 證申請人辦理開證的，或在沒有真實商品交易背景的情況下，為 同一開證申請人循環(huán)滾動開證的； 3. 對擔(dān)保審查不嚴(yán)，導(dǎo)致保證人或抵（質(zhì)）押物情況嚴(yán)重不 實的。 （二）不嚴(yán)格執(zhí)行保證金管理制度的。 1. 人為抬高開證申請人信用等級，有意降低保證金收取比例 的; 2.

39、 未按規(guī)定開立保證金專戶，對保證金專戶未實行封閉、集 中管理，挪用、串用或提前支取保證金的。 （三）越權(quán)或變相越權(quán)審批以及超過對信用證的分項授信額 度和上級行核定的開證總量的。 （四）跟蹤檢查和監(jiān)督不力及弄虛作假的。 1. 跟蹤檢查不力； 2. 檔案管理混亂的； 3. 對開證申請人、擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營和財產(chǎn)狀況發(fā)生重大變化 以及抵（質(zhì)）押物的價值發(fā)生變化未及時報告且未采取有針對性 的措施而導(dǎo)致墊款發(fā)生的； 4. 對墊款及擔(dān)保追償不力導(dǎo)致喪失訴訟時效的； 5. 發(fā)放貸款置換信用證墊款的。 （五）違反會計操作規(guī)程，亂用科目、故意瞞報、篡改經(jīng)營 數(shù)據(jù)，以逃避監(jiān)督的。 （六）不及時進(jìn)行會計處理的。 （七）

40、其他違規(guī)行為導(dǎo)致信用證墊款發(fā)生的。 第九十八條 對有下列行為之一的機構(gòu)，總行將視情節(jié)予以 警告、限期整改、調(diào)減信用證開證總量指標(biāo)、 上收開證審批權(quán)限、 暫停信用證業(yè)務(wù)等處罰： （一）有第九十六條所列違規(guī)行為之一的。 （二）墊款金額較大或墊付率超過總行規(guī)定的風(fēng)險預(yù)警線或 控制線的 （三）違反印、押、證管理規(guī)定，在限定的整改期限內(nèi)未予 整改的。 （四）違規(guī)開證、議付造成重大風(fēng)險，以及利用信用證進(jìn)行 經(jīng)濟犯罪的。 （五）空白信用證憑證、信用證業(yè)務(wù)專用章發(fā)生丟失或被盜 等重大結(jié)算事故的。 第十三章附則 第九十九條 本辦法自2006年5月8日起執(zhí)行，中國工商 銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)管理辦法（試行）（工銀發(fā)2

41、003100號） 同時廢止。 附件：1中國工商銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)核算操作規(guī)程 2國內(nèi)信用證開證合同 3國內(nèi)信用證開證申請書 4. 開證申請人承諾書 5國內(nèi)信用證議付合同 6國內(nèi)信用證議付/委托收款申請書 附件1: 中國工商銀行國內(nèi)信用證 業(yè)務(wù)核算操作規(guī)程 一、開證行開立信用證的處理手續(xù) （一）受理申請及審核。 申請人向其開戶行申請開立信用證的，應(yīng)填制一式三聯(lián)開證 申請書，并在開證申請書背面開證申請人承諾書上簽章，連同有 關(guān)購銷合同交其開戶行。申請書第一聯(lián)受理回單，申請人留存； 第二聯(lián)開證依據(jù)，會計結(jié)算部門留存；第三聯(lián)開證存查，信貸管 理部門留存。開證行收到后，在第一聯(lián)開證申請書加蓋業(yè)務(wù)公章 交

42、申請人，并審查以下內(nèi)容： 1申請書記載的事項是否符合要求； 2申請人是否簽章，簽章是否與其預(yù)留銀行的簽章相符； 3. 各條款之間是否矛盾； 4申請書記載的有關(guān)條款是否與購銷合同一致。 審核無誤后，同意開證的，應(yīng)根據(jù)申請人的資信情況，確定 向其收取保證金的比例，或同時要求申請人提供其他擔(dān)保。 申請人向銀行繳存保證金時，應(yīng)提交支票和二聯(lián)進(jìn)賬單，支 票作借方憑證，第一聯(lián)進(jìn)賬單作回單加蓋轉(zhuǎn)訖章交申請人，第二 聯(lián)進(jìn)賬單作貸方憑證。使用“2100同城網(wǎng)內(nèi)一借一貸”交易進(jìn)行 賬務(wù)處理。 會計分錄： 借：往來賬戶（參加軋賬） 貸：保證金科目（參加軋賬） 保證金上劃集中管理行時，會計分錄： 借：有關(guān)科目 貸：4

43、100待清算轄內(nèi)往來 保證金集中管理機構(gòu)收到保證金款項，作會計分錄： 借：4100待清算轄內(nèi)往來 貸：2310保證金存款 要求申請人提供抵押、質(zhì)押或保函的，登記表外科目登記簿， 收入代保管有價值品，有關(guān)單證專夾保管。使用“2301表外單筆 收”交易進(jìn)行賬務(wù)處理。會計分錄： 借：備查登記業(yè)務(wù)余額（批量入賬） 貸：代保管有價值品（參加軋賬） （二）開證。 開證行根據(jù)第二聯(lián)開證申請書和國內(nèi)信用證結(jié)算辦法的 規(guī)定開立信用證。 采用信開信用證的，由開證行打印一式四聯(lián)信開信用證憑證， 索押并審核無誤后，第一聯(lián)信用證副本加蓋“ 業(yè)務(wù)公章”和“經(jīng) 辦人名章”寄通知行留存，第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和“經(jīng)

44、辦人名章”寄通知行后交受益人；第三聯(lián)信用證副本加蓋“業(yè)務(wù)公 章”由開證行留存，第四聯(lián)開證通知加蓋“ 業(yè)務(wù)公章”交開證申 請人留存。采用電開信用證的，由開證行以電子方式并索押將信 用證的文本信息發(fā)送通知行。開證行打印一式二聯(lián)電開信用證憑 證，第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”交開證申請人，第二聯(lián)正本加蓋“副 本章”和“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存。 開證行開立信開或電開信用證后，根據(jù)信開信用證憑證第三 聯(lián)或電開信用證憑證第二聯(lián)進(jìn)行表外核算，使用“ 2301表外單筆 收”交易進(jìn)行賬務(wù)處理。 會計分錄： 借：8200空白重要憑證 貸：800099備查登記業(yè)務(wù)余額 借：6140開出信用證應(yīng)收款 貸：6240開出信用證應(yīng)

45、付款 并按規(guī)定向申請人收取開證手續(xù)費及郵電費。 會計分錄： 借：有關(guān)科目 貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入 二、信用證修改的處理手續(xù) （一）受理信用證修改申請及審核 申請人向其開證行申請修改信用證的，應(yīng)填制一式三聯(lián)信用 證修改申請書，并在申請書背面信用證修改申請人承諾書上簽章， 連同受益人同意修改的書面證明提交開證行。第一聯(lián)受理回單， 申請人留存；第二聯(lián)修改依據(jù)，會計部門留存，第三聯(lián)修改存查， 信貸部門留存。 開證行受理修改申請的，應(yīng)審查申請書修改的條款是否明確， 是否符合國內(nèi)信用證結(jié)算辦法的規(guī)定，是否與信用證其他條 款相抵觸，是否為增額或減額修改等項內(nèi)容。 對增額修改追加擔(dān)保的，比照本節(jié)一

46、、（一）中有關(guān)提供擔(dān)保 的方法處理。對減額的修改，開證行可根據(jù)申請人的資信情況， 減少相應(yīng)的保證金。 （二）開立信用證修改書 開證行根據(jù)第二聯(lián)信用證修改申請書和國內(nèi)信用證結(jié)算辦 法的規(guī)定開立信用證修改書。 采用信開信用證修改書的。由開證行打印一式四聯(lián)信開信用 證修改書憑證，索押并審核無誤后，第一聯(lián)副本加蓋“業(yè)務(wù)公章” 和“經(jīng)辦人名章”寄通知行留存，第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章 和“經(jīng)辦人名章”寄通知行后交受益人；第三聯(lián)副本加蓋“業(yè)務(wù)公 章”由開證行留存，第四聯(lián)修改通知加蓋“ 業(yè)務(wù)公章”交開證申 請人留存。采用電開信用證修改書的，由開證行以電子方式并索 押將信用證的修改信息發(fā)送通知行，開證行打印

47、一式二聯(lián)電開信 用證修改書憑證，第一聯(lián)加蓋“ 業(yè)務(wù)公章”交開證申請人留存， 第二聯(lián)正本加蓋“副本章”和“業(yè)務(wù)公章”由開證行留存。 開證行開立信開或電開信用證修改書后，屬于增額或減額修 改的，應(yīng)根據(jù)信開信用證修改書憑證第三聯(lián)或電開信用證修改書 -31 - 憑證第二聯(lián)作表外科目核算， 使用“ 2301表外單筆收”或“ 2303 表外單筆付”進(jìn)行賬務(wù)處理。會計分錄： 借：8200空白重要憑證 貸：800099備查登記業(yè)務(wù)余額 借：6140開出信用證應(yīng)收款 貸：6240開出信用證應(yīng)付款 并按規(guī)定向申請人收取信用證修改手續(xù)費及郵電費。 會計分錄： 借：有關(guān)科目 貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入 三、通

48、知行通知信用證的處理手續(xù) （一）信用證的通知。 1. 核驗簽章和密押。通知行收到開證行發(fā)來的信用證，對信 開信用證的，核對其簽章和密押是否正確。對電開信用證的，通 知行核驗開證行密押，審查無誤后，使用一式二聯(lián)電開信用證憑證 還原打印開證行發(fā)送的信用證信息，進(jìn)行二次索押，第一聯(lián)加蓋 “業(yè)務(wù)公章”由通知行留存，第二聯(lián)正本加蓋“信用證專用章”和 “經(jīng)辦人名章”交受益人。根據(jù)信開和電開信用證副本登記“ 信 用證通知/修改通知登記簿”。 2. 繕制信用證通知書。通知行在規(guī)定時間內(nèi)核驗信用證并確 認(rèn)其表面真實后，填制打印信用證/信用證修改通知書，連同信用 證正本交受益人。第一聯(lián)通知聯(lián)，加蓋“ 業(yè)務(wù)公章”連

49、同信用證 正本交受益人，并由受益人在“信用證通知/修改通知登記簿”上 簽收；第二聯(lián)留存聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”，并由受益人加蓋公章后連 同信用證副本由通知行留存專夾保管。通知行按規(guī)定向受益人收 取通知手續(xù)費。 會計分錄： 借：有關(guān)科目 貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入 3. 經(jīng)核驗簽章不符的，應(yīng)及時將該信用證寄退開證行重開信 用證；密押不符的，應(yīng)及時查詢開證行，收到開證行查復(fù)補正的 密押后，比照三、（一）2、處理，并在“信用證通知/修改通知登 記簿”上注明。 （二）信用證修改的通知。 通知行收到開證行發(fā)來的信用證修改書，比照三、（一）1. 處理。采用信開信用證方式的，確認(rèn)表面真實性，核對其簽章和

50、密押是否正確；采用電開信用證方式的，通知行核驗開證行密押, 審查無誤后，使用一式二聯(lián)電開信用證修改書憑證還原打印開證 行發(fā)送的信用證修改書信息，再進(jìn)行二次索押打印在信用證修改 書憑證上,第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章”由通知行留存，第二聯(lián)正本加 蓋“信用證專用章”和“經(jīng)辦人名章”連同信用證修改通知書交受 益人。同時填制一式二聯(lián)信用證修改通知書，第一聯(lián)通知聯(lián)，加 蓋“業(yè)務(wù)公章”連同信用證修改書正本交受益人，并由受益人在 “信用證通知/修改通知登記簿”上簽收；第二聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)公章” 并由受益人加蓋公章后連同信用證修改書副本由通知行留存，專 夾保管。通知行按規(guī)定向受益人收取通知手續(xù)費。 會計分錄： 借：有關(guān)科

51、目 貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入 經(jīng)核對簽章或密押不符的，比照三、(一)3、處理。 四、受益人開戶行對來單的處理手續(xù) (一) 議付來單的處理。 1. 受理來單及審核。受益人向開戶行申請議付的，應(yīng)填制一 式兩聯(lián)“信用證議付/委托收款申請書”,第一聯(lián)交議付行，第二 聯(lián)申請人留存，并填制一式五聯(lián)“議付憑證”，第一聯(lián)銀行議付時 作借方憑證；第二聯(lián)銀行作議付申請人賬戶貸方憑證；第三聯(lián)銀 行作議付利息貸方憑證；第四聯(lián)銀行給議付申請人的收賬通知； 第五聯(lián)到期卡，收回議付款作貸方憑證附件。受益人在第一聯(lián)“信 用證議付/委托收款申請書” 和第一聯(lián)“議付憑證”上加蓋預(yù)留 銀行印鑒后連同信用證通知書、 信用證

52、修改通知書、信用證正本、 信用證修改書及單據(jù)一并提交議付行。議付行應(yīng)認(rèn)真審查： (1)信用證是否為本行議付信用證； (2 )是否在交單期或信用證有效期內(nèi)交單議付； (3) “信用證議付/委托收款申請書” 和“議付憑證”內(nèi)容 填寫是否齊全； (4 )受益人是否簽章，簽章是否與預(yù)留銀行的簽章相符； (5) 單據(jù)是否齊全，與信用證規(guī)定的條款是否相符； (6) 信用證是否為遠(yuǎn)期信用證。 2. 議付行對單證相符同意議付的處理。 (1 )議付行應(yīng)按規(guī)定計算議付利息、實付議付金額，第一 聯(lián)議付憑證作借方憑證，第二聯(lián)議付憑證作xx存款科目貸方憑 證，第三聯(lián)議付憑證作收入科目貸方憑證。 會計分錄： 借：有關(guān)科目

53、 貸：501099其他利息收入 議付行辦理轉(zhuǎn)賬后，第五聯(lián)議付憑證和第一聯(lián)信用證議付/ 委托收款申請書專夾保管，登記“信用證議付登記簿”,并按規(guī)定 向受益人收取議付手續(xù)費。 會計分錄： 借：有關(guān)科目 貸：511001人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)收入 (2)議付行在信用證正本背面記明議付日期、業(yè)務(wù)編號、 增額、議付金額、信用證余額、議付行名稱，并加蓋業(yè)務(wù)公章； 第二聯(lián)議付/委托收款申請書上加蓋業(yè)務(wù)公章和第四聯(lián)議付憑證 上加蓋轉(zhuǎn)訖章連同信用證通知書、信用證修改通知書和信用證正 本、信用證修改書退受益人。 (3 )議付行辦妥轉(zhuǎn)賬手續(xù)后，制作一式兩聯(lián)寄單通知書， 第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章隨填制的委托收款憑證，連同單據(jù)一并寄

54、開 -35 - 證行辦理收款；第二聯(lián)議付行留存，并按照發(fā)出委托收款的手續(xù) 處理。 3. 議付行對單證不符的處理 （1）議付行審核單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符，可洽受益人修改后相符同 意議付的，比照四、（一）2、處理。 （2）議付行審核單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符，洽受益人修改后仍不符， 拒絕議付的，應(yīng)制作一式兩聯(lián)拒絕議付/不符點通知書（格式由各 行制定），注明拒絕議付理由；第一聯(lián)通知聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章連同有 關(guān)單證退受益人，第二聯(lián)議付行留存。 （二）委托收款來單的處理。 受益人委托開戶行向開證行提交單證的，應(yīng)填制委托收款憑 證和信用證議付/委托收款申請書，連同信用證正本、信用證修改 書正本、有關(guān)單據(jù)提交開戶行。開戶行審查填寫符合

55、要求，單證 齊全，第一聯(lián)信用證議付/委托收款申請書隨委托收款憑證， 連同 有關(guān)單證一并寄開證行，并按照發(fā)出委托收款的手續(xù)處理。 五、開證行對來單的處理手續(xù) （一）單據(jù)相符足額付款的處理。 開證行收到議付行寄來的委托收款憑證、單據(jù)及寄單通知書 或受益人開戶行寄來的委托收款憑證、信用證正本、信用證修改 書正本、單據(jù)及“信用證議付/委托收款申請書”，應(yīng)抽出信用證 留底，在規(guī)定的時間內(nèi)審查以下內(nèi)容： 1. 是否為本行開出的信用證； 2. 單據(jù)是否在規(guī)定的交單期或信用證有效期內(nèi)提交； 3. 索償金額是否符合信用證規(guī)定； 4. 單據(jù)的種類及其份數(shù)與隨附單據(jù)是否相符； 5議付行是否為指定銀行； 6委托收款結(jié)

56、算憑證的記載事項是否正確。 審查單證相符的，作以下處理： 1. 即期信用證付款的處理 即期信用證的付款，使用“2100同城網(wǎng)內(nèi)一借一貸”等交易 進(jìn)行賬務(wù)處理。 會計分錄： 借：保證金科目（參加軋賬） 或 借：往來賬戶（參加軋賬） 貸：待清算轄內(nèi)往來（批量入賬） 開證行辦妥付款手續(xù)后，應(yīng)填制一式兩聯(lián)信用證來單通知書， 第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章，連同有關(guān)單據(jù)交開證申請人，并由其簽收： 第二聯(lián)開證行留存，并作表外科目核算。 會計分錄： 借：6240開出信用證應(yīng)付款 貸：6140開出信用證應(yīng)收款 有抵押物、質(zhì)押物或保函的，予以退還，并銷記備忘科目登 記簿 會計分錄： 借：重要或有價單證（參加軋賬） 貸：備查

57、業(yè)務(wù)登記余額（批量入賬） 2. 遠(yuǎn)期信用證付款的處理 開證行應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向受益人開戶行（含議付行）發(fā)電， 未議付的由其轉(zhuǎn)告受益人，確認(rèn)到期付款。到期日付款比照五、 （一） 1、處理，并作表外科目核算， 借：備查登記業(yè)務(wù)余額 貸：有關(guān)科目 （二）單據(jù)相符，不足付款的處理。 開證行在付款時，開證申請人繳存的保證金和存款賬戶余額 不足支付信用證款項的，按以下情況處理： 1. 作為開證申請人墊款處理。 2. 提供抵押，質(zhì)押提保的，按規(guī)定處理抵押物和質(zhì)押物后， 仍不足支付的，轉(zhuǎn)入呆賬貸款處理。 3. 提供保函的，應(yīng)向擔(dān)保人收取款項。 （三）開證行對不符單據(jù)的處理。 開證行對不符單據(jù)的，告知通知行單證

58、不符，拒絕付款。采用 信開信用證方式的，應(yīng)制作一式兩聯(lián)信用證不符點通知書， 加蓋業(yè) 務(wù)公章，第一聯(lián)通知聯(lián)，郵寄通知行（議付行），第二聯(lián)開證行留 存；采用電開信用證方式的，開證行打印一式兩聯(lián)不符點通知書， 第一聯(lián)作廢，第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章開證行留存，并將信用證不符點 通知信息發(fā)送通知行（議付行），通知行（議付行）還原打印開證 行發(fā)來的信用證不符點通知信息（抬頭為通知行或議付行），加蓋 業(yè)務(wù)公章，第一聯(lián)作廢，第二聯(lián)通知行留存，通知行（議付行）重 新打印一套抬頭為受益人的信用證不符點通知書，加蓋業(yè)務(wù)公章， 第一聯(lián)交受益人，第二聯(lián)通知行留存。開證行保留單據(jù)并洽開證申 請人，開證申請人同意付款的，開證比照

59、五、（一）1、2、或五、 （二）處理。開證申請人不同意付款的，開證行將單據(jù)退議付行或 將信用證正本、信用證修改書正本和單據(jù)退交通知行。 六、受益人開戶行（含議付行）收到開證行劃來款項的處理 受益人開戶行（含議付行）收到開證行寄來的郵劃代收報單 或電劃的電報時，按照委托收款劃回的手續(xù)處理，并辦理轉(zhuǎn)賬。 使用“2100同城網(wǎng)內(nèi)一借一貸”等交易進(jìn)行賬務(wù)處理。會計分錄： 借：待清算轄內(nèi)往來（參加軋賬） 貸：議付信用證款項科目（參加軋賬） 或貸：往來賬戶（參加軋賬） 屬于議付的，議付行應(yīng)銷記“信用證議付登記簿”和“發(fā)出 委托收款憑證登記簿”；屬于受益人通過其開戶行委托收款的，開 戶行應(yīng)在委托收款收賬通知

60、聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章通知受益人， 并銷記“發(fā) 出委托收款憑證登記簿”。 七、信用證注銷的處理手續(xù) （一）開證行在信用證有效期內(nèi)未收到任何單據(jù)，在信用證 有效期滿一個月后，應(yīng)注銷信用證，解除開證申請人的信用證擔(dān) -39 - 保，并作如下處理： 1. 退還保證金。使用“ 2100同城網(wǎng)內(nèi)一借一貸”交易進(jìn)行賬 務(wù)處理。 保證金集中行會計分錄： 借：2310保證金存款 貸：4100待清算轄內(nèi)往來 信用證開證行作會計分錄 借：4100待清算轄內(nèi)往來 貸：往來賬戶 2. 退還抵押物、質(zhì)押物或保函。銷記備忘科目登記簿。 會計分錄： 借：代保管有價值品（參加軋賬） 貸：備查登記業(yè)務(wù)余額（批量入賬） 開證行辦理解除擔(dān)保