2011年稅收收入分析與2012年稅收形勢預(yù)測

1、某局2011年稅收收入分析及2012年稅收預(yù)測2011年，在市局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各職能科室的支持指導(dǎo)下，我局認(rèn)真落實(shí)省、市局稅務(wù)工作會議精神，按照市局黨組2011年總體工作要求，結(jié)合我局工作實(shí)際，堅(jiān)定信心，繼續(xù)堅(jiān)持依法治稅，認(rèn)真落實(shí)稅收政策，堅(jiān)持改革創(chuàng)新，在管理和服務(wù)上下功夫，著力加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，充分調(diào)動干部職工的工作熱情和主觀能動性，通過加大欠稅清繳力度，完善日常巡查機(jī)制，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源跟蹤監(jiān)控等有效征收手段，圓滿地完成了地方各稅費(fèi) 萬元。一、2011年收入基本情況及稅源結(jié)構(gòu)特點(diǎn)2011年，我局全年共組織入庫各項(xiàng)地方稅費(fèi)收入 萬元，比去年全年增收 萬元，同比增117.31%,超收萬元，占年初

2、計(jì)劃萬元的，稅費(fèi)總收入突飛猛進(jìn)，2011年較2010年翻了一番，已接近億元。其中：營業(yè)稅20571.92萬元，同比增長105.73%，增收10572.32萬元，企業(yè)所得稅6974.72萬元，同比增長285.59%，增收5165.87萬元，；個(gè)人所得稅2987.19萬元，同比增長186.48%,增收1944.47萬元；城市維護(hù)建設(shè)稅2015.79萬元，同比增長72.83 %,增收849.43萬元;土地增值稅5994.67元，同比增長348.64%,增收4658.5萬元; 契稅3770.31萬元，同比增長36.33%,增收1004.74萬元。（見表一)2011年較2010年稅費(fèi)收入增減情況變動表表

3、一單位：萬元序號 項(xiàng) 目 2011年2010年增長額 增長率(%) 1營業(yè)稅 20571.929999.610572.32105.732企業(yè)所得稅 6974.721808.855165.87285.593土地增值稅 5994.671336.184658.5348.644契稅 3770.312765.571004.7436.335個(gè)人所得稅 2987.191042.721944.47186.486耕地占用稅 2369.371129.671239.71109.747城市維護(hù)建設(shè)稅 2015.791166.36849.4372.838城鎮(zhèn)土地使用稅 1956.831670.28286.5517.16

4、9印花稅 522.47343.07179.452.2910房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅） 342.41349.15-6.74-1.9311資源稅 12.498.144.3553.4412車船稅 1.91.710.211.6913教育費(fèi)附加 869.59504.85364.7472.2514堤防維護(hù)費(fèi) 574.76338.6236.1669.7515地方教育附加 543.37254.52288.85113.4916殘疾人就業(yè)保障金 35.5424.8210.7243.217排污費(fèi) 20.5865.92-45.34-68.7818文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 18.766.6712.09181.41從完成情況來看，我局

5、稅費(fèi)收入主要呈以下特點(diǎn)：（一）我局稅費(fèi)收入總量創(chuàng)歷史新高。2011年我局共征收地方各項(xiàng)稅費(fèi) 萬元，占全區(qū)地方稅收的比重已達(dá)到%，連續(xù)數(shù)年出現(xiàn)較大突破，是全區(qū)地稅收入的支撐。（二）各稅種之間增幅差異較大。各稅種平均增幅為106.50%，但稅種之間增幅懸殊較大，主體稅種依然優(yōu)勢明顯，小稅種也得到了快速發(fā)展。在原四個(gè)主體稅種中，營業(yè)稅在建筑、房地產(chǎn)的強(qiáng)勁拉動下，同比增收10572.32萬元，增長105.73%，且營業(yè)稅所占總稅收比重達(dá)到43.29%,主體地位突出；企業(yè)所得稅同比增長285.59%，個(gè)人所得稅同比增長186.48%；城市維護(hù)建設(shè)稅同比增長72.83%。由于近年來，由于建安及房地產(chǎn)業(yè)的迅

6、猛發(fā)展，且我局對建安和房地產(chǎn)企業(yè)嚴(yán)格監(jiān)管，進(jìn)行了全面、及時(shí)的清理和結(jié)算，土地增值稅同比增收4658.5萬元，增長348.64%，土地增值稅已逐漸成為了支柱稅種之一。（見表一）（三）主要行業(yè)稅收總體增幅大，房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)是我局稅收增長的主要支撐。六大行業(yè)征收稅款占整體征收稅款的比重已達(dá)98.38%。房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)主體強(qiáng)勢地位，這兩個(gè)行業(yè)征收稅款占整體征收稅款的比重已達(dá)87.68%，房地產(chǎn)業(yè)同比增收了2.01億元。房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)較上年的增幅分別為201.92%和90.25%。制造業(yè)和批發(fā)和零售業(yè)同比呈下降趨勢，出現(xiàn)了減收，分別下降了22.21和8.9個(gè)百分點(diǎn)，這兩個(gè)行業(yè)出現(xiàn)減收的主要原因是

7、。（見表二）2011年較2010年六大行業(yè)稅收增減情況變動表表三單位：萬元行業(yè) 2011征收 2010征收 同比增收 增長（%） 房地產(chǎn)業(yè) 30063.819957.720106.11201.92建筑業(yè) 11600.856097.745503.1190.25居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè) 2258.671871.08387.5920.71批發(fā)和零售業(yè) 926.21016.65-90.45-8.9制造業(yè) 1269.861632.5-362.64-22.21住宿和餐飲業(yè) 630.63518.25112.3821.69（四）從企業(yè)規(guī)模來看，我局稅費(fèi)收入向規(guī)模以上企業(yè)集中更為突出。201年我局納稅過百萬元的企業(yè)

8、和工程項(xiàng)目共49家，僅占我局正常納稅人總數(shù)的0.8 %。但他們在今年共繳納地方各項(xiàng)稅費(fèi)3.68億元，戶均繳納稅款750.59 萬元，占2011年我局稅費(fèi)收入總量的74.17%。（五）從分稅種角度分析，我局幾大主體稅收的增長主要來自建安及房地產(chǎn)企業(yè)。（見表一）從分稅種情況來看，我局營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅以及其他主體稅種的增長點(diǎn)主要集中在房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)和服務(wù)業(yè)。一是房地產(chǎn)稅收實(shí)行一體化跟蹤管理，強(qiáng)化管理和納稅宣傳，迫使開發(fā)商及時(shí)圓票結(jié)算繳納稅款；二是新增房地產(chǎn)項(xiàng)目供應(yīng)可售面積大大增加，也相應(yīng)增加了稅收收入；三是深入推進(jìn)稅控發(fā)票和網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，有效地督促了開發(fā)企業(yè)的稅收及時(shí)征收繳納。 （

9、六）從分行業(yè)角度分析，我局的稅費(fèi)收收入主要集中在建安及房地產(chǎn)行業(yè)，這兩個(gè)行業(yè)實(shí)現(xiàn)的地方各項(xiàng)稅費(fèi)是我局的支撐。（見表三）2011年較2010年分行業(yè)增減情況變動表表三單位：萬元行業(yè) 2011征收 2010征收 同比增收 增長（%） 第一產(chǎn)業(yè) 8.74134.2-125.47-93.49第二產(chǎn)業(yè) 12907.157795.895111.2565.561、工業(yè) 1269.861632.5-362.64-22.21采礦業(yè) 0#div/0! 制造業(yè) 1269.861632.5-362.64-22.21電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 36.4365.65-29.21-44.52、建筑業(yè) 11600.8560

10、97.745503.1190.25第三產(chǎn)業(yè) 34604.213691.220913.01152.751、交通運(yùn)輸、倉儲及郵政業(yè) 37.0446.61-9.57-20.542、信息傳播、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè) 8.7135.72190.753、批發(fā)和零售業(yè) 926.21016.65-90.45-8.94、住宿和餐飲業(yè) 630.63518.25112.3821.695、金融業(yè) 193.8253.88139.93259.696、房地產(chǎn)業(yè) 30063.819957.720106.11201.927、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè) 134.4763.3671.11112.248、居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè) 2258.67187

11、1.08387.5920.719、教育 22.6930.49-7.8-25.5810、工業(yè)、社會保障和社會福利 9.667.532.1328.3311、文化、體育、娛樂 7.347.260.081.0712、公共管理和社會組織 24.621.5223.11524.2713、其他行業(yè) 286.55113.88172.67151.63增長的主要行業(yè)仍集中在房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)和服務(wù)業(yè)，特別是建安和房地產(chǎn)行業(yè)，他們占我局總收入的比重已達(dá)87%。（見圖一）我局加大對建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅收的管理力度，明確了各崗、各稅收管理員的職責(zé)。局一體化專班對這些重點(diǎn)工程強(qiáng)化管理力度，進(jìn)行跟蹤管理，建立項(xiàng)目管理臺帳，稅務(wù)管

12、理員定期對項(xiàng)目進(jìn)行巡查，掌握項(xiàng)目工程進(jìn)度、工程款項(xiàng)支付情況，督促項(xiàng)目稅款及時(shí)足額征收。同時(shí)加強(qiáng)了對外管證的檢查和審核工作。房地產(chǎn)業(yè)征收稅收中，增長最快的稅種為營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、耕地占用稅和契稅；房產(chǎn)稅同比有所下降、土地使用稅同比基本持平，基本持平，由于這兩個(gè)稅種占比不大，對整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)稅收增長影響較小。各個(gè)新項(xiàng)目的開盤和存量房的售出是我局2011年增收的主要原因。2011年我局征收數(shù)額較大的房地產(chǎn)企業(yè)和項(xiàng)目有：a項(xiàng)目，共征收地方各項(xiàng)稅費(fèi)1.28億元；b公司共征收地方各項(xiàng)稅費(fèi)2961.79萬元；c公司共征收地方各項(xiàng)稅費(fèi)2180.11萬元； d公司共征收地方各項(xiàng)稅費(fèi)18

13、38.38萬元；e項(xiàng)目，共征收地方各項(xiàng)稅費(fèi)1309.99萬元；f公司共征收地方各項(xiàng)稅費(fèi)1161.61萬元。二、2012年稅收形勢展望從近幾年我局的稅費(fèi)收入情況來看，地方稅費(fèi)增長主要依靠投資的拉動，我局稅源結(jié)構(gòu)極不合理。2011年，我局建安和房地產(chǎn)共征收地方稅費(fèi)4.17億元，占全部收入的87%，比2010年的74%上升了13個(gè)百分點(diǎn)。而工業(yè)企業(yè)稅收相對增長緩慢,甚至出現(xiàn)了減收，工業(yè)經(jīng)濟(jì)總量偏小，產(chǎn)業(yè)延伸和帶動能力偏弱，對地方稅收的支撐作用較弱。2011年我局稅收收入過千萬的8戶企業(yè)全部是房地產(chǎn)和建安企業(yè)，沒有一戶其他企業(yè)。2012年是“十二五”規(guī)劃的第二年，隨著房地產(chǎn)調(diào)控政策的進(jìn)一步深化落實(shí)，在

14、一定程度上有可能會影響房地產(chǎn)開發(fā)投資的短期增速，2012年我局所管轄的建安及房地產(chǎn)項(xiàng)目可能會出現(xiàn)緩速增長。同時(shí)，增值稅及營業(yè)稅起征點(diǎn)政策的調(diào)整，也是我局2012年稅收的減收因素，特別是對個(gè)體稅收的影響較大。預(yù)計(jì)2012年我局可實(shí)現(xiàn)地方各項(xiàng)稅費(fèi)收入 億元，其中：房產(chǎn)一體化專班可實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)地方稅費(fèi)收入 億元;企業(yè)站實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)地方稅費(fèi)收入 萬元；個(gè)體站可實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)地方稅費(fèi)收入 萬元。三、2012年組織收入措施今年我局將主要采取以下三項(xiàng)措施：一是科學(xué)分解任務(wù)。我們將根據(jù)市局下達(dá)的收入任務(wù)，認(rèn)真進(jìn)行研究，結(jié)合我局稅源特點(diǎn)和稅負(fù)情況，編制下達(dá)收入計(jì)劃，科學(xué)分解收入任務(wù)，層層分解到各崗和稅收管理員，做到千斤重?fù)?dān)大

15、家挑，人人頭上有指標(biāo)。二是每月召開收入調(diào)節(jié)會。加強(qiáng)對組織收入工作的指導(dǎo)，按月謀劃，扎實(shí)推進(jìn)。對重點(diǎn)企業(yè)實(shí)行重點(diǎn)稅源直報(bào)制，掌握收入增減主要變化因素。通過一級抓一級，層層抓落實(shí)，牢牢地掌握組織收入主動權(quán)，力求做到以月保季，以季保年，實(shí)現(xiàn)均衡入庫。三是加強(qiáng)考核。健全考核獎懲制度，將任務(wù)完成情況作為考核的“硬指標(biāo)”，實(shí)行“一票否決”，確保組織收入責(zé)任制落到實(shí)處。在此基礎(chǔ)上，我們將實(shí)施精細(xì)化管理，爭取突出重點(diǎn)，攻克難點(diǎn)，努力使局稅收工作邁上新臺階。（一）突出重點(diǎn)1、強(qiáng)化項(xiàng)目管理。建安、房地產(chǎn)是市局稅收的支柱行業(yè)，去年兩個(gè)行業(yè)的稅收占比為87%，是我局仍至全區(qū)的支撐。今年隨著我區(qū)固定資產(chǎn)投資較快增長和市政工程投資的增長，以及各個(gè)重要項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)，我局將進(jìn)一步深化建安、房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理，努力提高一體化管理軟件的應(yīng)用程度，按月對這些工程進(jìn)行摸底盤查。密切掌握重點(diǎn)工程的投資額、完成進(jìn)度、已繳納稅款情況，并按季度對重點(diǎn)工程企業(yè)進(jìn)行實(shí)地稅源調(diào)查，確保稅款應(yīng)收盡收，及時(shí)入庫。2、完善“兩稅”征管機(jī)制。目前契稅和耕地占用稅已成為我局的主體稅種之一，去年征收情況較好，但在運(yùn)行中還存有一些問題。今年我局將積極與房產(chǎn)、國土等部門銜接