財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德不定項真題

1、（一）某一居民企業(yè)2009年銷售收入6000萬（其中銷售節(jié)能節(jié)水，環(huán)境保護的收入100萬）銷售成本5600萬,營業(yè)稅金及附加47萬，增值稅58萬，管理費用100萬（其中包括業(yè)務(wù)招待費24萬）,捐贈支出30萬（其中公益性捐贈20萬，直接捐贈10萬）1) 收入總額( a )a、6000萬 b、5900 c、223 d、192.62）利潤總額為（ a ） 6000-5600-47-100-30=223萬a、223 b、165 c、192.6 d、60003） 應(yīng)納稅所得額( c )a、165 b、223 c、142.6 d 4004)公益性捐贈支出允許稅前扣除的金額為( b )a、30 b、20 c

2、、10 d、26.765) 業(yè)務(wù)招待費可扣除金額為（ a ）6) a、14.4 b、24 c、30 d、9.6（二）企業(yè)年銷售額6000萬（其中100萬是資源節(jié)能的銷售額），銷售成本5600萬元，銷售費用50萬元，繳納增值稅30萬元，消費稅城市維護建設(shè)稅和教育費附加共計47萬元，發(fā)生財務(wù)費用40萬元，發(fā)生管理費用100萬元(其中業(yè)務(wù)招待費24萬元)，通過救災(zāi)委員會向災(zāi)區(qū)捐贈款20萬元，直接向災(zāi)區(qū)某學校捐贈10萬元。業(yè)務(wù)招待費扣除額24*60%=14.4萬 6000*0.005=30萬 可扣除14.4萬利潤總額6000-5600-50-47-40-100-20-10133捐贈性支出扣除額133*

3、12%15.96應(yīng)納稅所得額133-100+9.6+14.0456.64應(yīng)納企業(yè)所得稅56.64*25%14.16三 企業(yè)銷售收入6000萬（其中符合綜合利用資源的收入100萬）銷售成本5600萬，銷售費用50萬，管理費用100萬（業(yè)務(wù)招待費24萬）向紅十字捐款20萬，直接向?qū)W校捐款10萬元。預(yù)繳增值稅30萬元，城建稅及教育費附加47萬元。收入總額=6000萬業(yè)務(wù)招待費可扣除額=14.4萬 公益性捐贈支出允許稅前扣除額=20萬 利潤總額=6000-5600-50-100-20-10-47=173萬捐贈性支出扣除=173*12%=20.76萬20所以扣除20萬應(yīng)納稅所得額=173-100+9.6

4、+10=92.6萬應(yīng)納所得稅=92.6*0.25=23.15萬（三）企業(yè)所得稅率25%，利潤分配09年初貸方余額32萬。當年發(fā)生的營業(yè)利潤150萬，營業(yè)外收入8萬，營業(yè)外支出19萬。投資收益中國債利息收入3萬，營業(yè)費用中超過稅收標準的業(yè)務(wù)招待費支出5萬，其余無調(diào)增調(diào)減項目。另外收到聯(lián)營公司的稅后利潤74萬，（聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率15%）盈余公積未超過公司注冊資金的50%，把當年凈利潤10%分配為法定盈余公積，5%分配為任意盈余公積。分配給投資者50萬利潤。1）利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+74 =150+8-19+74 =139+74 =2132）應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=

5、利潤總額+調(diào)增-調(diào)減= 213+5-3-74 =141萬3）應(yīng)交所得稅141*25%=35.254）凈利潤凈利潤=利潤總額-所得稅=213-35.25=177.75萬5）年末的未分配利潤年末未分配利潤=32+177.75-177.75*（10%+5%）-50=133.09萬（三）偉達公司2009年共實現(xiàn)稅前收入總額1800萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1600萬元，國庫券利息收入200萬元），發(fā)生各項成本費用共計1250萬元。其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)招待費90萬元，職工福利費45萬元，職工教育經(jīng)費3萬元，工會經(jīng)費9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項準備金支出100萬元（均未經(jīng)稅務(wù)

6、部門批準），其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。應(yīng)納稅所得額為多少？1）應(yīng)納稅所得額 業(yè)務(wù)招待費允許扣除：90*60%=54 1600*5=8調(diào)增：90-8=82萬職工福利費允許扣除：175*14%=24.5 調(diào)增：45-24.5=20.5職工教育經(jīng)費允許扣除：175*2.5%=4.375 不需調(diào)增工會經(jīng)費允許扣除：175*2%=3.5 調(diào)增：9-3.5=5.5稅收滯納金不能扣除， 調(diào)增15萬未經(jīng)批準的準備金不得扣除， 調(diào)增100萬應(yīng)納稅所得額=1800-200-1250+82+20.5+5.5+15+100=573萬2）應(yīng)納所得稅：573*25%=143.253）業(yè)務(wù)招待費合理扣除金額：84）免

7、稅收入:2005）稅前允許扣除的成本費用：1250-82-20.5-5.5-15-100=1027（四）王某為居民納稅人，2010年5月的個人所得如下：每月個人工資1000元，獎金200元勞務(wù)報酬所得1000元保險賠償3000元國債利息收入3000元根據(jù)以上資料，回答下列問題1、王某的月工資薪金所得繳納的個人所得稅為（ c ）a、60 b、50 c、0 d、202、王某的勞務(wù)報酬所得繳納的個人所得稅為（ b ）a、200b、40c、0d、160(1000-800)*20%=403、王某的保險賠款繳納的個人所得稅為（ c ）a、600b、440c、0d、4804、國債利息收入繳納的個人所得稅為（

8、 c ） a、600b、440c、0d、4805、王某當月繳納的個人所得稅共計為（ a ）a、40b、0 c、440d、880（五）某進出口公司2003年3月進口小轎車120輛，每輛完稅價為7萬元人民幣，該公司銷售其中的110輛，每輛價稅合并定價234萬元，假設(shè)小轎車進口關(guān)稅稅率為110，消費稅為7700元每輛?；卮鹣铝袉栴}：(1)組成計稅價格（ ）元完稅價+關(guān)稅+消費稅=(7+7.7+o.77)*120=1856.4萬(2)進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為( )元。組成計稅價格*17%=315.588萬(3)本月增值稅的銷項稅額為( )元。23.4/1.17*17%*110=374萬(4)本月應(yīng)納增值

9、稅額為( )元。銷項稅額-進項稅額=58.412萬(5)本月應(yīng)納消費稅為(924000)元。120*7700=924000（六）增值稅一般納稅人10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù) 3日購進鋼材100噸，不含稅單價300元，材料已驗收入庫。 8日購進生產(chǎn)用設(shè)備，專用發(fā)票中注明價款是30000元 10日對外銷售產(chǎn)品，專用發(fā)票開出金額800000當即得到匯票一張，當日辦妥手續(xù) 12日向某單位銷售產(chǎn)品一批，普通發(fā)票開具的金額46800 15日以自產(chǎn)品作為福利不含稅售價為30000根據(jù)以上資料，回答下列問題1、業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間（d） a31日 b1日 c9日 d10日2、業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間（a） a15日

10、b16日 c10日 d31日3、該企業(yè)本期銷項稅額為（ ）800000*17%+6800+30000*17%=1479004、允許抵扣的進項稅為（ ）1+2=102005、該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅為（ ）銷項-進項=137700（七）公司虧損，副總經(jīng)理王某召集財務(wù)部長李某及相關(guān)工作人員開會，領(lǐng)導(dǎo)希望李某及相關(guān)人員對2008年年報進行技術(shù)處理，李某及相關(guān)人員照做。1、假定財政部在會計信息質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)并追究相關(guān)人員的責任，下列說法錯誤的是 （ abcd ）a 法人代表（總經(jīng)理）沒有參與不需要承擔責任b 李某承擔全部責任c 財政部可以根據(jù)情節(jié)吊銷王某和李某的會計從業(yè)資格證書d 王某與李某均應(yīng)該負刑

11、事責任2、下列各項中，符合會計職業(yè)道德中“提高技能”的要求的有（ abcd ）a出納人員向銀行工作人員請教辨別假鈔的技術(shù) b會計人員向?qū)＜覍W習會計電算化的操作的方法c會計主管人員研究對人力資源價值的核算 d總會計師通過自學提高職業(yè)判斷能力3、 李某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，積極提出合理化建議，多次被評為先進工作者。這體現(xiàn)了她具有（ acd ）的會計職業(yè)道德 a愛崗敬業(yè) b客觀公正 c 提高技能 d參與管理（八）某企業(yè)2009年銷售收入1000萬、出租辦公大樓收入120萬、接受捐贈20萬；成本400萬、管理費用20萬（研究費用10萬）、財務(wù)費用10萬、營業(yè)外支出5萬（罰款1萬），繳納增值稅1

12、60萬、繳納營業(yè)稅50萬、消費稅40萬、城建稅及附加費用29萬；從某聯(lián)營企業(yè)獲得稅后利潤74萬，聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率為15%；2008年虧損30萬回答下列問題 1、2009年收入總額（ ）1000+120+20+74=12142、準予稅前扣除的金額（ ）400+(10+10*150%)+10+4+50+40+29=5583、準予彌補的以前年度虧損額（ ）304、2009年應(yīng)納稅所得額（ ）1214-558-74-30=5525、2009年應(yīng)納所得稅稅額（ ）552*25%=138（九）根據(jù)預(yù)算收入和預(yù)算支出，回答下列問題 1、國家預(yù)算由（ac）組成。p228 a：預(yù)算收入 b：預(yù)算總收入 c：預(yù)

13、算支出 d：預(yù)算總支出 2、預(yù)算收入劃分為（abc）p229 a：中央預(yù)算收入 b：地方預(yù)算收入 c：中央和地方預(yù)算共享收入 d：財政預(yù)算外收入 3、預(yù)算收入包括（abc）p230a：專項收入 b：稅收收入 c：上繳的國有資產(chǎn)收益 d：單位預(yù)算內(nèi)收入 4、預(yù)算支出范圍包括（abc）p230 a：經(jīng)濟建設(shè)支出 b：國防支出 c：各項補貼支出 d：單位預(yù)算內(nèi)支出 5、預(yù)算支出劃分為（ab）p230a：中央預(yù)算支出 b：地方預(yù)算支出 c：中央和地方預(yù)算共享支出 d：財政預(yù)算外支（十一）某進出口公司2009年5月從國外進口小轎車120輛，到岸價為70000元/輛，本月售出120輛，含稅價為每輛2340

14、00元，進口的關(guān)稅稅率為110%，消費稅為每輛7700。1求每輛小轎車的進口組成計稅價格=70000+70000*110%+7700=1547002求每輛小轎車的增值稅進項稅額=154700*0.17=262993求本月的增值稅銷項稅額=234000*120*0.17/1.17=40800004求本月的增值稅進項稅額=26299*120=31558805求本月應(yīng)納的增值稅額=4080000-3155880=924120（十二）根據(jù)會計法律制度判斷下題（1）以下正確的有。p12 我選了abc 我記得是要根據(jù)審核無誤的原始憑證開具，這次考試有很多地方都是給人吃藥的，少兩個字，改兩個字的很多a原始憑

15、證所記載的各項內(nèi)容均不得涂改，隨意涂改的原始憑證即為無效憑證，不能作為填制記賬憑證或登記會計賬簿的依據(jù)。b原始憑證金額不得修改，應(yīng)當由開具單位重新開具。c原始憑證記載的內(nèi)容有錯誤的，應(yīng)當由開具單位重開或更正，更正工作必須由原始憑證出具單位進行，并在更正處加蓋出具單位印章。d原始憑證開具單位應(yīng)當依照原始憑證開具。(2). 會計憑證包括（原始憑證）和（記賬憑證）。p9a原始憑證b記賬憑證c不記得了d 不記得了(后面兩題想不起來了,都是一個章節(jié)的內(nèi)容,問的都是正確的是什么,四個選項里面挑)2.小汽車 考的是銷售了110輛的這題 但下面的問的是總額需要把答案再乘以110輛。十四、某公司按25%繳納所得

16、稅，10年初所得稅余額40萬，10年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：主營業(yè)務(wù)收入：520萬其他業(yè)務(wù)收入：160萬主營業(yè)務(wù)成本：280萬其他業(yè)務(wù)成本：100萬營業(yè)外收入：18萬銷售費用：4萬管理費用：6萬財務(wù)費用：18萬投資收益：11萬公允價值變動損失：9萬營業(yè)外支出：10萬，10年期末所得稅余額30萬問題：1、營業(yè)利潤=520+160-280-100-4-6-18+11-9=274萬2、利潤總額=274+18-10=282萬 *、應(yīng)納稅所得=9+282=291萬 應(yīng)納稅=72.75萬3、凈利潤=282-72.75=209.25萬4、本期已交所得稅額=40+72.75-30=82.75萬十五、1.以舊換新銷售電機

17、，回收300件，每件作價300元，實際收到的貨款不含稅為372 000。2. 銷售電機2件，開具普通發(fā)票銷售額為3604元3.用電機和某企業(yè)進行換取相同價值的物品，價值154 000元（1）以舊換新銷售額為： 300*300+372000=462000（2）以舊換新銷項稅額為：462000*0.17=78540（3）開具普通發(fā)票銷售的銷項稅額為：3604/1.17*0.17=523.66（4）該企業(yè)該月進項稅額為：154000*0.17=26180（5）該月應(yīng)納增值稅為：78540+523.66-26180+26180=79063.66十六、增值稅一般納稅人10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)（1）購入鋼材1

18、00噸，不含稅單價300元，材料已經(jīng)入庫。進：100*300*0.17=5100（2）購入車床一臺用于車間生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元。進：10000*0.17=1700（3）4月10日，銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅發(fā)票價款800000元，收到一張商業(yè)匯票。銷：800000*0.17=136000（4）銷售產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票46800元。銷：46800*0.17/1.17=6800（5）4月15日，以自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，不含稅價30000元，當日辦妥手續(xù)。銷：30000*0.17=5100根據(jù)以上資料，回答下列問題：1.業(yè)務(wù)3的納稅義務(wù)發(fā)生時間（b）a .4月1日b.4月1

19、0日c.5月1日d.4月30日2.業(yè)務(wù)5的納稅義務(wù)發(fā)生時間（c）a.4月1日b.4月30日c.4月15日d.5月1日3.本期的銷項稅額為（c）a.136000b.6800c.147900d.1428004.本期的進項稅額為（b）a.5100b.6800c.1700d.34005.本期應(yīng)納稅額（b）a.130700b.141100c.5100d.1700十八、2009年某企業(yè)銷售收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬，收到捐贈20萬,銷售成本400萬，銷售費用70萬，管理費用20萬（其中研發(fā)專利支出10萬元）營業(yè)外支出5萬元（其中工商部門罰款1萬元）。增值稅繳納180萬，營業(yè)稅50萬，消費稅60萬，城建稅及教育費附加29萬，從國內(nèi)聯(lián)營單位獲得的稅后利潤74萬，聯(lián)營單位所得稅稅率是15%,2008年虧損30萬。問題 1、收入總額=1000+120+20+74=1214萬2、準予扣除項目=400+70+20+5+4+60+50+29=638萬3、應(yīng)納稅所得=1214-638-74-30=472萬4、應(yīng)納所得稅=472