結算審計方案

1、竣工結算審計方案（一）、審查目的合理合法確定和有效控制工程造價，為業(yè)主降低投資成本，提高經濟效益，促進工程建設管理。（二）、審查依據1、國家有關法律、法規(guī)、有關工程造價的文件和規(guī)定；2、工程招投標文件（包括標底等）、施工單位提交的工程結算書；3、施工承包合同；4、施工圖紙、竣工圖紙；5、施工日志；6、設計變更、現(xiàn)場簽證及隱蔽工程記錄；7、 2006 年湖南省消耗量定額及相關文件；8、工程當?shù)亟ㄔO主管部門頒布的調價文件；9、主要建筑材料、設備的采購合同及市場咨價；10、中價協(xié)第016 號工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程等。（三）、審查組織機構1、成立專門的項目審查部公司擬專門成立項目竣工結算審計部，

2、由專業(yè)知識齊全、工程結算審計經驗豐富、具有全國注冊造價師和高級工程師職稱的蔣利平同志擔任項目總負責人，全面負責組織協(xié)調該項工作，并根據工程結算審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向委托單位提出改進意見和建議，提交管理建議書。2、選派高素質的專業(yè)技術人員由于該工程項目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識較多，結算審計工作量較大，公司在技術力量方面作出精心組織和合理安排。由于該工程項目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識較多，結算審計工作量較大，公司在技術力量方面作出精心組織和合理安排。在建筑專業(yè)上，公司將擬派專業(yè)知識齊全、土建類造價工作經驗豐富的技術人員胡紅梅、張世英、譚艷陽、魏吉秋、李紅日、張品潮、朱毅、胡永亮劉壽喜等9

3、名組成土建審查組，由胡紅梅同志任該組組長；在安裝專業(yè)上，公司將擬派從事水電、消防、空調、鍋爐、配電及智能化系統(tǒng)等造價工作經驗豐富的技術人員周志武、洪艷、陳暉、熊騏等4 名組成安裝審查組，由周志武同志任該組組長。另擬派張愛兵、何思等2 名文印兼后勤服務人員，由造價員張愛兵同志擔任該組組長。（上述專業(yè)技術人員學歷證、職稱證、執(zhí)業(yè)資格證復印件和工作簡歷及業(yè)績等詳見本投標文件“八、項目人員配備表”附件等）。3、實行雙重歸口管理該項目審計部及其成員除服從公司領導和管理外，還必須接受湖南中煙工業(yè)有限責任公司全過程監(jiān)管，包括對工程結算前期審計準備、中期審計實施、終期出具審計報告和審計收費等主要環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管

4、理。（四）、審計程序為使該項審計工作有組織、有計劃、有步驟的進行，確保審計工作質量，提高審計工作效益，在遵守湖南中煙工業(yè)有限責任公司委托審計管理工作程序的基礎上，公司還將嚴格執(zhí)行下列工作流程。成立專職（結審算計資小料組與現(xiàn)場有誤）（結算資料與現(xiàn)場無誤）（五）、審查方法審計工作流程圖人員分工及工作量量化各專業(yè)小組熟悉圖紙、合同及結算資料等將誤差大小反饋業(yè)主，請求處理意見采取全面審查和重點審查、竣工文件審計與實地測量相結合的辦法。1、全面審計和重點審查將初步審計意見上報審全面審計：主要指審核人員全面審計各單項工程量逐的項結審算是計否準確，材料預算價格是否符合計組技術負責人當時的市場行情及有關規(guī)定；

5、定額的套用和換算是否正確無誤，定額缺項的特殊子目單價組成是否合理；工程費用的計算是否符合規(guī)定，裝飾工程人工工日單價的確定是否符合有關規(guī)定；設備各專業(yè)人員交流審計中的情況檢查各專業(yè)所含內容是否重復電腦自動算量與提交公司總技術（安裝）主材、裝飾主材與設計圖紙或有關規(guī)定是否相符。手工算量進行對比負責人審定（技術負責人組織）（技術負責人組織）重點審查：從該項目整體出發(fā)，各專業(yè)審計工作應互相配合、互相協(xié)調，從審計的過程來看應重點對以下幾方面進行審查：各專業(yè)人員與施工單位情況反饋到業(yè)主。施工單位（ 1）、基礎及其它各部位隱蔽工程對審計意見的簽字認可進行核對、交換意見、查閱地質勘探報告，熟悉工程地質情況；將

6、初步審計報告（含定案表）報送業(yè)主審批、查閱圖紙會審記錄及設計交底情況；、審查工程測量記錄并與施工現(xiàn)場核對，找出有無差異存在；出具正式審計報告、審計資料交接與存提交管理建議書檔、掌握基礎工程施工情況。（ 2）、現(xiàn)場簽證部分審計人員應加強與工程監(jiān)理的聯(lián)系，及時取得現(xiàn)場簽證資料并與工程實際做法相比較，以確定它的真實性。（ 3）、設計變更部分審查設計變更洽商單的內容是否已發(fā)生，分析變更簽證的原因、責任及變更簽證對造價的影響，變更程序是否符合規(guī)定，簽認手續(xù)是否合法、完備，設計變更增減的內容是否真實、合理以及是否符合邏輯。（ 4）、材料設備價格部分審查工程中采用的主要設備及主要材料是否與設計文件或標書所規(guī)

7、定的廠家、型號和規(guī)格及質量標準一致，是否優(yōu)質優(yōu)價；（ 5）、審查單項工程結算套用的定額是否恰當，費用取定是否合理；（ 6）、合同實施方面審查合同的完備性與履行情況，合同內部分是否全部按合同、圖紙、國家有關技術標準完成，如有違約，找出違約原因，分清業(yè)主、保險公司、承包方各自應承擔的責任。2、竣工文件審計與實地測量相結合竣工文件審計： 主要指審查竣工文件是否齊全，相關內容是否符合國家有關政策法規(guī)及業(yè)主內部的規(guī)章制度，相關數(shù)量的計算是否正確，相關資料的確認是否經過業(yè)主有關部門和相應人員批準以及手續(xù)是否齊全等。實地測量：主要指審計人員在業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的陪同下，到現(xiàn)場進行實地計量，審查竣工文件所確

8、認的數(shù)據與實地計量結果是否相符，并找出不相符的原因等。（六）、計劃時限及保證措施1、審計工作計劃時限為了按時完成湖南中煙工業(yè)有限責任公司委托的該項審計任務，根據中價協(xié)第106 號工程造價咨詢行業(yè)操作指導規(guī)程等，結合該項目的實際情況，我公司擬按下列計劃審計時限完成名項審查工作。單項工程報審金額結算審查完成時限100 萬元5 天100萬元 300萬元7 天300萬元 500萬元10 天500 萬元 1000 萬元15 天1000萬元 3000萬元20 天3000萬元 5000萬元25 天5000 萬元30 天2、保證措施（ 1）、組織措施 、公司本部擬專門成立項目竣工結算審計部，并設專門的辦公場所

9、，明確各專業(yè)技術人員各自的任務和職責，并為項目審查人員提供良好的后勤服務；、選派16 名專業(yè)技術強的注冊造價工程師和造價員組成結算審查成員，確保審查所需一定數(shù)量的技術人員。（ 2）、技術措施、按工程的特點和專業(yè)工作界面，將審查項目劃分成若干個審查子項目；、加強審查進度的動態(tài)管理。由審查子項目負責人對本子項目的審查進度負責，確保日進度的落實；在工程量審核過程中，采取加班加點的措施。（ 3）、經濟制約措施為在上述計劃時限內高質量、高標準完成此項審查任務，除因資料不齊或業(yè)主其他原因影響的時間順延外，公司承諾：工作日每超過一天，扣單項工程審計費1000 元。（七）、審查質量及保證措施根據行業(yè)正常允許值

10、范圍，結合我公司的專業(yè)技術實力，公司承諾：單項工程結算審查成果誤差率須控制在 2%內。為達到此目標，作出如下保證措施：1、成立審查質量監(jiān)督小組，由法定代表人陳曄同志擔任。該質量監(jiān)督小組同時接受湖南中煙工業(yè)有限責任公司的監(jiān)管；2、公司選派的專業(yè)技術人員，是根據該工程項目所涉及到的專業(yè)選派的，完全具備相關的專業(yè)知識、從業(yè)資格和業(yè)務能力，完全能勝任所承擔的審計工作。同時，這些專業(yè)技術人員一經確定，未經招標單位允許不隨便更換；3、堅持獨立性原則，審查人員處理問題時必須客觀公正，不能帶有任何偏見，所有參審人員與被審查單位必須無任何利害關系；4、執(zhí)行各項質量技術控制措施。審查過程中公司將采用分層質量控制法

11、、分環(huán)節(jié)質量控制法、關鍵點質量控制法以及三級復核質量控制法等技術措施，確保審查工作質量落實到位； 、分層質量控制措施： 項目組各成員根據各自職責對本層次業(yè)務質量進行控制， 形成上下級分層次的工作質量檢查督導制，做到發(fā)現(xiàn)問題及時解決； 、分環(huán)節(jié)質量控制措施： 對項目的不同環(huán)節(jié)采用 “節(jié)節(jié) ” 審核法。 根據每個業(yè)務環(huán)節(jié)的質量控制內容和目標責任，每一環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負責人審核無誤后再進入到下一個環(huán)節(jié)； 、關鍵點質量控制措施：項目實施過程中，須對結果和質量產生重大影響的關鍵點進行控制，確保該項目的整體質量，并大大提高工作效率； 、三級復核措施：審核人員對送審的工程結算逐項進行審核，編制工程審核計算書和結算調整明細表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同咨詢質量控制流程單交各審查組組長復核；審查組組長復核同意后，將復審意見和征求意見稿交送項目總負責人審核，項目總負責人審核后，將審核意見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交施工單位征求意見；委托人、施工單位、審核單位對審核的結算達成一致意見后，項目總負責人進行最終審定；5、簽訂責任狀。公司將與審查組所有成員簽訂內部責任合