MR303內(nèi)部往來核算規(guī)范

1、MR303內(nèi)部往來核算規(guī)范 沿海集團(tuán) 作業(yè)指導(dǎo)書 名稱 內(nèi)部往來核算規(guī)范 編號 MR303 編制 / 修改 萬國華 審核 鄭榮波 審批 頁碼 第 2 頁 共 9 頁 版本 一 . 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的界定 1 劃撥投資款項(xiàng) 2 經(jīng)營資金調(diào)劑 3 上繳款項(xiàng)（已上交部分） 4 收回投資時暫未進(jìn)行利潤分配帳務(wù)處理時的暫掛內(nèi)部往來的業(yè)務(wù) 5 內(nèi)部委托付款 6 不需要支付資金的“集團(tuán)費(fèi)用返回”事項(xiàng) 7 地區(qū)內(nèi)部各法人單位間的資金調(diào)撥和墊付費(fèi)用 二. 非內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的界定 1 上繳“咨詢管理費(fèi)” 1）上繳給“易建科技”的“咨詢管理費(fèi)”業(yè)務(wù)； 2）地區(qū)公司以“易建科技”開具的稅務(wù)發(fā)票計(jì)入管理費(fèi)用的咨詢管理費(fèi)中。

2、在沒有取得發(fā)票而支付了資金的，不可掛內(nèi)部往來，應(yīng)掛“其他應(yīng)收款 外單位往來”。 三. 新項(xiàng)目前期資金 現(xiàn)有地區(qū) /或集團(tuán)在尚未設(shè)立法人公司的城市，尋找擬開發(fā)項(xiàng)目所支付 的項(xiàng)目前期成本費(fèi)用等業(yè)務(wù)。 1 現(xiàn)有地區(qū)（含集團(tuán)幫地區(qū)）尋找擬開發(fā)項(xiàng)目所支付的前期成本費(fèi)用： 1）地區(qū)直接支付給對方的款項(xiàng) （如購地等），暫掛“其他應(yīng)收款 外單位” 的往來，不可作為“內(nèi)部往來”處理； 2）由員工個人報支的項(xiàng)目前期費(fèi)用，暫掛“其他應(yīng)收款 某某項(xiàng)目”的 往來，不可作為“內(nèi)部往來”處理。 3）其他地區(qū)代付上述前期成本費(fèi)用時，按“內(nèi)部委托付款”處理。 2 屬于集團(tuán)尋找擬開發(fā)項(xiàng)目（沒有現(xiàn)有地區(qū)）所支付的前期成本費(fèi)用： 1

3、）由沿海地產(chǎn)投資 （中國 ） 有限公司集中核算屬于集團(tuán)尋找新項(xiàng)目的前期成 沿海集團(tuán) 作業(yè)指導(dǎo)書 名稱 內(nèi)部往來核算規(guī)范 編號 MR303 編制 / 修改 萬國華 審核 鄭榮波 審批 頁碼 第 3 頁 共 9 頁 版本 本費(fèi)用。 2）如地區(qū)代付上述前期成本費(fèi)用時，按“內(nèi)部委托付款”處理。此種情況 下, 沿海地產(chǎn)投資 （中國） 有限公司視同為一個地區(qū)公司作為掛帳對象 . 四. 內(nèi)部往來核算規(guī)則 1 已實(shí)施 Oracle 系統(tǒng)地區(qū)公司 （ 法人單位 ）: 一律通過總帳模塊中的公司間 事務(wù)處理進(jìn)行內(nèi)部往來核算 . 2 沒有使用 Oracle 系統(tǒng)地區(qū)公司 （法人單位 ）的內(nèi)部往來核算 : 仍然按手工

4、帳的方式處理內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，且將往來信息及時傳遞給內(nèi)部銀行進(jìn)行核 算。 3 地區(qū)公司核算內(nèi)部往來的掛帳對象 : 1） 一般以往來的對方地區(qū)公司 （法人單位 ）作為掛帳對象 2） 涉及上述“新項(xiàng)目前期資金”的業(yè)務(wù)按第三條規(guī)則處理 4 內(nèi)部往來的核算 1） 在 Oracle 財務(wù)系統(tǒng)中單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部往來核算的虛擬單位帳套 : 內(nèi)部 銀行的內(nèi)部往來虛擬單位 （ 公司段編號為 9902） 2） 該帳套對集團(tuán)內(nèi)部往來的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行核算與確認(rèn) , 其中包括 內(nèi)部 銀行核算規(guī)范 中涉及屬于集團(tuán)可以直接調(diào)用支配的資金的往來業(yè) 務(wù). 詳見內(nèi)部銀行核算規(guī)范 . 需連接 3）具體核算內(nèi)容如下 : 見上述第一條內(nèi)部往來業(yè)

5、務(wù)的界定 4）基本核算規(guī)則 A. 在 Oracle 系統(tǒng)內(nèi)增設(shè)“項(xiàng)目段” 如下表，以便于分別核算集團(tuán) 資金/地區(qū)資金 : 名稱 編號 用途 集團(tuán)資金 0101 用于核算上述第一條 1-4 款的業(yè)務(wù) 地區(qū)資金 0102 用于核算上述第一條 5-7 款的業(yè)務(wù) B. 五 . 內(nèi)部往來清理 沿海集團(tuán) 作業(yè)指導(dǎo)書 名稱 內(nèi)部往來核算規(guī)范 編號 MR303 編制 / 修改 萬國華 審核 鄭榮波 審批 頁碼 第 4 頁 共 9 頁 版本 1 集團(tuán)財務(wù)管理部帳務(wù)管理組每年至少組織一次集團(tuán)內(nèi)部往來的清理工作 2 清理的主要工作內(nèi)容 1） 三方/ 或多方交叉掛帳余額的相互沖抵調(diào)整 2） 盈利地區(qū) （法人公司 ）帳

6、面未分配利潤余額 , 轉(zhuǎn)作上交股東股利與內(nèi) 部往來余額進(jìn)行沖抵調(diào)整 3 上述沖抵調(diào)整方案需經(jīng)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可實(shí)施 . 六 . 內(nèi)部往來具體核算業(yè)務(wù)如下 1 屬于集團(tuán)資金的一般核算處理原則 : 劃撥投資款項(xiàng) / 經(jīng)營資金調(diào)劑 / 上繳 款項(xiàng)（已上交部分） /收回投資時暫未進(jìn)行利潤分配帳務(wù)處理時的暫掛內(nèi) 部往來的業(yè)務(wù) 1） 付出資金單位的處理 借記: 其他應(yīng)收款 _內(nèi)部往來 （收取資金單位 ） 付出資金單位 .0.113305. 收取資金單 位.0 貸記: 銀行存款 付出資金單位 .0.100201.0.0 2） 收取資金單位的處理 借記 : 銀行存款 收取資金單位 .0.100201.0.

7、0 貸記: 其他應(yīng)付款 _內(nèi)部往來（付出資金單位 ） 收取資金單位 .0.218104. 付出資金單位 .0 3）內(nèi)部銀行 （ 內(nèi)部往來 ） 的處理 借記: 其他應(yīng)收款 _內(nèi)部往來 （收取資金單位 ） 9902.0.113305. 收取資金單位 .0101 貸記: 其他應(yīng)付款 _內(nèi)部往來（付出資金單位 ） 9902.0.218104. 付出資金單位 .0101 2 屬于地區(qū)資金的一般核算處理原則 : 內(nèi)部委托付款 / 不需要支付資金的 沿海集團(tuán) 作業(yè)指導(dǎo)書 名稱 內(nèi)部往來核算規(guī)范 編號 MR303 編制 / 修改 萬國華 審核 鄭榮波 審批 頁碼 第 5 頁 共 9 頁 版本 “集團(tuán)費(fèi)用返回”

8、事項(xiàng) / 地區(qū)內(nèi)部各法人單位間的資金調(diào)撥和墊付費(fèi)用 1) 地區(qū)公司各法人單位 (含集團(tuán)本部的法人單位 )的帳務(wù)處理 , 按上條 1)2) 點(diǎn)進(jìn)行處理 2) 內(nèi)部銀行的處理只需將上條 3) 中的項(xiàng)目段編號改為“ 0102”即可 3 特殊業(yè)務(wù)的處理 1) 驗(yàn)資往來款轉(zhuǎn)股本金的處理 A. 調(diào)撥往來款時 : 見上述第六條第 2_1)2) 款處理, 即: a) 付出資金單位的處理 借記 : 其他應(yīng)收款 _內(nèi)部往來 ( 收取資金 單 位 ) 付出資金單位 .0.113305. 收取資金單 位.0 貸記: 銀行存款 付出資金單位 .0.100201.0.0 b) 收取資金單位的處理 借記 : 銀行存款 收取

9、資金單位 .0.100201.0.0 貸記: 其他應(yīng)付款 _內(nèi)部往來 ( 付出資 金 單 位 收取資金單位 .0.218104. 付出資金單位 .0 沿海集團(tuán) 作業(yè)指導(dǎo)書 名稱 內(nèi)部往來核算規(guī)范 編號 MR303 編制 / 修改 萬國華 審核 鄭榮波 審批 頁碼 第 6 頁 共 9 頁 版本 c）內(nèi)部銀行（內(nèi)部往來 ）的處理 借記 : 其他應(yīng)收款 _內(nèi)部往來 （ 收取資金 9902.0.113305. 收取資金單位 .0102 貸記: 其他應(yīng)付款 _內(nèi)部往來 （ 付出資 金 單 位 ） 9902.0.218104. 付出資金單位 .0102 B. 款項(xiàng)驗(yàn)資時 a）收取資金單位 （ 被投資驗(yàn)資單

10、位 ） 借記: 其他應(yīng)付款 _內(nèi)部往來 （ 付出資 金 單 位 ） 收取資金單位 .0.218104. 付出資金單 位.0 貸記 : 實(shí)收資本 收取資金單位 .0.3101*. 投資主體單位 .0 b）投資主體單位 （股東 ） 沿海集團(tuán) 作業(yè)指導(dǎo)書 名稱 內(nèi)部往來核算規(guī)范 編號 MR303 編制 / 修改 萬國華 審核 鄭榮波 審批 頁碼 第 7 頁 共 9 頁 版本 借記 : 長期股權(quán)投資 _*（ 收取資金 投資主體單位 .0.1401*. 收取資金單 位.0 貸記: 其他應(yīng)付款 _內(nèi)部往來 （ 付出資 金 單 位 ） 投資主體單位 .0.218104. 付出資金單位 .0 c）內(nèi)部銀行（內(nèi)

11、部往來 ）的處理 借記 : 其他應(yīng)收款 _內(nèi)部往來 （ 投資主體 單 位 ） 9902.0.113305. 投資主體單位 .0102 貸記 : 其他應(yīng)收款 _內(nèi)部往來 （ 收取資金 單 位 9902.0.113305. 收取資金單位 .0102 沿海集團(tuán) 作業(yè)指導(dǎo)書 名稱 內(nèi)部往來核算規(guī)范 編號 MR303 編制 / 修改 萬國華 審核 鄭榮波 審批 頁碼 第 8 頁 共 9 頁 版本 2） 集團(tuán)本部財務(wù) （ 海創(chuàng)） 開具上交項(xiàng)目策劃費(fèi)發(fā)票的處理 A. 地區(qū)上交策劃費(fèi)發(fā)票的處理見上述第七條第 1_1）2）3） 款處理 , 即: a）付出資金單位的處理 借記: 其他應(yīng)收款 _內(nèi)部往來 （ 海創(chuàng)）

12、 付出資金單位 .0.113305. 海創(chuàng) .0 貸記: 銀行存款 付出資金單位 .0.100201.0.0 b）海創(chuàng)的處理 借記 : 銀行存款 海創(chuàng) .0.100201.0.0 貸記: 其他應(yīng)付款 _內(nèi)部往來 （ 付出資 金 單 位 ） 海創(chuàng) .0.218104. 付出資金單位 .0 c）內(nèi)部銀行（內(nèi)部往來 ）的處理 借記: 其他應(yīng)收款 _內(nèi)部往來 （ 海創(chuàng)） 9902.0.113305. 海創(chuàng) .0101 貸記: 其他應(yīng)付款 _內(nèi)部往來 （ 付出資 金 單 位 沿海集團(tuán) 作業(yè)指導(dǎo)書 名稱 內(nèi)部往來核算規(guī)范 編號 MR303 編制 / 修改 萬國華 審核 鄭榮波 審批 頁碼 第 9 頁 共 9 頁 版本 9902.0.218104. 付出資金單位 .0101 B. 海創(chuàng)開具發(fā)票時的處理 a）付出資金單位的處理 借記: 生產(chǎn)成本 _* 付出資金單位 .0.4101*.*.* 貸記: 其他應(yīng)收款 _內(nèi)部往來 （海創(chuàng)） 付出資金單位 .0.113305. 海創(chuàng) .0 b）海創(chuàng)的處理 借記 : 其他應(yīng)付款