企業(yè)所得稅法課后作業(yè)

1、企業(yè)所得稅法課后練習題【請將答案寫在題后答題紙上】一、單項選擇題1下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A股份制企業(yè) B個人獨資企業(yè)C外商投資企業(yè) D有經(jīng)營所得的其他組織2下列各項中按負擔、支付所得的個人的住所所在地確定所得來源地的是（ ）。 A提供勞務所得 B轉(zhuǎn)讓房屋所得 C權(quán)益性投資所得 D特許權(quán)使用費所得3下列關于商品銷售收入的確認，正確的規(guī)定是（ ）。 A銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入 B銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入 C銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托銷售的，在收到代銷清單時確認收入 D企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對贈品按照捐贈行為

2、進行稅務處理4計算應納稅所得額時，在以下項目中不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項目是（ ）。 A職工福利費 B工會經(jīng)費 C職工教育經(jīng)費 D社會保險費5某國有企業(yè)2010年度主營業(yè)務收入5000萬元，其他業(yè)務收入1000萬元，債務重組收益100萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元；當年管理費用中的業(yè)務招待費60萬元；該企業(yè)當年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為（ ）萬元。 A60 B30.75 C30.5 D306某企業(yè)2010年度向主管稅務機關申報應稅收入1000萬元，應扣除的稅金、成本、費用合計800萬元，其中，包含通過政府機關向貧困地區(qū)捐款15萬元，向紅十字事業(yè)

3、捐贈8萬元，向受贈人直接捐贈2萬元；其他納稅調(diào)整增加額10萬元，納稅調(diào)整減少額5萬元。2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 A51.75 B51.5 C51 D507在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（ ）。 A經(jīng)濟合同的違約金支出 B各項稅收滯納金、罰款支出 C罰金支出 D非廣告性質(zhì)的贊助支出8以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（ ）。 A家具 B小汽車 C飛機 D電子設備9企業(yè)來源于中國境外的所得的抵免限額，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當（ ）。 A分國（地區(qū)）分項計算 B世界各國匯總計算 C分國（地區(qū)）不分項計算 D每類項目匯

4、總計算10在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（ ）個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。 A3 B5 C8 D1011企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A油料作物的種植 B糖料作物的種植 C麻類作物的種植 D香料作物的種植12企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（ ）加計扣除。 A10 B20 C50 D10013減按20稅率征稅的小型微利企業(yè)有年度應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件，其中年度應納稅所得額不超過（ ）萬元。 A3 B10 C15 D3014企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)

5、、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（ ）加計扣除。 A10 B20 C50 D10015企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（ ）。 A第1年至第5年免征企業(yè)所得稅 B第1年免征企業(yè)所得稅，第2年至第3年減半征收企業(yè)所得稅 C第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅 D第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅16采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實施條例第60條規(guī)定折舊年限的（ ）。 A60 B50

6、 C40 D3017扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自（ ）繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。 A代扣之日起7日內(nèi) B代扣之日起10日內(nèi) C次月10日內(nèi) D次月15日內(nèi)18根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈支出，可以（ ）。A.在稅前全額扣除B.在年度應納稅所得額12以內(nèi)的部分準予扣除C.在年度利潤總額12以內(nèi)的部分準予扣除D.在年度應納稅所得額30以內(nèi)的部分準予扣除19下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營，機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用

7、費20依據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有 A.購買企業(yè)債券取得的利息收入 B.非營利組織從事營利性活動取得的收入 C.在境內(nèi)設立機構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)有實際聯(lián)系的紅利收入 D.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益二、多項選擇題1納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有（ ）。 A將貨物用于償債 B將商品用于贊助 C將產(chǎn)品用于職工福利 D將產(chǎn)品用于管理部門2下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。 A將資產(chǎn)用于市場推廣 B將資產(chǎn)用于交際應酬 C將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品 D將自建商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營3納稅人下列

8、經(jīng)營業(yè)務的收入，可以分期確定并據(jù)以計算應納稅所得額的有（ ）。 A分期收款方式銷售商品B代銷方式銷售商品 C建筑安裝工程，持續(xù)時間超過12個月的 D為其他企業(yè)加工、制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月4可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（ ）。 A可抵扣的增值稅 B土地增值稅 C出口關稅 D資源稅5企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予據(jù)實扣除的有（ ）。 A非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出 B非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出 C金融企業(yè)的各項存款利息支出 D金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出6以下可在企業(yè)所得稅前列支的保險費用有（ ）。 A政府規(guī)定標準的職工基本養(yǎng)老保險費

9、 B政府規(guī)定標準的雇員補充醫(yī)療保險費 C職工家庭保險費用支出 D企業(yè)廠房保險支出7在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（ ）。 A被沒收財物的損失 B計提的固定資產(chǎn)減值準備 C遲納稅款的滯納金 D法院判處的罰金8根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中屬于不征稅收入的有（）。A.企業(yè)清算所得B.財政撥款C.企業(yè)債權(quán)利息收入D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金9下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（ ）。 A單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 B未投入使用的機器設備 C以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)10企業(yè)（ ）項目的所得免征企業(yè)所得稅。 A水果種植 B

10、花卉種植 C中藥材種植 D家禽飼養(yǎng)三、綜合實務題1. 某家電制造企業(yè)，2010年實現(xiàn)稅前收入總額5000萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入4800萬元、銷售材料收入200萬元），賬面發(fā)生各項成本費用共計4000萬元，包括：合理的工資薪金總額800萬元；職工福利費120萬元；職工教育經(jīng)費25萬元；工會經(jīng)費20萬元；業(yè)務招待費100萬元；廣告費800萬元；稅收滯納金10萬元；銀行罰息20萬元；環(huán)保部門罰款10萬元；支付給其它投資企業(yè)的股息100萬元；提取的各項準備金支出100萬元。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設備500萬元，購置完畢即投入使用。（假定企業(yè)以前年度無未彌補虧損）問：這家企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅額是多少？2一家機械制造企業(yè)，2010年實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的商品