財(cái)務(wù)管理制度(商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)版)

1、垣曲核多樂食品有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)垣曲核多樂食品公司 （以下簡(jiǎn)稱公司） 財(cái)務(wù)管理工作， 規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，統(tǒng)一報(bào)銷程序及規(guī)定，合理調(diào)度資金和提高資金使 用效率，嚴(yán)格控制費(fèi)用，根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及公司的規(guī)定， 特制定本辦法。 第二條 員工應(yīng)本著“高效” 、“節(jié)約”的原則處理公司各項(xiàng)事務(wù)，有計(jì) 劃、有控制地安排各項(xiàng)開支。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算基本原則 第三條 第四條 第五條 第六條 第七條 公司的會(huì)計(jì)核算按照國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理。 記賬方法：借貸記賬法。 核算基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制。 記賬本位幣：人民幣。 經(jīng)合伙人會(huì)議同意不 會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致

2、， 得隨意變更。 第八條 固定資產(chǎn)折舊年限 一、房屋、建筑物20 年 二、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備10 年 三、交通運(yùn)輸設(shè)備8 年 四、電子設(shè)備、電腦、辦公及文字處理設(shè)備3 年 第九條 財(cái)務(wù)部門要定期和不定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，確保公司財(cái)產(chǎn) 安全完整及帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)使用效率。如果發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤盈或盤 虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。 第三節(jié) 貨幣資金管理 第十條 經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須及時(shí)入賬，任何人不得以任何理由 或形式截流、挪用。 第十一條 資金的使用必須嚴(yán)格按照規(guī)定的簽批權(quán)限。 第十二條 現(xiàn)金收支管理： 一、金額在 1000 元以上的支出，原則上使用支票支付，特殊情況經(jīng)

3、 總經(jīng)理同意后，可支付現(xiàn)金； 二、為確?，F(xiàn)金安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金一 般不超過公司三天的日常零星開支，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行； 三、每筆現(xiàn)金收支必須根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理，并及時(shí)登記 入賬，任何人均不得以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的票據(jù)、白條等充抵 現(xiàn)金， 更不能挪用現(xiàn)金。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)出納庫存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查， 確認(rèn)是否相符并做好抽查記錄。 四、庫存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)查明 原因并予以糾正，給公司造成損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 第十三條 支票管理： 一、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由公司出納根據(jù)用量到開戶銀行購買，同 時(shí)做好登記和保管工作； 二、

4、為加強(qiáng)內(nèi)部控制及審核程序，嚴(yán)禁讓一人保管簽發(fā)支票的所有 印章，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章和支票由出納保管 ; 三、出納員應(yīng)及時(shí)、正確登記各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，及時(shí)反映銀行存款余 額，定期與銀行對(duì)賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符、賬實(shí) 相符； 四、嚴(yán)禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用 第十四條 采用銀行匯票、匯兌等其他結(jié)算方式的，應(yīng)嚴(yán)格遵守票據(jù) 法和銀行的有關(guān)規(guī)定。 第四節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理 第十五條 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、 納稅申報(bào)表、銀行對(duì)賬單及與生產(chǎn)經(jīng)營管理有關(guān)的其他資料。 第十六條 財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將會(huì)計(jì)檔案按類別 和順序進(jìn)

5、行整理、裝訂、立卷及登記。 第十七條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出意見， 經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人初步審查后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；需報(bào)合伙人會(huì)議 或者國家有關(guān)行政部門批準(zhǔn)的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十一條 會(huì)計(jì)檔案除總經(jīng)理和執(zhí)行總經(jīng)理外，不得讓財(cái)務(wù)以外的任 何人查詢翻看，特殊情況需征得總經(jīng)理同意； 第二十二條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)，會(huì)計(jì)檔案需要移交的，必須辦理交 接手續(xù)，并由監(jiān)督人、移交人、接收人簽字。 第五節(jié) 費(fèi)用管理體制 第二十三條 日常費(fèi)用主要包括辦公及勞保用品、通訊費(fèi)、水電氣費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)專線費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、郵政費(fèi)、環(huán)衛(wèi)費(fèi)、 維修費(fèi)（包括設(shè)備、辦公器具等維修

6、和維護(hù)保養(yǎng)等） 、綠化費(fèi)等其他公雜 費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用。 第二十五條 費(fèi)用借支：各部門由于財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須先付款后取得發(fā)票的 支出，日常開支備用金、出差人員經(jīng)費(fèi)納入借支款項(xiàng)管理。費(fèi)用借支應(yīng) 遵循“當(dāng)月借支，當(dāng)月歸還”的原則。 第二十六條 費(fèi)用支出方式： 1000 元以下的以現(xiàn)金結(jié)算， 1000 元以上的 使用支票或公司賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算； 第二十七條 費(fèi)用報(bào)銷： 費(fèi)用支出部門報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、 合規(guī)的發(fā)票， 確保交易背景的真實(shí)性，對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)。 一、發(fā)票付款人必須填寫“武漢法雅品質(zhì)貿(mào)易有限公司” ，發(fā)票付款 人不可漏填或填寫“個(gè)人” ，定額發(fā)票除外。 二、 發(fā)票開具后必須加蓋新版發(fā)

7、票專用章（橢圓型外觀），僅加蓋財(cái) 務(wù)章或舊版發(fā)票不可作報(bào)銷憑證。發(fā)票專用章上單位或個(gè)人名稱應(yīng)與發(fā) 票領(lǐng)用人，開具人一致。 三、手工發(fā)票必須書寫規(guī)范，涂改發(fā)票一律無效。 第二十八條費(fèi)用報(bào)銷基本要求： 一、必須取得合法、有效的原始憑證； 二、所有原始憑證必須按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)（如：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、 辦公費(fèi)、小車費(fèi)）分類、分次、分頁粘貼填制，并由經(jīng)辦人注明用途， 所報(bào)銷的原始憑證張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤，粘貼要求整齊、美觀； 三、涉及一次購買多項(xiàng)商品和物資的業(yè)務(wù)，必須附有明細(xì)清單（加 蓋收款單位公章），清單的金額必須與發(fā)票金額一致； 四、 對(duì)于購買的實(shí)物（如：辦公用品、勞保用品），必須由使用人或 保

8、管人員簽字； 五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)銷單據(jù)所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、 真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)真審核，必要時(shí)有權(quán)向經(jīng)辦人或相關(guān)單位、 個(gè)人進(jìn)行核實(shí)； 六、 對(duì)于已報(bào)銷的單據(jù)，出納應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上即時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”、 “銀行付訖”或“已核銷”章。 第二十九條差旅費(fèi)的報(bào)銷： 一、員工因公出差可以向公司借支， 出差人員應(yīng)填寫“借支單”，經(jīng) 相關(guān)授權(quán)人員簽批后，到公司財(cái)務(wù)辦理借款； 二、出差人員回公司后應(yīng)當(dāng)在一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)，不得累積后合并 報(bào)銷，出差借支應(yīng)遵循“前賬不清、后賬不借”的原則，財(cái)務(wù)人員要及 時(shí)督促借支人員按時(shí)報(bào)賬，月底對(duì)借支情況進(jìn)行清理； 三、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，經(jīng)相關(guān)授權(quán)人員簽批后，至y公司財(cái)務(wù)

9、辦 理； 四、出差期間發(fā)生的交通、住宿、伙食、電話及補(bǔ)助等各項(xiàng)費(fèi)用， 按照公司出差管理規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。 第三十條 辦公用品及低值易耗品的報(bào)銷： 一、需購買辦公器具、辦公用品包括辦公桌椅、文件柜、沙發(fā)、茶 幾、文具、文印用品、電腦等勞保用品的，應(yīng)填寫辦公用品購買申請(qǐng) 表，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理審批后，統(tǒng)一采購；辦公器具要登記造冊(cè)，明確使用 地點(diǎn)和使用人，辦公用品綜合辦公室必須指定專人對(duì)其辦理領(lǐng)用登記手 續(xù)。出納員定期對(duì)辦公器具使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)，辦公用品的購買、領(lǐng)用、 庫存情況進(jìn)行檢查。 二、報(bào)銷辦公用品和勞保用品費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)附有辦公用品購買申 請(qǐng)表和相關(guān)驗(yàn)收、入庫憑據(jù)。 第三十一條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)

10、銷： 一、經(jīng)辦人員報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)注明招待事由、來客人數(shù)和陪同人 員等內(nèi)容，招待費(fèi)原則上接待一次報(bào)銷一次，不得累積后合并報(bào)銷； 二、因工作需要接待客戶的物品做好購買和使用登記。需在外接待 客戶的，事先填制業(yè)務(wù)接待申請(qǐng)表 ，招待標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司業(yè)務(wù)招 待管理規(guī)定執(zhí)行； 三、招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和接待規(guī)格，嚴(yán)格按照公司業(yè)務(wù)招待管理 規(guī)定執(zhí)行。 第三十二條 通訊費(fèi)用、交通費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用的規(guī)定： 一、通訊費(fèi)用：執(zhí)總以上管理人員據(jù)實(shí)報(bào)銷，其他工作人員通訊補(bǔ) 貼發(fā)放根據(jù)工作情況另行擬定相關(guān)規(guī)定后執(zhí)行； 二、交通費(fèi)用：因工作需要發(fā)生的直接交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。 三、保險(xiǎn)費(fèi)用： 1、公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：經(jīng)執(zhí)總和總經(jīng)理商議后

11、購買； 2、人身保險(xiǎn)：按照國家規(guī)定繳納公司在冊(cè)員工的“五險(xiǎn)” ，并為公 司員工購買意外傷害保險(xiǎn)。 第六節(jié) 財(cái)務(wù)管理分工 一、會(huì)計(jì)（記賬員、采購員）工作項(xiàng)目 一）記賬員 1、按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目， 劃清費(fèi)用的開支范圍及 營業(yè)內(nèi)外收入。 2、及時(shí)確認(rèn)銷售收入，計(jì)算財(cái)務(wù)成果及各種稅金，按期繳納各種稅 款。 3、負(fù)責(zé)公司的憑證審核， 及時(shí)準(zhǔn)確記帳， 按日登記明細(xì)帳， 定期（不 超過三天）登記總帳，不允許先出報(bào)表后記賬。 對(duì)會(huì)計(jì)帳目及憑證要按期裝訂成冊(cè)，妥善保管。 按財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確核算利潤(rùn)分配。 債權(quán)、債務(wù)及時(shí)登記、及時(shí)查清、按月做好財(cái)務(wù)狀況分析。 外欠款項(xiàng)的催收和公司財(cái)產(chǎn)的記賬、清查和

12、核對(duì)工作。 負(fù)責(zé)與審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等主管部門的工作接洽。 財(cái)務(wù)檔案立冊(cè)，嚴(yán)格執(zhí)行查閱制度及保管制度； 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、負(fù)責(zé)渠道銷售、團(tuán)購提成的辦理。 11、固定資產(chǎn)的折舊：無形資產(chǎn)的攤銷，低值易消耗品的攤銷、壞 賬準(zhǔn)備、存貸盤虧、毀損和報(bào)廢的凈損失管理。 （二）采購員 店面貨品的采購； 貨品交期的控制； 賣品市場(chǎng)行情的調(diào)查； 查證賣品的品質(zhì)和數(shù)量； 賣品品質(zhì)和數(shù)量異常的處理； 與供應(yīng)商有關(guān)交期、交量等方面的溝通協(xié)調(diào)。 、出納（出納員、保管員）工作事項(xiàng) （一）出納員 1、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支 有簽字。 2、現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄

13、現(xiàn)金日記帳，并按日核對(duì)庫存現(xiàn) 金，做到記錄及時(shí)、準(zhǔn)確、無誤。 1、 2、 3、 4、 5、 6、 3、按期與銀行對(duì)帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時(shí)處理未達(dá) 帳項(xiàng)； 4、負(fù)責(zé)員工銷售提成、績(jī)效考核獎(jiǎng)金的核算及發(fā)放； 5、負(fù)責(zé)員工薪資的核算，每月 10 日發(fā)放上月工資； 6、負(fù)責(zé)渠道銷售、團(tuán)購提成的核算。 7、按照國家規(guī)定繳納公司在冊(cè)員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)。 8、業(yè)務(wù)印刷費(fèi)、電腦耗材、專業(yè)保安費(fèi)、保潔費(fèi)及勤雜人員費(fèi)用按 照合同統(tǒng)一對(duì)外支付。 9、按照規(guī)定支付各項(xiàng)稅金； 10、公司印章管理；公司各項(xiàng)證照、設(shè)施設(shè)備說明書和售后保障卡 管理； （二）保管員 1、貨品、物品申購單的下達(dá)； 2、管理好庫存物資和

14、帳目，嚴(yán)格物資進(jìn)出庫手續(xù)。物品進(jìn)出庫必須 過秤、點(diǎn)數(shù)、驗(yàn)收，開入庫單，做到帳目相符。對(duì)不合格物品有權(quán)拒收。 3、做好月終盤點(diǎn)和結(jié)帳工作，做到日清月結(jié)。 4、庫存物資妥善保管，做好收、支、曬、封、貯、藏等各項(xiàng)工作。 做好七防（防毒、防火、防鼠、防蟲、防竊、防潮、防霉）工作，保持 庫房清潔衛(wèi)生。物資擺放整齊。各類食品先進(jìn)先用，防止變質(zhì)。 5、庫內(nèi)不存放個(gè)人或其它單位的物品。 食品庫房不準(zhǔn)放入其它雜物 及危險(xiǎn)物品。庫房經(jīng)常保持通風(fēng)，防止食品受潮發(fā)霉。 6、向供應(yīng)商索取生產(chǎn)廠家營業(yè)執(zhí)照、 衛(wèi)生許可證復(fù)印件和產(chǎn)品合格 證、質(zhì)檢證等有關(guān)供貨資料。 7、各類物品懸掛標(biāo)志卡，標(biāo)明進(jìn)貨日期、保質(zhì)期，品名、產(chǎn)地、廠 址。 8、公司資產(chǎn)、 物品的每月盤點(diǎn)， 申購、采購、入庫驗(yàn)收、 登記臺(tái)賬、 領(lǐng)用、盤點(diǎn)、報(bào)損等書面記錄檔案的整理和保管； 第七節(jié) 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 一、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定： 1、日常辦理時(shí)，單筆 2000元以下的支出由執(zhí)總簽批辦理； 單筆 2000 元以上的支出由總經(jīng)理簽批后辦理； 2、日常辦理時(shí)， 單筆 1000 元以下的業(yè)務(wù)