小型工程與維修工程審計(jì)管理辦法(1)

1、吉林省東北襪業(yè)紡織工業(yè)園發(fā)展有限公司小型與維修工程管理補(bǔ)充規(guī)定細(xì)則（試行稿）第一章總則第一條 為加強(qiáng)小型、維修、維護(hù)等工程項(xiàng)目管理，實(shí) 現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益最大化，保證工程建設(shè)的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn) 化。根據(jù)（吉東襪發(fā) 38號(hào)）文件中工程核算管理辦法和有 關(guān)建筑工程管理規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特對(duì)該類工程項(xiàng) 目（以下簡(jiǎn)稱小型工程）的內(nèi)部審核進(jìn)行補(bǔ)充規(guī)定。第二條 小型工程的內(nèi)部審核遵循原則：工程現(xiàn)場(chǎng)勘察、 施工過(guò)程監(jiān)督管理、技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、工程造價(jià)審核與財(cái)務(wù)審 計(jì)相結(jié)合；本著事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合； 公平、公開(kāi)、 公證，合理確定工程造價(jià)，把提升管理水平和投資效益相結(jié) 合。第三條 小型工程的內(nèi)部審核以開(kāi)展

2、工程造價(jià)、材料價(jià) 格與工程立項(xiàng)審批為主。具體業(yè)務(wù)由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)，審計(jì) 部直接歸總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第二章小型工程審核工作職責(zé)與標(biāo)準(zhǔn)第四條 小型工程內(nèi)部審核是通過(guò)實(shí)施一系列審查和評(píng) 價(jià)活動(dòng)，向管理層提供分析、評(píng)價(jià)、建議等相關(guān)資料，幫助 公司改善風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理過(guò)程。其主要職責(zé)有：1. 審計(jì)人員要廉潔奉公， 忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì) 制度；2. 審計(jì)人員要對(duì)審核內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行定額標(biāo) 準(zhǔn)和各項(xiàng)相關(guān)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì) 算準(zhǔn)確；3. 檢查實(shí)物、憑證、賬冊(cè)、有關(guān)文件和資料，并盡職 盡責(zé)完成各項(xiàng)工作；4. 經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，及時(shí)與公司 財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通，確保工程

3、付款結(jié)算真實(shí)準(zhǔn)確，保證審核 質(zhì)量。5、由于審計(jì)人員不足，知識(shí)結(jié)構(gòu)不完善，缺乏專業(yè)技 術(shù)人員。按公司規(guī)定可根據(jù)專業(yè)情況聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員 進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第五條堅(jiān)持對(duì)工程立項(xiàng)到竣工的全過(guò)程審核，對(duì)立項(xiàng)、 施工、付款、結(jié)算、設(shè)備、材料價(jià)格等全方位審核。第三章 小型工程項(xiàng)目審核范圍和內(nèi)容第六條 審核范圍：列入公司年度計(jì)劃的小型項(xiàng)目，改 擴(kuò)建、裝修、維修工程，園區(qū)零星工程，園區(qū)道路及綠化工程，園區(qū)配套工程（水暖、電氣管網(wǎng)、設(shè)備及設(shè)施），公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的急修等工程項(xiàng)目，即除經(jīng)正規(guī)設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì) 以外的，并需公司投入資本的所有工程。根據(jù)內(nèi)部審核工作的需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、相關(guān)報(bào)表和

4、文件資料等第七條審核內(nèi)容：1. 經(jīng)公司總經(jīng)理簽批立項(xiàng)備案的工程項(xiàng)目。審計(jì)部在開(kāi)工前對(duì)施工項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)狀況及內(nèi)容，進(jìn)行實(shí)際勘察，對(duì)新 建、維修改造項(xiàng)目，提出有關(guān)建議。2. 施工項(xiàng)目預(yù)算的編制依據(jù)（設(shè)計(jì)圖紙及說(shuō)明），工程 造價(jià)是否合理，重點(diǎn)審核工程量、各專業(yè)定額套項(xiàng)是否合規(guī)、 準(zhǔn)確。3. 檢查工程項(xiàng)目施工預(yù)算采用的材料價(jià)格，可以參照吉林省工程造價(jià)信息網(wǎng)公布的材料綜合價(jià)，對(duì)主要建筑 材料進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)。第四章 小型工程項(xiàng)目審核程序和要求第八條審核程序：1、立項(xiàng)審批：立項(xiàng)申報(bào)的小型工程，實(shí)行報(bào)建制度。報(bào)建的書(shū)面申請(qǐng)由立項(xiàng)部門的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，經(jīng)主管副總、總經(jīng)理簽批備案。2、備案：立項(xiàng)部門在 3個(gè)工作日內(nèi)務(wù)必

5、將立項(xiàng)書(shū)面申 請(qǐng)及預(yù)算計(jì)劃書(shū)等相關(guān)資料送交審計(jì)部備案。3、工程審核：在第一時(shí)間對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，審計(jì)部門 根據(jù)工程實(shí)際情況可提出合理化建議，反饋給總經(jīng)理及立項(xiàng) 部門。第九條審核要求：1. 審核備案項(xiàng)目主要包括：新建、維修項(xiàng)目的名稱、地點(diǎn)、內(nèi)容及說(shuō)明、項(xiàng)目預(yù)算書(shū)、開(kāi)工日期、計(jì)劃竣工日期、 合同（協(xié)議）等；2. 審核的小型工程項(xiàng)目： 具體部門在施工項(xiàng)目開(kāi)工前要 書(shū)面通知審計(jì)部，審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)分部分項(xiàng)工程內(nèi)容， 及時(shí)進(jìn)行跟蹤審核；3. 所有經(jīng)工程審核的施工項(xiàng)目，竣工驗(yàn)收必須由審計(jì)部門、具體部門和主管部門共同參加，簽署驗(yàn)收合格單，及時(shí) 辦理工程審核結(jié)算；4. 對(duì)于小的維修項(xiàng)目無(wú)法編制結(jié)算書(shū)的，以“維

6、修加工單”形式報(bào)審計(jì)部門審查備案（注：維修加工單必須注明維 修加工地點(diǎn)、時(shí)間、負(fù)責(zé)人員及用戶簽字）作為內(nèi)部核算及審計(jì)人員核查的依據(jù)；5. 通過(guò)審核和審批的工程結(jié)算書(shū)（包括“維修加工單”）,上報(bào)總經(jīng)理簽批后，作為財(cái)務(wù)部門結(jié)算付款依據(jù);6. 加強(qiáng)施工過(guò)程管理，對(duì)隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目變更的 簽證，審計(jì)部門要核實(shí)簽字備案。第十條審計(jì)部接到結(jié)算書(shū)后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審 核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有 通過(guò)的工程則不予審核結(jié)算。審核時(shí)間可根據(jù)工程結(jié)算情況 確定。第十一條 小型工程項(xiàng)目施工費(fèi)用承擔(dān)方式：經(jīng)審核新 建的小型工程施工項(xiàng)目費(fèi)用支出列入該項(xiàng)目的建設(shè)投資成 本；維修工程的施工項(xiàng)目

7、費(fèi)用支出計(jì)入該項(xiàng)目固定資產(chǎn)成 本，由使用部門承擔(dān)。第五章小型工程項(xiàng)目造價(jià)與驗(yàn)收審核第十二條工程造價(jià)審核是對(duì)工程項(xiàng)目全部成本的真實(shí) 性、合理性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，結(jié)合工程項(xiàng)目施工內(nèi)容、工 程量的審核、材料的價(jià)格、定額的套用，檢查是否有虛列項(xiàng) 目等高估冒算行為。第十三條工程造價(jià)審計(jì)應(yīng)依據(jù)以下主要資料：1. 施工項(xiàng)目預(yù)算書(shū)與維修計(jì)劃書(shū)及有關(guān)資料；2. 有關(guān)設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)備清單，經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn) 收?qǐng)?bào)告，竣工結(jié)算以施工項(xiàng)目預(yù)算的性質(zhì)確定為一個(gè)單位工 程決算形式；3. 小型工程項(xiàng)目對(duì)外分包、輕包的施工合同；4. 現(xiàn)場(chǎng)工作變更文件：現(xiàn)場(chǎng)簽證及隱蔽工程記錄；5. 施工單位編制的結(jié)算書(shū)、 編制依據(jù)和分部，分項(xiàng)工程 量明細(xì)單（工程量計(jì)算式）；第十四條 檢查其施工預(yù)算的工程量、人工、材料消耗 是否符合定額標(biāo)準(zhǔn)，并與現(xiàn)場(chǎng)施工相符，檢查編制的預(yù)算項(xiàng) 目是否按實(shí)際完成。第十五條檢查施工單位所按照規(guī)定提供資料是否齊全 有效，有無(wú)弄虛作假行為。第十六條 對(duì)于資料不齊全，內(nèi)容不完整，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確 的項(xiàng)目預(yù)算，未經(jīng)審計(jì)不準(zhǔn)結(jié)算工程款。第十七條檢查施工材料采購(gòu)單價(jià)的有關(guān)原始憑證和供