財經(jīng)法規(guī) 支付結(jié)算法律制度doc

1、支付結(jié)算法律制度考情分析近三年考試中所占的分值平均為15分，2009年因出現(xiàn)綜合題目高達(dá)20分。屬于相對重要的章節(jié)。今年教材內(nèi)容做了部分修改和調(diào)整。課程講義知識點1：支付結(jié)算概述第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算作為社會經(jīng)濟金融活動的重要組成部分，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社，下同）以及單位（含個體工商戶，下同）和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介

2、機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。 三、辦理支付結(jié)算的原則（一）恪守信用，履約付款原則。這是辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的基本原則。（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則。（三）銀行不墊款原則。四、辦理支付結(jié)算的基本要求（一）辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不受理。（二）應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開立、使用賬戶。（

3、三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。1、偽造：無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。變造：無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。簽章的變造屬于偽造。2、“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。3、簽章（1）單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。單位的蓋章是指“財務(wù)專用章”或者“公章”。（2）個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為個人本名的簽名

4、或蓋章。（四）填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。1、填寫收款人名稱（全稱或規(guī)范化簡稱）2、填寫出票日期實際日期票據(jù)日期月為“壹”、“貳”和“壹拾”的前加“零”日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”日為“拾壹”至“拾玖”前加“壹”例：10月20日：零壹拾月零貳拾日；1月15日：零壹月壹拾伍日。3、填寫金額：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。例題2008年2月，甲市公安局接到乙公司報案。乙公司稱查賬時發(fā)現(xiàn)，2007年7月付與b公司的一張30800元的轉(zhuǎn)賬支票，卻被轉(zhuǎn)走了830800元。接報后，公安機關(guān)分析b公司張某有

5、重大作案嫌疑。經(jīng)查，2007年7月，b公司張某為受害單位乙公司進(jìn)行設(shè)備防腐處理，工程結(jié)束后收到轉(zhuǎn)賬支票一張。張某見支票上只有小寫金額，遂將小寫金額前加個“8”，自己再填上大寫金額，從而順利地將款項劃到b公司賬下。分析b公司張某為什么能夠得逞。解析根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，且兩者必須一致。本例中，b公司張某得逞的主要原因是乙公司未嚴(yán)格按照關(guān)于填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定同時填寫中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額，從而給b公司張某的違法行為留下了可乘之機。因此，單位或個人應(yīng)當(dāng)按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定填寫票據(jù)或結(jié)算憑證。例題2008年12月9目，a公司

6、（開戶銀行為d）向b公司購買了一批原材料，貨款26000元，采用支票付款。b公司向自己的開戶銀行c提交支票時，開戶銀行c工作人員受理了該支票，并做了認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)支票上a公司的簽章為“發(fā)票專用章”和a公司財務(wù)主管“張xx”的個人名章，遂建議b公司要求a公司重新簽發(fā)支票，否則其向a公司開戶銀行d提示付款時，開戶銀行d將會拒絕付款，并作退票處理。分析開戶銀行c工作人員的做法是否正確。解析按規(guī)定，單位在票據(jù)上簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。本例中，出票人a公司所簽發(fā)支票的簽章是該公司的“發(fā)票專用章”，

7、不是該公司的“財務(wù)專用章”或者“公章”，因此該簽章不具有票據(jù)法規(guī)定的效力。b公司應(yīng)按照開戶銀行c的建議要求a公司重新按規(guī)定簽發(fā)支票。例題下列各項中，屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則有（）。a.恪守信用，履約付款b.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配c.銀行不墊款d.文明服務(wù)解析答案為abc。文明服務(wù)也是銀行辦理支付結(jié)算的要求之一，但不屬于原則。例題下列說法中，正確的有（）。a.對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時由原記載人視情況在更改處簽章證明b.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致c.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造d.單位、個人

8、和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證解析答案為bcd。對于票據(jù)和結(jié)算憑證上的可以更改的記載事項，如若更改，應(yīng)由原記載人簽章證明，而不是“視情況”簽章證明，故a不對。知識點2：銀行結(jié)算賬戶管理第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理一、銀行結(jié)算賬戶的概念及種類1.銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶。2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或者經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行計算賬戶管理。3.財政部門為實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本

9、存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1、存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。2、需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括：（1）基本存款賬戶；（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金

10、賬戶（簡稱qfii專用存款賬戶）。中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)，對銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)開戶許可證。3、需要人民銀行備案核準(zhǔn)的賬戶包括：（1）一般存款賬戶；（2）個人銀行結(jié)算賬戶；（3）其他專用存款賬戶；（4）注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶4、開立銀行結(jié)算賬戶時（1）簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議；（2）建立存款人預(yù)留簽章卡片。5、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期；對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”

11、是指銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。6、特殊說明（1）因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；（2）預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；（3）沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1.存款人的賬戶名稱。2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。3.地址等其他開戶資料。存款人更改名稱

12、，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；3.因遷址需要變更開戶銀行的；4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。前兩種情況5個工作日內(nèi)向開戶行提出撤銷結(jié)算賬戶的申請。后兩種情況下撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本賬戶。三

13、、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（一）基本存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行計算賬戶。1、注意教材列出了很多可以申請開立基本存款賬戶的存款人，考生要注意容易忽視的內(nèi)容：團級（含）以上軍隊、武警部隊及其執(zhí)勤的支（分）隊；異地常設(shè)機構(gòu)；居民、村民和社區(qū)、業(yè)主委員會等。2、一個單位只能開立一個基本存款賬戶。3、適用范圍日常經(jīng)營活動的資金收付；工資、獎現(xiàn)金的支取。（二）一般存款賬戶借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立。適用范圍： 存款人借款轉(zhuǎn)存； 借款歸還； 其他結(jié)算的資金收付； 現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。ìF(xiàn)金只進(jìn)不出）。（三）專用存款賬戶對特定用途資金進(jìn)行專項

14、管理和使用而開立。單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金?；窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。（四）預(yù)算單位零余額賬戶：一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶；用途：財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等；可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼；財政部批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。（五）臨時存款賬

15、戶臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立。1、適用范圍設(shè)立臨時機構(gòu)異地臨時經(jīng)營活動注冊驗資、增資。2、有效期最長不得超過2年；3、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。（六）個人銀行結(jié)算賬戶1、個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2、下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶： 工資、獎金收入。稿費、演出費等勞務(wù)收入。債券、期貨、信托等投資的本金和收益。個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。個人貸款轉(zhuǎn)存。證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。繼承、贈與款項。保險理賠、保費退還等款項。納稅退還，農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售

16、收入。其他合法款項。3、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元），應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。（七）異地銀行結(jié)算賬戶： 適用范圍：營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。注意：以上涉及各賬戶開戶證明文件的內(nèi)容需要熟悉。四、銀行結(jié)算賬戶的管理1、實名制管理：存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理

17、結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。2、賬戶變更事項的管理：存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。例題2008年10月9日，a企業(yè)的財務(wù)科長持有關(guān)證件到x銀行營業(yè)部辦理基本賬戶開立手續(xù)，x銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，為其辦理了開戶手續(xù)。同日，該財務(wù)科長持以上證件和y銀行的貸款合同到y(tǒng)銀行開立了一個一般存款賬戶。10月10日，該財務(wù)科長攜帶該企業(yè)的印鑒到x銀行營業(yè)部購買了轉(zhuǎn)賬支票一本，并當(dāng)場簽發(fā)了金額12000元的轉(zhuǎn)

18、賬支票，填寫了進(jìn)賬單。支票和進(jìn)賬單的收款人為在x銀行開戶的b企業(yè)，x銀行的工作人員審查完畢后當(dāng)場辦理了該支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。10月11日x銀行賬戶工作人員攜帶a企業(yè)的基本賬戶開戶資料向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌笏?，申請核?zhǔn)。分析x銀行和y銀行的做法是否符合有關(guān)賬戶管理的規(guī)定。解析（1） x銀行工作人員沒有嚴(yán)格執(zhí)行“存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)”的規(guī)定，在a企業(yè)開戶的次日就為其辦理了轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2）y銀行的工作人員在a企業(yè)沒有基本賬戶開戶許可證的情況下，就為a企業(yè)辦理了開戶手續(xù)，屬于開戶審查不嚴(yán)的行為。開立一般存款賬戶應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文

19、件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或其他證明。例題單位銀行結(jié)算賬戶包括哪幾類賬戶?a.基本存款賬戶 b.一般存款賬戶 c.專用存款賬戶 d.臨時存款賬戶e.零余額賬戶解析答案為abcd。零余額賬戶是一個統(tǒng)稱，是指那些用于辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，包括財政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶。其中，財政部門零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶屬于專用存款賬戶，預(yù)算單位零余額賬戶屬于基本存款賬戶或者專用存款賬戶。因此，零余額賬戶要根據(jù)具體情況確定屬于哪一類單位銀行結(jié)算賬戶，故不能選e。例題下列說法中正確的有（）a.個人銀行卡賬戶可以出租、出借b.臨時存款賬戶的有效期限最長不

20、得超過2年c.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入d.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金e.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)解析答案為bcde。知識點3：銀行卡第三節(jié)銀行卡一、銀行卡的概念和分類（一）銀行卡的概念： 指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）銀行卡的分類銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡（可透支），借記卡（不可透支）。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡（在信用額度

21、內(nèi)先消費、后還款的信用卡）；準(zhǔn)貸記卡（交存一定金額的備用金，余額不足時，可在信用額度內(nèi)透支的信用卡）。借記卡按功能不同分為:轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲值卡?！纠}】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是（a）。（2006年）a、貸記卡 b、專用卡 c、轉(zhuǎn)賬卡 d、儲值卡二、銀行卡賬戶和交易（一）銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失1、銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。2、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。3、單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存

22、入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。4、嚴(yán)禁將單位的款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲。5、持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，可申請辦理銷戶。銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。（二）銀行卡交易的基本規(guī)定1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。2.貸記卡的取現(xiàn)每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。借記卡在自動柜員機（atm機）取款每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。儲值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。3.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)遵守下列信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險控制指標(biāo)同一持卡人單筆透支

23、發(fā)生額： 個人卡不得超過2萬元、單位卡不得超過5萬元（均含等值外幣）。同一賬戶月透支余額：個人卡不得超過5萬元（含等值外幣），單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元（含等值外幣）。外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金（含儲蓄存單質(zhì)押金額）的80%。4.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。5.發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物；向保證人追索透支款項；通過司法機關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。三、銀行卡計息和收費（一）計息發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡及借

24、記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含ic卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計付利息。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：1.免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。2.最低還款額待遇。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。 貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按

25、月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。（二）收費商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%；其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。持卡人在其他行atm機取款應(yīng)向發(fā)卡行繳納手續(xù)費，并執(zhí)行如下收費標(biāo)準(zhǔn)：持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費不超過2元人民幣；持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費為2元加取款金額的0.5-1%（由發(fā)卡行確定）。例題a企業(yè)某會計人員于2008年11月在其開戶銀行b銀行

26、為單位開立了一個單位人民幣借記卡賬戶，并從基本賬戶轉(zhuǎn)入款項100萬元。2008年12月3日，異地c企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨身攜帶現(xiàn)金4萬元來與a企業(yè)洽談生意。洽談結(jié)束后，c企業(yè)按照洽談意見，需要預(yù)付貨款5萬元。c企業(yè)業(yè)務(wù)人員交付攜帶的4萬元現(xiàn)金后，a企業(yè)授意其將剩余的1萬元從c企業(yè)的異地賬戶直接匯入a企業(yè)銀行卡賬戶。2008年1 2月1 0日，a企業(yè)銀行卡中收到c企業(yè)的1萬元預(yù)付貨款，同日a企業(yè)會計人員到開戶銀行b銀行將銀行卡賬戶中的2萬元轉(zhuǎn)入該企業(yè)總經(jīng)理在d銀行開立的個人銀行卡賬戶。分析以上做法中哪些違反了信用卡業(yè)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定。解析（1）單位的銷貨收入不得轉(zhuǎn)入單位銀行卡賬戶。（2）單位的銀行卡資金

27、不得轉(zhuǎn)入個人銀行賬戶。例題某貿(mào)易公司由于經(jīng)營不善，接近破產(chǎn)。在破產(chǎn)前，該公司尚欠a銀行貸款。為償還部分貸款，以及為破產(chǎn)清算做好相關(guān)準(zhǔn)備，貿(mào)易公司撤銷了自己的單位銀行卡賬戶，并將卡內(nèi)剩余資金轉(zhuǎn)入在a銀行的一般存款賬戶，并通過該賬戶償還了所欠a銀行的部分貸款。分析貿(mào)易公司的做法是否正確?解析按照有關(guān)規(guī)定，單位銀行卡銷戶時，卡內(nèi)資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。因此，該貿(mào)易公司為了償還a銀行的部分貸款，將單位銀行卡內(nèi)的剩余資金轉(zhuǎn)存在a銀行的一般存款賬戶的做法是不正確的。例題下列各項中，按照是否可以透支對銀行卡進(jìn)行分類的是（）。a.借記卡與信用卡 b.貸記卡與準(zhǔn)貸記卡c.單位卡與個人卡 d.磁條卡與芯片卡解

28、析答案為a。例題持卡人持貸記卡辦理刷卡消費等非現(xiàn)金交易享受哪些優(yōu)惠?a.免息還款期待遇b.免年費待遇c.最低還款額待遇d.免收賬戶維護費待遇解析答案為ac。知識點4：結(jié)算方式第四節(jié)結(jié)算方式一、匯兌（一）匯兌的概念和種類匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種。信匯、電匯由匯款人選擇使用。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。（二）辦理匯兌的程序 1.簽發(fā)匯兌憑證。匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。2.銀行受理。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該

29、筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。3.匯入處理。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。（三）匯兌的撤銷和退匯匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯同單。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。二、托收承付（一）托收承付的概念和適用范圍托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。適用范圍：1、辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、

30、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。2、使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。3、收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合合同法規(guī)定的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。（二）辦理托收承付的程序1、承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）；驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午

31、銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。2、下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款（1）沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項。（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨，或因逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的款項。 （3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項。（5）驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項。（6）驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項。（7）貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。三、委托收款（一）委托收款的概念和適用范圍委托收款是收款人

32、委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。（二）辦理委托收款的程序付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。四、國內(nèi)信用證（一）信用證的概念和適用范圍國內(nèi)信用證（簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（二）辦理信用證的基本程序1、開證行在決定受理該項業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請

33、人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。2、信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。3.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。例題2008年9月8日，y市b企業(yè)的財務(wù)人員持現(xiàn)金150萬元和三份加蓋了b企業(yè)財務(wù)印鑒的電匯憑證到開戶銀行y市a銀行辦理匯兌業(yè)務(wù)。三份電匯憑證的付款人均為b企業(yè)，付款人賬號欄為空；匯入行為x市c銀行、d銀行和e銀行，收款人為x市f企業(yè)、g企業(yè)和h企業(yè)；大寫金額欄均為“現(xiàn)金伍拾萬元正”。a銀行前臺業(yè)務(wù)人員認(rèn)

34、真審查了電匯憑證，認(rèn)為b企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)先向其銀行結(jié)算賬戶繳存現(xiàn)金后才能辦理電匯業(yè)務(wù)，并要求其重新簽發(fā)電匯憑證，提醒其注意電匯憑證上應(yīng)填寫賬號；大寫金額欄不要填寫“現(xiàn)金”字樣。分析a銀行工作人員的做法是否正確。解析根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。本例中，匯款人和收款人均為企業(yè)，它們之間的資金匯兌應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算，因此匯款人b企業(yè)的匯出款項應(yīng)通過其銀行結(jié)算賬戶支付，而不應(yīng)該采取交付現(xiàn)金的方式。因此a銀行工作人員的做法是正確的。例題于某在z銀行開立了個人銀行結(jié)算賬戶，用于辦理個人支票和匯

35、兌業(yè)務(wù)。2009年8月17日，該賬戶余額為6萬元。8月18日，于某向異地a企業(yè)電匯貨款3萬元。在辦理該筆電匯時，于某填寫了電匯憑證，出示了身份證件，但并沒有在電匯憑證第二聯(lián)匯款人簽章處簽字或蓋章。z銀行工作人員受理了該筆電匯業(yè)務(wù)，審查并登記了其身份證件，查驗了其存款余額，為于某辦理了電匯。請問z銀行工作人員應(yīng)否為于某辦理該電匯業(yè)務(wù)?解析匯款人簽章是匯兌憑證的必須記載要素，是匯款人同意從匯款人賬戶支付確定金額給收款人的意思表示。在于某未在電匯憑證上簽字或蓋章的情況下，z銀行工作人員不能僅憑審查其身份證件，就為其辦理該電匯業(yè)務(wù)，而應(yīng)要求于某在匯款人簽章處簽章，并同開戶時留存的預(yù)留簽章式樣核對相符后

36、，再為其辦理電匯。第五節(jié)票據(jù)的一般規(guī)定知識點5：票據(jù)的含義和種類一、票據(jù)的含義和種類狹義上的票據(jù)，即我國票據(jù)法中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。知識點6：票據(jù)的行為二、票據(jù)行為票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。票據(jù)行為包括出票、承兌、背書和保證?！纠}】：票據(jù)行為包括（）。a.出票 b.背書 c.承兌 d.保證 e.付款答案：abcd。票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件

37、的法律行為，“付款”解除了票據(jù)責(zé)任，不發(fā)生票據(jù)債務(wù)，不屬于票據(jù)行為。（一）出票1.出票的概念指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票包括兩個行為：一是作成票據(jù)，二是交付票據(jù)，這兩者缺一不可。（1）出票人，指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。（2）收款人，指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。2.出票的基本要求出票人必須與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，并且具有支付票據(jù)金額的可靠資金來源。不得簽發(fā)無對價的票據(jù)用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。付款人，指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。3.票據(jù)的記載事項所謂票據(jù)記載事項是指依法在票據(jù)上記載的票據(jù)相關(guān)內(nèi)容。票據(jù)

38、記載事項一般分為必須記載事項、相對記載事項、任意記載事項和記載不生票據(jù)法上的效力的事項等。（1）必須記載事項，是指票據(jù)法明文規(guī)定必須記載的，如不記載，票據(jù)行為即為無效的事項。（2）相對記載事項，是指除了必須記載事項外，票據(jù)法規(guī)定的其他應(yīng)記載的事項，這些事項如果未記載，由法律另做相應(yīng)規(guī)定予以明確，并不影響票據(jù)的效力。（3） 任意記載事項，是指票據(jù)法不強制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項。（4）記載不生票據(jù)法上的效力的事項，是指除了必須記載事項、相對記載事項、任意記載事項外，票據(jù)上還可以記載其他一些事項，但這些事項不具有票據(jù)效力，銀行不負(fù)審查責(zé)

39、任。4.出票的效力票據(jù)出票人制作票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照法定條件在票據(jù)上簽章，并按照所記載的事項承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。出票人簽發(fā)票據(jù)后，即承擔(dān)該票據(jù)承兌或付款的責(zé)任。出票人在票據(jù)得不到承兌或者付款時，應(yīng)當(dāng)向持票人清償規(guī)定的金額和費用。（二）背書1.概念和種類背書是在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。以背書的目的為標(biāo)準(zhǔn)，將背書分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書。轉(zhuǎn)讓背書是指以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書。非轉(zhuǎn)讓背書是指以授予他人行使一定的票據(jù)權(quán)利為目的的背書，包括委托收款背書和質(zhì)押背書。例如：b收到

40、該支票后假如有兩種不同行為：1、直接用這張支票向甲單位購買材料：該行為以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的屬于轉(zhuǎn)讓背書；甲為b的被背書人獲得了該票據(jù)的權(quán)利。2、交給自己的開戶行：開戶行即為被背書人，其負(fù)責(zé)接受b的委托幫其收款，但其無權(quán)在轉(zhuǎn)讓該票據(jù)權(quán)利。該行為背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書。委托收款背書的被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的票據(jù)權(quán)利。但是，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。屬于委托收款背書。背書人與被背書人：背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。2.背書記載事項背書由背書人簽章并記載背書日

41、期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書（相對記載事項）。必須記載背書人名稱。背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。委托收款背書應(yīng)記載“委托收款”字樣、被背書人和背書人簽章。質(zhì)押背書應(yīng)記載“質(zhì)押”字樣、質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人簽章。3.背書連續(xù)及其效力背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。具體來說，第一背書人為票據(jù)收款人，最后持票人為最后背書的被背書人，中間的背書人為前手背書的被背書人。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。上例題中：b為第一背書

42、人是收款人，甲的被背書人，甲背書轉(zhuǎn)給了乙，乙又背書轉(zhuǎn)給了丁。丁就是最后持票人，他就是最后一次背書（一共三次背書）的被背書人。乙作為中間的背書人，他是上一次背書（前手背書）的被背書人。4.不得進(jìn)行的背書，包括條件背書、部分背書、限制背書、期后背書。5.背書效力背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。例題下列關(guān)于票據(jù)背書連續(xù)的表述中，正確的有（）。a.背書連續(xù)僅指票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書連續(xù)b.持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利c.在背書連續(xù)中，第一背書人為票據(jù)收款人，最后持票人為最后背書的被背書人，中間的背書人為前手背書的被背書人d.在背書連續(xù)中，若加附粘單，則粘單上的第一記載人，

43、應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章解析答案：abcd例題下列票據(jù)背書中，屬于轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書有（）。a.質(zhì)押背書 b.委托收款背書c.貼現(xiàn)背書 d.轉(zhuǎn)讓背書答案：cd。質(zhì)押背書和委托收款背書不發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，背書人仍是票據(jù)權(quán)利人，被背書人是代理背書人行使票據(jù)權(quán)利。貼現(xiàn)背書是轉(zhuǎn)讓背書的一種，只不過是企事業(yè)單位等向銀行轉(zhuǎn)讓，不同于企事業(yè)單位之間轉(zhuǎn)讓票據(jù)。例題2008年2月26 日，g市c企業(yè)簽發(fā)了一張銀行承兌匯票，該匯票經(jīng)g市d 銀行承兌，收款人為h市e企業(yè)，e企業(yè)獲得承兌匯票后背書轉(zhuǎn)讓給了f公司。f公司因購買生產(chǎn)原料未背書就將匯票交付m公司。之后，m公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給了h市b公司。2008年

44、8月26日匯票到期后，b公司填寫了委托收款憑證并附上承兌匯票，經(jīng)h市開戶銀行a銀行向g市d銀行發(fā)出委托收款。g市d銀行收到委托收款憑證和銀行承兌匯票后，以“該承兌匯票背書不連續(xù)”為由予以退票。分析d銀行的做法是否正確。c簽發(fā)了一張銀行承兌匯票給e（d銀行承兌），e背書轉(zhuǎn)讓給f，f未背書交付給m，m背書轉(zhuǎn)讓給 b。 d銀行退票。解析根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。b公司接受票據(jù)時，未做背書連續(xù)的審查，所以在票據(jù)到期日遭到拒付。因此d銀行予以退票的做法是正確的。2009年考題以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，背書有效。 參考答案：（三）承兌1.概念承兌是

45、指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。承兌僅適用于商業(yè)匯票。承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，它是匯票主債務(wù)人。2.承兌程序，包括提示承兌、受理承兌、按期承兌、記載承兌事項等。（1）提示承兌。是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。（2）受理承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊蠎?yīng)當(dāng)記明匯票提示承

46、兌日期并簽章。付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。（3）記載承兌事項。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期（相對記載事項）。（4）承兌效力。付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。（四）保證1.概念保證，是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。保證人，是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)

47、人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，國家機關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。2.保證的記載事項保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人的名稱；保證日期；保證人簽章。保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的

48、票據(jù)，出票人為被保證人（相對記載事項）。保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期（相對記載事項）。保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。3.保證責(zé)任的承擔(dān)被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。票據(jù)到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。4.保證效力保證人對合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因票據(jù)記載事項欠缺而無效的除外。保證不得附有條件；附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任。保證人清償票據(jù)債務(wù)后，

49、可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。 例題下列主體中，不能作為票據(jù)保證人的有（）。a.國家機關(guān)b.在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的企業(yè)法人的分支機構(gòu)c.以公益為目的的事業(yè)單位d.企業(yè)法人的職能部門 解析答案：acd例題下列票據(jù)記載事項中，屬于相對記載事項的有（）。a.背書日期 b.承兌日期 c.保證日期 d.被保證人解析答案：abcd。 以上事項在沒有記載時，票據(jù)法均做出了推定。知識點7：票據(jù)當(dāng)事人三、票據(jù)當(dāng)事人1.基本當(dāng)事人：是指在票據(jù)做成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，包括出票人、收款人和付款人。票據(jù)種類出票人收款人付款人銀行匯票銀行有權(quán)取得票據(jù)金額的人銀行（出票人）商業(yè)匯票銀行承兌匯

50、票企業(yè)或組織銀行（承兌人）商業(yè)承兌匯票企業(yè)或組織（承兌人）銀行本票銀行銀行（出票人）銀行支票企業(yè)、其他組織和個人銀行注意：商業(yè)匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人；銀行匯票、本票基本當(dāng)事人有出票人與收款人。2.非基本當(dāng)事人：是指在票據(jù)做成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。例題本票的基本當(dāng)事人包括（）。a.出票人b.保證人c.收款人d.背書人答案：ac例題下列各項中，屬于非基本當(dāng)事人的包括（）。a.出票人b.保證人c.承兌人d.背書人答案：bcd知識點8：票據(jù)權(quán)利與責(zé)任四、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（一）票據(jù)權(quán)利的

51、概念和分類票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括：1、付款請求權(quán)：是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載的收款人或最后的被背書人。2、票據(jù)追索權(quán)：是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載的收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。票據(jù)追索的有關(guān)內(nèi)容1、票據(jù)追索適用的情形：適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索。到期后追索，是指票據(jù)到期被拒絕付款

52、的，持票人對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)行使的追索。到期前追索，是指票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索：（1）匯票被拒絕承兌的；（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。2、被追索人的確定票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。3、追索的內(nèi)容（1）持票人行使追索權(quán)，可以請求被迫索人支付下列金額和費用：被拒絕付款的票據(jù)金額；票據(jù)金

53、額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。（2）被追索人依照前條規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán)，請求其他票據(jù)債務(wù)人支付下列金額和費用：已清償?shù)娜拷痤~；前項金額自清償日起至再追索清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；發(fā)出通知書的費用。4、追索權(quán)的行使獲得有關(guān)證明。持票人行使追索權(quán)時，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關(guān)證明。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)。但是，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)責(zé)任。行使追索。持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者

54、被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手；其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3日內(nèi)書面通知其再前手。持票人也可以同時向各票據(jù)債務(wù)人發(fā)出書面通知，未按照規(guī)定期限通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的票據(jù)當(dāng)事人，承擔(dān)對該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。5、追索的效力。被追索人依照規(guī)定清償債務(wù)后，其責(zé)任解除，與持票人享有同一權(quán)利。例題關(guān)于票據(jù)追索的下列說法中，正確的有（）。a.票據(jù)追索只能要求償還票據(jù)金額b.持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失其前手的追索權(quán)c.票據(jù)的出票人、

55、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，都有可以成為追索對象d.發(fā)出追索通知沒有時間要求 解析答案：bc（二）票據(jù)權(quán)利的取得1.基本規(guī)定（1）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓票據(jù)，應(yīng)當(dāng)遵守誠實信用的原則，具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（2）票據(jù)的取得，必須給付對價，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對應(yīng)的代價。（3）如果是因為稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，則不受給付對價的限制，但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。這里“不得優(yōu)于”的含義是指不能超過，而且必須受到前手權(quán)利狀態(tài)的影響，具體來說：如果前手是善意的、已付對價的當(dāng)事人，享有完整有效的票據(jù)權(quán)利，無償取得之人也享有同樣的票據(jù)權(quán)利；如果前

56、手是因欺詐等取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利，無償取得之人也不享有票據(jù)權(quán)利；如果前手因善意取得票據(jù)但未付對價或?qū)r不相當(dāng)，該前手的權(quán)利應(yīng)受其再前手權(quán)利的影響，無償取得之人也受前手的影響； 2.取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)；（2）依法接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)；（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)。3.取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）以欺詐、偷盜或者肋、迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的；（2）持票人因重大過失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的。例題下列哪些情況下取得的票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利（）。a.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受b.甲單

57、位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票c.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票d.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)答案：bcd。a屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的”的情形，不享有票據(jù)權(quán)利。（三）票據(jù)權(quán)利的行使與保全票據(jù)權(quán)利的行使是指持票人請求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。票據(jù)權(quán)利的保全是指持票人為了防止票據(jù)權(quán)利的喪失而采取的措施，票據(jù)權(quán)利行使和保全的方法通常包括“按期提示”和“依法證明”兩種。對于票據(jù)權(quán)利行使和保全的地點和時間，“持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行”。（四）票據(jù)權(quán)利喪失補救票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補救。1.掛失止付。是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進(jìn)行掛失止付，具體包括己承兌的商業(yè)匯票、