財務管理認知實習報告

1、財務管理認知實習報告 據(jù)學院的要求，作為一名財務管理專業(yè)的大二學生，我于 xx 年 7 月 18 日至 7 月 29 日期間在舟山海星輪船有限公司財務部實習，以下 我將具體介紹下實習活動的具體情況。 實習單位簡介： 舟山海星輪船有限公司是舟山市交通運輸系統(tǒng)骨干企業(yè)，創(chuàng)建于 1980年 11月，原名舟山市輪船公司， 1998年 3月產(chǎn)權制度改革后為 現(xiàn)名。公司性質為股份合作制性質的有限責任公司，注冊資本3000 萬 元，至 xx 年底公司實有員工 1020 余名。公司遵循旅客至上的宗旨， 堅持安全運行、優(yōu)質服務，實行“客運為主，客貨運并舉，多種經(jīng)營， 全面發(fā)展”的經(jīng)營方針。至 xx 年底，公司共

2、擁有常規(guī)客輪 6 艘，高速 客船 25艘，“普陀之星”游船 1 艘，“愛琴海”游艇 1 艘，總客位 5183個，總噸位 10899噸。貨運方面，公司擁有貨船 6 艘，其中國際 貨輪 3 艘，總載重噸 22.84 萬噸，國內貨輪 3 艘，總載重噸 5.7 萬噸; 下轄朱家尖蜈蚣峙客運站和沈家門半升洞客運站及附屬碼頭，經(jīng)過 30 余年的發(fā)展，公司總資產(chǎn)達 10 億元，擁有客運航線 10條，主營經(jīng)營 普陀山至岱山、上海吳淞、寧波大榭。桃花至寧波大榭，普陀山至衢 山、洋山等沿海客運航線和普陀山至沈家門、朱家尖、桃花等島際客 運航線，年客運量 750 萬人次，基本實現(xiàn)了“長途航線舒適化，短途 航線快捷化

3、”的經(jīng)營目標。公司堅持“兩手抓兩手都要硬”方針，以 “同舟共濟，務實創(chuàng)新”為企業(yè)精神，推動物質文明建設與精神文明 建設同步發(fā)展。 1987 年以來，先后獲全國交通系統(tǒng)經(jīng)濟效益先進單位、 交通部部級優(yōu)質運輸企業(yè)、省先進企業(yè)、省級文明單位、市先進企業(yè)、 市級文明單位、省交通系統(tǒng)兩個文明建設先進單位、省先進基層黨組 織等榮譽稱號 ; 所轄“梅岑輪”、“錦屏輪”、“洛伽山輪”分別被評 為交通部文明客船、省文明客船、“全國青年文明號”、省交通系統(tǒng) 文明示范窗口。當前舟山海星輪船有限公司下轄輪渡分公司、舟山遠 大海運有限公司、舟山海星外事旅游客運有限公司、舟山海華客運有 限公司、普陀海星游船有限公司、舟山

4、海星金潮旅游有限公司、舟山 海星旅游集散中心有限公司、香港新海星航務有限公司、舟山海星船 用物資有限公司、舟山海星救生設備檢修廠等 10 家企業(yè)。 實習單位會計機構設置、會計核算組織形式： 會計機構是各單位辦理會計事務的職能部門，會計人員是直接從 事會計工作的人員。建立健全會計機構，配備與工作要求相適合、具 有一定素質和數(shù)量的會計人員，是做好會計工作，充分發(fā)揮會計職能 作用的重要保證。海星輪船有限公司根據(jù)自己的行業(yè)及業(yè)務特點，財 務收支情況在有限公司內部設立了財務部負責公司的財務與會計核算 工作。并結合下屬企業(yè)的特點有針對性的在下屬企業(yè)中也建立了相對 應的會計機構，使得會計機構的工作能有效的適

5、合公司的運營與發(fā)展。 公司采用的是非集中核算的組織形式，業(yè)務的憑證整理、明細核算、 適合企業(yè)單位日常管理需要的內部報表的編制與分析等分散到各個具 體的下屬公司會計部門實行 ; 總公司會計部門集中實行總分類核算和全 公司的會計報表的編制與分析工作。 會計人員配置及分工： 舟山海星輪船有限公司設有總會計師一名，由具有高級會計師專 業(yè)技術資格的人員擔任，主要負責 (1) 組織領導本企業(yè)的財務與會計的 管理工作，并對財務與會計機構設置、人員的配置和人員、專業(yè)職務 的聘任等事項提出方案和建議。 (2) 組織編制和執(zhí)行業(yè)務預算、資本預 算、籌資預算和財務預算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預算管理制 度和經(jīng)濟

6、核算制度，實行經(jīng)濟活動分析。 (3) 審批企業(yè)各項財務、會計 管理制度。 (4) 審批企業(yè)財務收支情況。 (5) 協(xié)助企業(yè)領導實行生產(chǎn)經(jīng) 營、業(yè)務發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。 (6) 參與制定企業(yè)新醒目 投入、產(chǎn)品定價和工資獎金等方案。 (7) 組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家相關 財經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整等工作。 總會計師之下在財務部門內設置主管會計一名，由具有會計師專 業(yè)技術資格的人員擔任，主要負責監(jiān)督其他會計人員的財務工作 ; 組織 籌集資金，節(jié)約使用資金 ;審批企業(yè)財務收支 ; 組織財務分析活動，參 與企業(yè)經(jīng)營決策與審查活動 ;提出財務報告，匯報財務工作 ; 組

7、織企業(yè) 會計人員的業(yè)務學習 ; 以及協(xié)作總會計師完成其他財務相關工作。 會計四名，主要負責即時把好會計憑證審核關，以提升會計信息 質量;即時催討各客運站的應收票款 ; 做好公司固定資產(chǎn)登記入賬 ;編報 年度報表前，做好各項貯備工作，按規(guī)定做好公司各類轉賬賬目，計 提各項稅金和費用，按時申報納稅，上繳稅款 ; 做好財務物資、債權債 務的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符，確保會計記錄 工作的準確無誤 ; 會計年度終了，即時將全年總賬，明細賬裝訂成冊， 交檔案員歸檔保管 ; 定期檢查分析單位預算執(zhí)行情況，促動增產(chǎn)節(jié)約、 增收節(jié)支，做到開源節(jié)流。同時，完成領導交給的其他工作。 資金管理一名，

8、主要負責即時做好企業(yè)相關轉貸工作，保證企業(yè) 的資金鏈;協(xié)助財務主管展開企業(yè)資金的籌措工作 ; 辦理企業(yè)所需的貸 款擔保事項 ; 辦理銀行授信額度貸款 ; 辦理與銀行、貸款相關的年度審 核檢查工作，以及其他臨時性工作與任務。 票證統(tǒng)計一名，主要負責稅收票證額請領、保管、發(fā)放工作 ; 負責 稅收票證的審核，負責指導、監(jiān)督、檢查稅收票證的實用保管情況 ; 負 責對到期票證的呈報銷工作 ; 根據(jù)統(tǒng)計局等政府職能部門的要求，填制 并即時報送統(tǒng)計報表。 銀行出納與現(xiàn)金出納各一名，主要負責管理貨幣資金、票據(jù)、有 價證券的進出，并把好日常報銷原始憑證稽核的第一道關。相互監(jiān)督 做好收付憑證的填寫，現(xiàn)金日記賬、銀

9、行存款日記賬的登記，以即時 按期與銀行對賬，保證每日庫存現(xiàn)金及銀行余額與日記賬上相吻合。 企業(yè)財務管理工作的展開情況： 企業(yè)除了在日常的賬務、稅務及相關企業(yè)經(jīng)營行為中力求做到求 真保穩(wěn)外，在財務管理上主要遵循的是穩(wěn)健型的財務管理方式。通過 債務資本籌資的方式合理利用財務杠桿，為企業(yè)提供日常運作的流動 資金，以及促動企業(yè)規(guī)模的擴大化和企業(yè)的有效運作。作為一個以有 30 余年歷史的大型交通運輸企業(yè)，企業(yè)當前處于一個高速發(fā)展階段， 隨著舟山成為第四個新區(qū)，水陸客貨運輸必然迎來一個新的發(fā)展，所 以采用穩(wěn)健型財務策略是符合公司和各方利益訴求的選擇。公司在鞏 固自身在本地區(qū)本行業(yè)內形成的強有力的競爭優(yōu)勢的

10、同時，通過投資 固定資產(chǎn)的方式，推動“客貨并舉，水陸并進，多種經(jīng)營，持續(xù)發(fā)展” 的經(jīng)營方針。做到不但考慮債權人、股東等相關方的利益訴求，也兼 顧企業(yè)員工、旅客以及企業(yè)社會責任等多方因素，以此一步步的力求 使企業(yè)財富價值化，也使得各利益相關者的效益化。 企業(yè)會計工作中的不足： 1. 缺乏完善的內審體系以及在企業(yè)中沒有建立獨立的內審機構。 內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增 加價值和提升組織的運作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價 和改進風險管理、控制和治理程序的效果，協(xié)助組織實現(xiàn)其目標。當 前公司面臨著審計人員單一化、非專業(yè)化，僅僅從總公司的財務部門 抽調若干會計人

11、員去下屬單位實行內部審計工作。一方面，審計人員 缺少內審方面的培訓與學習，在審計方面缺乏專業(yè)化眼光。另一方面， 審計人員的單一化，就限制了下屬企業(yè)中財務人員參與審計工作，若 能將讓下屬企業(yè)中的財會人員也調動起來參加內審工作，就能給他們 提供一個發(fā)展的平臺，同時也能減輕總公司財會人員的負擔，更好的 做好相關的工作。 2. 企業(yè)缺少集中式的財務軟件。當前，公司的絕大部分的下屬企 業(yè)已使用財務軟甲來處理日常賬務、報表信息但企業(yè)之間均各自為陣， 有些企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的手工記賬為主，會計電算化水準不高。正是 因為各下屬企業(yè)間的電算化水準層次不齊，所以給總公司展開集中式 財務軟件的推廣設置了障礙。若能在全

12、公司內部采用集中式財務軟件， 將大大提升公司的會計核算水平，能夠較好的解決成員企業(yè)會計信息 失真和會計控制不利的問題。也有助于總公司適時掌握各下屬單位經(jīng) 營與財務 情況，增強財務監(jiān)控力度，通過集中式的管理，實現(xiàn)企業(yè)價 值化的最終目標。 實習心得： 首先，做會計要誠信。 在這充滿競爭與挑戰(zhàn)的社會中，誠信的重 要作用越來越起到不可忽視。職場中的人如果沒有良好的誠信，就不 可能樹立起堅定的的信念。一個平時不講信用的人在關鍵的時刻就不 可能為崇高的理想信念做出犧牲。而我們作為公司一名財會人員，在 掌握一個企業(yè)的資金流轉，如果喪失誠信，那必將導致非常嚴重的后 果，威脅企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。所以要想做一個好的

13、財會人員，就一定 要以誠信為本，把樹立誠信意識放在首位。接著，是要注重證據(jù)，在 現(xiàn)行的法制社會，無論做什么都講究證據(jù)，所以只有證據(jù)才能有力地 支持己方的觀點或者已發(fā)生的事實。而我們作為會計人員在實行填制 記賬憑證和登記賬簿時，都以證據(jù) （各類原始憑證 ） 實行操作，沒有合 法的憑證做依據(jù)來證明業(yè)務是否發(fā)生，則不能夠實行相對應的賬務處 理。所以在會計中，重視證據(jù)是一項重要原則。然后，做會計需要敬 業(yè)精神。 敬業(yè)精神無論從事哪個行業(yè)都是非常重要的。一個人只有以 熱忱的心情去面對自己的工作，才能持續(xù)的進步并使自己所做的業(yè)務 更好的發(fā)展，才能夠更好的實現(xiàn)自己的人生價值。而在會計行業(yè)中更 需要敬業(yè)精神，

14、我們整天與數(shù)字打交道如果不敬業(yè)、不謹慎的對待工 作，那將會給企業(yè)帶來巨大的損失。我們作為會計人員更應該對自己 的工作敬業(yè)，并持續(xù)的更新知識、努力提升專業(yè)技能，以適合經(jīng)濟世 界化合經(jīng)濟大發(fā)展對會計工作提出的新要求。此外，堅持作為一個會 計人員的職業(yè)操守，嚴格遵守和執(zhí)行國家的財會相關法律法規(guī)，財政、 稅務部門的規(guī)章制度，乃至是公司內部的管理管理規(guī)范，工作中以企 業(yè)會計準則為依據(jù)來實行會計處理，堅持“不做假賬”。此外，在從 事會計工作中應該學會交際，準確處理與領導之間、與同事之間、與 同行之間以及與業(yè)務往來客戶的人際關系，在不違背做人原則和會計 原則、法規(guī)的基礎上處理好人際關系，對我們的工作有很好的

15、協(xié)助。 此外，因為暑假期間我在自學cpa稅法的相關內容，所以利用 這次實習的機會，我著重注重了實習單位稅務的相關事項。作為一個 從事水陸客貨運輸?shù)钠髽I(yè)，舟山海星輪船有限公司是一個以繳納營業(yè) 稅為主的企業(yè)，同時也是增值稅的一般納稅人。從其業(yè)務組成分析它 的營業(yè)稅征稅范圍看，其水陸客貨運輸業(yè)務屬交通運輸業(yè)，旅游中介 業(yè)務屬于服務業(yè)旅游業(yè)，船務代理則從屬于服務業(yè)代理業(yè)， 救生設備檢修廠的修理勞務則屬增值稅的征稅范圍。因為從屬于不同 的稅目應稅行為，故公司對于不同的業(yè)務實行獨立的核算。除了營業(yè) 稅和增值稅等流轉稅，公司的日常業(yè)務還涉及房地產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地占 用稅，車船使用稅，印花稅，城建稅及教育費附加等行為稅和財產(chǎn)稅， 還有企業(yè)所得稅和作為扣繳義務人代扣代繳的個人所得稅。此外，我 還注重了企業(yè)在月末經(jīng)行企業(yè)所得稅應稅所得額的調整的相關情況， 企業(yè)根據(jù)當期的收入情況對廣告宣傳費，業(yè)務招待費，利息費用等可 扣除限額經(jīng)行了相對應的調整，得到了企業(yè)所得稅應納稅所得額。