信用社(銀行)信貸工作會議貸后管理講義

1、信用社(銀行)信貸工作會議貸后管理講義貸后管理是信貸客戶風險管理工作的重要內(nèi)容，對于銀行防范和化解資產(chǎn)風險、提高信貸質(zhì)量、改善經(jīng)營效益具有非常重要的意義?？梢哉f信貸資產(chǎn)質(zhì)量是農(nóng)信社的生命，而貸后管理就是維護生命健康成長。第一部分 貸后管理探討一、貸后管理的含義從廣義來看，貸后管理的時間跨度是貸款發(fā)放開始，到該筆貸款的債權(quán)債務關(guān)系結(jié)束為止。從狹義來看，可以將不良貸款的管理以及隨后的債權(quán)保全作為貸后管理風險處置的單獨部分，即將貸后管理的范疇限于正常的貸款。我們這里講的貸后管理是指從貸款（含表外授信）發(fā)放到本息收回過程中信貸管理行為的總和，包括貸款用途管理、賬戶監(jiān)管、貸后信息收集、風險預警與處理、信

2、貸資產(chǎn)風險分類、檔案管理、貸款收回和總結(jié)等。二、貸后管理存在的問題（一）農(nóng)村信用社貸款管理現(xiàn)狀。農(nóng)村信用社的體制、性質(zhì)和定位決定了貸款“三多”的特點。一是發(fā)放貸款的網(wǎng)點多，從事信貸管理的人員少；二是發(fā)放貸款的人員多，但信貸員的素質(zhì)弱；三是發(fā)放貸款的筆數(shù)多，貸款金額小?！叭唷碧攸c導致客戶分散，管理難度大。農(nóng)村信用社的貸款對象復雜，有農(nóng)戶、經(jīng)營大戶、專業(yè)組織、龍頭企業(yè)、個體工商戶、民營企業(yè)、政府項目等，涉及的行業(yè)和貸款用途也十分廣泛，而我們從事貸款管理的信貸人員嚴重不足，有些信貸員每人管幾百上千戶貸款，即使配備一定人員也是充數(shù)，有的把不能臨柜的人員放在信貸崗位，真正合格的專業(yè)信貸人員很少，山大人

3、稀，交通不便，這些都給我們貸款管理增添了很大困難。（二）貸后管理工作中存在的主要問題。1、認識不到位。部分領導和信貸人員重業(yè)務拓展，輕風險防范；重貸款發(fā)放，輕管理檢查；重數(shù)量，輕質(zhì)量，對貸后管理重視不夠，在工作重心、人員配備、掛鉤考核等方面相對弱化。很多信貸人員沒有認識到貸后管理的重要性。有的認為客戶能承諾按期還款就行了，不關(guān)心客戶的生產(chǎn)經(jīng)營，有的認為能夠正常付息的企業(yè)、信用等級高的企業(yè)不必重視貸后管理、擔保條件好的可以放松貸后管理、不良貸款不需要貸后管理、上級審批的貸款可以放松貸后管理。有些聯(lián)社的領導和信貸管理部門的負責人認為，貸后管理工作是基層社客戶經(jīng)理的事情，不知道自己應該有參與重點客戶

4、、疑難客戶的貸后管理責任，沒有認真履責對基層貸后管理工作進行檢查和督辦，貸后管理出了問題，往往是基層社承擔全部責任。貸后管理環(huán)節(jié)是全程風險管理的重要階段，如果貸后管理不到位，前期的貸前管理、貸時審查的所有努力都將歸于零。如果貸后管理做得好，不僅能使前期工作價值得到實現(xiàn)，而且還會對前期工作中的不足起到很好的彌補作用。2、重視“第二還款來源”考查，忽視“第一還款來源”管理。一是在貸款投放時，單純以抵押物是否足值來判斷該筆貸款的風險狀況，忽視了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的風險。二是貸款發(fā)放以后對用途不聞不問，對經(jīng)營情況也沒有深入了解，致使在第一還款來源已明顯變壞、貸款如期受償明顯受到制約的情況下,信貸人員仍

5、然認為“貸款較為安全”，直到貸款到期不能按時收回才知道有風險了。三是對抵押物的風險認識不足。貸款抵押物是在第一還款來源受到不可抗拒因素影響而不能實現(xiàn)時才不得已而為之的還款來源。況且抵債資產(chǎn)在接收和處置中還存在價格虛高、交易稅費較多、處置成本較大、面臨較大縮水損失等問題。3、貸后檢查不規(guī)范，甚至流于形式。貸款發(fā)放以后，應對所有可能影響還款的因素進行全面持續(xù)監(jiān)測。從現(xiàn)實情況來看，效果并不理想：一是以業(yè)務繁忙為借口，沒有按時進行貸后的跟蹤檢查管理。二是貸后檢查記錄內(nèi)容過于簡單，流于形式，沒有對企業(yè)第一還款來源和償還能力進行有效分析。三是檢查頻率低。不及時對借款人進行首次跟蹤檢查和按規(guī)定頻率進行常規(guī)檢

6、查。四是檢查方式單一，缺乏第一手的現(xiàn)場實地檢查，沒有深入企業(yè)了解其生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品質(zhì)量、購銷渠道、經(jīng)營模式、財務管理、資金結(jié)算等方面的情況，不能及時發(fā)現(xiàn)風險預警信息。五是檢查范圍狹窄，不能涵蓋所有的貸款，只注重大額貸款，忽視小額。六是檢查的真實性不足，檢查結(jié)果參考價值不大。部分人員存在著為應付檢查而進行貸后檢查的現(xiàn)象。4、識別貸后風險能力較弱，風險信號不能被及時發(fā)現(xiàn)。一是貸后管理人員業(yè)務能力參差不齊，風險識別水平和技能普遍不高。尤其是財務分析技能明顯不足，不會進行現(xiàn)金流量和中短期償債能力等技術(shù)性分析。二是部分貸后管理人員對風險識別存在認識上的誤區(qū)。比如認為“大客戶都是好客戶”、“資產(chǎn)負債率低，貸

7、款保障就高，有抵押物就安全了”等等。三是風險識別方法粗略簡單。貸后管理人員往往習慣于憑個人直覺經(jīng)驗和借款人的表面現(xiàn)象來判斷風險的大小，對于貸款的風險程度缺乏數(shù)量化的描述。四是與相關(guān)部門的信息傳導不暢，無法及時從工商、稅務、產(chǎn)權(quán)登記、法院等相關(guān)部門及時獲得有關(guān)借款人的各種信息，獲取信息的渠道非常狹窄、單一。五是風險識別的時效性較差。大多數(shù)機構(gòu)只有等到貸款出現(xiàn)逾期、欠息，承兌匯票出現(xiàn)墊付款等事實風險后，才發(fā)布預警信號。5、風險預警機制不暢，對風險信號反應遲緩，風險得不到及時的處置。一是崗位職責不明確或得不到有效的貫徹落實，風險得不到及時的處置。二是貸款到期前不按時催收，催收通知多以口頭通知為主，沒

8、有提前謀劃，順其自然，造成風險積聚。三是對已經(jīng)確認形成風險的貸款缺乏有效的清收措施。6、內(nèi)部責任和獎懲機制落實不到位。一是內(nèi)部監(jiān)督檢查不力，聯(lián)社對基層社貸后檢查工作督導乏力，基層也就沒有壓力，網(wǎng)點負責人對信貸員貸后檢查工作也相對放松。二是檢查人員責任心不強，大部分內(nèi)部檢查人員礙于情面，在檢查時對貸款管理上存在的問題視而不見或避重就輕。三是處罰措施落實不到位。對發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)責任人多采取口頭批評或雷聲大雨點小。四是信貸人員崗位調(diào)整時，移交手續(xù)簡單，移交內(nèi)容不全面，導致難以劃清和落實貸后管理責任，貸款調(diào)查第一責任人制度與貸后管理責任人制度界限不清，部分信貸員片面認為貸款調(diào)查時的第一責任人要對貸款

9、全部環(huán)節(jié)負責，新接手的人員對原來發(fā)放的貸款也只管收息，拿績效，不管安全。五是激勵不足，貸后管理人員承擔的責任與獲得的報酬不對等，工作缺乏足夠的積極性，貸后管理的質(zhì)量沒有納入績效掛鉤考核。7、過分看重和相信企業(yè)財務報告，忽視對法人代表道德品質(zhì)和公司治理等方面的考查。如企業(yè)高管和大股東有不良嗜好、涉訴、出現(xiàn)家庭問題、社會糾紛、股東不團結(jié)等。如果貸款后不對這些人的信用變化狀況和道德品質(zhì)進行必要的考查，必然要埋下貸款損失的風險隱患。三、貸后管理面臨的困惑1金融競爭激烈，導致貸后管理被動。目前銀行競爭日趨激烈，信貸市場已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，銀行間的無序競爭時有發(fā)生，造成客戶逆向選擇，一些道德風險、過度融資

10、等問題也就顯現(xiàn)出來。同時，部分集團大客戶利用其在市場上的優(yōu)勢地位，降低授信條件，迫使銀行放棄部分貸后管理要求。在這種情況下，我們往往面臨兩難的選擇，一方面怕得罪客戶，丟失業(yè)務，不敢采取應有的貸后管理措施；另一方面如果放棄貸后管理的一些要求，那么就會失去對風險的及時管控。2經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)政策變化較快，對貸后管理要求更高。借款人是貸后管理的對象，借款人經(jīng)營環(huán)境日益復雜多變，影響因素廣泛，不僅會受到國內(nèi)宏觀調(diào)控政策的影響，同樣還受國際經(jīng)濟影響。未來經(jīng)濟的不確定性進一步加大，全球流動性變化迅速，市場波動明顯加大，這些都會給借款人經(jīng)營帶來很大影響，對銀行貸后管理的專業(yè)性、風險預警與應對能力以及決策水平和

11、效率提出更高的要求。3部分法人客戶財務信息虛假且流于形式。有些民營企業(yè)為了逃避稅收、迎合銀行或其他原因，其財務報表往往有好幾套，給貸后管理帶來一定的難度。4關(guān)聯(lián)企業(yè)及實際控制人成隱性狀態(tài)，難以提前發(fā)現(xiàn)風險信息。5貸款資金出現(xiàn)擠占挪用或再投資現(xiàn)象較普遍，貸款資金進入借款人生產(chǎn)周期后具有隱蔽性，很難定性，難防難控。四、貸后管理的建議1切實提高對貸后管理工作的認識，高度重視貸后管理工作。貸后管理在整個貸款管理過程中起著至關(guān)重要的作用。一是可以及時發(fā)現(xiàn)和化解風險。很多貸款在貸前調(diào)查、審查中都沒有問題，貸款發(fā)放后，由于行業(yè)政策的調(diào)整，借款人投資的失誤，上下游環(huán)境的變化等不確定因素，都會引起客戶經(jīng)營、財務

12、狀況發(fā)生變化，影響借款人的還款意愿和還款能力。銀監(jiān)會有個調(diào)查統(tǒng)計，決策失誤形成不良的占30%，貸后管理不到位形成不良的占70%，所以，資產(chǎn)質(zhì)量的好壞取決于管理，而貸后管理是關(guān)鍵、是核心，做好貸后管理工作，能為我們防止形成不良、化解風險、減少損失。各級行社領導和信貸人員一定要高度重視，實實在在的做好貸后管理工作。二是可以維護客戶關(guān)系。貸后檢查的過程，也是與客戶加深交流和溝通的過程，可以充分了解客戶，幫助客戶出謀劃策，合理解決客戶需求，建立長期全面的戰(zhàn)略合作。三是貸后管理可以獲取補償收益。通過與客戶的良性互動有利于督促資金歸行，增加低成本存款，同時還可以拓展客戶的同業(yè)、合作伙伴等新客戶。2單設貸后

13、管理崗，專門負責貸后管理工作。在有條件的單位，特別是貸款集中的公司部，要配備專職貸后管理人員，單設貸后管理崗是構(gòu)建多部門、多層次信貸立體監(jiān)管的需要，把貸后檢查從信貸員“兩崗”一身中分離出來，獨立操作，形成“你放貸，我管理”，“你檢查，我復查”的崗位監(jiān)督制約機制，這樣既可以提高檢查效率和質(zhì)量，同時也是防范道德風險的重要措施。3科學確定貸后檢查的頻率。因為農(nóng)信社貸款筆數(shù)多，區(qū)域范圍廣，人員較少等，按照相關(guān)制度要求，結(jié)合本地實際，可根據(jù)額度大小、風險程度等因素合理制定方案，要考慮效率與成本問題，不能死搬硬套，盲目增加貸后管理工作量，關(guān)鍵在于控制風險。湖北省農(nóng)村信用社貸后管理辦法中對不同類型的貸款檢查

14、時間有基本的要求，各聯(lián)社（行）可結(jié)合本地實際情況，在轄區(qū)內(nèi)明確貸款額度和檢查時間。4建立高素質(zhì)的貸后管理隊伍。貸后管理需要信貸人員具備較強的風險意識和對風險的科學判斷能力，要求貸后管理人員具備較高的知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務能力、責任心、道德感等多方面綜合素質(zhì)。一是要根據(jù)業(yè)務發(fā)展和管理的需要，配齊貸后管理人員，二是強化培訓。采取集中、分散、交叉等不同形式對信貸人員進行經(jīng)常性培訓，特別是對貸款新規(guī)、相關(guān)金融、財務、法律、管理等方面的專業(yè)知識培訓；培訓一定要有針對性，結(jié)合實際案例進行剖析，提高實戰(zhàn)能力。5嚴格績效掛鉤，落實獎懲措施。目前各地突出對組織資金、貸款營銷、利息收入、中間業(yè)務等方面與績效工資考核掛鉤較

15、嚴格，而對貸后管理過程和管理質(zhì)量基本上沒有嚴格考核，導致信貸人員沒有壓力，放松了貸后管理工作。建議對貸后管理各環(huán)節(jié)進行盡可能量化考核，如大額貸款未按月檢查或檢查內(nèi)容不全、未按規(guī)定收集相關(guān)資料、未發(fā)催收通知等缺一次應扣多少錢。對責任心強，管理較好，能提前預警，并及時采取有效措施挽救資產(chǎn)損失的貸后管理人員，要給予獎勵。6.加強電子化建設，借助科技手段強化貸后管理。第二部分 貸后管理的操作 一、貸后檢查內(nèi)容及方式（一）借款人基本情況營業(yè)執(zhí)照是否經(jīng)工商行政管理部門年檢。特別要針對一年期以上的貸款進行檢查，防止公司及公司法人變更、注銷等。貸款卡（證）是否經(jīng)人民銀行年審。貸后管理人員應及時通知企業(yè)對貸款卡

16、進行年審，以便對企業(yè)信息進行更新，定期對企業(yè)貸款卡進行查詢，時刻關(guān)注企業(yè)負債及擔保情況，發(fā)理問題及時預警。法人代表是否變更或準備變更；名稱、公章、財務專用章是否變更或準備變更；經(jīng)營組織形式是否變更或準備變更；資本結(jié)構(gòu)是否變更或準備變更；注冊資金到位情況。特別要關(guān)注資本金是否到位，有無被股東占用或挪作他用。經(jīng)營范圍是否調(diào)整或準備調(diào)整；注冊地址是否改變或準備改變。（二）經(jīng)營情況出現(xiàn)以下情況時，要提前介入，提出風險預警意見，及時化解風險：政府政策已對客戶所處行業(yè)發(fā)展作出嚴格限制或禁止；客戶所處行業(yè)是屬于本行行業(yè)信貸政策限制支持或禁止支持對象；出現(xiàn)重大技術(shù)變革，已經(jīng)影響到客戶所處行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的

17、改變；經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化，并對行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大影響；客戶對外擴張速度已超過自身承受能力 ；遇到臺風、火災、地震等嚴重災害或事故災難；客戶的業(yè)務伙伴關(guān)系惡化，并喪失關(guān)鍵客戶；客戶的用戶對產(chǎn)品質(zhì)量或服務水平的投訴增多；國家出臺了不利于企業(yè)的法規(guī)、政策等；（三）內(nèi)部管理重點檢查以下幾項內(nèi)容：經(jīng)營計劃是否不明確；業(yè)務性質(zhì)是否發(fā)生變化；是否存在違法經(jīng)營；內(nèi)部組織機構(gòu)是否不合理，管理水平不高；內(nèi)部案件是否較多；高級管理層是否發(fā)生重大人事變動；財務制度是否不健全，管理混亂；是否頻繁更換會計人員和稽核人員；客戶經(jīng)常性拖欠職工工資；（四）財務狀況對檢查時發(fā)現(xiàn)以下指標時，要督促客戶進行整改，并根據(jù)實際情況進行風險提

18、示：資產(chǎn)負債率大幅上升；資產(chǎn)負債較年初有大幅上升；流動比率低于行業(yè)平均水平；流動比率較年初大幅下降；速動比率較年初大幅下降；流動負債增加額大于流動資產(chǎn)增加額；存貨較年初大幅上升；存貨周轉(zhuǎn)率較年初大幅下降；應收賬款增幅超過銷售收入增幅；應收賬款占流動資產(chǎn)比例上升；應收賬款周轉(zhuǎn)率較年初大幅下降；（五）非財務因素發(fā)生了重大損失的安全事故、泄密事件，或出臺重大人事調(diào)整等，可能或?qū)嶋H已經(jīng)嚴重影響企業(yè)的生存發(fā)展和債務清償能力；上市公司的股票價格相對市場的總體情況發(fā)生重大變化；涉及重大法律訴訟、仲裁或重大經(jīng)濟糾紛，不能正常經(jīng)營和還貸。準備進行兼并、收購、分立、股份制改造、資產(chǎn)重組等重大改制。對外提供大額的擔

19、保，接近或超過自身的承受能力；其他金融機構(gòu)，特別是曾提供較大額度授信、合作歷史較長的國有商業(yè)銀行突然退出；（六）擔保狀況重點檢查以下內(nèi)容：保證人財務指標是否下降，主要指標比照借款人財務、非財務因素。保證人是否喪失保證資格；客戶之間是否相互保證；保證人保證能力是否明顯不足；抵押物是否難以處置、變現(xiàn)；權(quán)屬是否有爭議；是否重復抵押；抵押物保管是否得當、發(fā)生毀損；抵押物是否被轉(zhuǎn)移、變賣；抵押物價值是否足值；抵押合同是否完善；（七）貸后檢查的方式貸款人應通過定期檢查和不定期檢查、現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測等多種方式實現(xiàn)對借款人或貸款項目的持續(xù)動態(tài)跟蹤。首次檢查：一筆信貸業(yè)務發(fā)生后15天內(nèi)，信貸人員應進行首次檢

20、查，重點檢查本筆信貸的使用情況。檢查方式可為實地檢查、電話訪談、見面訪談等。首次檢查應形成貸后檢查報告，并由客戶經(jīng)理及負責人簽字后，交給檔案管理員存檔管理。借款主體與實際用款應保持一致，對貸款用途嚴格把關(guān)，避免挪用信貸資金的情況發(fā)生。 定期檢查：對農(nóng)戶小額信用貸款、城鎮(zhèn)居民小額貸款、個人生產(chǎn)經(jīng)營小額貸款，每年至少檢查一次；建立信貸關(guān)系未滿一年的新貸戶至少每季檢查一次；僅發(fā)生低風險業(yè)務的貸戶可根據(jù)實際需要確定檢查頻率。出現(xiàn)逾期等風險問題、信用等級或貸款占用形態(tài)發(fā)生變化的貸戶要隨時檢查。對每筆大額貸款都要落實專人管理。貸后管理員每月至少1次深入大額貸款戶了解生產(chǎn)經(jīng)營和資金使用情況，密切關(guān)注企業(yè)應收

21、應付賬款和貨款回籠情況，及時掌握企業(yè)財務信息，做好企業(yè)銷貨款歸行和到期貸款本息的清收工作。對50萬元以上的大額貸款要安排專職或兼職的駐廠貸后管理員，實行跟蹤監(jiān)督服務。對1000萬元以上的大額貸款，農(nóng)信社要向企業(yè)派駐貸后管理員，有條件的應擔任財務總監(jiān)，加強企業(yè)財務監(jiān)督，幫助企業(yè)搞好財務管理。固定資產(chǎn)類貸款：（1）項目建設期檢查內(nèi)容：項目的建設進度是否按計劃進行，項目總投資中各類資金是否到位，項目的建設、技術(shù)、市場條件是否發(fā)生突變，承擔項目建設的能力和項目建設質(zhì)量如何，是否出現(xiàn)較大事故等。對于異地項目，必要時需要到實地檢查上述內(nèi)容。（2）項目生產(chǎn)期檢查內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營管理者是否具有較強的管理能力，是

22、否具有較強的營銷能力和適當?shù)臓I銷手段，生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，能否達到項目評估報告中相關(guān)指標（如產(chǎn)品價格、成本、銷售量等）的要求。對于異地項目，必要時需要到實地檢查上述內(nèi)容。流動資金類貸款：（1）如果貸款是用于采購原材料，還款來源是將原材料加工后的銷售收入，那么，需要重點檢查客戶采購、生產(chǎn)、銷售的整個環(huán)節(jié)是否存在管理漏洞，是否存在使得整個環(huán)節(jié)不能正常傳遞和進行的內(nèi)外部風險等。（2）如果是中期流動資金貸款，客戶將貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營的長期占用，則要分析占用期內(nèi)客戶經(jīng)營的主要弱點，分析占用期產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力是否與還款期和還款金額相匹配等。重點檢查：重點檢查須是現(xiàn)場檢查，一般由信貸人員實施，必要時由信貸管

23、理部門主管甚至行領導牽頭實施。重點檢查中，應當著重分析客戶出現(xiàn)的異常變化對其還款/履約能力的影響，以及給銀行造成或可能造成的損害, 研究相應的解決措施，并形成分析報告?？蛻舫霈F(xiàn)以下任一情況時應當立即實施重點檢查：1、按貸款風險分類或不良貸款認定結(jié)果，貸款形態(tài)由正常轉(zhuǎn)為不良或不良貸款形態(tài)惡化；2、欠息超過60天，本金出現(xiàn)逾期；3、客戶發(fā)生可能影響貸款安全和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項目已停建、重大投資活動、體制改革、債權(quán)債務糾紛、事故與賠償、人事調(diào)整等重大事項；4、預警系統(tǒng)發(fā)出風險預警信號；5、對特定客戶（包括首次列入“黑名單”的客戶）組織重點檢查。二、貸款用途監(jiān)管 貸款用途監(jiān)管是貸后管理的

24、重要內(nèi)容之一。農(nóng)信社應當嚴格監(jiān)督借款人按合同約定的用途使用信貸資金，預防及糾正借款人擅自改變貸款用途或挪用信貸資金，防止出現(xiàn)違反國家信貸政策、危及信貸資金安全的情形。借款人改變貸款用途的危害有兩個方面：一是銀行評價借款人能否按期歸還貸款的依據(jù)被破壞。如果貸款人認為借款人使用貸款資金所從事的經(jīng)營活動有較大的風險，那么，即使借款人的資產(chǎn)負債率再低，信用紀錄再好，這筆貸款也很難獲得審批通過。顯然，在貸款調(diào)查、審批階段，銀行是按照借款人申請的貸款用途在進行分析評價，而不會有先見之明按被改變后的用途進行分析評價。況且，實踐中，借款人之所以違背合同約定使用貸款，絕大多數(shù)情況下，是因為借款人知道如果按“實際

25、用途”申請貸款，會因銀行認為有風險或有政策障礙拒絕貸款。二是借款人的資產(chǎn)流動性降低，短期償債能力削弱。借款人無論是公開改變貸款用途、還是悄悄的擠占挪用貸款，一般都是將資金用于資本支出（固定資產(chǎn)購建、對外投資）或是彌補資本支出缺口，這類企業(yè)往往是在超過自身資本實力過度擴張，其后果是資產(chǎn)的流動性在減弱、其實質(zhì)是利用信貸資金承擔資本風險?？梢?，貸款用途改變后會增加銀行信貸資金的風險，我們應當引起高度重視。（一）首次支付管理銀監(jiān)會“三個辦法一個指引” 首次對貸款用途從監(jiān)管層面提出了支付管理的概念，并要求貸款人從“合同約定、專用賬戶、受托支付、支付審核、貸后跟蹤”等關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，堅決管好貸款用途。貸款用

26、途既涉及到貸款安全，又關(guān)乎到執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策、信貸政策，各級信貸管理人員應當高度重視。1、采用貸款人受托支付方式的貸款，支付審核人應在貸款發(fā)放前審核借款人相關(guān)交易資料是否符合合同約定條件。審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手，并做好有關(guān)細節(jié)的認定記錄，防止借款人改變合同用途。2、采用借款人自主支付方式的貸款，在貸款入賬后對外支付前，管戶信貸員要通過相關(guān)交易資料審核支付對象是否符合合同約定的用途，防止借款人改變合同用途。采用借款人自主支付，且按合同約定不需要逐筆支付審核的，客戶經(jīng)理應要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗、現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支

27、付是否符合約定用途。（二）二次用途管理客戶要規(guī)避貸款人對貸款用途的管理并不困難，即使是支付管理新規(guī)，也無法在柜面解決貸款用途管理的問題，一方面客戶可以與受益人聯(lián)手對付貸款人，另一方面，在客戶資金支付總額中，貸款占比并不大，客戶要改變貸款用途不一定要在首次支付中硬闖，客戶完全可以從銷售收入中挪用資金，事實上，貸款人無法在貸款放出后分清楚帳上的哪一部分是貸款，哪一部分不是貸款。在流動資金貸款管理中，客戶可能將銷售收入挪用到固定資產(chǎn)購置，從而影響其流動性，最終影響到貸款的安全償還。在項目貸款管理中，客戶可能將項目資金（包括項目資本金）用于非指定項目，或不按原計劃組織項目建設，導致項目資金留下缺口，項

28、目不能如期建成產(chǎn)生效益，從而影響項目貸款按期歸還，給貸款安全留下隱患。此外，客戶還可以增加短期債務，用于資本支出，然后以銷售收入歸還短期債務，形成貸款被挪用因此，我們防止客戶改變貸款用途的重點和難點在于防止客戶的二次挪用（三）、不同類型擠占挪用貸款的表現(xiàn)特征擠占挪用貸款的隱蔽性很強，要求我們具備一定的專業(yè)技能和實踐經(jīng)驗，借助借款人的財務報表、非財務因素及其資金運動的規(guī)律去及時識別、判斷。1）流動資金貸款。在借款人出現(xiàn)資本支出項目違反合同約定異常增長后，應當認為是信貸資金可能被擠占挪用。如將短期資金長期運用，將流動資金貸款用于固定生產(chǎn)投資或股權(quán)投資、企業(yè)技術(shù)革新和技術(shù)改造等。應收賬款異常增長且無

29、合理解釋。如某企業(yè)將幾家銀行的貸款用于民間借貸，牟取非法收入。在借款人出現(xiàn)未經(jīng)農(nóng)信社許可將流動資金用于股市、期市或其他投資性用途時，應當認為是信貸資金可能被擠占挪用。2）固定資產(chǎn)貸款。建設的項目投產(chǎn)后，還款來源提前實現(xiàn)，但借款人拒絕提前還款，將資金用于其他用途的，應當認為是信貸資金被擠占挪用。如商品房銷售進度快于項目評審預測的進度時，貸款可能還沒有進入還款期，或回款金額大于分期還款計劃，借款人可能以貸款未到期為由不同意提前還款，如果銀行也認可借款人的觀點，則銷售資金會被借款人挪用到其他項目。其他生產(chǎn)性的項目融資也可能會產(chǎn)生類似的問題，為防止風險，省聯(lián)社在固定資產(chǎn)貸款管理辦法中規(guī)定了農(nóng)信社應在借

30、款合同中約定“加速條款”：即“當項目實現(xiàn)收入超過預計水平時或有其他還款來源的，借款人有義務提前償還貸款?！?）基于特定還款來源發(fā)放的搭橋貸款、臨時周轉(zhuǎn)貸款。在特定還款來源實現(xiàn)后未還款、且將資金用于其他用途的，應當認為是信貸資金被擠占挪用。銀行發(fā)放搭橋貸款、臨時周轉(zhuǎn)貸款，主要基于借款人特定條件下的短期償債能力，這種短期償債能力往往不具備可持續(xù)性，如：項目融資到位前的搭橋貸款，資產(chǎn)處置前、待結(jié)算資金到位前的臨時周轉(zhuǎn)貸款等，如果這些特定還款來源實現(xiàn)后不用于還款，則可能是“過了這一村,就沒有下一店”，貸款到期不能償還的可能性大大增加。4）訂單貸款。為執(zhí)行特定合同發(fā)放的訂單貸款，在貸款發(fā)放后借款人未按合

31、同要求組織原材料采購、生產(chǎn)，或訂單執(zhí)行后結(jié)算款項未入承貸社賬戶用于還款的，應當認為是信貸資金被擠占挪用。訂單貸款的還款來源同樣是非常特定的，借款人不按訂單要求組織生產(chǎn)，就不會實現(xiàn)銷售收入；如果訂單交付銷售資金回來后不及時收回貸款，資金用于其他項目后，則按期還款計劃就會落空。5）農(nóng)副產(chǎn)品收儲企業(yè)在某一報告期與基期的存貨加應收票據(jù)之和的減少幅度與貨幣資金增加幅度不同步，且差額部分沒有用于歸還貸款的，應當認為是信貸資金可能被擠占挪用。收儲企業(yè)資金的特點是流動資產(chǎn)占比高，存貨的流動性好，存貨減少后應當直接反映到銀行存款增加，如果存貨減少后存款沒有增加，也沒有用于還貸，則應當立即引起承貸社的警惕。6）政

32、府融資平臺貸款。按照貸款合同約定借款人應當建立償債基金或設立償債資金專戶，但在貸款發(fā)放后未能按約定及時歸集或劃入資金的，應當考慮信貸資金是否被擠占挪用。在對政府融資平臺發(fā)放貸款前，銀政雙方會將還款來源、還款計劃納入合同約定，如果政府將應當劃入償債基金或償債資金專戶的資金挪作他用，當然應當首先考慮貸款是否被擠占挪用。7）學校、醫(yī)院等機構(gòu)客戶貸款。收入歸社達不到合同約定比例的，應當考慮信貸資金是否被擠占挪用。機構(gòu)類客戶具有融資總量大、參與銀行多、財務收支穩(wěn)定的特點，由于其具有為公眾提供服務的性質(zhì)，銀行在其違約后很難有效尋求司法救濟，賬戶監(jiān)管是風險控制的主要手段，如果進入承貸社賬戶的資金達不到合同約

33、定的比例，而是將資金存入其他銀行或是用于其他支出，農(nóng)信社不僅在收貸時會很被動，而且可能面臨被迫調(diào)整展期或借新還舊，出現(xiàn)資金不歸社時，我們要及時溝通，防止還款來源被擠占挪用。8）學校、醫(yī)院、政府融資平臺等機構(gòu)客戶在向農(nóng)信社取得貸款后，支付在財務制度中需要特定資金來源才能列支的款項，但在支付時，該特定資金來源并沒有實現(xiàn)的，應當考慮信貸資金是否被擠占挪用。9)學校、醫(yī)院、政府融資平臺等機構(gòu)客戶在向農(nóng)信社取得貸款后，投資建設沒有向農(nóng)信社預先披露的項目，且該項目沒有合理資金來源的，應當考慮信貸資金是否被擠占挪用。10）關(guān)聯(lián)方較多的集團客戶貸款。未經(jīng)農(nóng)信社同意將資金轉(zhuǎn)入其他成員，或代其他成員支付資金、為其

34、他成員提供商品或服務不及時收取資金的，應當認為是信貸資金被擠占挪用。關(guān)聯(lián)企業(yè)間挪用貸款對信貸資金安全的危害性很大，有兩類表現(xiàn)形式，一類是通過非公允關(guān)聯(lián)交易的方式將借款人的資源轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)方，致使借款人的盈利能力下降、資產(chǎn)流動性下降、償債能力下降，最終損害貸款人的利益；另一類是以“公允”的關(guān)聯(lián)交易方式將借款人的資源轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)方，即，接收資源的一方向借款人支付資金成本，不損害借款人的經(jīng)濟利益，但這種做法同樣會損害貸款人的利益，這是因為，貸款人最關(guān)注的是借款人資產(chǎn)的流動性，即能否有足夠的現(xiàn)金按期歸還貸款，而不是去考慮借款人的股東能否獲得回報的問題，貸款一旦挪用到關(guān)聯(lián)企業(yè)，即離開了貸款人的監(jiān)督，貸款人就

35、無法判斷新的用途是否安全，貸款風險的不確定性就會增加。因此，無論集團客戶以什么樣的形式擠占挪用貸款，對農(nóng)信社而言，都是應當引起農(nóng)信社高度重視的問題。正確認識關(guān)聯(lián)企業(yè)。1）關(guān)聯(lián)交易是很常見的，不可能也沒有必要禁止，事實上，產(chǎn)業(yè)鏈越完整的企業(yè)，關(guān)聯(lián)交易越多，集團規(guī)模越大的企業(yè)，關(guān)聯(lián)交易越頻繁，某些關(guān)聯(lián)交易還可以節(jié)省交易成本、提高關(guān)聯(lián)方的經(jīng)濟效益，因此，我們要正確對待關(guān)聯(lián)交易，既不能視而不見，也不能談虎色變；2）特殊情況下，農(nóng)信社會利用借款人的關(guān)聯(lián)方來盤活不良貸款，比如，向優(yōu)秀的關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款幫助有不良貸款的借款人恢復生產(chǎn)，或由關(guān)聯(lián)方通過注資、承債等方式化解不良貸款等。當然，這里所說的經(jīng)農(nóng)信社同意應

36、該是一個有組織的行為，不是客戶信貸員或某一個管理人員的意氣用事。農(nóng)信社應該在不違反法律、規(guī)章和不影響農(nóng)信社貸款安全的前提下監(jiān)督借款人的關(guān)聯(lián)交易。11）客戶在多家金融機構(gòu)融資，在還款來源沒有實現(xiàn)的情況下歸還他行貸款，或?qū)⒂媱澯脕須w還農(nóng)信社貸款的資金歸還他行貸款的，應當認為是信貸資金被擠占挪用。（四）處置措施。在發(fā)現(xiàn)借款人擅自改變借款用途或擠占挪用貸款時，信貸人員應對其風險進行評估，對貸款安全影響不大的，應要求借款人及時整改，補充擔保措施或?qū)⑴灿觅Y金取得的新資產(chǎn)追加擔保，后期進行重點監(jiān)控；造成較大風險的，不具備整改條件的，應按合同約定宣布貸款提前到期、計收擠占挪用罰息等，必要時借助司法手段收回貸款

37、。 三、現(xiàn)金流歸行（社）的管理在貸后管理中，管住了借款人的現(xiàn)金流就抓住了企業(yè)經(jīng)營活動的牛鼻子、就找準了我們在貸后管理工作的主線。把客戶現(xiàn)金歸行（社）作為雙方合作的前提，就能最低成本獲得客戶經(jīng)營狀況信息、最高效率的交叉驗證信息真實性，最大可能獲得資產(chǎn)業(yè)務補償收益，最佳角度的切入貸后管理。（一）加強客戶現(xiàn)金流歸行（社）管理的作用和意義：1、資產(chǎn)的流動性直接影響客戶償債能力評價企業(yè)償債能力最常用的指標有資產(chǎn)負債率，但同一個行業(yè)、同樣資產(chǎn)負債率水平的不同企業(yè)，其償債能力大相徑庭，其主要原因在于企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力或是說資產(chǎn)的流動性不一樣。企業(yè)出現(xiàn)流動性問題后，雖然也可以通過銀行申請貸款，但如果得不到銀行

38、支持，就可能出現(xiàn)兩種情況：一是企業(yè)向民間借貸，不計成本，只要有人給錢，什么樣的條件都可以接受，其結(jié)果是流動性越來越差；二是企業(yè)告貸無門，被迫通過降低資產(chǎn)價格換取流動性，資產(chǎn)價格迅速貶損。在實際工作中，類似例子不勝枚舉。很多看似資產(chǎn)總量很大的企業(yè)，一旦進入破產(chǎn)還債程序，資產(chǎn)變現(xiàn)價格遠遠低于抵押、甚至賬面價值。因此，我們一定要看到這樣一個規(guī)律，企業(yè)一旦缺乏獲取現(xiàn)金的能力即會失去流動性，其資產(chǎn)價值一定會大大低于其賬面價值，企業(yè)會被迫以低于市場的價值出售資產(chǎn)換取現(xiàn)金來改善流動性，此時企業(yè)的資產(chǎn)負債率迅速飆升、償債能力迅速下降、甚至一夜之間資不抵債。在信貸工作中，我們要高度關(guān)注借款人獲取現(xiàn)金的能力，對資

39、產(chǎn)流動性差的企業(yè)審慎介入，對不顧實力盲目擴展、不計成本盲目融資的企業(yè)高度警惕，對貸款后現(xiàn)金流出現(xiàn)異常的企業(yè)高度重視，避免企業(yè)經(jīng)營風險轉(zhuǎn)移到農(nóng)信社。 2、客戶現(xiàn)金流歸行社是借款合同順利履行的基礎。我們通過對借款人資金歸社率的約束與監(jiān)督，能大大提高借款人按約定期限履行義務的能力。一是檢驗借款人的經(jīng)營規(guī)模與資金實力，看履約的能力。通過加強客戶現(xiàn)金流量的管理，可以非常直觀地發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常現(xiàn)金流入和流出是否與其經(jīng)營規(guī)模和資金實力相適應。二是了解借款人的合作態(tài)度，看履約意愿。在貸款資金發(fā)放之后，客戶將其經(jīng)營性資金通過承貸社結(jié)算，說明客戶對信用社具有較強的忠誠度。三是及時發(fā)現(xiàn)借款人的預警信號，看履約風險?？蛻?/p>

40、生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的風險能夠及時通過現(xiàn)金流反映出來，客戶現(xiàn)金流非正常的減少是其未來履約能力出現(xiàn)問題的重要預警信號。預警信息的掌握時間與貸款風險之間具有反相關(guān)關(guān)系，預警越早風險越小，預警越晚，風險越大。四是以低成本、高效率的方式交叉驗證客戶信息。在貸后管理中，我們會收到有關(guān)借款人的很多信息，包括經(jīng)營狀況、財務狀況、合作態(tài)度，這些信息都指向一個焦點：借款人經(jīng)營是否正常、能不能按期還款。這些信息有真有假，對貸款安全影響有大有小，我們需要逐個甄別，以便采取對策，但是，我們不可能去核實所有的信息，也不可能完全介入借款人的經(jīng)營管理，但只要現(xiàn)金流進來了，很多問題都迎刃而解。3、客戶現(xiàn)金流歸社能有效提升農(nóng)信社的綜

41、合收益。在開展資產(chǎn)業(yè)務的同時，通過加強現(xiàn)金流量管理，提高客戶資金歸社率，帶動負債業(yè)務的發(fā)展，同時還可以進一步以骨干型客戶為紐帶，針對其上下游客戶開展代收代付業(yè)務、代發(fā)工資等業(yè)務，提高信用社的中間業(yè)務收入。通過對客戶的資產(chǎn)業(yè)務帶動負債業(yè)務、中間業(yè)務，提高借款人對承貸社的綜合貢獻度。4、客戶現(xiàn)金流歸社是檢驗農(nóng)信社貸后管理工作質(zhì)量的重要指標?，F(xiàn)金流量管理是貸后管理工作的核心。借款人的資金未歸社，說明客戶經(jīng)理沒有抓住客戶經(jīng)營管理的牛鼻子，貸后管理工作流于形式，信用社難以真實、正確的分析和掌握客戶的經(jīng)營信息和資金運動規(guī)律，對客戶未來可能存在的履約風險不能正確作出評估。因此，如果借款人資金不歸社，那么應當

42、對信貸員貸后管理工作的質(zhì)量實行一票否決。（二）如何做好客戶現(xiàn)金流歸社管理工作。一是把現(xiàn)金流管理作為合同約束條款。借款人資金歸社率應在借款合同或社企合作協(xié)議條款中約定，具體內(nèi)容包括但不限于：借款人在承貸社的流量占同業(yè)的比例；借款人在承貸社的流量占銷售收入總額的比例；借款人流量未達到約定標準時，農(nóng)信社有權(quán)采取上浮貸款利率、降低授信額度等措施；借款人流量達到或超過約定標準時，農(nóng)信社對借款人在融資條件上的優(yōu)惠政策。 二是要對賬戶現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)進行及分析，尋找有價值的信息。通過對流量中經(jīng)營性、融資性、調(diào)撥性資金流入的分析，掌握借款人現(xiàn)金流入的規(guī)律、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)，判斷借款人經(jīng)營是否正常。一般情況下，借款人增加

43、貸款后，經(jīng)營規(guī)模會有所擴大，現(xiàn)金流量也會較貸款發(fā)放前增加。 三是加強對現(xiàn)金歸行的日常督促和監(jiān)控。明確責任，嚴格掛鉤考核。四、風險預警與處置風險識別是貸款風險管理的第一步,也是風險計量、化解的基礎。只有正確、及時的識別了貸款風險,我們才能爭取貸款安全的主動權(quán)。貸后管理過程是一個不斷識別風險、化解風險的過程，離開了貸后管理中的風險信號識別，等到貸款到期不能收回、貸款風險徹底暴露時才發(fā)現(xiàn)風險，我們就會付出沉重的代價。（一）風險識別的方法1.搜集足夠的信息。信息是決策的基礎，足夠的信息量是保證正確決策的基礎。我們只有全面掌握客戶的財務信息、經(jīng)營信息、押品信息、擔保信息、公司治理和重大決策信息等，才能對

44、客戶的履約能力、履約意愿和貸款的風險狀況作出綜合評判。2獲取信息的途徑。一是貸后檢查直接獲取信息，通過日常貸后檢查，收集財務報表及有關(guān)資料，與企業(yè)老板、財務及其他部門管理者、員工座談了解情況。二是從借款人關(guān)聯(lián)渠道了解信息，通過企業(yè)上下游客戶、同行業(yè)、股東、合伙人、家人、鄰居、朋友、擔保人等獲取信息。三是從工商、稅務、協(xié)會、行業(yè)管理、監(jiān)管部門、新聞媒體等方面獲取信息。3掌握重點信息。借款人提供的信息可能很多很雜，這就要求我們根據(jù)不同借款對象、不同業(yè)務品種、不同擔保條件，掌握其中的重點信息。比如：借款人為公職人員的，應重點掌握其身份信息和收入支出信息；對微小客戶貸款，應重點掌握其資產(chǎn)負債信息和現(xiàn)金

45、流量信息；對保證貸款，應將保證人的保證意愿和能力作為重點信息；對應收賬款質(zhì)押貸款，應將應收賬款的真實性、債務人的資信狀況等作為重點信息。4.辨別信息的真?zhèn)?。借款人一般只會提供對自己有利的信息，對自己不利的信息往往會隱瞞、回避，甚至造假。這就要求我們善于辨別信息的真?zhèn)?，辨別信息真?zhèn)巫钣行У姆椒ㄊ墙徊骝炞C：一是對借款人提供的不同信息進行交叉驗證。通過對借款人提供的財務信息之間、財務信息與非財務信息之間的交叉驗證，判斷信息的真實性和完整性；二是對借款人主動提供的信息和信貸員收集的信息進行交叉驗證。比如：可將從媒體、政府相關(guān)部門、金融監(jiān)管機構(gòu)、征信系統(tǒng)、資本市場等收集與監(jiān)測目標相關(guān)的信息與借款人提供的

46、信息進行驗證，比如以銀行交易記錄驗證客戶的銷售數(shù)額和現(xiàn)金流量表的真實性，以水電費支出驗證客戶的產(chǎn)量，以倉庫的存貨及周轉(zhuǎn)情況驗證客戶財務報表數(shù)據(jù)和生產(chǎn)是否正常等，以辨別信息的真假。（二）常見預警風險信號 省聯(lián)社根據(jù)銀監(jiān)會商業(yè)銀行授信工作盡職指引，結(jié)合農(nóng)信社實際，列出了10類農(nóng)信社客戶常見的風險信號。第一類 缺乏合作誠意1、不好聯(lián)系與客戶關(guān)鍵人員失去聯(lián)系或聯(lián)系不暢；企業(yè)負責人、財務人員頻繁更換手機號碼，經(jīng)常無法聯(lián)系，即使聯(lián)系上，人在本地卻謊稱在外地出差；故意躲避農(nóng)信社人員。2、不提供資料不提供或不按期提供定期報表；不愿提供定期報表以外的信息；不愿意提供在其他銀行的交易流水； 更改或撤回以前提供給農(nóng)

47、信社的貸款資料。對需要通過所得稅納稅單來判斷客戶經(jīng)營規(guī)模、盈利能力真實性時，客戶不愿意提供。貸款存續(xù)期間，不配合信用等級復評工作；3、不配合檢查事先約定的會談時間被無故推遲；現(xiàn)場貸后檢查時，關(guān)鍵人員避而不見；拒絕或不能對報表數(shù)據(jù)提供組成明細。4、轉(zhuǎn)移基本賬戶離開合作多年的銀行改變主辦銀行對缺乏合作誠意的預警信號解讀：信用交易的特殊性在于，交易雙方應當建立高度的互信?？蛻羧狈献髡\意，會增加信息不對稱的程度，削弱我們判斷貸款風險的能力，增加貸后管理的成本。沒有誠意的客戶，再優(yōu)質(zhì)也是不能合作的。第二類、現(xiàn)金流異常1、多頭開戶導致在本社現(xiàn)金流減少在本社開立基本帳戶，同時在他行開立多個一般帳戶；資金歸

48、社率極差；在信用社賬戶的流量明顯減少。2、銷售收入減少導致在現(xiàn)金流總量減少經(jīng)營出現(xiàn)問題，銷售回款減少，結(jié)算周期延長會計經(jīng)常打電話咨詢帳上是否有錢，有時開出空頭支票，錢一到帳，當天就會支出，無法在帳上多呆一天。供應商查詢頭寸資金進少出多，存款減少，且無合理解釋3、截留轉(zhuǎn)移資金關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資金直接截留銷售收入突然有大筆資金流出，交易異常。資金流向非經(jīng)營性交易方；資金流向與經(jīng)營范圍不符。4、現(xiàn)金流異常進出資金以融資或內(nèi)部調(diào)撥為主，缺少經(jīng)營性資金往來交易對手突然改變；存款增長異常。第三類、外部評價差1、同業(yè)內(nèi)對授信客戶評價不佳2、上下游合作伙伴對授信客戶有負面評價3、客戶的鄰里、朋友對其產(chǎn)生負面評價第

49、四類 出現(xiàn)不穩(wěn)定因素1、隊伍不穩(wěn)定財務主管、會計人員頻繁更換銷售、生產(chǎn)、技術(shù)等核心部門的關(guān)鍵管理人員離職或被更換客戶員工對企業(yè)沒有信心2、家庭矛盾主要表現(xiàn)形式：主要股東或?qū)嶋H控制人、關(guān)鍵崗位管理人員家庭矛盾，包括婚姻關(guān)系緊張，離婚、析產(chǎn)等，家庭共同創(chuàng)業(yè)的產(chǎn)權(quán)糾紛。3、合作伙伴產(chǎn)生矛盾股東要求退出聯(lián)營方不再合作共同創(chuàng)業(yè)的管理者退出客戶流失第五類 產(chǎn)生糾紛客戶進入訴訟或仲裁程序，主要資產(chǎn)被法院查封，包括糾紛已經(jīng)產(chǎn)生還未進入訴訟或仲裁程序，應特別關(guān)注糾紛的產(chǎn)生原因1、因誠信原因產(chǎn)生糾紛在對方付款后故意不提供相應的產(chǎn)品或服務，為獲得非法利益無理纏訴濫用訴權(quán)，以司法程序延緩付款壓力2、因管理原因產(chǎn)生糾紛

50、因重大質(zhì)量、技術(shù)事故引起訴訟或仲裁為他人擔保引起糾紛3、因履約能力的原因產(chǎn)生糾紛因支付能力造成合同違約第六類 財務信息虛假、財務指標異常1、財務報表不可信注冊會計師對客戶定期報告出具保留或否定的審計意見會計差錯明顯，報表之間、報表數(shù)據(jù)之間不銜接虛構(gòu)應收賬款資產(chǎn)負債表上所列資產(chǎn)沒有對應實物所有者權(quán)益來源不真實客戶提供的財務信息與信用社掌握的非財務信息有很大的差異，信息之間無法得到交叉驗證2、指標異常某個財務數(shù)據(jù)偏離正常值，且得不到合理解釋，主要原材料庫存畸高畸低，超過或不能滿足正常生產(chǎn)需要產(chǎn)品庫存異常增長，3、利益流失在表外、帳外另有資產(chǎn)負債未在資產(chǎn)負債表上反映或列示；以公司資產(chǎn)對外投資，但權(quán)益

51、不在公司名下資產(chǎn)處置后，現(xiàn)金未流入公司賬戶，非公允關(guān)聯(lián)交易第七類 客戶資金鏈緊張1、長期占用授信，貸款只能增加不能減少不能減少授信總額；存量貸款依賴借新還舊。要求將短期借款調(diào)整為長期借款靠臨時融資歸還到期貸款在多家銀行融資，通過融資維持銀行信用，緩解資金緊張的矛盾。2、缺乏資金安排計劃業(yè)務經(jīng)營計劃沒有配套相應的財務計劃授信申請的提出時間、額度與財務計劃不符，具有偶然性、突然性授信需求超過經(jīng)營增長幅度客戶對應收賬款授信管理缺乏計劃，影響資金周轉(zhuǎn)應收賬款信用政策超過財務能力杠桿率過高，經(jīng)常用短期債務支付長期債務；3、融資不計成本從私人、典當行、小額貸款公司、擔保公司及其他企業(yè)高息借款4、同業(yè)調(diào)整融

52、資條件同業(yè)提高利率同業(yè)提高擔保條件同業(yè)調(diào)減授信額度提前歸還其他銀行融資5、出現(xiàn)資本缺口資本支出與實力不相適應在沒有項目專項融資的情況下，資產(chǎn)負債表上所有者權(quán)益總額小于固定資產(chǎn)、長期投資及無形資產(chǎn)之和；借入流動資金貸款后，資本支出增加。增資擴股資金不到位自籌資金不到位6、經(jīng)營環(huán)境惡化供應商緊縮商業(yè)信用銷售回款不暢，被動延長結(jié)算期間第八類 擔保條件弱化1、抵押品價值高估客戶對資產(chǎn)預期價值過于樂觀評估機構(gòu)在客戶授意下高估抵押品價值資產(chǎn)估價方法不當客戶就抵押比例取值問題與農(nóng)信社分歧較大2、抵押品管理不當后續(xù)抵押不能辦理抵押品被占有方不合理使用農(nóng)信社無法控制抵押品和質(zhì)押權(quán)。權(quán)屬爭議3、保證人擔保能力下降

53、第九類 主營業(yè)務出現(xiàn)問題1、主營業(yè)務市場或市場份額萎縮；2、盈利能力下降待添加的隱藏文字內(nèi)容3主導產(chǎn)品被迫以降價手段爭取市場，導致毛利率下降；客戶對上游產(chǎn)品漲價缺乏成本轉(zhuǎn)嫁能力，導致毛利率下降；非經(jīng)常性損益支撐盈利；3、盲目投資跨行業(yè)擴張盲目追逐投資熱點投資過于分散從核心業(yè)務抽調(diào)資源到其他領域。第十類 管理混亂1、成本和費用失控2、材料損耗上升、產(chǎn)品正品率下降。3、現(xiàn)場管理混亂4、設備管理混亂設備維護差、帶病運行、設備故障率上升；備品備件不足（三）風險預警的處置農(nóng)信社應當根據(jù)風險信號對貸款安全的影響，合理制定處理方案。預警信號的處理方案包括但不限于以下內(nèi)容：1.要求客戶糾正違約行為；2要求客戶

54、加強擔保措施；3.要求對客戶資金實行封閉管理；4.要求提前歸還部分或全部本息；5.停止接受新的貸款申請、停止發(fā)放未執(zhí)行完的貸款、停止支付已發(fā)放未使用的資金；6.將客戶列入觀察名單，加強監(jiān)測頻率和力度；7.建議提請重組；8.收集可供執(zhí)行的財產(chǎn)線索、準備并實施資產(chǎn)保全措施；9.其他有利于貸款安全的措施。 農(nóng)信社客戶的資產(chǎn)規(guī)模較小，貸款額度不大，風險預警信號有一定的特殊性，因此，在處理風險的問題上，也有一定的特殊性。我們要發(fā)揮農(nóng)信社貼近社區(qū)、了解客戶，人熟、地熟、情況熟的優(yōu)勢，利用豐富的非財務信息幫助我們判斷風險，并采取相應的處置措施。根據(jù)風險對貸款影響程度，劃分“四種類型”：一是觀察類。借款人出現(xiàn)

55、風險預警信號，但農(nóng)信社通過加強溝通、監(jiān)測能消除風險信號或控制貸款風險的，應列入觀察名單，監(jiān)控風險信號的發(fā)展趨勢。二是重組類。借款人出現(xiàn)風險預警信號，且該信號對貸款安全構(gòu)成較大影響，或該信號觸發(fā)借款合同、擔保合同的某一條款，農(nóng)信社需要通過變更合同主要條件，才能保證貸款安全或消除預警信號的，應歸入重組類。在實際工作中，以合理的方式調(diào)整借款合同，重新完善手續(xù)。重組方式包括變更借款主體、調(diào)整擔保方式、調(diào)整還款期限或利率、調(diào)整分期還款計劃及新增信貸投入等。三是退出類。借款人出現(xiàn)風險預警信號，且該信號對貸款安全構(gòu)成重大影響，借款合同繼續(xù)履行對農(nóng)信社而言已經(jīng)沒有意義，應列入退出類，農(nóng)信社應及時采取清收保全措

56、施收回或提前收回，避免貸款損失或者進一步擴大損失。農(nóng)信社對借款人或擔保人具有下列情形之一的貸款應當列入退出范圍：1、不配合農(nóng)信社貸后檢查，明顯缺乏合作誠意的；2、不簽收農(nóng)信社發(fā)出的催收回執(zhí)的；3、隱瞞財產(chǎn)取得和變更情況的，或者抽逃轉(zhuǎn)移有效資產(chǎn)的；4、由于拖欠其他債權(quán)人債務被訴諸法律的；5、未經(jīng)農(nóng)信社同意進行合并、分立、股份制改造，嚴重危害農(nóng)信社債權(quán)安全的；6、重大資產(chǎn)部分或全部被其他債權(quán)人占有、或被指定受托人、接收人或其他第三人接管，或者其財產(chǎn)被扣押或凍結(jié)，項目資產(chǎn)為他人提供抵押，可能使農(nóng)信社遭受損失的；7、涉及重大經(jīng)濟糾紛或財務狀況惡化等，使乙方債權(quán)實現(xiàn)受到嚴重影響或威脅的；8.其它任何可能

57、導致農(nóng)信社債權(quán)實現(xiàn)受到威脅或遭受嚴重損失的。四是維持類。借款人出現(xiàn)風險預警信號，貸款安全受到重大影響，但不具備重組條件，退出時機也不成熟的，可以暫時列入維持類，待時機成熟后伺機退出。列入維持類的貸款，農(nóng)信社應當加強監(jiān)測、查找財產(chǎn)、維持時效，做好退出準備。如果在貸款列入維持后，發(fā)現(xiàn)借款人經(jīng)營狀況有可能迅速惡化，或是借款人出現(xiàn)逃廢債的征兆時，應當立即實施強制退出。以上四類問題貸款不是一成不變的，而是經(jīng)常相互轉(zhuǎn)化的。農(nóng)信社應當根據(jù)不同的客戶和不同的風險預警信號對貸款安全產(chǎn)生的影響，有針對性的采取風險控制措施。同樣一個風險預警信號，可能給貸款債權(quán)安全會有不同的影響，應根據(jù)具體情況“辨癥處方”，靈活處置，而不能死板硬套。（四）風險預警處置注意事項： 1.互相尊重，協(xié)商處理。對列如觀察和重組類的貸款，既要理直氣壯地履行我們的管理職責，又要講究