業(yè)之峰財務(wù)手冊培訓(xùn)資料全

1、目錄 前言 1 1.目 的 5 2.適用圍 5 3. 名詞解釋 5 4. 職責(zé) 5 5. 作業(yè)流程 6 6. 作業(yè)容 7 、八 前言 本手冊主要從企業(yè)財務(wù)會計管理的視角，介紹了財務(wù)會計管理的基 本理論和可操作方法， 容涉及企業(yè)財務(wù)狀況和財務(wù)報表管理的要求、 集團(tuán) 公司對下屬公司財務(wù)管理辦法、發(fā)票及收據(jù)管理制度等。 本手冊介紹了業(yè)之峰公司的財務(wù)部的運(yùn)作實(shí)務(wù)。為使加盟商對財務(wù) 部運(yùn)作方面的工作具有更直接的了解，特制定本手冊，以供實(shí)際應(yīng)用。 本手冊盡可能為特許經(jīng)營總部以及加盟商提供較為全面的參考以及 理論上的依據(jù)。 本手冊僅供參考，不包含可能被忽視的差異與不足，在今后實(shí)際運(yùn) 作過程中須不斷進(jìn)行修改，

2、以完善其中的容。 本手冊屬于業(yè)之峰特許經(jīng)營總部為加盟商提供的“特許經(jīng)營配套” 的其中一項(xiàng)，“特許經(jīng)營配套”的詳細(xì)容已在特許經(jīng)營合同的“附件三” 中有詳細(xì)規(guī)定。 未經(jīng)特許經(jīng)營總部授權(quán)不得已任何方式改編、傳遞、轉(zhuǎn)錄本手冊。 1. 手冊的說明 特許經(jīng)營是特許人與加盟商之間的 “業(yè)務(wù)結(jié)合體”。這是一種長期 互動互惠關(guān)系，需要雙方的承諾和付出，才能取得成功。因此，加盟 商和特許人首先應(yīng)確立一個共同目標(biāo)，在發(fā)展業(yè)務(wù)過程中雙方應(yīng)精誠 合作，取長補(bǔ)短，齊心協(xié)力地為此目標(biāo)作出貢獻(xiàn)。 只有這樣，“業(yè)之峰” 特許經(jīng)營體系才能增強(qiáng)實(shí)力 , 提高盈利,從而取得長遠(yuǎn)成功。 為了取得更高的成效，在經(jīng)營業(yè)務(wù)的過程中，特許經(jīng)營

3、體系的每 一位成員都必須遵守“業(yè)之峰”所規(guī)定的營業(yè)程序、經(jīng)營手法及市場 策略；徹底了解特許人的遠(yuǎn)景與目標(biāo)， 同心協(xié)力， 朝共同的利益努力。 作為“業(yè)之峰”特許經(jīng)營體系中的一員并不容易，在運(yùn)營的過程 中，此“手冊”與加盟商手冊是非常珍貴的指導(dǎo)手冊。它包含許多有 關(guān)業(yè)之峰總部的總體思想與管理方法，以及如何切實(shí)有效的進(jìn)行相互 間的配合的重要資料。如果正確運(yùn)用，將有助于展開全面管理工作， 使日常業(yè)務(wù)能夠順利、暢快的進(jìn)行，確保業(yè)務(wù)運(yùn)作有效，職業(yè)道德及 專業(yè)水準(zhǔn)得以保持。 2. 手冊的使用： 此手冊為業(yè)之峰公司無形資產(chǎn)的一種，受知識產(chǎn)權(quán)法保護(hù)，特許 經(jīng)營體系各成員有責(zé)任和義務(wù)小心保管這份重要文件。 業(yè)之峰

4、特許經(jīng)營總部為了達(dá)致“業(yè)之峰”特許經(jīng)營體系正常運(yùn)作 的要求，可將此手冊當(dāng)作 “業(yè)務(wù)運(yùn)作備忘錄”。經(jīng)常查閱及了解所應(yīng)遵 守的規(guī)定，將有助提高管理成效。在日常管理中碰到難題，本手冊也 將提供珍貴意見供參考。 特許經(jīng)營總部成員在任何情況之下，都不應(yīng)向“業(yè)之峰”特許經(jīng) 營體系以外的人透露本手冊的容詳情。 每一份總部手冊都有列號，這可以讓“業(yè)之峰特許經(jīng)營總部”認(rèn) 明歸還手冊的原借戶。 我們也謹(jǐn)此提醒特許經(jīng)營總部成員，在監(jiān)督加盟商履行特許經(jīng)營 合同時，若要了解合同中個別條款所涉及的責(zé)任與義務(wù)，應(yīng)參閱合同 的有關(guān)規(guī)定。 3. 手冊的管理 本手冊的容受法和業(yè)之峰總部與所有加盟商簽署的合同限制。 只有以下人士有

5、權(quán)使用本手冊： 特許經(jīng)營權(quán)特許人 - 也就是業(yè)之峰公司。 業(yè)之峰特許經(jīng)營總部成員。 其他經(jīng)業(yè)之峰特許人認(rèn)可的使用者。 除非經(jīng)由特許人書面授權(quán)，其他人都不許翻閱本手冊。 3.1 知識產(chǎn)權(quán)保護(hù) 該手冊是“業(yè)之峰”的獨(dú)有資產(chǎn)，受法令的保護(hù)。本手冊與知識 產(chǎn)權(quán)歸“業(yè)之峰”所有。根據(jù)法規(guī)定， 任何人都不許抄襲或復(fù)印本手冊容， 也不許以口頭傳達(dá)、錄音或其他方式將容轉(zhuǎn)告他人。只有在特定情況下， 經(jīng)“業(yè)之峰”的書面認(rèn)可，才可向他人透露有關(guān)資料。 本手冊必須在公司妥善保存。 在任何情況下， 本手冊都不許拿離 “業(yè) 之峰”特許經(jīng)營總部。若本手冊失落、遭盜竊或破壞，應(yīng)該立即向業(yè)之峰 報告。 上述所有的資料屬， 并對

6、其他類似生意的競爭者來說， 具有商業(yè) 價值。因此，其知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)隨時受到該特許經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)成員的保護(hù) 在特許經(jīng)營的管理?xiàng)l例下，特許經(jīng)營總部成員在面對第三者時， 必須保護(hù)其知識產(chǎn)業(yè)使用權(quán)或未來知識產(chǎn)權(quán)。 若成為副特許人， 在與第三 者簽署特許經(jīng)營合同的時候， 特許經(jīng)營總部成員必須確保對方能保護(hù)特許 人的知識產(chǎn)權(quán)。 3.2 補(bǔ)充及修改程序 為了面對市場的劇烈競爭， “業(yè)之峰”將不斷進(jìn)行市場調(diào)查，改 進(jìn)企業(yè)策略，開發(fā)新產(chǎn)品，提高生產(chǎn)效率，所以要不斷修訂運(yùn)作系統(tǒng)。此 手冊也將因此根據(jù)需要不斷修訂。 為使“業(yè)之峰” 特許經(jīng)營總部成員了解 特許人最新政策，特許人將履行其義務(wù)，在必要時修訂本手冊。 “業(yè)之峰” 也

7、將定期檢查手冊， 以確保整個特許經(jīng)營體系所使用的手 冊容保持一致 1. 目的： 為規(guī)業(yè)之峰之財會作業(yè)，特修訂本辦法。 2. 適用圍： 業(yè)之峰之會計人員及業(yè)之峰加盟商之會計人員。 3. 名詞解釋：（無） 4. 職責(zé)： 4.1 重點(diǎn)工作為計算帳目及登錄資料， 業(yè)之峰帳目作業(yè)須實(shí)在不虛假 , 隨 時帳目清楚，以備業(yè)之峰經(jīng)理查核。 4.2 當(dāng)日發(fā)生帳目須當(dāng)日沖銷，不可產(chǎn)生呆帳。 4.3 業(yè)之峰會計應(yīng)嚴(yán)守職業(yè)道德，勿向他人外泄業(yè)之峰任何資料。 5. 作業(yè)流程 業(yè)之峰財務(wù)系統(tǒng)設(shè)計方案 6. 容： 6.1 業(yè)之峰財務(wù)系統(tǒng)設(shè)計方案 6.1.1 財務(wù)狀況及財務(wù)報表管理的要求 (1) 每月 5 日前各財務(wù)主管會計

8、應(yīng)向上級主管部門及各公司總經(jīng)理上報 當(dāng)月財務(wù)報表、財務(wù)分析；季度終了應(yīng)報季度分析。 (2) 每年 2 月前各財務(wù)主管會計應(yīng)向上級主管部門及各公司總經(jīng)理上報 上年年終財務(wù)報表、財務(wù)分析。 (3) 財務(wù)分析容及說明： 經(jīng)營成果增減原因分析： 主要分析利潤完成與上年比較增減情況及增減原因分析。 資金運(yùn)用情況分析： 主要分析流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、 應(yīng)收款賬齡分析及收賬 天數(shù)、壞賬比率； 與上年比較分析加快或減少的原因， 督促各公司解決影 響資金周轉(zhuǎn)的主要存在的問題，合理地運(yùn)用資金，加快資金周轉(zhuǎn)。 費(fèi)用增減原因及構(gòu)成分析： 主要分析費(fèi)用率與計劃和上年對比差異， 增減原因； 再深入分析構(gòu)成 影

9、響，讓各公司明了費(fèi)用增減主要是哪項(xiàng)開支造成的。 (4) 財務(wù)計劃： 每年 2 月，各主管會計依據(jù)當(dāng)年下達(dá)的經(jīng)營計劃和上年的會計資料數(shù) 據(jù)，在計劃下達(dá)的半個月做出全年財務(wù)預(yù)測和財務(wù)計劃。 財務(wù)預(yù)測包括： 收入、成本、費(fèi)用和利潤。依據(jù)經(jīng)營計劃和費(fèi)用指標(biāo)、上年成本率和 稅率預(yù)計全年成本、稅金和利潤。 財務(wù)計劃包括： 資金計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、投資計劃、工資及福利開支計劃。以 便有關(guān)部門依據(jù)計劃籌措資金，安排工作。 6.1.2 集團(tuán)公司對下屬公司財務(wù)管理辦法 隨著公司不斷發(fā)展，為適應(yīng)集團(tuán)公司總體管理的需要，加強(qiáng)對各分公 司的財務(wù)管理，特制定本辦法。 (1) 有關(guān)會計核算制度 對處于北京地區(qū)的分公司，

10、應(yīng)執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度并參照執(zhí)行本 集團(tuán)財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定。 對于外地分公司，應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行當(dāng)?shù)刎攧?wù)會計制度并參照執(zhí)行本 集團(tuán)財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定。 (2) 統(tǒng)一財務(wù)管理制度 無論在京或外地分公司， 均應(yīng)執(zhí)行(集團(tuán)) 公司財務(wù)部制定的統(tǒng)一財 務(wù)管理制度，具體條件如下： 財務(wù)計劃管理 各分公司費(fèi)用依據(jù)經(jīng)營計劃每年 2 月編制出財務(wù)計劃，主要包括： 1銷售收入、成本、費(fèi)用、利潤計劃； 2資金籌集和使用計劃或費(fèi)用計劃； 3購置固定資產(chǎn)計劃 以上財務(wù)計劃，于每年二月報集團(tuán)財務(wù)部。 籌集資金的管理 1按籌集資金計劃由 (集團(tuán))公司統(tǒng)一向銀行等金融機(jī)構(gòu)和社會各方面籌 集時，應(yīng)信守“合同” ，按借

11、款用途分別使用。 2子公司聯(lián)營到期或經(jīng)營終止， 必須辦理財產(chǎn)清算， 清算前應(yīng)上報集團(tuán)財 務(wù)部“清算計劃”，計劃中要求編制清算方案、清算預(yù)算、參加清算人 員。如有必要，集團(tuán)財務(wù)部派人參加，清算順序按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 (3) 固定資金的管理 各分公司要執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理制度， 嚴(yán)格其審批、 購 入、調(diào)撥、報廢手續(xù)。每年定期核查一次賬實(shí)相符情況，保證固定資產(chǎn)的 完整性。 (4) 流動資金管理 各分公司每年核準(zhǔn)流動資金總額度并在額度使用。流動資金額度包 括：貨幣資金及存貨、 應(yīng)收款。流動資金額度的控制調(diào)度權(quán)在集團(tuán)財務(wù)部。 加強(qiáng)貨幣資金的管理 加強(qiáng)存貨管理 A:執(zhí)行集團(tuán)公司制定的統(tǒng)一的采購

12、、收、發(fā)、存等各項(xiàng)制度。 B:建立定期盤點(diǎn)制度每半年1次。對于帳實(shí)不符要查清原因，分情況 處理。年終盤庫，盤存結(jié)果及盈虧分析上報集團(tuán)公司財務(wù)部。 C:加強(qiáng)庫存結(jié)構(gòu)分析，配合采購部門控制庫存，保持庫存合理結(jié)構(gòu)。 加強(qiáng)對各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付、在途等往來款的管理，要及時結(jié)算、催收、 清理債權(quán)、債務(wù)、減少資金占用。 建立資金考核指標(biāo)體系:每季應(yīng)計算和分析上報以下指標(biāo): A:庫存周轉(zhuǎn)次數(shù) B:流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù) C:資金利潤率 (5) 成本及費(fèi)用管理 按國家有關(guān)規(guī)定列支成本，費(fèi)用。 計算成本必須反映實(shí)際成本，并在一年使用統(tǒng)一的成本計算方法，一 年不許改變。 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則劃清當(dāng)期與下期費(fèi)用界限。 要按年的費(fèi)用

13、計劃，按期進(jìn)行反映、控制和考核，加強(qiáng)事前考核。 (6) 收益分配的管理 營業(yè)外收支按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 利潤總額計算必須正確、真實(shí)、可靠、不得虛報和隱瞞。 嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定稅前扣除各項(xiàng)目。 正確及時計算應(yīng)納所得稅及其它應(yīng)交款。 依據(jù)公司董事會有關(guān)決議及總裁委的要求進(jìn)行留利分配。 (7) 建立財務(wù)報表、財務(wù)指標(biāo)分析報送制度 每月 5 日前報送上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、費(fèi)用明細(xì)表。應(yīng)收應(yīng)付款 明細(xì)表。 非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)每月 3 日前報送上月、工程進(jìn)度匯總表、費(fèi)用 明細(xì)表、收入統(tǒng)計表。 每年年報在次年元月 15 日上報，并附加應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)表。 (8) 財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財務(wù)人員的要求 按會計法設(shè)

14、置財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備財會人員，下屬企業(yè)的財務(wù)主管由總公 司任免，其工資，福利列入總公司財務(wù)部管理 會計和出納不得互相兼任。 下屬企業(yè)實(shí)行主管會計責(zé)任制，主管會計必須參加企業(yè)的計劃編制， 經(jīng)營決策研討、負(fù)責(zé)組織本企業(yè)會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督，向領(lǐng)導(dǎo)提 供財會數(shù)字和分析，提出本企業(yè)財務(wù)管理的改進(jìn)措施。 財會人員要堅持原則、 廉潔奉公、 執(zhí)行國家財務(wù)政策和財務(wù)法規(guī)制度， 維護(hù)公司利益，完成會計核算和會計監(jiān)督任務(wù)。 (9) 其他： 本財務(wù)管理辦法， 經(jīng)(集團(tuán))公司總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 未盡事項(xiàng)及修改， 均需上報批準(zhǔn)后另文執(zhí)行。 6.1.3 財務(wù)管理制度 （1）財務(wù)管理審批權(quán)限的規(guī)定 為規(guī)企業(yè)行為，提高企業(yè)管理水

15、平，實(shí)現(xiàn)向管理要效益、向管理要效 率、向管理要形象的目標(biāo)、 保證集團(tuán)公司經(jīng)營資金能夠統(tǒng)籌合理使用， 特 制定有關(guān)財務(wù)管理審批權(quán)限的規(guī)定，請各部門依照執(zhí)行。 對外投資權(quán) 1按（集團(tuán)）公司董事會決議及公司章程的規(guī)定對外投資。按照投資項(xiàng) 目可行性報告及投資回收期確定： 對外投資的總額度； 對外投資的投向及金額。 2對外投資經(jīng)批準(zhǔn)需要辦理時，應(yīng)首先提供給財務(wù)部門一份投資決議 書，財務(wù)部門審核后按照批準(zhǔn)的投資單位和金額給予辦理， 對于不符 合規(guī)定手續(xù)的財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。 3各分公司無對外投資權(quán)。 融資權(quán)的審批 1融資權(quán)限包括：大額資金的存儲、貸款及擔(dān)保權(quán)限。 2大額資金的存儲：銀行機(jī)構(gòu)的存款由主管財

16、務(wù)的副總審批、非銀行金 融機(jī)構(gòu)存款，除主管財務(wù)的副總審批外，需法人代表或總裁加簽。 3貸款合同的簽屬權(quán)為法人代表、總裁。 4擔(dān)保權(quán)限，嚴(yán)格禁止對（集團(tuán)）公司外企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)外擔(dān)保需 經(jīng)董事會批準(zhǔn)方可辦理。集團(tuán)企業(yè)之間擔(dān)保需經(jīng)集團(tuán)法人代表審批后 方可辦理。 5各分公司無融資權(quán)。 固定資產(chǎn)購置權(quán) 固定資產(chǎn)購置應(yīng)在每季度或每年度終了前， 由各使用部門上報購置計 劃，分公司固定資產(chǎn)管理部門匯總上報總裁批準(zhǔn)后，送交財務(wù)一份備案， 安排資金計劃。計劃外的購置也按上述程序辦理。 計劃包括：固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目， 房屋裝修、 設(shè)備大修及計劃購置或?qū)?施日期。（詳見固定資產(chǎn)管理規(guī)定） 低值易耗品的購置權(quán) 低值易

17、耗品的購置 （指一次性購買） 由總裁審批。 其中辦公用品由辦 公室統(tǒng)一購買。（辦公室建立低值易耗品登記簿，逐項(xiàng)記錄品名、單價、 數(shù)量、金額及使用人，每月末出具各部門使用清單，作為財務(wù)部門、項(xiàng)目 核算的依據(jù)） 公司及部門費(fèi)用審批權(quán)限 各部門分公司上報費(fèi)用計劃。計劃包括：廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、房租 水電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)等。該計劃先上報公司主 管負(fù)責(zé)人審核后報總裁批準(zhǔn)財務(wù)備案執(zhí)行。部門經(jīng)理應(yīng)對本部門費(fèi)用計劃 的開支進(jìn)行核準(zhǔn)后，由主管副總審批。計劃外費(fèi)用及超計劃費(fèi)用由部門經(jīng) 理提出經(jīng)主管副總報總裁審批。公共性開支由總裁或財務(wù)副總審批。 簽字權(quán)限的認(rèn)定與委托 1總裁任期的簽字權(quán)限由董

18、事會確定。 2各分公司總經(jīng)理任期的簽字權(quán)限由總裁確定，確認(rèn)權(quán)限數(shù)額。 3有簽字權(quán)限的人因公出差可將簽字權(quán)委托他人。 委托人事前要把委托書 送財務(wù)部備案。被委托人應(yīng)為同級或上一級別的人員。 4有簽字權(quán)人自身費(fèi)用均采取加簽制， 加簽人為上一級或主管領(lǐng)導(dǎo)， 即財 務(wù)經(jīng)理由總經(jīng)理加簽，總經(jīng)理費(fèi)用由財務(wù)經(jīng)理加簽。 5各部門及有簽字權(quán)人每年費(fèi)用單獨(dú)核算，定期將開支情況通報本部門、 當(dāng)事人及 總經(jīng)理。 本規(guī)定適用于本集團(tuán)公司所屬企業(yè)及部門。 本規(guī)定經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會討論通過。 (2) 現(xiàn)金、支票管理制度 現(xiàn)金管理制度 1現(xiàn)金由出納統(tǒng)一收支， 各部門不得私設(shè)小金庫。 現(xiàn)金報銷時間為每日上 午 12:00 前。

19、2店面行政助理收取的現(xiàn)金，要在當(dāng)日送交公司財務(wù)部或存入銀行。 3借款 公司職員因公需領(lǐng)取備用金及差旅借款，金額超過1000元，由部門統(tǒng) 一匯總并提前一天向財務(wù)部申請。 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后借款時應(yīng)逐項(xiàng)填寫 借款單 。 除常額備用金以外的因公借款， 應(yīng)在借款事項(xiàng)完成后三日將報銷單據(jù)整 理齊全到財務(wù)部核銷備用金。如因出差等事宜無法按時辦理手續(xù)的， 應(yīng)向財務(wù)部說明情況。財務(wù)部每月將上月未按時核銷備用金人員上交 公司總裁。 公司職員一律不得因私借款。 4現(xiàn)金報銷 報銷現(xiàn)金前應(yīng)詳細(xì)填寫支出憑單； 同性質(zhì)的支出發(fā)票可匯總填寫在一支 出憑單上。 報銷項(xiàng)目中，注明用途，由各部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財務(wù)部審核后，經(jīng)總 經(jīng)理

20、簽字后財務(wù)部方可受理。 日常支出以發(fā)票上的時間為準(zhǔn)，必須在 10日報銷，不能按時報銷者須 附說明，請各部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核 （外地辦事處人員除外） 。經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理簽字后方可報銷。 5差旅借款核銷 核銷差旅借款時應(yīng)逐項(xiàng)填寫差旅報銷單， 異地之間的車票或機(jī)票費(fèi)、 訂 票費(fèi)、外地住宿費(fèi)、按本制度允許填報的市交通費(fèi)（具體規(guī)定見差旅 費(fèi)開支規(guī)定）以及外地郵電費(fèi)填寫在差旅報銷單上出差補(bǔ)助，其他支 出應(yīng)另外填寫支出憑單。出差的各項(xiàng)補(bǔ)貼由財務(wù)部負(fù)責(zé)核算。 出差人員返回公司后， 應(yīng)在三個工作日將整理好的差旅報銷單交到財務(wù) 部進(jìn)行審核報銷。如因故無法按時辦理手續(xù)者，必須附說明并經(jīng)公 司財務(wù)主管批準(zhǔn)，由總經(jīng)理簽

21、字認(rèn)同。 支票管理制度 1領(lǐng)取支票前應(yīng)逐項(xiàng)填寫支票申請單。 財務(wù)人員簽發(fā)支票時必須寫出票日 期及金額。 2支票必須?？顚Ｓ?， 未按預(yù)期使用的支票必須及時歸還， 不得轉(zhuǎn)作他用。 如有特殊情況，應(yīng)事先通知財務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后使用。 3使用限額支票時， 實(shí)際支出金額不得超出限額 200元以上，必須超出時 應(yīng)先通知財務(wù)部，經(jīng)同意后使用。付票前必須檢查票面的小寫金額是 否與應(yīng)支付金額一致 4支票一經(jīng)使用， 必須在三個工作日辦理報銷手續(xù)。 如有特殊原因不能按 時報銷，應(yīng)通知財務(wù)部支票劃付的具體金額，并確定報銷日期。否則， 緩發(fā)當(dāng)事人工資直至報帳，報帳前不再為當(dāng)事人簽發(fā)支票。 5支票須嚴(yán)加保管， 一旦丟失或損壞

22、應(yīng)立即通知財務(wù)部。 支票丟失造成的 一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。 6支票報銷時應(yīng)填寫支出憑單，寫明付款容、金額、支票。付款容改變或 付款金額超過限額 200 元以上時應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。 審核制度 1所有支出須經(jīng)部門經(jīng)理及財務(wù)部經(jīng)理審核。 2填報的一切單據(jù)中不準(zhǔn)更改金額。 (3) 發(fā)票及收據(jù)管理制度 發(fā)票的使用管理 1發(fā)票是指國家稅務(wù)管理機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用、我公司 憑發(fā)票購買證在稅務(wù)機(jī)關(guān)購入的發(fā)票。包括：建筑安裝業(yè)發(fā)票、服務(wù) 業(yè)發(fā)票、資金往來發(fā)票。 2購入統(tǒng)一發(fā)票時記入“發(fā)票使用登記簿” ，使用時按編號順序使用， 開據(jù)發(fā)票時按規(guī)定填寫，不得漏填項(xiàng)目。 3各種發(fā)票的記帳聯(lián)作為填制記帳憑證

23、的原始票據(jù)。 部收據(jù)的使用管理 1部收據(jù)是總公司統(tǒng)一印制的三聯(lián)式部收據(jù)，作為公司部各種往來款項(xiàng) 以及收取客戶預(yù)交工程款的使用 2部收據(jù)由財務(wù)部門指定專人保管，并建立領(lǐng)用登記制度，使用時按編 號順序使用。 3使用中發(fā)生作廢時，要在每一聯(lián)中部加蓋“作廢”章，按編號順序貼 于原處，不得撕毀。 4開據(jù)收據(jù)時，各項(xiàng)目按規(guī)定填寫，不得漏項(xiàng)，收款后加蓋“收訖”章 交給付款人一聯(lián)，記帳聯(lián)留作原始憑證。 5使用單位，需領(lǐng)用新收據(jù)時，將使用完的收據(jù)存根交回財務(wù)部，財務(wù) 部審核其使用是否符合規(guī)定、 編號是否連續(xù)，不允許出現(xiàn)缺頁、 斷號， 并在封面上寫明本冊收據(jù)起止使用日期及使用部門。 收款管理規(guī)定 收取各種款項(xiàng)應(yīng)在

24、當(dāng)日及時交到財務(wù)部。 1支票收款 收取的支票必需符合以下條件： A、票面整潔，無破損，無折痕； B、出票人印鑒完整清晰，并符合規(guī)定 C、票面金額大小寫一致， 出票日期及收款人填寫正確齊全， 并符合票 據(jù)法管理規(guī)定，為確保公司利益不受損害，收到支票后應(yīng)于當(dāng)日及 時送交開戶行，如若發(fā)生退票，應(yīng)及時與交款人聯(lián)系更換支票，以 減少公司損失。 2現(xiàn)金收款 A、采用現(xiàn)金收款的， 要當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金兩遍以上， 用驗(yàn)鈔燈通過至少一 遍點(diǎn)驗(yàn)。 B、各種款項(xiàng)的收取， 都應(yīng)到財務(wù)部辦理， 對于距離較遠(yuǎn)， 客戶不能到 財務(wù)部交款的，可以由行政助理收取，并在當(dāng)日送交財務(wù)部，確實(shí) 無法送達(dá)的，經(jīng)財務(wù)部同意可以就近存入銀行，不

25、允許現(xiàn)金留存保 險柜過夜。 3收款票據(jù) 公司收取客戶交來的預(yù)付工程款， 給客戶開據(jù)三聯(lián)收據(jù)， 一聯(lián)隨同 現(xiàn)金或支票交到財務(wù)部，一聯(lián)交給客戶，待工程完工結(jié)算尾款時，將 交給客戶的收據(jù)收回，并開據(jù)發(fā)票交給客戶。 付款規(guī)定 1支付工程款 A、 在收到客戶按合同規(guī)定交來的首期預(yù)付款后，可以付給施工隊(duì)工 程預(yù)付款，預(yù)付款額度應(yīng)為合同額的 15，自購材料可預(yù)付 30%， 施工地點(diǎn)的物業(yè)管理部門要求施工單位交付的物業(yè)押金， 不包括在 15預(yù)付工程款，在收到客戶交來預(yù)付中期款后，支付給施工隊(duì)的 工程預(yù)付款應(yīng)為：已收到客戶全部預(yù)付款寧0.95 0.25（自購料的為 5%）-已付工程款 -已付物業(yè)押金。 B支付工

26、程隊(duì)的所有款項(xiàng)，由工程部填制支出憑單，寫明預(yù)付工程款 項(xiàng)目及客戶名稱，由該工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字，工程部經(jīng)理簽字后，方 可到財務(wù)部領(lǐng)取工程款 。 C、工程完工結(jié)算，由工程部提供完工結(jié)算工程明細(xì)，財務(wù)部填制工 程結(jié)算單，結(jié)算單由該工程監(jiān)理、工程部經(jīng)理簽字，交分公司總經(jīng) 理簽字后，財務(wù)部據(jù)以結(jié)算， 施工隊(duì)領(lǐng)取結(jié)算款時， 要憑該結(jié)算單， 并提供相應(yīng)的材料發(fā)票以及工人工資發(fā)放表辦理結(jié)算手續(xù)。 2費(fèi)用支付 財務(wù)部支付各項(xiàng)費(fèi)用， 需按照經(jīng)過批準(zhǔn)的費(fèi)用計劃執(zhí)行， 對于計劃 外的費(fèi)用一律不予支付。 D、費(fèi)用支付需填寫支出憑單，并附有填寫齊全的原始發(fā)票，原始發(fā) 票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定使用的發(fā)票， 非稅務(wù)部門規(guī)定使用

27、的單 據(jù)不能作為報銷憑證。 E、所有費(fèi)用支出憑單必須有經(jīng)手人及本部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財務(wù)經(jīng) 理審核簽字后，總經(jīng)理簽字后方可報銷。 F、出納人員付款前審核，支出憑單及附件是否符合規(guī)定，付款后在 原始發(fā)票上加蓋“付訖”章。 (4) 收、付款的規(guī)定 應(yīng)收款 公司為經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的各種押金， 如：房租押金、 市場攤位 押金、市場收取的質(zhì)保金、員工出差預(yù)借差旅費(fèi)等，以及工裝項(xiàng)目完 工后，甲方扣留的尾款、押金、店面日常收、付需要的備用金等。 各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生，要遵守公司的財務(wù)審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)的 不得入帳，各項(xiàng)應(yīng)收款入帳都要取得必要的憑證，不能憑空作帳。 應(yīng)付款 根據(jù)我公司的經(jīng)營特點(diǎn)，應(yīng)付款主要為施工

28、隊(duì)的保證金及質(zhì)保金， 工長的保證金在其離開公司其所有工程的保修期結(jié)束一個月后，憑原 始收據(jù)退還，質(zhì)保金在該項(xiàng)工程保修期結(jié)束一個月以后退還，以上退 款，由工程部填寫支出憑單，工程部經(jīng)理簽字，經(jīng)財務(wù)部核實(shí)，總經(jīng) 理簽字后方可退款。 (5) 差旅費(fèi)開支的規(guī)定 出差借款 1職員因公出差需填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，到財務(wù)按現(xiàn)金 管理制度辦理借款手續(xù)。 2主管副總以上人員本人出差借款需經(jīng)上級主管領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)副總簽字 批準(zhǔn)到財務(wù)按現(xiàn)金管理制度辦理借款手續(xù)。 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及圍 1交通工具 公司員工出差時，職務(wù)在副總裁以上者可乘坐飛機(jī)的普通艙位。其他 員工，如連續(xù)乘車時間超過 12 小時或夜間乘車時間超過

29、 6小時以上 的，可乘坐火車硬臥臥鋪。乘車時間不足 6 小時的，乘坐火車硬座座 席(含軟座)或長途大巴士。 因公務(wù)緊急或因公司形象而需要乘坐飛機(jī)的，必須事先征得總裁批準(zhǔn) 后才可以乘坐飛機(jī)。未經(jīng)總裁批準(zhǔn)而乘坐飛機(jī)的，其機(jī)票與硬臥火車 票的差額，公司不予報銷。 到達(dá)出差地點(diǎn)后， 因工作需要，地區(qū)總經(jīng)理以上職務(wù)者可乘坐出租車， 但應(yīng)根據(jù)需要盡量節(jié)約。 公交車費(fèi)憑票報銷。 其他員工如有特殊原因 乘坐出租車的要說明原因，經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審批簽字后，方可 報銷。 2住宿 公司員工到各分公司所在地出差或赴外埠考察， 如各分公司能安排住 宿的，就不能到賓館住宿。住賓館的標(biāo)準(zhǔn)如下： 副總裁以上職位者，住宿標(biāo)

30、準(zhǔn)不超過 400元/天。 地區(qū)總經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過 250元/ 天。 除上述人員外，住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過150元/天。 注：特殊情況下，住宿費(fèi)用超過以上標(biāo)準(zhǔn)，要寫出書面原因，經(jīng)總裁或地 區(qū)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。 3補(bǔ)貼 公司員工因公赴外地出差期間可享受出差補(bǔ)貼，具體細(xì)則如下： 臥鋪補(bǔ)貼：對符合乘坐臥鋪標(biāo)準(zhǔn)而改乘硬座車的， 普通車型按硬座票價 的 50%發(fā)給臥鋪補(bǔ)貼?？照{(diào)車型按硬座票價的 30%發(fā)給臥鋪 補(bǔ)貼。發(fā)給臥鋪補(bǔ)貼的不再發(fā)給途中補(bǔ)貼。 出差人員在出差期間不分途中或住宿， 按自然天數(shù)發(fā)給出差補(bǔ)貼。 集團(tuán) 公司管理人員及各地區(qū)經(jīng)理每天補(bǔ)貼 80 元，司機(jī)每天補(bǔ)貼 30 元。各 分公司中層以上職務(wù)員

31、工每天補(bǔ)貼 50 元，其他員工每天補(bǔ)貼 30元。 集團(tuán)公司或地區(qū)分公司召開各種會議， 集體用餐均由會議主辦單位解決 餐飲費(fèi)及住宿費(fèi)，會員單位只報銷交通費(fèi)。 員工在本地市出差辦事，不發(fā)放出差補(bǔ)貼。 4探親路費(fèi) 各地區(qū)經(jīng)理及外派拓展人員的配偶在派出外地的， 每兩個月可以休假一 周，報銷往返車票。其他地區(qū)經(jīng)理每年享受春節(jié)探親假探望父、母， 可報銷往返火車票 各地區(qū)外拓的分公司經(jīng)理， 每兩個月可以回派出地述職一次， 報銷往返 注：探親符合乘坐硬臥條件的，可報銷硬臥車票，但不發(fā)放補(bǔ)貼。 (6) 有關(guān)交際應(yīng)酬費(fèi)開支的規(guī)定 按稅法規(guī)定對企業(yè)交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)有總額控制，超額度部份需交納稅 收，為保證公司該項(xiàng)費(fèi)用控

32、制在當(dāng)年度之，將制定本規(guī)定。 交際應(yīng)酬費(fèi)包括：各種招待費(fèi)用及禮品費(fèi)。 日常交際應(yīng)酬費(fèi)： 每次支出限額 800 元以下，超過 800元報總公司批準(zhǔn)。 該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)提供正式發(fā)票為報銷依據(jù)，否則財務(wù)可以拒付。若因特殊 原因不能提供合法單據(jù)時，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可報銷。 本規(guī)定適用于集團(tuán)部各企業(yè)、部門。 (7) 費(fèi)用計劃、考核管理辦法 為壓縮費(fèi)用，降低成本，增加效益，使企業(yè)管理規(guī)化，本集團(tuán)公司建 立費(fèi)用計劃、考核制度： 費(fèi)用計劃 每年 1 月 30 日前各分公司上報費(fèi)用計劃，計劃包括：廣告宣傳費(fèi)、 房租水電費(fèi)、差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、汽油費(fèi)、本部門日 常運(yùn)行所需費(fèi)用。 總裁辦除制定本部門費(fèi)用計

33、劃外，還應(yīng)另報公司性活動費(fèi)用(屬公共 開支部份)計劃。 每年 2 月 15 日公司核準(zhǔn)各分公司計劃，并發(fā)布作為考核分公司費(fèi)用 的依據(jù)。 月費(fèi)用計劃應(yīng)在月末 30 日上報分公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報總公司財務(wù) 部經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 核算方法 財務(wù)部對各種費(fèi)用應(yīng)按部門及公共性開支設(shè)輔助賬科目進(jìn)行核算，為 分公司經(jīng)理提供考核數(shù)據(jù)。 考核辦法 1臨近計劃指標(biāo)時，財務(wù)部應(yīng)事先通知部門經(jīng)理，并發(fā)出警告。 2超過計劃部份，需經(jīng)總裁批準(zhǔn)開支，但不修改年計劃指標(biāo)。 3年終部門業(yè)績考評，作為主要指標(biāo)，與獎金掛鉤。 4財務(wù)部每月應(yīng)把部門、 分公司費(fèi)用統(tǒng)計匯總表交給總經(jīng)理， 并上報總公 司財務(wù)部。 開辦費(fèi)界定 各分公司籌備

34、期間的費(fèi)用(不包括廣告宣傳費(fèi)、低值易耗品攤銷)計 入開辦費(fèi)， 自取得第一筆收入起的當(dāng)月進(jìn)入營業(yè)期， 但籌備期不得超過兩 個月。 (8) 建立銷售合同、收入統(tǒng)計制度 為保證集團(tuán)正確、及時地反映公司工程合同及收入情況，特制定其統(tǒng) 計制度。 建立填表制度 設(shè)置工程合同、收入統(tǒng)計表，由工程部及財務(wù)部負(fù)責(zé)填制。 每月最后一天，工程部與財務(wù)部進(jìn)行核對， 雙方簽字確認(rèn)當(dāng)月合同量， 各自存檔備查。 并由財務(wù)部將本月簽單明細(xì)表以及綜合打折率情況， 在結(jié) 帳日后三天報至總公司財務(wù)部。 表格容 工程合同臺帳項(xiàng)目設(shè)置要包括合同編號、 甲方名稱、合同金額、 施工 地址、甲方聯(lián)系方式、 開竣工時間以及收款記錄， 并將工程

35、變更情況記入 臺帳，同時要記錄該工程設(shè)計負(fù)責(zé)人、施工負(fù)責(zé)人、工程監(jiān)理，工程完工 后要結(jié)出工程結(jié)算額， 對完工工程情況每月結(jié)帳后， 工程部與財務(wù)部進(jìn)行 核對確認(rèn)。 (9) 職工福利及獎勵性開支的規(guī)定 每年公司組織員工各種娛樂活動， 按每人每年 300元標(biāo)準(zhǔn)開支。 該項(xiàng)費(fèi) 用計入各分公司應(yīng)付福利費(fèi)，在支出前應(yīng)由總公司審批。 公司為員工繳納的醫(yī)療保險、生育保險列入應(yīng)付福利費(fèi)開支。 員工有享受培訓(xùn)的權(quán)利， 但是培訓(xùn)計劃由各公司制定， 并報總公司批準(zhǔn) 后執(zhí)行，此費(fèi)用在每月提取的教育經(jīng)費(fèi)中列支，培訓(xùn)教師的勞務(wù)費(fèi)， 也在提取的教育經(jīng)費(fèi)中列支。 員工因工作需要， 經(jīng)批準(zhǔn)后加班加點(diǎn)超過晚 20 時的，可發(fā)放晚餐

36、補(bǔ)貼， 具體標(biāo)準(zhǔn)及執(zhí)行辦法由各分公司自行規(guī)定， 并上報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 公司慰問傷病員工或家屬的費(fèi)用每人每次不得超過 100 元人民幣，此 費(fèi)用計入應(yīng)付福利費(fèi)開支。 員工的薪金、 獎金制度總公司制定政策， 各分公司參照制訂具體實(shí)施方 案，報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。該項(xiàng)開支由公司按國家稅法規(guī)定代扣代繳 個人收入所得稅 上述（一）、（二）、（三）項(xiàng)開支須出具合法單據(jù)報銷，如因特殊原因， 無法出具合法單據(jù)的， 需經(jīng)主管總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可報銷。 （10）固定資產(chǎn)管理暫行規(guī)定 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的固定資產(chǎn)管理，建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)管理制度， 明確固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限， 規(guī)固定資產(chǎn)管理工作程序， 更加合

37、理的使用 固定資產(chǎn)，特制定暫行規(guī)定。 公司規(guī)定的固定資產(chǎn)是指價值在 2000 元以上的（含 2000元）或使用 年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具、電器設(shè)備及工具家具 等，不屬于以上條件的物品，均為低值易耗品。 公司所屬部門購入、售出、報廢固定資產(chǎn)要經(jīng)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，財 務(wù)方可辦理手續(xù)。 為明確職責(zé)圍，本著分級管理的原則，對固定資產(chǎn)實(shí)行三級管理，責(zé) 任落實(shí)到人。 1各分公司財務(wù)部門為一級管理機(jī)構(gòu)， 建立檔案卡片。 負(fù)責(zé)辦理購入、 提 取折舊報廢手續(xù)，建立健全固定資產(chǎn)數(shù)量、金額明細(xì)賬簿，完整地記 錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)購入日期、原值、使用年限、具體使用部門、保管人、 產(chǎn)地、規(guī)格型號以及附屬物

38、等，按固定資產(chǎn)類別，進(jìn)行編號，記錄固 定資產(chǎn)增減變化折舊提取情況。 2專職固定資產(chǎn)管理部門， 即各分公司行政部門為二級管理機(jī)構(gòu)， 按照公 司會計制度分類標(biāo)準(zhǔn)，將固定資產(chǎn)劃分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、 運(yùn)輸工具、電器設(shè)備、家具五類，同時設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，記錄掌 握固定資產(chǎn)變動情況，如固定資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)移等情況，使用部門均要通 過專職固定資產(chǎn)管理部門，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，才能移動，未經(jīng) 批準(zhǔn)，不許使用部門擅自處理，轉(zhuǎn)移手續(xù)要及時交給財務(wù)部門進(jìn)行帳 務(wù)處理，各類固定資產(chǎn)的說明書，保修卡等，統(tǒng)一由二級管理機(jī)構(gòu)進(jìn) 行保管。 3固定資產(chǎn)使用部門為三級管理機(jī)構(gòu)， 設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿， 并指定專人 負(fù)責(zé)責(zé)任落

39、實(shí)到使用實(shí)物的個人。 4屬于公用及未使用的固定資產(chǎn)，由總經(jīng)理辦公室保管。 5集團(tuán)公司部調(diào)撥固定資產(chǎn)，按折舊后的凈值辦理有償調(diào)撥結(jié)算手續(xù)。 6折舊提取采取平均年限法， 殘值比率 3，折舊年限按會計制度規(guī)定執(zhí)行。 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、報廢、交接管理 1財務(wù)部門以及使用部門，年終聯(lián)合進(jìn)行實(shí)物清查盤點(diǎn)，賬賬、賬卡、賬 實(shí)進(jìn)行核對，要做到賬、卡、物必須相符，清點(diǎn)后由專職管理部門編 制清查明細(xì)表，盤虧、報廢的財產(chǎn)，要寫出書面說明，報總裁批示， 財務(wù)再報稅務(wù)部門，才能進(jìn)行賬務(wù)處理。同時辦理賬、卡登記及注銷 手續(xù)。 2使用部門在平日發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞， 不能修復(fù)再繼續(xù)使用， 應(yīng)及時提出 報廢申請，經(jīng)鑒定后，確實(shí)不

40、能修復(fù)，可簽署意見，報總裁請示處理。 3使用部門因責(zé)任不清， 管理不善或失職造成固定資產(chǎn)丟失或損壞的， 由 使用部門寫出丟失損壞固定資產(chǎn)報告，說明原因，提出處理意見，報 總裁批示處理。 4固定資產(chǎn)的實(shí)物使用人發(fā)生工作變動時， 必須辦理實(shí)物的交接手續(xù)， 在 卡、物核對相符并對財產(chǎn)的安好性核對后，由使用單位和資產(chǎn)管理部 門的專職人員在固定資產(chǎn)登記簿上簽署意見，同時交接人員也要共同 簽字。實(shí)物使用人方可離崗。 5管理部門專職人員工作發(fā)生變動時， 必須會同接任管理人員和資產(chǎn)管理 部門專職人員，辦理賬、卡交接手續(xù)，在賬、卡、物核對相符后，對 所有固定資產(chǎn)的說明書，保修單進(jìn)行交接在固定資產(chǎn)登記簿上共同簽 字，管理人員方可離崗。 固定資產(chǎn)類別 1房屋、建筑類：購建的房屋及建筑物。 2機(jī)器設(shè)備類：生產(chǎn)使用的機(jī)器設(shè)備及配套設(shè)備。 3電氣設(shè)備類：微機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、編程器、便攜機(jī)、掃描 儀、示波器、筆記本電腦、可擦寫光驅(qū)、服務(wù)器、手機(jī)、手寫筆、音 響、VCD機(jī)、幻燈機(jī)、照相機(jī)、錄音機(jī)、仿真機(jī)、機(jī)、電視、空調(diào)、錄 相機(jī)、投影儀等。 4運(yùn)輸工具類：