258主管會計廉政風險防范制度

1、主管會計廉政風險防范制度 為進一步完善廉政預(yù)警和防范機制，做好主管會計崗位的防范工作，最大限度地降低腐敗風險、減少主管會計在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中誘發(fā)不廉潔問題的可能性，建立起比較完善的崗位廉政風險防控管理長效機制，推進全校反腐倡廉建設(shè)工作取得明顯成效。根據(jù)“預(yù)防為主，標本兼治，重在治本，綜合治理”的原則，特制定本制度。第一要樹立風險意識。加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加強對財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓，增強會計人員認識風險、分析風險和防范風險的能力，提高管理決策水平。基于財務(wù)人員在學校財務(wù)風險防范中的重要地位，對學校財務(wù)人員的培訓不應(yīng)只局限于會計繼續(xù)教育，還要全面提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)，掌握風險管理理

2、論，能夠準確地分析學校的外部環(huán)境及其變化,時刻關(guān)注國家的經(jīng)濟政策調(diào)整,以便能夠及時做出防范措施,以減少學校的財務(wù)風險。 第二要建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)。建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是財務(wù)管理制度創(chuàng)新的必然選擇。在市場經(jīng)濟條件下，單位面臨著巨大的風險與不確定性，經(jīng)常有單位發(fā)生財務(wù)風險甚至破產(chǎn)。歷史情況表明，財務(wù)風險并非在一朝一夕內(nèi)形成，而有一個較長的潛伏時期，因此有必要建立財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)，對單位的財務(wù)狀況進行監(jiān)測、信息反饋，在財務(wù)危機的萌芽狀態(tài)預(yù)先發(fā)出危機警報，促使經(jīng)營者及時采取有效對策，改善管理，防止單位陷入困境，以保護各相關(guān)主體的利益。 第三要理順單位內(nèi)部財務(wù)關(guān)系。為防范財務(wù)風險，單位必須理清內(nèi)部各種財務(wù)

3、關(guān)系。首先，要明確各部門在財務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔的職責，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責分明，各司其職；另外，在利益分配方面，應(yīng)兼顧單位各方利益，以調(diào)動各方面參與單位財務(wù)管理的積極性，從而真正做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一，使單位內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系清晰明了 第四要建立合理的資本結(jié)構(gòu)。財務(wù)風險本質(zhì)是由于負債比例過高導致的，因此單位不但應(yīng)該設(shè)計合理的資金結(jié)構(gòu)，保持適當?shù)呢搨?、降低資金成本，而且還要控制負債的規(guī)模，保證謹慎的負債比率，避免到期無力償債或資不抵債，從而來有效防范財務(wù)風險。只有這樣才能使單位為自己創(chuàng)造了良好的融資環(huán)境，吸引各方投資。 嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，強化內(nèi)部管理，逐步實現(xiàn)財務(wù)管理程序化、規(guī)

4、范化、精細化和預(yù)算化，是做好單位財務(wù)管理工作的重要保證。目前，隨著改革的進一步深化，在財務(wù)管理上實行財政集中支付制，財務(wù)已形成了集中管理的模式，嚴格了財務(wù)收支審批手續(xù)，這有利于加強自身廉政建設(shè)和財務(wù)管理工作，從而有利于會計制度的正確貫徹執(zhí)行。 應(yīng)該注重的幾點（一）建立健全財務(wù)管理的規(guī)章制度。一是要根據(jù)國家出臺的有關(guān)財務(wù)政策，以及上級管理部門的財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位財務(wù)工作的實際，健全各項內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度。二是要認真研究本單位在財務(wù)管理方面存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓，找出在財務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，從而進一步有效的防范和化解財務(wù)風險。三是根據(jù)國家的政策、財經(jīng)制度的變化，對現(xiàn)有的制

5、度不斷進行取精去粕，使各項財務(wù)制度更加完善。要求財務(wù)管理者用全新的理念、清醒的頭腦，認真學習，認真貫徹落實執(zhí)行。（二）力求做到財務(wù)管理工作公開、公平、公正。一是提高全體職工對財務(wù)工作的關(guān)注度，使全體職工進一步增強對執(zhí)行財經(jīng)紀律的認識、理解和支持。二是能夠使全體職工進一步提高在執(zhí)行財經(jīng)紀律的自覺性、主動性和嚴肅性，有利于創(chuàng)造良好的內(nèi)部財務(wù)環(huán)境。三是能夠進一步促進各部門負其責，相互配合，加強管理，不斷提高財務(wù)工作質(zhì)量和工作效率。（三）窗口部門和財務(wù)管理部門各負其責任。窗口部門對經(jīng)辦的財務(wù)收支上的真實性，辦理事項的必要性、可行性、政策合規(guī)性負責。財務(wù)管理部門對經(jīng)辦部門辦理有關(guān)財務(wù)開支事項審批程序的完

6、整性、票據(jù)的合規(guī)性和資金使用的正確性負責。只有做到經(jīng)辦部門、財務(wù)管理部在財務(wù)開支上各施其職、各負其責、相互監(jiān)督，才能保證財務(wù)管理制度持久、有效的落實。（四）明確審批權(quán)限，增強財務(wù)開支的透明度。要成立財務(wù)審批小組，各部門的所有費用開支必須經(jīng)財務(wù)部門審查合規(guī)后，按審批權(quán)限報銷。遇有重大財務(wù)開支必須經(jīng)民主研究決定集體審批，同時接受廣大教職工監(jiān)督，保證財務(wù)活動在法律規(guī)定約束范圍內(nèi)規(guī)范進行。必須把握的幾個環(huán)節(jié)（一）完善和落實學校財務(wù)崗位責任制。根據(jù)業(yè)務(wù)的需要，合理設(shè)置財務(wù)崗位，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)高，工作能力強的財務(wù)人員。各崗位之間要明確工作范圍和操作權(quán)限。要制定出具體的崗位操作規(guī)范流程。崗位設(shè)置要做到出納、記

7、賬和復(fù)核分設(shè)。已采用計算機系統(tǒng)記賬的財務(wù)部門，從防范風險的角度出發(fā)，必須認真落實好授權(quán)、密碼的管理制度，財務(wù)出納員不得參與現(xiàn)金和銀行存款賬務(wù)的記賬。（二）嚴格財務(wù)收支的審查。一是要審查財務(wù)收支的范圍是否符合有關(guān)財務(wù)制度。二是要審查審批程序是否履行，審批的手續(xù)是否齊全、完備。三是要審查票據(jù)的真實性和合規(guī)性。四是嚴格對財務(wù)開支執(zhí)行效果的審查，根據(jù)簽定的合同，財務(wù)部門要配合有關(guān)部門對財務(wù)開支事項的真實性進行核查。（三）加強對學校財務(wù)的檢查。一是各級會計主管要落實財務(wù)檢查制度的要求，檢查崗位責任制度落實情況，各項業(yè)務(wù)的處理情況及時了解存在的問題，保證機關(guān)財務(wù)收支存在制度的規(guī)定。在財務(wù)核算上是否賬賬、賬

8、款、賬實、賬據(jù)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部符合制度的要求。二是要建立內(nèi)部審計部門對聯(lián)社財務(wù)進行審計監(jiān)督，促進聯(lián)社財務(wù)工作質(zhì)量和管理水平不斷提高。（四）建立聯(lián)社財務(wù)收支分析報告制度。定期向?qū)W校辦公會報告財務(wù)收支的情況以及存在的問題，便于加強學校財務(wù)工作的組織和領(lǐng)導，對存在的問題進行認真分析。（五）提高財務(wù)人員隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是要堅持以人為本，抓好財務(wù)人員隊伍建設(shè)。要建立定期學習制度，提高財務(wù)人員對新形勢下財務(wù)工作的重要性的認識，增強財務(wù)工作的責任感和使命感。二是針對制度和業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，財務(wù)人員要及時組織開展業(yè)務(wù)培訓工作。做好工作的幾點建議 一是制定統(tǒng)一的學校財務(wù)業(yè)務(wù)操作細則。二是加強財務(wù)管理，開源節(jié)流出效益。加強管理，切實加強對財務(wù)工作的管理，嚴肅財務(wù)紀律，堅決杜絕，嚴肅查處會計“三亂”行為。實行主管會計委派制， 對主管會計的任命、工作職責，考核等工作進一步明確。同時強化考核，合理分解指標。推動績效掛鉤，按崗位設(shè)置績效工資系數(shù)，掌握好效益的平衡點，確保每一項業(yè)務(wù)都能在科學規(guī)范、安全謹慎的原則下操作。待添加的隱藏文字內(nèi)容2三是進一步健全完善內(nèi)部審計工作操作程序。加強對內(nèi)部審計項目計劃、審查、調(diào)查、成本控制和現(xiàn)場審計質(zhì)量的管理與監(jiān)控。建立日常監(jiān)督機制，定期對資金分配、財務(wù)管理工作進行內(nèi)